1、庫(kù)存現(xiàn)金提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 購(gòu)買(mǎi)辦公用品，金額小，可以不作為資產(chǎn)入賬借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支付借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款購(gòu)買(mǎi)原材料、支付貨款借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款銷(xiāo)售貨物借：應(yīng)收賬款 如果收到銷(xiāo)售款就直接“銀行存款” 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款交易性金融資產(chǎn) 設(shè)置“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)明細(xì)科目采用公允價(jià)值計(jì)量，不是原始價(jià)值，價(jià)格有波動(dòng)時(shí)計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”損益類(lèi)科目購(gòu)買(mǎi)時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)成本 100萬(wàn)元貸：銀行存款 1

2、00萬(wàn)元價(jià)格上漲到130萬(wàn)元借：交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 30萬(wàn)貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30萬(wàn)出售時(shí)，132萬(wàn)元借：銀行存款 132萬(wàn)元 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 100 交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 30 投資收益 2萬(wàn)出售時(shí)，需要將原計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額轉(zhuǎn)入“投資收益”借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 30貸：投資收益 30交易性金融資產(chǎn)交易過(guò)程中的交易費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)），全部計(jì)入投資收益的借方借：投資收益 貸：銀行存款原材料（買(mǎi)價(jià)+運(yùn)費(fèi)+挑選整理費(fèi)+保險(xiǎn)。）購(gòu)入原材料借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款發(fā)出材料借：生產(chǎn)成本甲 生產(chǎn)甲乙產(chǎn)品領(lǐng)用。 乙制造費(fèi)用 車(chē)間一般性耗用

3、管理費(fèi)用 行政管理部門(mén)耗用貸：原材料A材料 B材料固定資產(chǎn)（1）購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（買(mǎi)價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+。）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（2）需要安裝，先做“在建工程”借：在建工程 10萬(wàn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：在建工程 2萬(wàn) 安裝費(fèi)用。貸：銀行存款 1.5 原材料 0.5安裝完畢，在建工程全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 12 貸：在建工程 12累計(jì)折舊以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月提；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，下月開(kāi)始不提；已提足不提；提前報(bào)廢的，不補(bǔ)提。當(dāng)月固定資產(chǎn)增減對(duì)本月計(jì)提折舊沒(méi)有影響

4、。應(yīng)提取的折舊總額：原值預(yù)計(jì)殘值+預(yù)計(jì)整理費(fèi)用借：制造費(fèi)用 車(chē)間使用的管理費(fèi)用 管理部門(mén)使用的銷(xiāo)售費(fèi)用 銷(xiāo)售部門(mén)使用的其他業(yè)務(wù)成本 經(jīng)營(yíng)出租的在建工程 自行建造中使用的貸：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理（1）將固定資產(chǎn)（原值）、累計(jì)折舊全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)原來(lái)在借方余額，累計(jì)折舊原來(lái)在貸方余額借：固定資產(chǎn)清理 2萬(wàn)累計(jì)折舊 8萬(wàn)貸：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)（2）清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理 0.2貸：銀行存款 0.2（3）殘值收入借：銀行存款 1 貸：固定資產(chǎn)清理 1（4）凈收益結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入，凈損失結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出，結(jié)轉(zhuǎn)完畢，固定資產(chǎn)清理是沒(méi)有余額的借：營(yíng)業(yè)外支出 1.2 貸：固定資產(chǎn)清理 1.2應(yīng)收賬

