1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理資產(chǎn)管理部相關(guān)部門(mén)外部單位如果無(wú)形資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟虺绞跈?quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果無(wú)形資產(chǎn)處置未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果投資和自主研發(fā)預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能由此產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失權(quán)限外1權(quán)限外審批審批審批權(quán)限內(nèi)1審批審核指導(dǎo)審批審核權(quán)限內(nèi)審批辦理調(diào)撥相關(guān)手續(xù)組織開(kāi)展無(wú)形資產(chǎn)檢查和評(píng)估開(kāi)展預(yù)

2、算編制和執(zhí)行根據(jù)需要組織進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)技術(shù)鑒定提出無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)組織實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)的交付和驗(yàn)收提出無(wú)形資產(chǎn)投資申請(qǐng)?zhí)岢鰺o(wú)形資產(chǎn)自主研發(fā)申請(qǐng)開(kāi)始接下頁(yè)3提出調(diào)撥申請(qǐng)出具和審核檢查評(píng)估的憑據(jù)表單出具并審核交付及驗(yàn)收的憑據(jù)表單32參與鑒定D1D2D3無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段董事會(huì)總經(jīng)理資產(chǎn)管理部相關(guān)部門(mén)外部單位如查未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)資料進(jìn)行及時(shí)存檔，可能導(dǎo)致資料丟失、遺漏等，從而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失無(wú)形資產(chǎn)處置方式及獲取的相關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失權(quán)限外審批權(quán)限內(nèi)審批4結(jié)束資料存檔更新調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)

3、管理信息實(shí)施無(wú)形資產(chǎn)的報(bào)廢或出售轉(zhuǎn)讓上報(bào)技術(shù)鑒定結(jié)果并提出無(wú)形資產(chǎn)的處置意見(jiàn)接上頁(yè)進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理D3D42無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程控制表無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11董事會(huì)和總經(jīng)理需要在自身的權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算和無(wú)形資產(chǎn)自主研發(fā)預(yù)算的編制和預(yù)算執(zhí)行中的重要事項(xiàng)履行審批職責(zé)D22企業(yè)的財(cái)務(wù)、采購(gòu)以及其他相關(guān)部門(mén)參與無(wú)形資產(chǎn)的交付和驗(yàn)收，并填寫(xiě)相應(yīng)的驗(yàn)收表單或憑證；交付和驗(yàn)收也可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)參與，外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)需要出具相關(guān)驗(yàn)收的憑證和單據(jù)D33無(wú)形資產(chǎn)根據(jù)其內(nèi)容不同，可以選擇采用技術(shù)鑒定來(lái)確定無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值；如果有必要，也可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的技術(shù)鑒定，技術(shù)鑒定的結(jié)果作為選擇無(wú)形資產(chǎn)處置方式的依據(jù)D44無(wú)形資產(chǎn)在處置以后，資產(chǎn)管理部應(yīng)及時(shí)調(diào)整無(wú)形資產(chǎn)管理的信息，確保無(wú)形資產(chǎn)管理信息的完整、準(zhǔn)確相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 無(wú)形資產(chǎn)管理制度1 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算管理制度1 無(wú)形資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度參照規(guī)范1企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引1內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）1中華人民共和國(guó)商標(biāo)法1中華人民共和國(guó)專(zhuān)利法1中華人民共和國(guó)著作權(quán)法1企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則1企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)無(wú)形資產(chǎn)文件資料1無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算方案1“無(wú)形資產(chǎn)移交使用驗(yàn)收單”1“無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”1“無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 董