1、企業(yè)所得稅習(xí)題集及參考答案一、單項(xiàng)選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（ ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（ ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)3中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（ ）。A20% B25% C30% D33%4國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。A10%

2、 B12% C15% D20%5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A10% B12% C15% D20%6 美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。A10% B25% C30% D33%7企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ）個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A三 B四 C五 D六8扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A三日 B五日 C七日 D十日9某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批

3、貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（ ）A按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B按照規(guī)定計算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C按照規(guī)定計算存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D以上意見都不正確10某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（ ） A根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營

4、業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律D以上意見都不正確11按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ ）A國有企業(yè) B私營企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè)12A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（ ）A100 B200 C300 D40013企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。A

5、公允價值 B重置價值 C歷史價值 D原始價值14以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。A個人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個人15下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）。A國有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營有限責(zé)任公司 D私營合伙企業(yè)16下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財政管理的政府性基金C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D財政撥款 17甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照（ ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。A60 B100 C240 D2018在計算應(yīng)納

6、稅所得額時，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（ ）。A繳納的營業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失19下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（ ）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地20企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（ ）年。A五年 B三年 C十年 D不能彌補(bǔ)21企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（ ）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A利息 B折舊 C成本 D管理費(fèi)用22在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)

7、當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級機(jī)關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)23企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（ ）A國債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入 D銀行存款利息收入24甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（ ）萬元予以稅前扣除。A150 B200 C100 D5025某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費(fèi)600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)

8、用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計為（ ）萬元 A100 B150 C110 D183.3326企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（ ）進(jìn)行分?jǐn)偂公平交易原則 B獨(dú)立交易原則 C方便管理原則 D節(jié)約成本原則27企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（ ）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A管理費(fèi)用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失28居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。A分別 B匯總 C獨(dú)立 D就地預(yù)繳29某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（

9、 ）A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇30企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A10 B15 C7 D531企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日32企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A三 B五 C二 D十33企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)

10、品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。A全額 B加計 C減半 D加倍34企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（ ）A可比受控價格法 B再銷售價格法 C成本加成法 D交易凈利潤法35實(shí)施條例中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（ ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日36按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ ）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售

11、（營業(yè)）收入5的部分準(zhǔn)予扣除B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除37某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（ ）。A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇38按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（ ）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機(jī)器設(shè)備 D單獨(dú)估價

12、作為固定資產(chǎn)入賬的土地39某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（ ）。A500 B50 C100 D25040企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（ ）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A三 B五 C二 D十41畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（ ）A2年 B3年 C4年 D5年42居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ ）。A國債利息收入B財政撥款C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并

13、上市流通的股票10個月取得的投資收益D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得43按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A居民企業(yè)適用稅率為25B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為1044企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（ ）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A15 B20 C40 D6045安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。A全額 B減半 C加倍 D加計46按照企業(yè)所得稅法和實(shí)

14、施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的是（ ）。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)47按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計算折舊的最低年限是（ ）。A3年 B4年 C5年 D10年48按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C農(nóng)作物新品種的選育 D花

15、卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植49中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（ ）A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的50中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（ ）A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括

16、居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)51應(yīng)納稅所得額為（ ）A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。52企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為（ ）A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B應(yīng)納稅所得額

17、的10%以內(nèi)的部分C在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分 D在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分53甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（ ）萬元。該企業(yè)當(dāng)年會計利潤為1000萬元。A50 B150 C132 D10054企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）收入。A加倍 B加成 C加計 D減計55企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（ ）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A30 B40 C60 D1056（ ）年（ ）月（

18、）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（ ）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年57企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政罰款58按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（ ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，

19、減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入59按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（ ）條件的支出。A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50以上B修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物60按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中哪個屬于非居民企業(yè)的有（ ）。A在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè) C在美國注冊的

20、企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)61企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（ ）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入62以分期收款方式銷售貨物的，按照（ ）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A合同約定收款 B發(fā)出商品 C實(shí)際收到貨款 D預(yù)收貨款63按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)（ ）以上；（

