1、 企業部控制配套指引講解與案例精析-目錄第一部分企業部控制配套指引講解與案例精析第一章企業部控制環境類指引(3)第一節組織架構與案例精析(3)一. 組織結構部指引解讀(一)組織結構部控制概述1. 組織結構的意義 首位 3-42. 組織結構設計與運行風險 4-53. 組織結構的一般要求 5(二) 組織結構的設計 5-61.公司治理結構設計(1)股東大會(2)監事會(3)經理層2.權力制衡機制 7-8(1)股東會與董事會之間的權力制衡(2)董事會部和董事會對經理的制衡(3)監事會對董事會和經理層的制衡機制3.”三重一大”集體決策制度(重大決策,事項,人事任免與大額支付) 8(1)容要具體,做到規化

2、(2)程序要合理,做到制度化(3)方式要正確,做到化(4)形成有交拜的決策失誤追究制度,增強決策責任感4.部機構的設計 8-95部管理相關文件(三)組織架構的運行 9-101.組織架構梳理(1)治理結構層面.(2)部機構層面2.母子公司管控制度3.組織機構評估和調整二.織織架構案例精析 11-18案例1 S公司組織架構問題與對策 11-13案例2 GSK公司治理結構問題分析 13-14案例3 海爾集團組織結構成功案例分析 15-16案例4 江紙集團的瀕臨破產與組織架構 16-18第二節發展戰略與案例精析(18)一. 發展戰略部指引解讀(一) 發展戰略部控制概述1. 發展戰略的意義 192. 發

3、展戰略制定與實施的風險19-203. 一般要求20(二)發展戰略的制定1.制定發展目標 (進行SWOT分析) 20-212.戰略規劃的制定 21-223.戰略委員會(董事會下設立) 224.審議和批準 22-23(三)發展戰略的實施 23-241. 發展戰略的分解落實2. 發展戰略的宣傳培訓3.發展戰略的監控與調整 二. 發展戰略案例精析 24-30案例1 某電力企業戰略規劃咨詢案例 案例2 英特爾公司的戰略轉折點案例3 實達集團的戰略轉型與戰略重組第三節人力資源與案例精析(30)一. 人力資源部控制指引解讀(一) 人力資源部控制概述 30-321. 人力資源管理的意義 2. 人力資源管理的主

4、要風險3. 一般要求(二)人力資源的引進與開發 32-341.人力資源規劃2.人力資源引進3.勞動合同4.崗前培訓(三)人力資源的使用與退出 35-361.人力資源的考核與激勵2.人力資源的輪崗制度3.人力資源的退出二.人力資源案例精析36-47案例1 A公司人力資源管理政策的問題分析案例2 基于人力資源開發的可持續發展案例案例3 DEG公司人力資源管理制度與分析第四節社會責任與案例精析(47)一. 社會責任部控制指引解讀(一) 社會責任部控制概述 48-491. 社會責任的意義 2. 社會責任的主要風險3. 一般要求(二)安全生產 49-501.建章建制,建立健全安全生產管理機構2.不斷加大

5、安全生產投入和經常性維護管理3.開展員工安全生產教育4.建立安全生產事故應急預警和報告機制(三)產品質量 50-511.建產產品質理標準體系2.嚴格質量控制和檢驗制度3.加強產品售后服務(四)環境保護與資源節約 51-521.實現清潔生產和循環經濟2.著力開發利用可再生資源3.建立完整監測考核體系,強化日常監控(五)促進就業與員工權益保護 52-541.建立科學的員工薪酬制度和激勵機制2.維護員工的身心健康3.產學研用相結合(生產,學習,科學研究,實踐運用的系統合作)4.支持慈善事業二.社會責任案例精析 54-58案例1 三鹿集團破產與企業社會責任案例2 中國移動企業社會責任報告的案例分析第五

6、節企業文化與案例精析(58)一. 企業文化部控制指引解讀(一) 企業文化部控制概述 58-601. 企業文化的意義 2. 企業文化的建設與評估的風險3. 一般要求(二)企業文化建設 60-611.培育具有自身特色的企業文化2.并購重組后的企業文化建設3.要強化企業文化建設中的領導責任(三)企業文化評估 61-621.要著力構建企業文化評估體系2.企業文化分析二.企業文化案例精析 62-67案例1 A公司的企業文化建設分析案例2 蒙牛文化的品牌效應第二章企業部控制業務類指引之一資金活動(68)第一節籌資活動與案例精析(68)一.籌資活動部控制指引解讀(一)籌資活動部控制概述 68-691.籌資活

