1、第第7章章 工程項目建設費用管理工程項目建設費用管理【知識點】【知識點】工程項目建設費用管理的概念、主要任務、工程項目建設費用計劃的編制和工程項目建設費用控制方法。【重點】【重點】掌握工程項目建設費用計劃編制和工程項目建設費用控制方法。【難點】【難點】工程項目建設費用計劃的編制方法。7.1 概述概述7.1.1 工程項目建設費用的概念工程項目建設費用的概念1. 工程項目建設費用的含義工程項目建設費用是指與工程項目建設相關支出的總稱。各個參與單位計算工程項目建設費用的目的是各不相同的。2. 工程項目建設費用管理的含義工程項目建設費用管理是指對與工程項目相關支出的管理。各個參與單位在進行工程項目建設

2、費用管理的過程中的任務是各不相同的。表7-1 工程項目建設費用計算的目的參與單位工程項目建設費用計算的目的投資方或業主估計和測算工程項目投資數額，并為項目的投資效益評價、投資決策、融資方案制定、建設資金的安排和工程發包等工作提供基礎數據承包商控制工程項目的成本專業管理單位表7-2 工程項目建設主要參與單位費用管理的主要任務參與單位工程項目建設費用管理的主要任務投資方或業主控制好工程項目的投資數額和節奏施工單位控制好施工成本設計單位控制好設計成本控制好設計方案的對投資數額需求專業管理單位控制好本單位的管理成本工程項目投資管理服務7.1.2 7.1.2 工程項目的費用構成工程項目的費用構成1.工程

3、項目全生命周期的費用構成工程項目全生命周期的費用構成情況如表7-3所示，其中對于工程項目建設投資的構成國內外的劃分辦法有所區別。表7-3工程項目全生命周期的費用構成工程項目進行階段工程項目費用構成決策階段可行性研究費用工程項目建設階段工程項目投資工程項目運營階段生產和經營費用2. 我國的工程項目投資構成我國的工程項目投資包括固定資產投資和流動資產投資兩部分，如圖7l圖73所示。建 筑 安 裝 工 程 費工 程 建 設 其 他 費 用預 備 費建 設 期 貸 款 利 息 固 定 資 產投 資 方 向 調 節 稅 固 定 資 產 投 資 流 動 資 產 投 資工 程 項 目 投 資 生 產 領 域

4、流 動 資 產 投 資 流 通 領 域流 動 資 產 投 資圖7l 我國的工程項目建設費用的構成直 接 費間 接 費利 潤稅 金建 筑 安 裝 工 程 費圖72 建筑安裝工程費的構成圖73 工程建設其他費用的構成3. 世界銀行和國際咨詢工程師聯合會規定的工程項目建設投資的構成1978年世界銀行和國際咨詢工程師聯合會將工程項目建設投資稱為工程項目的總建設成本，并將其構成規定為項目直接建設成本、項目間接項目直接建設成本、項目間接建設成本、應急費和建設成本上升費用建設成本、應急費和建設成本上升費用4個部分個部分，其詳細內容如下。1）項目直接建設成本項目直接建設成本包括以下內容：（1）土地征購費。（2

5、）場外設施費用，如道路、碼頭、橋梁、機場、輸電線路等設施費用。（3）場地費用，指用于場地準備、廠區道路、鐵路、圍欄、場內設施等的建設費用。（4）工藝設備費，指主要設備、輔助設備及零配件的購置費用，包括海運包裝費用。交貨港離岸價，但不包括稅金。（5）設備安裝費，指設備供應商的監理費用，本國勞務及工資費用，輔助材料、施工設備，消耗品和工具等費用，以及安裝承包商的管理費和利潤等。（6）管道系統費用，指與系統的材料及勞務相關的全部費用。門）電氣設備費，其內容與第（4）項相似。（8）電氣安裝費，指設備供應商的監理費用，本國勞務與工資費用，輔助材料、電纜、管道和工具費用，以及營造承包商的管理費和利潤。（9

6、）儀器儀表費，指所有自動儀表、控制板、配線和輔助材料的費用以及供應商的監理費用、外國或本國勞務及工資費用、承包商的管理費和利潤。（1）機械的絕緣和油漆費，指與機械及管道的絕緣和油漆相關的全部費用。（11）工藝建筑費，指原材料、勞務費以及與基礎、建筑結構、屋頂、內外裝修、公共設施有關的全部費用。（12）服務性建筑費用，其內容與第（11）項相似。（13）工廠普通公共設施費，包括材料和勞務費以及與供水、燃料供應、通風、蒸汽發生及分配、下水道、污物處理等公共設施有關的費用。（14）車輛費。指工藝操作必需的機動設備零件費用，包括海運包裝費用以及交貨港的離岸價，但不包括稅金。（l5）其他當地費用。指那些不