21、二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（ ）年以上。A計稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長1年 B計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長2年C計稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長2年 D計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長1年64符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A30 B100 C300 D50065抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（ ）年以上的，可以按照其投資額的（ ）%在股權(quán)持有滿（ ）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年

22、度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年66某公司外購一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購置價格和相關(guān)稅費(fèi)合計為1000萬元，該生物資產(chǎn)于2008年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計使用10年，預(yù)計殘值為100萬元。該公司每月應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取多少折舊（ ）萬元。A8.3 B9 C7.5 67減計收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（ ）計入收入總額。A60% B70% C80% D90%68企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（ ）的部分，可以扣

23、除。A1% B1.5% C2.% D2.5%69股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A投資方實(shí)際收到投資收益的日期 B被投資方作出利潤分配決定的日期70企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時（ ）扣除。A不得 B可以71新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率（ ）。A15% B20% C25% D30%72按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的比例是（ ）。A3% B10% C12% D20%7

24、3按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（ ）。A5天 B7天 C10天 D15天74按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（ ）。A核算經(jīng)營地 B生產(chǎn)經(jīng)營地 C貨物銷售地 D登記注冊地75按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（ ）。A生產(chǎn)經(jīng)營 B機(jī)構(gòu)、場所所在地 C貨物生產(chǎn)地 D貨物銷售所在地76按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（ ）。A3個月 B4個月 C5個月 D6個月77在新企業(yè)所得稅稅法

25、公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在（ ）年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。A1 B3 C5 D1078企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（ ）年。A3 B5 C8 D1079. 下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。A企業(yè)所得稅的稅率為25 B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為10 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15 D國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為1080下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（ ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依

26、照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。81下面哪項(xiàng)收入不計入應(yīng)稅收入（ ）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈收入82下面哪項(xiàng)收入是征稅收入（ ）。A依法收取并納入財政管理的政府性基金 B依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi)C國債利息收入 D信用社存款利息收入83某公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價款和相關(guān)稅費(fèi)合計900萬元，預(yù)計使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（ ）萬元。A100 B90 C3

27、00 D15084在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（ ）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款85下面哪項(xiàng)支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（ ）。A捐贈支出 B按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用 D對外投資設(shè)備的購買款86對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不正確的是（ ）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊 B未使用的機(jī)器不能提取折舊 C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊 D價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊87下面不可以在稅前計算攤銷費(fèi)用的是（ ）A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支

28、出C自創(chuàng)商譽(yù) D固定資產(chǎn)的大修理支出88按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（ ）A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，不可以在稅前扣除。C企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。89在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（ ）。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所

29、得額 D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額90企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（ ）。A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額； B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)；C是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；D是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。91下面收入不屬于免稅收入的有（ ）A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B國債利息收入 C發(fā)行國債利息手續(xù)費(fèi)收入 D在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場

30、所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。92下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有（ ）。A從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得； B從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得 C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得； D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。93對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（ ）。 A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。 B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額 C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時

31、減計收入。D企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。94企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（ ）A非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。 B企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。 C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。95企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（ ）A不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算

32、方法。C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。96除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法不正確的是（ ）A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) B登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn) C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊地。 D在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。97某

33、企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（ ）A該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日；B該企業(yè)2009年4月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。98按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，下列說法正確的是（ ）。A從事國家非限制和禁止行業(yè)B年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元C從業(yè)人數(shù)不

34、超過40人D資產(chǎn)總額不超過1000萬元二、多項(xiàng)選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。A本國企業(yè) B外國企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)3.中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。A20% B25% C30% D33%4在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（ ）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地5企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得

35、額時扣除。其中包括：（ ）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失 D贊助支出6在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：( )A稅收滯納金 B被沒收財物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出 D向投資者支付的股息7在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（ ）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)8在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（ ）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費(fèi)用扣除。A自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

36、的無形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E其他不得計算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)9在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計算納稅。A稅收法律 B稅收行政法規(guī)C國家稅務(wù)局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī)10企業(yè)的下列（ ）收入為不征稅收入。A財政撥款 B依法收取并納入財政管理的政府性基金C國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入E符合條件的非營利組織的收入11企業(yè)的下列（ ）收入為免稅收入。A國債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)

