1、 企業財務會計第二章 貨幣資金及支付結算練習題一、單項選擇題1、企業將款項委托開戶銀行匯往采購地銀行，開立采購專戶時，應借記的科目是(     )。A、“銀行存款”科目         B、“材料采購”科目C、“其他貨幣資金”科目     D、“其他應收款”科目2、下列各項中，不屬于“其它貨幣資金”科目核算內容的是(      )。A、信用證存款&

2、#160;    B、存出投資款     C、備用金     D、銀行匯票存款3、企業存放在銀行的信用證存款，應通過(     )科目進行核算。A、其他貨幣資金  B、銀行存款  C、在途貨幣資金  D、庫存現金 4、企業采用銀行承兌匯票結算方法購進貨物，簽發的銀行承兌匯票經開戶銀行承兌時，支付的承兌手續費應計入(  

3、     )。A、管理費用       B、財務費用       C、營業外支出     D、其他業務成本 5、企業在現金清查中發現多余現金，在未經批準處理之前應借記“現金”科目,貸記( )科目。A、營業外收入 B、待處理財產損溢    C、其他應付款     

4、;D、其他業務收入 6、銀行存款日記賬由（   ）登記。A、會計負責人     B、會計人員       C、出納人員       D、業務經辦人員 7、經過“銀行存款余額調節表”調整后的銀行存款余額為(    )。A、企業賬上的銀行存款余額      

5、60;B、銀行賬上的企業存款余額C、企業可動用的銀行存款數額     D、企業應當在會計報表中反映的銀行存款余額8、對于銀行已經收款而企業尚未入賬的未達賬項，企業應作的處理為（   ）A、以“銀行對賬單”為原始記錄將該業務入賬B、根據“銀行存款余額調節表”和“銀行對賬單”自制原始憑證入賬C、在編制“銀行存款余額調節表”的同時入帳D、待有關結算憑證到達后入賬9、企業工資、獎金等現金的支取，只能通過(   )賬戶辦理。A、基本存款     

6、  B、一般存款       C、臨時存款       D、專用存款10、商業承兌匯票的承兌人通常為(    )。A、購貨企業       B、銷貨企業       C、購貨企業的開戶銀行      

7、 D、銷貨企業的開戶銀行11、根據支付結算辦法規定，銀行匯票的提示付款期限為(     )。A、自出票日起10日       B、自出票日起1個月C、自出票日起2個月      D、自出票日起6個月12、根據現金管理暫行條例規定，下列經濟業務中，不能用現金支付的是(     )。A、支付職工獎金5 000元    &#

8、160;    B、支付零星辦公用品購置費800元C、支付物資采購貨款1 200元     D、支付職工差旅費2 000元13、企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付現金的，應事先報經(     )審查批準。A、本企業單位負責人  B、上級主管部門  C、開戶銀行  D、財稅部門14、企業對現金清查中發現的確實無法查明原因的長款，應將其計入(  

9、60;   )。A、其它業務收入      B、資本公積       C、盈余公積       D、營業外收入15、企業現金清查中，經檢查仍無法查明原因的現金短款，經批準后應計入(    )。A、財務費用       B、管理費用  

10、60;    C、銷售費用       D、營業外支出16、甲公司5月1日將本年4月1日簽發、期限3個月，票面價值60 000元的不帶息商業匯票向銀行貼現，年貼現率為6。甲公司的貼現收入為(     )元。A、59 100     B、59 400     C、59 700     D、60 300

11、17、下列各類款項，適用于托收承付結算方式的是(     )。A、代銷商品的款項    B、寄銷商品的款項C、賒銷商品的款項    D、因商品交易而產生的款項 18、現行銀行結算辦法規定，支票付款的有效期限應為(       )。A、3天    B、5天    C、10天    

12、   D、15天 19、企業采購人員持銀行匯票到外地辦理款項支付結算后，根據有關憑證賬單報銷時，應借記有關科目，貸記(    )。A、“銀行存款”科目                    B、“應付票據商業承兌匯票”科目C、“應付票據銀行承兌匯票”科目    D、“其它貨幣資金

13、”科目 20、商業匯票的提示付款期限為(      ) 天。A、5       B、10      C、20      D、3021、商業匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超過（  ）。A.2個月       B.3個月  

14、     C.6個月       D.1年22、支票的提示付款期限自出票日起（  ）內，但中國人民銀行另有規定的除外。A、3天    B、5天    C、10天       D、15天23、下列各項中，可以采用商業匯票進行結算的是(     )。A、法人之間具有真實的交

15、易          B、個人之間具有真實的交易C、法人之間只有商品交易才可采用    D、個人之間只有商品交易才可采用24、某企業持有一張2003年2月28日簽發期限為3個月的商業匯票。該商業匯票到期日為(   )A、5月28日      B、5月29日      C、5月30日   &