7、能歸類于以上任何一個項目，不能計人項目的間接成本，但在建設期間又是必不可少的當地費用。如臨時設備、臨時公共設施及場地的維持費，營地設施及其管理、建筑保險和債券、雜項開支等費用。2）項目間接建設成本（1）項目管理費。總部人員的薪金和福利費，以及用于初步和詳細工程設計、采購、時間和成本控制，行政和其他一般管理的費用。施工管理現場人員的薪金、福利費和用于施工現場監督、質量保證、現場采購、時間及成本控制、行政及其他施工管理機構的費用。零星雜項費用，如返工、旅行、生活津貼、業務支出等。各種酬金。（2）開工試車費指工廠投料試車必需的勞務和材料費用（項目開工試車的直接成本，包括項目完工后的試車和空運轉費用）

8、。（3）業主的行政性費用指業主的項目管理人員費用及支出（其中某些費用必須排除在外的應該在“估算基礎”中詳細說明）。（4）生產前費用指前期研究、勘測。建礦、采礦等費用（其中一些費用必須排除在外的應該在“估算基礎”中詳細說明）。（5）運費和保險費指海運、國內運輸、許可證及傭金、海洋保險、綜合保險等費用。（6）地方稅指地方關稅、地方稅及對特殊項目征收的稅金。 3)應急費（1）未明確項目的準備金。用于成本估算因為缺乏完整、準確和詳細的資料而不能完全預見和不能注明，但必須完成的的項目。因此，它是估算不可缺少的一個組成部分。（2）不可預見準備金。用于物質、社會和經濟的變化，可能導致的估算增加的情況。此種情

9、況可能發生，也可能不發生。因此，不可預見準備金只是一種儲備，可能不動用。4)建設成本上升費用7.2 工程項目投資的影響因素工程項目投資的影響因素7.2.1 工程項目投資的影響因素段工程項目投資的影響因素段工程項目投資的多少主要受項目的產品方案、生產技術方案、生產規模、建設標準等因素影響。1.項目的產品方案產品方案（又稱產品大綱）主要是指建設項目生產的主要產品的品種、規格、技術性能、生產能力以及同類產品不同規格、性能、生產能力的組合方案。對某些工業項目來說，產品方案還應包括輔助產品或副產品。項目的產品方案一旦確定，產品生產所需要的廠房和設備的類型就已經基本確定。所以，工程項目費用管理的第一步應該

10、是做好對項目產品方案的管理。進行項目產品方案的管理時應重點考慮以下4個因素：1）產業政策2）市場需求情況3）產品定位4）產品的優化組合情況2. 生產技術方案在進行建設項目的生產技術方案選用時主要應該從技術方案的先進適用性、安全可靠性和經濟合理性三個方面來考慮。3. 生產規模工程項目的生產規模是指項目建成達產后的產量，即產品生產的數量多少。項目的生產規模的合理性主要受以下因素影響：l）市場因素2）技術因素3）環境因素4. 建設標準建設標準主要指生產設備和工程建筑等方面的標準要求。建設標準水平應從我國目前的經濟發展水平出發，區別不同地區、不同規模、不同等級、不同功能，合理確定，應該在滿足生產使用功

11、能要求的前提下，以“該高則高、能低則低、因地制宜、區別對待”為原則，重點解決好如何滿足生產工藝及維護管理對生產條件、生產環境的要求問題。5. 工程項目選址工程項目選址包括對建設地區及建設地區內的建設地點選擇。l）建設地區的選擇建設地區的選擇要充分考慮各種因素的制約，具體要考慮以下因素：（1）要符合國民經濟發展戰略規劃、國家工業布局總體規劃和地區經濟發展規劃的要求。（2）要根據項目的特點和需要，充分考慮原材料供應、能源條件、水源條件、各地區對項目產品需求及運輸條件等。（3）要綜合考慮氣象、地質、水文等建廠的自然條件。（4）要充分考慮勞動力來源、生活環境、協作、施工力量、風俗文化等社會環境因素的影

12、響。在綜合考慮上述因素的基礎上，建設地區的選擇要遵循以下基本原則：（1）盡可能靠近原料、燃料提供地和產品消費地。（2）工業項目適當聚集。（3）勞動力成本盡量低。2）建設地點（廠址）的選擇（1）選擇建設地點的要求。節約土地。應盡量選在工程地質、水文地質條件較好的地段。廠區土地面積與外形能滿足廠房與各種構筑物的需要，并適合于按科學的工藝流程布置廠房與構筑物。廠區地形力求平坦而略有坡度（一般510為宜），以減少平整土地的土方工程量，節約投資，又便于地面排水。應靠近鐵路、公路、水路，以縮短運輸距離，減少建設投資。應便于供電、供熱和其他協作條件的取得。應盡量減少對環境的污染。（2）廠址選擇時的費用分析項