37、取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入E國債處置收益12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得13在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出14非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（ ）。A管理機(jī)構(gòu) B營業(yè)機(jī)構(gòu) C辦事機(jī)構(gòu) D營業(yè)代理人15特許權(quán)使用費(fèi)收入是指

38、企業(yè)提供（ ）取得的收入。A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標(biāo)權(quán) D土地使用權(quán)16企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈 B償債 C贊助 D在建工程17企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（ ）A依法履行非營利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營利性活動C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)D財產(chǎn)及其孳息不用于分配E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公

39、告F投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財產(chǎn)18生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ ）A經(jīng)濟(jì)林 B薪炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役畜19企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（ ） A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù)20視同機(jī)構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是( )A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人B代理活動必須是經(jīng)常性的行為。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或

40、個人21下列屬于居民企業(yè)的是：（ ）A注冊地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國B注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)22實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ ）A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 是指對企業(yè)的人員是指對企業(yè)的賬務(wù) 是指對企業(yè)的財產(chǎn)23企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（ ）現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資準(zhǔn)備持

41、有至到期的債券投資 債務(wù)的豁免24企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ ）： 銷售貨物收入 提供勞務(wù)收入 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益 利息、租金收入； 特許權(quán)使用費(fèi)收入 接受捐贈收入25下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)26稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長期待攤費(fèi)用的范圍（ ）。A已足額提取折舊的

42、固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出 D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出27下列長期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（ ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年28關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ）。A企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。 C通過支

43、付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。29下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（ ）。A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用，一律計入開辦費(fèi)，按長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除30下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（ ）A未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B接受捐贈的固定資產(chǎn)C投資者投入的固定資產(chǎn) D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的

44、土地 F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)31下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有（ ）A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因購買土地使用權(quán)交納的土地出讓金C自創(chuàng)的商譽(yù) D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費(fèi)用32企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：( )A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖33下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠 ( )A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理34權(quán)益性投資收益包括（ ）。A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營分利35新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ ）。A公司制企業(yè) B事業(yè)單位 C社會團(tuán)體D基金會 E商會 F農(nóng)民專業(yè)合作社36. 非居民企業(yè)“在中國

45、境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、所沒有實(shí)際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括：（ ）A管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu) B工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所C提供勞務(wù)的場所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所37企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（ ）A銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確

46、定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定F國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得38下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ）。A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入C確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D債務(wù)重組收入E補(bǔ)貼收入 F違約金收入 G匯兌收益39企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會團(tuán)體”,是指同時符合（ ）條件的基金會、慈善組織等社會體。A依法登記,具有法人資格B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營利為目的C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有D收益和營運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)E終止后的剩余

47、財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織F不經(jīng)營與其設(shè)立.目的無關(guān)的業(yè)務(wù)G有健全的財務(wù)會計制度H捐贈者不以任何形式參與社會團(tuán)體財產(chǎn)的分配40下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A國有獨(dú)資企業(yè) B私營有限責(zé)任公司 C中外合資企業(yè) D一人有限責(zé)任公司41下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A一人有限責(zé)任公司 B私營合伙企業(yè) C個體工商戶 D個人獨(dú)資企業(yè)42企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。A居民企業(yè) B本地企業(yè) C外地企業(yè) D非居民企業(yè)43下面哪些是居民企業(yè)（ ）。A在福建省工商局登記注冊的企業(yè) B在日本注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè) C在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處 D在福建省注冊但在中東開展工程承

48、包的企業(yè)44下面哪些是非居民企業(yè)（ BC ）。A在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司 B在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司 C在中國北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國某企業(yè) D在日本取得租賃費(fèi)收入的美國企業(yè)45下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（ ）。A企業(yè)所得稅的稅率為25 B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20 C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20 D國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為1546下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是（ ）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。 B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額。 C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。 D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅、免稅收入。47下面哪些收入是征稅收入（ ）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 B財政撥款收入 C租金收入