7、動部控制目標 (業務目標,財務目標)2.籌資活動風險3.一般要求(二)籌資決策控制 69-711.擬訂籌資方案2.籌資方案可行性研究3.籌資方案審批(三)籌資執行控制 721.籌資計劃編制與執行2.籌資資金使用(四)籌資償付控制 72-731.利息支付的部控制2.股利發放的部控制(五)籌資會計控制 73-74二. 籌資活動部控制指引應用指南 (一) 籌資活動部控制制度 74-781.不相容職務相分離制度2.籌資授權批準制度3.籌資計劃與審批管理制度4.籌資執行管理制度5.籌資償付管理制度6.籌資記錄控制(二)籌資業務部控制流程 78-801.籌資決策控制流程2.籌資執行控制流程3.籌資償付控制

8、流程三.籌資活動部控制案例精析 80-86案例1 完達山公司籌資活動部控制制度與分析第二節投資活動與案例精析(86)一. 投資活動部控制指引解讀(一) 投資活動部控制概述 86-881. 投資活動部控制目標2. 投資活動風險3. 一般要求(二) 投資決策控制 88-891. 可行性研究控制2. 投資方案決策審批(三) 投資執行控制 89-911. 簽訂投資合同2. 跟蹤管理(四) 投資處置控制 90(五) 投資業務的會計系統控制 90-91二. 投資活動部控制指引應用指南(一) 投資活動部控制制度91-951. 不相容崗位制度2. 授權批準制度3. 投資可行性研究,評估與決策控制4. 投資執行

9、控制5. 投資處置控制(二) 投資活動部控制流程 96-971. 投資決策流程2. 投資執行流程3. 投資處置流程三. 投資活動部控制案例精析 98-102案例1 XX集團公司對外投資部控制問題分析與完善對策案例2 某公司投資失敗控案例分析第三節營運活動與案例精析(102)一.營運活動部控制指引解讀(一)營運活動部控制概述1.資金營運部控制目標2.營運資金風險 (存貨變現,賒賬收回,現金開支,資金流動性)3.一般要求(二)資金營運活動的預算管理1.科學編制資金預算2.強化資金預算的執行3.建立與資金預算管理配套的考評體系(三)資金運用與籌措管理(四)營運資金的會計系統控制1.審批控制點2.復核

10、控制點3.收付控制點4.記賬控制點5.對賬控制點6.銀行賬戶管理控制點7.票據與印章管理控制點二.營運活動部控制指引應用指南(一)營運活動部控制制度1.不相容職務相分離制度2.貨幣資金授權審批制度3.現金管理控制制度4.銀行存款控制制度5.其他貨幣資金控制(二)營運活動部控制流程1.現金管理業務流程2.銀行存款管理業務流程三.營運活動部控制案例精析案例1 甲煤炭企業集團運營控制分析案例2 某建筑公司資金管理問題分析案例3 E公司資金部控制的現狀與問題分析第三章企業部控制業務類指引之二采購業務與銷售業務(120)第一節采購業務與案例精析(120)一.采購業務部控制指引解讀(一)采購業務部控制概述

11、1.采購業務部控制的目標2.采購業務風險(經營,財務)3.一般要求(二)購買控制1.采購模式2.采購申請3.供應商選擇4.采購方式5.采購定價6.采購合同7.采購驗收(三)付款控制1.付款流程2.預付賬款和定金3.會計系統控制4.退貨管理二.采購業務部控制指引應用指南(一)采購業務部控制制度1.不相容職務崗位分離制度2.采購授權審批制度3.采購預算管理制度4.采購控制制度5.驗收管理制度6.付款控制制度(二)采購業務部控制流程1.采購與審批控制流程2.采購與驗收控制流程三.采購業務部控制案例精析案例1: 萊州企業采購業務部控制成功案例分析案例2. 通威股份采購控制失效案例分析案例3. 愛勞高科

12、技采購控措施案例4. 商美泰公司采購部控制失敗案例分析第二節銷售業務與案例精析(139)一.銷售業務部控制指引解讀(一)銷售業務部控制概述1.銷售業務部控制的目標2.銷售業務風險3.一般要求(二)銷售控制1.信用控制2.銷售談判與銷售合同3.銷售執行(三)收款管理1.應收賬款管理2.商業票據管理3.會計系統控制二.銷售業務部控制指引應用指南(一)銷售業務部控制制度1.不相容職務分離制度2.銷售授權審批制度3.客戶信用管理制度4.銷售合同管理制度5.發貨.退貨管理制度6.應收賬款管理制度(二)銷售業務部控制流程1.銷售業務流程2.發貨業務流程3.收款業務流程三.銷售業務部控制案例精析案例1 BB