13、目投資費用分析。項目投產后生產經營費用分析。6.工程項目施工的管理水平工程項目的施工過程是項目投資數量最大的階段，如果加強對工程項目施工的管理，可以節約部分投資。例如，采用招標選擇承包商，就可以通過承包商之間的競爭來降低工程造價。7.2.2 工程項目投資管理的關鍵階段工程項目投資管理的關鍵階段項目的產品方案決定了產品生產所需要的廠房和設備的類型，也就已經基本確定了項目的投資規模。其它影響因素雖然也可以對工程項目的投資產生影響，但這種影響和項目的產品方案對工程項目的投資產生影響比較要小得多，因此，工程項目費用管理的關鍵階段是項目的決策階段，尤其是項目的產品方案。圖7-4所示的大量工程項目的累計投

14、資和對投資額度的影響數據分析的結果也證明了這一點。圖7-4 工程項目的累計投資和對投資額度的影響示意圖7.3 工程項目建設費用的估算工程項目建設費用的估算7.3.1 工程項目建設費用的估算的概念工程項目建設費用的估算的概念 工程項目的建設費用估算是指根據工程項目建設費用計算的相關規定和項目的設計資料及當地的價格信息等資料而進行的工程項目建設費用的估計和測算。工程項目建設費用的估算的作用：1. 為投資經濟效益分析提供基礎數據2.為項目的投資決策提供依據3. 為項目審批提供依據4. 為工程造價控制提供依據5. 為項目資金籌措計劃提供依據7.3.2 工程項目建設費用估算的分類工程項目建設費用估算的分

15、類工程項目建設費用估算是隨著項目的進展情況不斷細化的，一般可以分為投資估算、設計概算、施工圖預算和施工預算4種類型，見表7-1。表7-4 工程項目建設費用估算類型工程項目建設階段建設費用估算類型編制單位方案設計投資估算設計單位初步設計或擴大初步設計設計概算施工圖設計施工圖預算施工階段施工預算施工單位7.3.3 工程項目建設投資的計算方法工程項目建設投資的計算方法工程項目建設費用估算的方法與估算方的角色有關，對于投資方或業主，主要是進行投資數額的估算，而對于承包商而言主要是進行成本估算。工程項目建設投的計算分為投資估算、設計概算和施工圖預算三種類型。1. 投資估算工程項目的投資估算是指在工程項目

16、的決策階段對建設項目的投資數額的估計和測算。按照工程投資估算的時間和估算精度，投資估算可以分為投資機會研究階段的投資估算、初步可行性研究階段的投資估算和詳細可行性研究階段的投資估算3種，見表7-5。表7-5 工程項目投資估算的類型工程項目的決策階段投資估算的類型估算精度投資機會研究階段投資機會研究階段的投資估算30初步可行性研究階段初步可行性研究階段的投資估算20詳細可行性研究階段詳細可行性研究階段的投資估算101）投資機會研究階段的投資估算 該階段主要是根據投資機會研究的結果，參考己建成的類似項目的投資額對擬建項目的投資額進行粗略的估計，其作為領導部門審查投資機會、初步選擇投資方向的提供參考

17、。由于該階段的投資估算僅僅是參考己建成的類似項目的投資額而做出的，因此精度比較低，一般為30。 投資機會研究階段的投資估算的常用方法是單位生產能力投資估算法和生產能力指數法。單位生產能力投資估算法單位生產能力投資估算法假定同類項目的建設投資額和設計生產能力之間存在著簡單的線性關系，其計算公式為： 式中C 2擬建項目建設投資； Q2擬建項目的設計生產能力； C1已建成同類型項目的建設投資； Q1已建成同類項目的生產能力； f綜合調整系數。（7-1）生產能力指數法生產能力指數法假定同類項目的建設投資額和設計生產能力之間呈現冪指數關系，其計算公式為：式中 x為生產能力指數；其余同前。運用指數法進行項

18、目投資的估算的關鍵是要確定生產能力指數。生產規模比值在0.52之間， x=1。生產規模比值在230之間，若擬建項目的規模擴大靠增大設備規模來實現，x=0.60.7；若擬建項目的規模擴大靠靠增加相同規格設備的數量來實現，x=0.80.9。 當已建類似項目的規模和擬建項目的規模相差大于50倍時，該法則不能用。 上述兩種方法雖然計算比較簡單，但對類似工程資料的可靠性要求比較高，否則計算結果的誤差就比較大。 （7-2）2）初步可行性研究階段的投資估算 此階段是在研究投資機會結論的基礎上，進一步明確項目的投資規模、原材料來源、工藝技術、廠址、組織機構、建設進度等情況，進行經濟效益評價，判斷項目的可行性，