16、#160;  D、5月31日25、企業收到承租方交來現金500元，系出租包裝物押金。會計分錄為（  ）。A、借：庫存現金 500 貸：主營業務收入 500B、借：庫存現金 500貸：其他業務收入 500 C、借：庫存現金 500 貸：其他應收款 500D、借：庫存現金 500貸：其他應付款 50026、職員李四出差歸來，報銷差旅費1 500元，退回剩余現金500元。應編制的分錄是（   ）。A、借：庫存現金

17、 2 000 貸：其他應收款 2 000B、借：管理費用 2 000 貸：其他應收款 2 000C、借；其他應收款 2 000 貸：庫存現金 500 管理費用 1500D、借：管理費用 1500 現金 500 貸：其他應收款 2 00027、經查明原因，轉出應由出納員賠償的現金短款200元，會計分錄是（   ）。A、借：其他應收款 200

18、 貸：庫存現金 200 B、借：其他應收款 200 貸：待處理財產損溢 200 C、借：應收賬款 200 貸：待處理財產損溢 200 D、借：應收賬款 200 貸：庫存現金 200 28、某企業收到面額為20 000元的轉賬支票一張，系東方公司歸還的前欠貨款。企業已將支票和填制的進賬單送到銀行辦理收款手續，此時應當編制的會計分錄是（   ）。A、借：銀行存款 20 000 貸：應付賬款 20 000B、借：應付賬款

19、20 000 貸：銀行存款 20 000C、借：銀行存款 20 000 貸：應收賬款 20 000D、借：應收賬款 20 000 貸：銀行存款 20 000 二、多項選擇題1、按照<銀行賬戶管理辦法>規定，銀行存款賬戶分為(     )。A、基本存款賬戶      B、一般存款賬戶      C、臨時存款賬戶      D、專用存款賬戶 2、企業

20、發生的下列支出中，可用現金支付的有(        )。A、發放本月職工工資185000元       B、購買原材料價款68000元C、購買辦公用品580元              D、報銷退休職工張某醫藥費6300元 3、下列各項中，符合現金管理暫行條例規定可以用現金結算的有( &#

21、160;   )。A、為職工交納社會保障費支付的款項      B、向個人收購農副產品支付的款項C、向企業購買大宗材料支付的價款        D、支付給職工個人的勞保福利費E、出差人員必須攜帶的差旅費 4、下列事項中， 符合現金管理有關規定的有（     ）。A.企業對于當日送存現金有困難的，由開戶銀行確定送存時間B.因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審

22、批C.企業從開戶銀行提取現金，只要由本單位出納人員簽字蓋章即可D. 不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金 5、下列各項中，屬于其它貨幣資金的有(       )。A、銀行本票存款      B、信用卡存款     C、銀行匯票存款      D、外埠存款 6、下列各項中，符合現金管理暫行條例規定可以用現金結算的有(  &

23、#160;  )。A、向個人收購農副產品支付的價款    B、向企業購買大宗材料支付的價款C、支付給職工個人的勞務報酬        D、出差人員隨身攜帶的差旅費 7、下列各項中，違反現金收入管理規定的是（     ）。A、坐支現金          B、收入的現金于當日送存銀行 C、將企

24、業的現金收人按個人儲蓄方式存人銀行     D、“白條”抵庫 8、導致企業賬銀行存款的余額與銀行賬企業存款的余額在同一日期不一致的情況有(     )。A、銀行已記作企業的存款增加，而企業尚未接到收款通知，尚未記賬的款項B、銀行已記作企業的存款減少，而企業尚未接到付款通知，尚未記賬的款項C、企業已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥人賬手續的款項D、企業已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項 9、下列各項中，不通過“其它貨幣資金”科目核算的有(  

25、60;   )。A、銀行匯票存款      B、銀行承兌匯票      C、備用金     D、存出投資款 10、出納人員不能兼任的工作有(      )。A、稽核       B. 會計檔案保管     &#

26、160;C、收入賬目的工作    D、債權賬目的登記工作E、企業內部生產成本核算 11、銀行存款的總分類核算，應當根據（    ）逐筆或分別定期匯總登記。A、銀行收款憑證      B、銀行付款憑證      C、銀行轉賬憑證      D、有關現金付款憑證 12、銀行存款日記賬的核對，是指銀行存款日記賬（ 

27、    ）。A、與銀行存款余額調節表的核對      B、與銀行存款收、付款憑證的核對C、與銀行存款總賬的核對            D、與銀行存款對賬單的核對 三、判斷題1、根據現行銀行結算辦法的有關規定，異地托收承付結算方式可適用于各種企業辦理商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。(    )2、企業采用代銷、寄銷、賒銷方式