5、款應(yīng)收賬款明細(xì)賬正常余額應(yīng)該是借方，表示資產(chǎn)；如果是貸方余額表示預(yù)收賬款，為負(fù)債（1）銷(xiāo)售借：應(yīng)收賬款 120000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（2）收到貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 140000壞賬準(zhǔn)備（1）計(jì)提壞賬當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額（或+）壞賬準(zhǔn)備的貸方（借方）余額例題：年末，應(yīng)收賬款余額為100萬(wàn)，壞賬準(zhǔn)備余額貸方2萬(wàn)，要求根據(jù)應(yīng)收賬款的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失 3萬(wàn) 損益類(lèi)科目貸：壞賬準(zhǔn)備 3萬(wàn)若壞賬準(zhǔn)備目前貸方余額為7萬(wàn)，沖掉2萬(wàn)借：壞賬準(zhǔn)備 2萬(wàn) 貸：資產(chǎn)減值損失 2萬(wàn)（2）實(shí)際發(fā)生壞賬10萬(wàn)時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備 10

6、萬(wàn) 貸：應(yīng)收賬款 10萬(wàn)預(yù)付賬款（不管貨款夠不夠，都通過(guò)預(yù)付賬款，不用到應(yīng)付賬款，無(wú)非最后多退少補(bǔ)）（1）預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款甲 25000 貸：銀行存款 25000（2）購(gòu)入貨物借：原材料 50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500貸：預(yù)付賬款甲 58500 借：預(yù)付賬款甲 33500 貸：銀行存款 33500應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款明細(xì)賬有借方余額表示預(yù)付賬款購(gòu)入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)貸：應(yīng)付賬款 130000借：應(yīng)付賬款 150000 貸：銀行存款電費(fèi)、水費(fèi)借：制造費(fèi)用 生產(chǎn)車(chē)間使用管理費(fèi)用 行政管理部門(mén)貸：應(yīng)付賬款電力公司應(yīng)付職工薪酬可以設(shè)置工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。二

7、級(jí)明細(xì)科目借：生產(chǎn)成本 生產(chǎn)人員制造費(fèi)用 車(chē)間管理人員管理費(fèi)用 行政管理部門(mén)人員銷(xiāo)售費(fèi)用 銷(xiāo)售人員貸：應(yīng)付職工薪酬工資實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款對(duì)困難職工發(fā)放補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬職工福利貸：庫(kù)存現(xiàn)金以銀行存款繳納醫(yī)療保險(xiǎn)借：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅一般納稅人：在應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅2級(jí)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、已交稅金。”3級(jí)明細(xì)科目小規(guī)模納稅人：只設(shè)置到“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”2級(jí)科目一般納稅人購(gòu)入材料：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料：借：原材料 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

8、所得稅根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 應(yīng)交消費(fèi)稅 城市維護(hù)建設(shè)稅短期借款：借入時(shí)，9個(gè)月期，每個(gè)季度付一次，年利率4%借：銀行存款 120000 貸：短期借款前2個(gè)月，每個(gè)月計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400 貸：應(yīng)付利息第3個(gè)月借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 400應(yīng)付利息 800 前兩個(gè)月的利息費(fèi)貸：銀行存款 12009個(gè)月后借：短期借款 120000 貸：銀行存款 120000長(zhǎng)期借款：設(shè)置“本金、利息調(diào)整”明細(xì)科目借入3年，年利率8.4%，到期一次還本付息：借：銀行存款 4000000 貸：長(zhǎng)期借款本

9、金 4000000實(shí)際收到的資金和借款協(xié)議若有差額，差額計(jì)入“長(zhǎng)期借款利息調(diào)整”每月計(jì)提利息 28000=4000000*8.4%/12借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息最后一次還本付息時(shí)：借：應(yīng)付利息 980000 以前月份的未付利息財(cái)務(wù)費(fèi)用 28000 當(dāng)月利息長(zhǎng)期借款本金 4000000貸：銀行存款實(shí)收資本接受現(xiàn)金資產(chǎn)投入借：銀行存款貸：實(shí)收資本 如果是股份有限公司，“實(shí)收資本”改為“股本”如果實(shí)際收到的金額大于股本數(shù)（股票按面值1元算股本，實(shí)際發(fā)行價(jià)大于1元）發(fā)行價(jià)5元，面值1元，發(fā)行了10000000股借：銀行存款 50000000 貸：實(shí)收資本 10000000 資本公積股本溢價(jià) 40000