19、做出初步投資評價，估算的精度在20，其作用是作為決定是否進行詳細可行性研究的依據之一，同時也是確定哪些關鍵問題需要進行輔助性專題研究的依據之一。 常用的初步可行性研究階段的投資估算方法有系數估算法、比例估算法和資金周轉率法等。系數估算法又可以分為朗格系數法、設備和廠房系數法等計算方法。2）初步可行性研究階段的投資估算此階段是在研究投資機會結論的基礎上，進一步明確項目的投資規模、原材料來源、工藝技術、廠址、組織機構、建設進度等情況，進行經濟效益評價，判斷項目的可行性，做出初步投資評價，估算的精度在20，其作用是作為決定是否進行詳細可行性研究的依據之一，同時也是確定哪些關鍵問題需要進行輔助性專題研

20、究的依據之一。常用的初步可行性研究階段的投資估算方法有系數估算法、比例估算法和資金周轉率法等。系數估算法又可以分為朗格系數法、設備和廠房系數法等計算方法。系數估算法a. 朗格系數法朗格系數法是以設備購置費乘以適當系數來推算項目的建設投資。估算公式如下：CE(1+Ki) Kc （7-3）式中C建設投資 E設備購置費； Ki管線、儀表、建筑物等項費用的估算系數； Kc管理費、合同費、應急費等間接費在內的總估算系數。建設投資與設備購置費之比稱為朗格系數K。即：KC/E=(1+Ki) Kc （7-4）該方法雖然比較簡單，但由于沒有考慮設備的規格、材質等差異，所以估算的精確度較低。b.設備和廠房系數法設

21、備和廠房系數法是在擬建項目工藝設備投資和廠房土建投資估算的基礎上，再參照類似項目的統計資料估算其他專業工程的投資，其中與設備關系較大的按設備投資系數計算，與廠房土建關系較大的則以廠房土建投資系數計算，兩類投資加起來，再加上擬建項目的其他有關費用，即為擬建項目的建設投資。比例估算法比例估算法又分為設備系數估算法和主體專業系數估算法兩種。a.設備系數估算法CE(1+f1 P1+ f2 P2+ f3P3+ )+I （7-5）式中C擬建工程的投資額E根據擬建項目當時、當地價格計算的設備購置費； P1、P2、P3已建項目中建筑工程費、安裝工程費及其他工程費用等占設備購量費的百分比； f1、f2、f3由于

22、時間因素引起的定額、價格、費用標準等綜合調整系數； I擬建項目的其他費用。b.主體專業系數估算法 CE(1+f1 P1+ f2 P2+ f3 P3+ )+I （7-6）式中E最主要工藝設備費；P1、P2、P3各專業工程費用占最主要工藝設備費用的百分比； 其余符號意義同前。資金周轉率法這是一種資金周轉率來推測投資的簡便方法，其公式如下：C=QA/ tr （7-7）式中C擬建項目投資額； Q產品的年產量； A產品的單價； tr資金周轉率。 其中資金周轉率的計算公式為：（7-8） 3）詳細可行性研究階段的投資估算該階段的投資估算以擬建項目的方案設計為基礎、資料比較全面，投資估算精度可以達到10左右。

23、詳細可行性研究階段的投資估算一般采用建設投資分類估算法進行。根據我國現行政策的規定，建設項目的投資=固定資產投資+流動資產投資固定資產的投資估算=工程費+工程建設其他費用+基本預備費+預備費+建設期貸款利息+固定資產投資方向調節稅流動資產投資估算=生產性流動資產投資估算+經營性流動資產投資估算固定資產的投資估算a.工程費的估算工程費=建筑工程費+設備及工器具購置費+安裝工程費a）建筑工程費的估算建筑工程費是指為建造永久性建筑物和構筑物所需要的費用。建筑工程費用的估算方法有單位建筑工程投資估單位建筑工程投資估算法、單位實物工程量投資估算法和概算指標投資算法、單位實物工程量投資估算法和概算指標投資

24、估算法估算法。前兩種方法比較簡單，后一種方法要以較為詳細的工程資料為基礎，工作量較大，實際工作可根據具體條件和要求選用。單位建筑工程投資估算法：建筑工程費=單位建筑工程量投資建筑工程總量單位實物工程量投資估算法：建筑工程費=單位實物工程量投資實物工程量總量概算指標投資估算法：按照建筑工程的土建工程、給排水工程、采暖工程、通信工程、電氣照明工程等概算指標來估算建筑工程費。采用概算指標投資估算法，需要有較為詳細的工程設計資料、建筑材料價格和工程費用指標，工作量較大。具體方法參照專門機構發布的概算編制辦法。b)設備、工器具及生產家具購置費的估算設備及工器具購置費=設備購置費+工器具購置費+生產家具購

25、置費+運雜費等設備購置費設備原價+設備運雜費 （7-9）工器具及生產家具購置費設備購置費定額費率 （7-10） c)安裝工程費的估算 安裝工程費一般包括各種需要安裝的機電設備、專用設備、儀器儀表等設備的安裝費，各專業工程的管道、管線、電纜等材料費和安裝費，以及設備和管道的保溫、絕緣、防腐等的材料費用和安裝費。 投資估算中安裝工程費通常是根據行業或專門機構發布的安裝工程定額、取費標準進行估算。具體計算可按安裝費費率、每噸設備安裝費指標或每單位安裝實物工程量費用指標進行估算，即： 安裝工程費=設備原價安裝費費率 （7-11） 安裝工程費設備噸位每噸設備安裝費指標 （7-12） 安裝工程費安裝實物工