28、銷售商品的款項，不得采用異地托收承付結算方式結算貨款。(  )3、我國的會計核算以人民幣為記賬本位幣，因此，企業的現金是指庫存的人民幣現金，不包括外幣。( )4、企業與銀行核對銀行存款賬目時，對已發現的未達賬項，應當編制銀行存款余額調節表進行調節，并進行相應的賬務處理。(  )5、無論是商業承兌匯票還是銀行承兌匯票，付款人都負有到期無條件支付票款的責任。(  )6、企業用銀行匯票支付購貨款時，應通過“應付票據”賬戶核算。(   )7、我國會計上所說的現金僅指企業庫存的人民幣。(   )

29、8、未達賬款是指企業與銀行之間由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。()9、托收承付結算方式既適用于同城結算，也適用于異地結算。(    )10、商業承兌匯票是由購貨企業簽發的，并由購貨企業承兌。(     )11、企業采用托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。(    )12、企業平時核對銀行存款只需以銀行對賬單為準。(  ) 四、業務核算題1、2009年9月30日，唯一商場銀行對賬單

30、本月的余額為686 800元，企業的銀行存款日記賬賬面余額578 400元。唯一商場與銀行的對賬單逐筆對賬后，有以下資料需要調節：（1）到月末止銀行未兌現的企業簽發的支票計有#7332125：12 000元，#7332131： 12 000元，#7332138：13 900元，#7332147：69 560元，#7332149：62 540元。（2）9月18日統一商店存入銀行的36 000元誤記在本企業賬上；（3）9月20日企業將收到的貨款64 080元解送銀行時錯記為60 480元；（4）9月22日銀行將應收唯一商行的利息錯記在本企業存款戶上，計6 800元。（5）9月30日銀行將企業托收的

31、華大商店支票24 000元因存款不足退回。（6）9月30日存入銀行的銷貨款68 400元，銀行未及時入賬。（7）銀行收到企業托收貨款40 000元時已屆月末，以致企業未收到銀行的收賬通知。（8）本月份銀行已扣除借款利息16 900元，代付9月份電費25 000元及華大商店支票退票手續費100元。要求：根據以上資料編制2009年9月30日唯一商場的銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表                 2009年

32、9月30日項目金額項目金額企業賬面存款余額 銀行對賬單余額  加：   減：  加：   減： 調節后的存款余額 調節后的存款余額  2.某企業2009年1月31日在工商銀行的銀行存款余額為256 000元，銀行對賬單余額為265 000元，經查對有下列未達賬項：企業于月末存入銀行的轉帳支票2000元，銀行尚未入賬。委托銀行代收的銷貨款12 000元，銀行已經收到入賬，但企業尚未收到銀行收款通知。銀行代付本月電話費4 000元，企業尚未收到銀行付

33、款通知。企業于月末開出轉帳支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉帳手續。要求：根據所給資料填制以下銀行存款余額調節表。如果調節后雙方的銀行存款余額仍不相符，則應如何處理？該企業在2009年1月31日可動用的銀行存款的數額是多少？ 銀行存款余額調節表                     2009年1月31日項目金額項目金額企業賬面存款余額 銀行對賬單余額 

34、; 加：   減：  加：   減： 調節后的存款余額 調節后的存款余額  3、某企業發生以下其他貨幣資金收付業務：（1）在外埠開立臨時采購賬戶，委托銀行將200 000元匯往采購地。（2）以外埠存款購進材料，料款160 000元，支付增值稅27 200元，共計187 200元，材料驗收入庫。（3）將外埠存款清戶，收到銀行收賬通知，外埠存款余額12 800元收妥入賬。（4）企業申請辦理銀行匯票，將銀行存款56 000元轉為銀行匯票存款。（5）以銀行匯票結算采購材料款

35、45 000元，增值稅7 650元，共計52 650元，材料驗收入庫。（6）銀行將多余款項3 350元退回，收妥入賬。（7）企業申請辦理銀行本票，將銀行存款83 000元轉入銀行本票存款。（8）以銀行本票結算采購材料款70 000元，增值稅11 900元，共計81 900元，材料驗收入庫，銀行本票余額1 100元。收款單位退回的銀行本票余款1 100元，存入銀行。（9）企業將銀行存款40 000元存入信用卡。（10）用信用卡支付招待費2 000元。（11）收到信用卡存款利息46元。要求：根據以上經濟業務編制會計分錄。  4.某企業3月份業務如下：3月12日，企業開出現金支票