10、000接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投入借：無(wú)形資產(chǎn)固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本/股本主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一般納稅人借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）小規(guī)模納稅人借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅其他業(yè)務(wù)收入：出租固定資產(chǎn)、出租無(wú)形資產(chǎn)、出租包裝物、商品、銷(xiāo)售原材料的收入出租房屋獲得租金10萬(wàn)元借：銀行存款 100000 貸：其他業(yè)務(wù)收入該房屋計(jì)提折舊借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計(jì)折舊生產(chǎn)成本：包括直接材料費(fèi)用、直接人工費(fèi)用、制造費(fèi)用（期末借方余額表示在產(chǎn)品成本）制造費(fèi)用（一般按車(chē)間設(shè)置明細(xì)賬，期末分配給生產(chǎn)成本，一般無(wú)余額）直接材料費(fèi)用借：生產(chǎn)成本甲 乙制造費(fèi)用

11、貸：原材料直接人工費(fèi)用借：生產(chǎn)成本甲 乙制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬工資電費(fèi)、水費(fèi)、其他費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：銀行存款 累計(jì)折舊制造費(fèi)用期末分配（一般按照生產(chǎn)工時(shí)分配）給生產(chǎn)成本甲、生產(chǎn)成本乙，分配完，生產(chǎn)成本三個(gè)費(fèi)用就全了借：生產(chǎn)成本甲 乙貸：制造費(fèi)用完工入庫(kù)（從生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品）借：庫(kù)存商品甲 乙貸：生產(chǎn)成本甲 乙?guī)齑嫔唐烦鍪郏却_認(rèn)收入，成本要到期末才轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲 貸：庫(kù)存商品甲出售材料：借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別核算？廣告費(fèi)、產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)屬于銷(xiāo)售費(fèi)用；行政管理部門(mén)設(shè)備修理費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

12、屬于管理費(fèi)用；利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)外收入（非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、盤(pán)盈利得、罰沒(méi)利得、捐贈(zèng)利得、應(yīng)付賬款無(wú)法支付）例：財(cái)政部門(mén)補(bǔ)助技能培訓(xùn)資金15000 借：銀行存款 15000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 15000營(yíng)業(yè)外支出（非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、盤(pán)虧損失、罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、非正常損失）例：稅款滯納金30000元借：營(yíng)業(yè)外支出 30000 貸：銀行存款 30000期末（月末）損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)外支出 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加這個(gè)時(shí)候，本年利潤(rùn)為稅前利潤(rùn)即會(huì)計(jì)利潤(rùn)

13、應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額納稅調(diào)整減少額例：年度利潤(rùn)總額200萬(wàn)，其中國(guó)債利息收入（不用交所得稅）50萬(wàn)，稅收滯納金（滯納金、罰款不得在稅前扣除）10萬(wàn)，適用稅率25%應(yīng)納稅所得額=20050+10=160萬(wàn)借：所得稅費(fèi)用 40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 40所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用利潤(rùn)分配按凈利潤(rùn)的10%，提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積提取任意盈余公積借：利潤(rùn)分配提取任意盈余公積 貸：盈余公積任意盈余公積支付股利借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利財(cái)產(chǎn)清查考點(diǎn)1、 資產(chǎn)盤(pán)盈（除固定資產(chǎn)以外）（1）批準(zhǔn)處理前借：原材料/庫(kù)存現(xiàn)金/庫(kù)存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（2）批準(zhǔn)處理后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用（一般情況下） 營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）2、 固定資產(chǎn)盤(pán)盈（1）批準(zhǔn)處理前借：固定資產(chǎn) 110000 貸：累計(jì)折舊 10000 以前年度損益調(diào)整 100000（2）批準(zhǔn)處理后借：以前年度損益調(diào)整 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅（100000×25%） 25000借