26、程量總量每單位安裝實物工程量費用指標 （7-13）b.工程建設其他費用的估算 工程建設其他費=建設用地費用+與項目建設有關的費用+與項目運營有關的費用 建設用地費用=土地使用權取得費用+土地征收及遷移補償費 建設用地費用的估算方法要根據土地使用權的取得方式及建設用地原來的用途的多個方面的因素綜合估算。 與項目建設有關的費用是指建設單位從項目籌建開始直至項目竣工驗收合格或交付使用為止發生的項目建設管理費用。費用內容包括可行性研究費、研究試驗費、勘察設計費、環境影響評價費、勞動安全衛生評價費、建設場地準備費及臨時設施費、建設單位管理費、技術和設備引進費用、工程保險費、市政公用設施建設及綠化補償費等

27、。 與項目建設有關的費用可以按照國家相關部門或行業發布的收費標準，并參照當地的類似工程相關費用的實際情況來估算。 與項目運營有關的費用一般包括專利及專省技術使用費、生產準備費和辦公及生活家具購置費等。該項費用一般按照項目定員人數乘以費用指標估算。具體費用指標按照部門或行業的規定執行。c.預備費用的估算預備費用=基本預備費+漲價預備費基本預備費是指為在項目實施中可能發生的難以預料的工程費用增加而事先預留費用，又稱工程建設不可預見費，主要施工過程中可能增加的。基本預備費=(工程費+工程建設其他費用)基本預備費率 （7-14）漲價預備費是為建設工期較長的項目，在建設期內可能發生材料、設備、人工等價格

28、上漲引起的投資增加而事先預留的費用，亦稱價格變動不可預見費。 （7-15）式中 PF漲價預備費 n建設期年數； It第t年的工程費; f建設期價格年均上漲率.d.固定資產投資方向調節稅的估算 固定資產投資方向調節稅(簡稱投資方向調節稅)是國家為了貫徹國家的產業政策，控制投資規模，引導投資方向，調節投資結構而對一切建設單位和個人用各種資金安排的基本建設投資、更新改造投資和其他固定資產投資征收的一種特別稅。 征收投資方向調節稅是國家進行宏觀調控的重要經濟手段之一。 投資方向調節稅稅額計稅依據稅率 （7-16） 投資方向調節稅根據項目投資的產業和規模實行差別稅率。稅率分0、5、10、15和30五檔。

29、e.建設期利息的估算建設期利息是建設期借款利息的簡稱，是指從項目建設開始到按設計規定的全部工程完工移交生產為止期間的借款利息，其計算公式如下： （7-17）建設期的累計借款利息為： （7-18）式中Q建設期利息； Pt-1按單利計息，為建設期第t-1年末借款本息累計； At建設期第t年當年借款額； i借款年利率； t年份。在實踐中，為了簡單明了反映各項借款每年的支用及利息情況，也可以采用按年列表的方式表達。流動資產的投資估算流動資產是指建設項目的生產經營性流動資金，一般包括用于購買原材料、燃料、動力、支付職工工資、購買低值易耗品和其他費用等所需的周轉資金，是企業在儲備、生產和流通領域中所占用的

30、周轉資金。流動資金構成如圖7-5所示。在企業生產經營過程中，流動資金本身并不消耗，只是流動資金在項目的營運過程中周轉使用，不斷地改變其自身的實物形態，其價值隨實物形態的變化轉移到新產品中去，并隨著產品銷售的實現而回收，直到項目的壽命結束時可以全部回收。圖7-5 流動資金構成（引自：關罡主編.工程經濟學M. 鄭州：鄭州大學出版社，2007）流動資金估算的主要方法有擴大指標估算法和分項詳細估算法。a. 擴大指標估算法擴大指標估算法，也稱類比估算法、比率估算法，是按照同類企業流動資金占各種基數的比率來估算流動資金。一般按照企業的銷售收入、經營成本、總成本費用、固定資產投資或單位產量等乘以相應的流動資

31、金率估算，可以在（7-19）（7-23）式中任選一種估算公式進行計算。流動資金額項目年銷售收入銷售收入流動資金率 （7-19）流動資金額項目年經營成本經營成本流動資金率 （7-20）流動資金額項目年總成本總成本流動資金率 （7-21）流動資金額=項目同定資產投資總額固定資產投資流動資金率 （7-22）流動資金額年產量單位產量占用流動資金率 （7-23）流動資金額項目年總產值單位產值流動資金率 （7-24）（7-18）（7-23）式中所用的比率可以根據經驗確定，也可以根據行業或部門給定的參考值確定。擴大指標估算法雖然簡便易行、但準確度不高，適用于項目初選階段或項目建議書階段流動資金的估算。b.