36、一張，從銀行提取現金3600元，企業用現金支付企業水電費400元，張明去北京采購材料，不方便攜帶現款，故委托當地銀行匯款5850元到北京開立采購專戶，并從財務預借差旅費2000元，財務以現金支付。3月18日，張明返回企業，交回采購有關的供應單位發票賬單，共支付材料款項5850元，其中，材料價款5000元，增值稅850元。張明報銷差旅費2200元，財務以現金補付余款。3月21日，企業收到上海公司上月所欠貨款47000元的銀行轉賬支票一張。企業將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。3月25日，采購員持銀行匯票一張前往深圳采購材料，匯票價款8000元，購買材料時，實際支付材料價款6000元，增值稅102

37、0元。3月26日，張明返回企業時，銀行已將多余款項退回企業開戶銀行。3月30日，企業對現金進行清查，發現現金短缺600元。原因正在調查。3月30日，發現短缺的現金是由于出納員小華的工作失職造成的，應由其負責賠償，金額為300元，另外300元沒辦法查清楚，經批準轉做管理費用。月底，企業開始與銀行進行對賬，銀行對賬單上的存款余額為31170元，經核對，發現有以下未達賬項：（1）3月29日，企業委托銀行代收款項2000元，銀行已收入賬，企業尚未收到入賬通知。（2）3月30日，銀行代企業支付租金630元，尚未通知企業（3）3月30日，企業收到深圳公司代收手續費1200元。要求：編制相關分錄，并編制“銀

38、行余額調節表”核對雙方記賬有無錯誤。 第三章應收及預付賬款練習題二、單選題：(本大題共10小題，每小題1分，共15分)1企業計提的壞賬準備，應記入賬戶是（ ）“資產減值損失” “管理費用” “營業外支出” D“財務費用”2下列各項，可以計提壞賬準備的有（ ）應收賬款 預付賬款應收票據 D。其他應付款3、某企業壞賬損失采用備抵法，年末“應收賬款”余額1000000元，“壞賬準備”賬戶余額（貸）3000元，規定提取比例0.5%，年末應提壞賬準備金為（ ）A、補提1000元 B、補提2000元C、沖減1000元 D、沖減2000元4、某企業于1月15日銷售一批產品，應收賬款為11700元，

39、規定對方付款條件為“2/10、1/20、N/30”，購貨單位已于2月10日付款，該企業實際收到的金額為（ ）。A、11466元 B、11583元 C、11700元 D、11600元5、銀行承兌匯票的承兌人是（ ）。A、購貨企業 B、銷貨企業C、購貨企業的開戶銀行 D、銷貨企業的開戶銀行6、10月5日，某公司將8月20日簽發的、90天到期的商業匯票到銀行辦理貼現手續，則貼現日數是（ ）A、47天 B、46天 C、45天 D、44天7、備用金通過（ ）賬戶核算A、其他應收款 B、備用金 C、銀行存款 D、應收賬款8、未貼現的商業承兌匯票到期，若付款人無力付款，則收款人應做（ ）A、借：應收賬款 B

40、、借：應收票據 貸：應收票據 貸：應收賬款C、借：應收賬款 D、借：應付票據 貸：應付票據 貸：應收賬款9、采用備抵法核算壞賬準備時，可能提取壞賬準備的是（ ）A、預付賬款 B、應收票據 C、應收賬款 D、專門借款10、某企業于3月1日取得面值100萬元、期限4個月、票面利率6%的帶息票據，5月1日該企業將該票據向銀行貼現，貼現率為10%，則該企業可得貼現凈額為（ ）萬元。A、101.5 B、102 C、1.7 D、100.311、某企業銷售商品一批，貨款為5000元，增值稅率為17%。銷售商品時,代墊運雜費150元，款項尚未收到。則該企業記入“應收賬款”賬戶 的金額為（ ）元。A、5000

41、B、5850 C、6000 D、415012在我國，應收票據是指( )。支票 銀行本票銀行匯票 商業匯票13超過承兌期收不回的應收票據，應( )。轉作管理費用 沖減壞賬準備轉作應收賬款 沖減營業收入14帶息票據每期計提利息時，借記"應收票據"科目，貸記（ ）科目。財務費用 管理費用 營業費 其他業務收入15企業發生的現金折扣應作為（ ）處理。營業收入 .營業費用增加財務費用增加 .管理費用增加三、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)1.企業進行壞賬準備核算時，估計壞賬損失的方法有（ ）。銷貨百分比法 個別認定法應收款項余額百分比法 賬齡分析法2、企業的應收賬款確認為壞賬的條件是（ ）A、債務人未能及時償還欠款B、債務人死亡，以其遺產清償后仍無法收回C 中職企業財務會計第三章應收及預付款項練習題_文庫下載債務人破產，以其破產財產清償后仍無