13、C公司銷售與收款部會計控制案例案例2 寶鋼股份公司銷售與收款環節的部控制措施案例3 茂盛公司銷售業務失效案例分析第四章企業部控制業務類指引之三資產管理(160)第一節存貨與案例精析(160)一.存貨部控制指引解讀(一)存貨部控制概述1. 存貨部控制的目標2.存貨控制風險3.一般要求(二)存貨的請購與采購控制(三)驗收(四)存貨保管(五審批權限(六) 記錄(七) 確定最佳庫存量(八) 存貨盤點清查二.存貨業務部控制指引應用指南(一)存貨業務部控制制度1.不相容職務分離制度2.存貨授權審批制度3.存貨采購控制制度4.存貨儲存管理制度5.存貨領用,發放與處置制度6.存貨盤點管理制度7.存貨核算工作規

14、(二)存貨業務部控制流程1.請購與采購控制流程2.驗收與保管控制流程3.領用與發放控制流程4.盤點與處置控制流程三.存貨部控制案例精析案例1 B公司存貨部控制問題與完善案例2 E公司存貨部控制問題分析案例3.合信木制品公司存貨控失效案例案例4 999集團的存貨控制度與分析第二節固定資產與案例精析(180)一.固定資產部控制指引解讀(一) 固定資產部控制概述1.固定資產部控制的目標2.固定資產控制風險3.一般要求(二)固定資產使用.維護環節的控制1.使用控制2.維護控制3.盤點控制(三)固定資產投保(四)固定資產抵押管理(五)固定資產清查與處置二.固定資產業務部控制指引應用指南(一) 固定資產業

15、務部控制制度1.不相容職務分離制度2.固定資產授權審批制度3.固定資產購置管理制度4.固定資產驗收管理制度5.固定資產保管制度6.固定資產折舊制度7.固定資產盤點制度8.固定資產處置制度(二)固定資產業務部控制流程1.取得與驗收控制流程2.使用與維護控制流程3.使用與轉移控制流程三.固定資產控制案例精析案例1 長案福特公司與儀征化纖股份的固定資產部控制成功案例案例2 某國有公司固定資產控失效案例案例3 某合資企業固定資產部控制簡要第三節無形資產與案例精析(201)一.無形資產部控制指引解讀(一)無形資產部控制概述1. 無形資產部控制的目標2.無形資產管理風險3.一般要求(二)無形資產的取得與驗

16、收1.外購無形資產2.自行開發無形資產(三)無形資產產權保護(四)無形資產的處置與開發(五)品牌建設二.無形資產業務部控制指引應用指南(一)無形資產業務部控制制度1.不相容職務分離制度2.無形資產授權批準制度3.取得與驗收控制制度4.無形資產使用管理制度5.無形資產處置與轉移管理制度(二)無形資產部控制流程1.無形資產取得與驗收控制流程2.無形資產使用控制流程3.無形資產保全控制流程4.無形資產處置與轉移控制流程三.無形資產部控制案例精析案例1 YXY商場的倒閉與無形資產管理案例2 D公避開無形資產管理不當的損失案例分析第五章企業部控制業務類指引之四特殊業務活動(217)第一節研究與開發與案例

17、精析(217)一. 研究與開發部控制指引解讀(一)研究部控制的意義(1)有利于提高企業競爭力(2)有助于企業減少對研發資源的浪費(3)有利于減少研發投入,提高研發效率2.研發活動風險3.一般要求(二)立項與研究1.研發可行性論證與審批2.研究過程管理3.成果驗收4.研發人員控制(三)開發與保護二.研究與開發部控制指引應用指南(一)研發業務部控制制度1.產品研發立項審批制度2.研發策劃部控制制度3.研發過程部控制制度4.研發驗收管理控制制度5.研發成果管理控制制度6.研發資金管理制度三.研究與開發部控制案例精析案例1 某科研單位知識產權保護與開發中心職責與崗位責任案例2. 某中藥研發公司的研發立