32、分項詳細估算法分項詳細估算法是國際上通行的流動資金估算方法。流動資金流動資產-流動負債 （7-24）流動資產應收賬款+預付賬款+存貨+現金 （7-25）流動負債=應付賬款+預收賬款 （7-26）2 設計概算1）設計概算的含義設計概算是由設計單位根據初步設計（或擴大初步設計）圖紙、概算定額（或概算指標）、建設地區預算價格信息等資料，編制的建設項目從籌建開始至竣工交付使用期間所需要的全部費用文件。2）設計概算的編制方法設計概算一般是先計算單位工程的工程費，再由單位工程的工程費匯總得出單項工程的工程費，最后由所有單項工程的工程費總得出建設項目的總工程費。建設項目的總工程費再加上工程建設其他費用概算、

33、預備費、建設期貸款利息、固定資產投資方向調節稅和流動資金概算之后就可以編制出建設項目的總概算。設計概算的編制過程如圖7-6所示。因此，編制設計概算的關鍵是要做好單位工程概算。圖7-6 設計概算的編制過程單位工程概算按工程性質可分為建筑工程概算和設備及安裝工程概算兩大類，如圖77所示。圖77 單位工程綜合概算的組成（1）建筑工程設計概算的編制方法建筑工程設計概算的編制方法有概算定額法、概算指標法、類似工程預算法等。概算定額法概算定額法又叫擴大單價法或擴大結構定額法，類似于施工圖預算。它是根據初步設計圖紙計算出擬建工程的工程量，然后套用概算定額計算出工程的概算造價，具體的計算過程參見施工圖預算。概

34、算指標法概算指標法是先用擬建工程的建筑面積乘以技術條件相同或基本相同的工程的概算指標計算擬建工程的直接工程費，再按規定計算出措施費、間接費、利潤和稅金等，最后將上述費用匯總編制得出擬建工程的概算。需要注意的是，在采用概算指標法編制得出擬建工程概算的的過程中，必須按照擬建工程當時當地的設備、材料、人工等價格對概算指標進行調整。類似工程預算法類似工程預算法是利用與擬建工程技術條件相類似的已完工程或在建工程的工程造價資料來編制擬建工程設計概算的方法。 和概算指標法一樣，在利用類似工程的預算編制擬建工程的設計概算時，也必須按照擬建工程當時當地的設備、材料、人工等價格對類似工程的預算中的價格進行調整。

35、具體工程的設計概算到底采用上述3種方法中的哪一種要根據擬建工程的初步設計的深度來決定。 當初步設計達比較詳細，按照初步設計圖紙能夠準確地計算出擬建工程的工程量時，一般采用概算定額法。 當根據初步設計資料無法準確地計算出擬建工程的工程量，但工程設計采用的是比較成熟的技術，又有類似工程概算指標可以利用時，可以采用概算指標法。 當有類似的已完工程或在建工程的預算可以參考時，可以采用類似工程預算法。（2）設備及安裝工程設計概算的編制方法設備及安裝工程費=設備購置費+設備安裝工程費其編制方法有預算單價法、擴大單價法、設備價值百分比法和綜合噸位指標法等，計算公式和過程與投資估算類似，只是依據的資料更加詳細

36、，計算的精度更高。3）設計概算編制的原則（1）設計概算編制過程中應該嚴格執行國家的建設方針和經濟政策。（2）設計概算要完整、準確地反映設計的內容。（3）設計概算編制要反映擬建工程所在地當時的價格水平。4）設計概算的編制依據（l）與設計概算編制有關的法律法規。（2）已批準的擬建工程的可行性研究報告、投資估算及設計圖紙等工程資料。（3）現行概算定額、概算指標、費用定額和建設項目設計概算編制辦法等。（4）擬建工程所在地當時的人工費、材料費和機械臺班費等價格、工程造價指數及調價規定等。（5）擬建工程的設計合同資料。（6）類似工程的設計概算資料。（7）其他相關資料。3. 施工圖預算施工圖預算是根據已批準

37、的擬建工程的施工圖、基礎定額或預算定額或單位估價表、施工組織設計以及各種費用定額等有關資料編制的工程造價預算文件。它是比設計概算更加詳細，精度更高的工程造價預算文件。（1）施工圖預算編制的依據1）擬建工程的施工圖及說明書、標準圖集等工程設計資料。2）現行的基礎定額、預算定額、單位估價表、工程費用定額等預算編制的基礎價格和方法資料。3）擬建工程的施工組織設計或施工方案。4）擬建工程所在地當時的人工費、材料費和機械臺班費等價格及調價規定。5）擬建工程的設計概算6）其他相關資料。（2）施工圖預算的編制方法 施工圖預算一般采用單價法或實物法進行編制。 單價法采用擬建工程所在地單位估價表和當地當時的分項

38、工程定額單價（或預算定額基價），乘以相應的各分項工程的工程量，求得工程的直接工程費，再根據直接工程費和有關的取費標準計算出擬建工程的措施費、間接費、利潤和稅金，最后將上述各項費用匯總得到擬建工程的施工圖預算。 實物法編制施工圖預算是先計算出擬建工程各分項工程的實物工程量，再套取基礎定額，按類相加的原則求出工程所需的人工、材料、機械臺班等施工消耗量，再分別乘以當時當地各種費用的實際單價，求得人工費、材料費和施工機械等施工費用，最后將上述各項費用匯總得到擬建工程的施工圖預算。 需要說明的是，施工圖預算中的許多費用都與擬建工程的施工方案緊密相關，因此，在編制施工圖預算之前，編制人員除了要掌握工程設計

39、資料及施工圖預算的編制方法外，還應該要熟悉擬建工程的施工組織設計或施工方案，并結合擬建工程的施工組織設計或施工方案編制施工圖預算。7.4 工程項目建設費用計劃管理工程項目建設費用計劃管理7.4.1工程項目建設費用計劃的概念工程項目建設費用計劃的概念工程項目費用計劃是指工程項目費用在工程實施的各個工作單元或工作時間段上的分配計劃。如果沒有工程項目建設資金的使用計劃項目業主將無法制定工程項目建設的資金籌措和供應計劃及費用控制計劃，如果沒有合理的工程項目建設資金供應計劃就有可能造成工程項目建設過程中的資金供應跟不上，從而導致工程項目建設無法繼續進行。計劃是管理的基礎。費用計劃管理的工作內容可以分為費

40、用計劃策劃和費用計劃編制兩個部分。費用計劃策劃主要是根據工程項目管理任務的需要對工程項目管理過程中涉及到的費用類型、需要編制哪些費用計劃等工作進行總體策劃。7.4.2 工程項目建設費用計劃的分工程項目建設費用計劃的分類類工程項目建設費用計劃按照不同的分類方法可以得出不同的結果。（1）按照費用計劃編制的目的分類按照工程項目建設費用計劃編制的目的可以將工程項目建設費用計劃分成工程項目建設資金使用計劃、資金籌措計劃、資金供應計劃和費用控制計劃等多種類型。（2）按照工程項目建設費用管理的主體分類按照工程項目建設費用管理主體的類型可以將工程項目建設費用計劃分成項目投資者的投資計劃，項目業主的資金籌措計劃

41、、資金供應計劃和費用控制計劃，承包商的成本控制計劃，監理單位的費用控制計劃等多種類型。7.4.3 工程項目建設費用計劃編制的依據工程項目建設費用計劃編制的依據工程項目建設費用計劃一般根據以下資料進行編制：（1）擬建工程的工程造價文件。（2）擬建工程的工作單元分解結果。（3）擬建工程建設的實施進度計劃。7.4.4 工程項目建設費用計劃的編制方法工程項目建設費用計劃的編制方法不同類型的工程項目建設費用計劃的編制方法也不同。1.項目的資金需求計劃項目的資金需求計劃可以分為子項目資金需求計劃和在時間上的資金需求計劃。工程項目的子項目資金需求計劃可以根據項目的估算、設計概算、施工圖預算等工程造價文件分類

42、匯總進行編制。工程項目的在時間上的資金需求計劃可以根據工程項目的子項目資金需求計劃和各子項目的建設進度計劃綜合編制。2.項目的投資計劃工程項目的投資計劃可以由項目的估算、設計概算、施工圖預算等工程造價文件分類匯總得出。3.項目的資金使用計劃工程項目的資金使用計劃一般根據項目的估算、設計概算、施工圖預算等工程造價文件和工程項目的建設進度計劃進行編制，先根據項目的估算、設計概算、施工圖預算等工程造價文件分類匯總得出各子項目的資金需求計劃，再根據各子項目的資金需求計劃及工程項目的建設進度計劃編制出項目的資金使用計劃。4.項目的資金供應計劃工程項目的資金供應計劃一般根據項目的資金需求計劃編制，以保證工

43、程項目的建設需要為前提，同時應該有一定的提前量，以便為資金籌措留有余地。5.項目的費用控制計劃工程項目的費用控制計劃一般根據項目的資金使用計劃編制，應該包括目標控制計劃和費用控制措施計劃兩個部分。目標控制計劃應該將工程項目的費用目標控制在資金使用計劃的范圍之內，費用控制措施計劃應該以保證費用目標控制計劃的實現為前提，同時應該留有余地，以防由于控制措施的考慮不周造成項目的目標控制計劃無法實現。6.項目的其它費用計劃工程項目費用計劃的類型非常繁多，除了上述的費用計劃類型之外，還有許多其它類型的費用計劃。這些類型費用計劃的編制的總體原則是以滿足工程需要和保證費用計劃的編制目的的實現為前提。7.4.5