18、項管理制度案例3. 軟件公司研發項目風險分析第二節工程項目與案例精析(233)一. 工程項目部控制指引解讀(一) 工程項目部控制概述1. 工程項目部控制目標(1) 業務目標(2) 財務目標2. 工程項目風險3. 一般要求(二) 工程立項1. 工程項目建議書和項目可行性研究2. 工程項目評審3. 工程項目決策(三) 工程項目招標1. 招標準備階段2. 開標評標階段3. 評標委員會4. 決標簽約階段(四) 工程造價1. 概預算編制2. 概預算的一般要求3. 概預算審核(五) 工程建設1. 采購工程物資2. 工程監理3. 相關部門控制4. 變更(六) 工程驗收1. 工程項目竣工決算2. 工程項目竣工

19、驗收3. 工程項目檔案4. 工程項目完工后評估二. 工程項目部控制指引應用指南(一) 工程項目部控制制度1. 職責分工制度2. 工程項目授權批準制度3. 項目決策管理制度4. 概預算審查制度5. 竣工清理管理制度6. 竣工驗收管理制度(二) 工程項目部控制流程1. 項目決策控制流程2. 工程概預算控制流程3. 工程進度款支付流程4. 竣工決算控制流程三. 工程項目部控制案例精析案例1 H工程建設項目的部控制問題分析案例2 聯通北分公司工程項目管理啟示案例3 某書店工程外包案例第三節擔保業務與案例精析(261)一. 擔保業務部控制指引解讀(一) 擔保業務控制概述1. 擔保業務部控制的目標2. 擔

20、保業務風險3. 一般要求(二) 擔保業務調查評估與審批控制1. 對擔保申請人的審查2. 擔保業務授權審批制度(三) 擔保業務執行與監控控制1. 訂立擔保合同2. 擔保合同的履行3. 反擔保財產4. 會計系統控制二. 擔保業務部控制指引應用指南(一) 擔保業務部控制制度1. 職務分離制度2. 擔保授權審批制度3. 擔保風險評估制度4. 擔保業務執行管理制度5. 反擔保制度6. 部審核制度(二) 擔保業務流程1. 擔保評估審批流程2. 擔保執行控制流程三. 擔保業務部控制案例精析案例1 銀行授信從正常走向呆滯的案例分析案例2 某國際信托投資公司員工詐騙案背后案例3 甲公司的擔保部控制第四節業務外包

21、與案例精析(275)一.業務外包部控制指引解讀(一).業務外包的部控制概述1.業務外包部控制的目標2.采購業務風險3.一般要求(二)業務外包承包方選擇控制1.承包方的選擇2.業務外包合同(三)業務外包實施控制1.業務外包過程控制2.外包索賠管理3.驗收4.會計系統控制二.業務外包部控制指引應用指南(一)業務外包部控制制度1.業務外包授權審批制度2.外包業務管理制度(二)業務外包部控制流程1.承包方選擇流程2.外包協議管理流程3.外包固定資產管理流程4.外包產品驗收管理流程三.業務外包部控制案例精析案例1 ABC企業物流外包實施策略案例2 海信,科龍并非外包的外包第六章企業部控制業務類指引之五財

22、務報告(292)第一節財務報告部控制指引解讀(292)(一)財務報告部控制概述1.財務報告部控制的目標(業務,合規)2.財務報告失控風險(業務,財務)3.一般要求(二)財務報告的編制1.財務報告編制前的操作規2.客觀性控制3.謹慎性控制4.現金流量表5.附注6.合并報表7.會計信息技術(三)財務報告的對外提供1.與時性2.財務報告的審計與報送(四)財務報告的分析利用1.財務報告分析的容和意義2.償債能力和營運能力3.盈利能力和發展能力4.現金流量分析第二節財務報告部控制指引應用指南與案例精析(302)一. 財務報告部控制制度1.反財務舞弊制度2.財務報告編制準備管理制度3.會計憑證管理方法4.

23、財產清查管理制度5.財務報告編制管理制度6.財務報告報送與披露管理制度二. 財務報告部控制流程1.財務報告編制準備流程2.財務報告編制實施流程3.財務報告報送披露流程三. 財務報告部控制案例精析案例1 紅光實業財務報告舞弊案例2 ABC公司財務報告部控制失效案例分析案例3 B公司財務報告分析第七章企業部控制手段類指引(317)第一節全面預算與案例精析(317)一.全面預算部控制指引解讀(一) 全面預算部控制概述1.全面預算部控制的目標(1)業務目標(2)合規目標2.全面預算管理風險3.一般要求(二)預算編制部控制1.預算管理委員會2.預算編制的原則與起點3.預算編制方法4.預算編制程序(三)預

24、算執行部控制1.建立預算執行責任制度2.預算過程監控3.預算分析4.預算調整(四)預算考核部控制1.預算考核的主要功能2.預算考核過程控制3.預算考核指標體系二.全面預算部控制指引應用指南(一)全面預算部控制制度1.預算授權批準制度2.預算執行控制權限3.預算調整管理制度4.預算執行分析制度5.預算審計管理制度(二)全面預算部控制流程1.預算編制控制流程2.預算執行控制流程3.預算調整控制流程4.預算考核控制流程三.全面預算部控制案例精析案例1 某特鋼企業預算管理規劃案例2 三泰公司預算調整部控制咨詢案例分析第二節合同管理與案例精析(337)一.合同管理部控制指引解讀(一)合同管理部控制概述1

25、. 合同管理部控制的目標2.合同管理風險3.一般要求(二)合同訂立的部控制1.合同簽署前的準備工作2.合同審核3.合同正式簽署4.合同控制(三)合同履行的部控制1.合同履行的監控2.合同協議的變更與解除3.合同違約和糾紛4.合同履行評估二.合同管理部控制指引應用指南(一)合同管理部控制制度1.合同授權審批制度2.合同會審制度3.合同違約與糾紛處理制度(二)合同管理部控制流程1.合同協議編制審核流程2.合同協議訂立控制流程3.合同協議履行控制流程三.合同管理部控制案例精析案例1 M公司合同管理部控制的流程重構案例2 某公司合同管理制度分析案例3 XYZ服份合同管理制度與分析第三節部信息傳遞與案例

26、精析(358)一.部信息傳遞部控制指引解讀(一)部信息傳遞部控制概述1.部報告的意義2.部信息傳遞風險3.一般要求(二)部報告的形成1.部報告的指標體系2.部報告的編制原則3.部報告容4.部報告形成(三)部報告的使用1.部報告的使用2.部報告的評估二.部信息傳遞部控制應用指南(一)部報告的主要容1.生產經營報告2.成本費用分析報告3.資產經營報告4.資本經營報告(二)部報告的形式設計1.部報告形式有多種,如書面報告,口頭介紹,會議,音像制品,多媒體等2.報告的格式設計有文本格式,圖表格式,數字和綜合格式等(三)部報告的使用1.使用對象2.對反映出的問題和風險應啟動應急預案3.建立評詁制度4.控

27、制知情者在最小圍,5.部報告制度需不斷地進行檢查與修正三.部信息傳遞部控制案例精析案例1. 中國科健服份重大信息部報告制度第四節信息系統與案例精析(370)一.信息系統部控制指引解讀(一)信息系統部控制述1.信息系統部控制目標2.信息系統風險3.一般要求(二)信息系統開發的部控制1.信息系統開發的原則2.信息系統開發過程的控制3.信息系統的變更控制4.信息系統的驗收測試與上線控制(三)信息系統運行與維護的部控制1.預防性措施2.授權控制3.賬號,密碼控制4.安全措施二.信息系統部控制指引應用指南(一)信息系統部控制制度1.信息系統管理授權審批制度2.信息系統開發,變更與維護管理制度3.信息系統

28、訪問安全管理制度4.會計信息化綜合管理制度5.會計信息化崗位責任制度(二)信息系統部控制流程1.信息系統開發維護流程2.系統訪問安全管理流程3.系統硬件管理控制流程4.會計信息化操作控制流程三.信息系統部控制案例精析案例1 某集團信息系統部控制的現狀與對策案例2 信息溝通對S公司的影響分析案例3 聯通信息系統與啟示第八章企業部控制評價指引(389)第一節企業部控制評價指引解讀(389)(一)企業部控制評價概述1.企業部控制評價的意義2. 企業部控制評價的目標3. 企業部控制評價原則(全面性,重要性,客觀性,風險導向,一致性,公允性,成本效益)4.衡量部控制有效性的標準5.部控制評價的一般要求(二)部控制評價的容1.部環境評價2.風險評估機制評價3.控制活動評價4.信息與溝通評價5.部監督評價(三)部控制評價的程序1.制定評價方案2.組成評價工作小組3.部控制評價方法4.獲取相關證據5.部控制有效性的評價(四)部控制缺陷的認定1.部控制缺