44、工程項目建設費用計劃表現形式工程項目建設費用計劃表現形式工程項目建設費用計劃的表現形式多種多樣，常用的表達方式有費用計劃表（見表7-6）、費用計劃直方圖（見圖7-8）和時間一費用累計曲線（見圖7-9）等。表76 某工程分年度投資計劃表總投資萬元2011年2012年2013年備注250050010001000圖7-8 某工程2011年度資金需求計劃直方圖圖7-9 某工程2011年度資金供應計劃累積曲線 需要說明的是，工程項目建設費用計劃的各種表現形式并不互相排斥。在工程實踐中，常常是將這幾種費用計劃的各種表現形式結合起來使用，這樣可以取得更好的效果。7.5 工程項目建設資金使用狀態分析工程項目建

45、設資金使用狀態分析 7.5.1 概述概述 工程項目建設的實際狀態和計劃狀態發生偏差是非常普遍的。 工程項目費用管理除了要做好費用計劃管理外，還必須工是對項目建設過程中發生的大量費用數據進行收集，對工程項目建設資金的使用狀態進行監控，更重要的是要及時地對工程項目建設資金使用狀態進行分析，并及時采取有效措施，保證將項目的最終發生費用控制在預定目標范圍之內。 工程項目建設資金使用狀態分析的方法很多，最常用的工程項目建設資金使用狀態分析方法有表格法、橫道圖法和掙得值法3種。7.5.2 7.5.2 表格法表格法表76 某工程門窗安裝資金使用狀態分析表項目名稱木門窗安裝鋼門窗安裝鋁合金門窗安裝預算費用（萬

46、元）303040實際費用（萬元）305050費用偏差（萬元）0-20-10費用偏差合計（萬元）-30表格法的優點：1.非常靈活。2.管理效率高。7.5.3 7.5.3 橫道圖法橫道圖法圖710 某工程門窗安裝資金使用狀態分析表用橫道圖法進行工程項目建設資金使用狀態分析具有形象、直觀、一目了然，還能夠準確表達出費用偏差的絕對值，可以既可以使費用管理者一眼感受到偏差的嚴重性，又可以使費用管理者看到費用偏差的絕對值。但這種方法作圖比較麻煩，管理效率不高，在實際工程中很少采用。但該方法如果這樣在進度計劃橫道圖的基礎上來完成，并可以和進度偏差分析同時進行，可以提高管理效率。7.5.4 掙得值法掙得值法掙

47、得值法是以已完成工作的預算費用、計劃完成工作的預算費用和已完成工作的實際發生費用三個基本參數及該三個基本參數的累積曲線（如圖7-11所示）為基礎進行工程項目的費用、進度綜合分析的先進的工程項目管理方法。該方法最初是美國國防部于1967年確立，現在已經被國際上先進的工程公司普遍采用。1基本參數1）已完成工作的預算費用已完成工作的預算費用=已完成工作的工程量預算單價 （7-27）已完成工作的預算費用既是業主需要為承包人完成工作支付的工程費用，也就是承包人應該獲得的工程費，即掙得值。2）計劃完成工作的預算費用計劃完成工作的預算費用=計劃工作的工程量預算單價 （7-28）3）已完成工作的實際發生費用已

48、完成工作的實際發生費用=已完成工作的工程量實際單價 （7-29）圖7-11 掙得值法評價曲線2.偏差分析1）費用偏差費用偏差已完工作的預算費用已完工作實際發生費用 （7-30）工程項目建設的費用偏差為正時，表示工程項目建設資金有所結余。2）進度偏差進度偏差已完工作的預算費用計劃完成工作的預算費用 （7-31）工程項目建設的進度偏差為正時，表示工程項目建設進度超前。3.項目費用和進度進展情況綜合評價表77 掙得值法進行項目費用和進度進展情況綜合評價表費用偏差費用偏差費用情況進度情況評價結果+建設資金有所結余進度超前進展情況非常好+-建設資金有所結余進度拖后需要對建設資金結余和進度拖后比例做進一步

49、分析-+建設資金超支進度超前-建設資金超支進度拖后進展情況非常糟糕7.6工程項目建設費用控制工程項目建設費用控制各參與項目建設方工程項目建設費用控制工作的內容各不相同。7.6.1 業主方的工程項目建設費用控制業主方的工程項目建設費用控制1. 工程項目建設方案決策階段的工程建設費用控制1）量入為出2）合理確定工程建設方案3）做好工程項目建設方案比較和優化工作2. 工程設計階段的工程建設費用控制1）做好限額設計工作2）做好工程設計方案比較和優化工作3. 工程發包階段的工程建設費用控制業主在工程發包階段的工程建設費用控制主要是做好承包商的優選工作，盡可能采用招標的方式選擇承包商。這樣可以通過承包商之間的競爭了降低工程造價。4. 工程項目施工階段的工程建設費用控制業主在工程項目施工階段的工程建設費用控制主要是做好工