1、XX控股集團(tuán)股份有限公司結(jié)算管理制度制度 名稱編制（修 改）時間首次 編制換版 編制修訂編制編制人審核人（編制 單位廢止編號結(jié)算 管理 制度(目錄第一章總則3第二章相關(guān)職責(zé)4第三章結(jié)算管理5第四章結(jié)算考核12第五章附則13XX控股集團(tuán)股份有限公司結(jié)算管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)公司結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算程序，提高結(jié)算效率，有 效控制工程成本，在XX房地產(chǎn)工程預(yù)結(jié)算管理規(guī)定（2008年3月份修 訂）基礎(chǔ)上制定本制度。第二條 木制度適用于本公司開發(fā)項目的咨詢、監(jiān)理、檢測、設(shè)計等 服務(wù)類、建筑安裝工程、裝飾裝修工程、市政工程、園林綠化工程、修繕 工程、材料設(shè)備等與建設(shè)工程有關(guān)活動的結(jié)算編制及審核工

2、作。第三條相關(guān)術(shù)語 S股份公司：指“XX控股集團(tuán)股份有限公司”；區(qū)域辦公室：指“股份公司”下設(shè)在各區(qū)域的機(jī)構(gòu)；平臺公司：指“股份公司”下屬的各平臺公司。第四條用詞說明（一）“必須”、“嚴(yán)禁”表示須嚴(yán)格執(zhí)行；（二）“應(yīng)”、“不應(yīng)”、“不得”表示在正常情況下均應(yīng)執(zhí)行；（三）“宜”、“不宜”表示在條件許可時首先執(zhí)行；（四）“可”表示在一定條件下可以執(zhí)行。第五條第六條一般規(guī)定（一）成本管理部是結(jié)算審核工作的主要經(jīng)辦部門，對結(jié)算負(fù)主要責(zé) 任，工程管理部、技術(shù)管理部參與協(xié)助并負(fù)相應(yīng)責(zé)任；投資計劃部是結(jié)算 二審部門。（二）成本管理部可以自行編制結(jié)算，也可以通過招標(biāo)確定造價咨詢 單位后委托其進(jìn)行編制或?qū)徍恕．?dāng)

3、結(jié)算工作委托造價事務(wù)所完成時，成本 管理部門應(yīng)先做好結(jié)算交底和結(jié)算審核質(zhì)量的把關(guān)工作。成本管理部負(fù)責(zé) 工程結(jié)算的一審以及造價咨詢事務(wù)所的管理工作。（三）成本工程師應(yīng)具有良好的職業(yè)道德及相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)水平，應(yīng) 始終以公司利益為最高利益，不得與施工單位私下接觸，嚴(yán)禁主動索要或 被動接受財物，應(yīng)廉潔嚴(yán)明、公正、客觀地做好工程結(jié)算工作。（四）結(jié)算工作完成后，應(yīng)按XX房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司房地 產(chǎn)項目清算管理辦法要求填寫工程合同結(jié)算執(zhí)行情況表上報股份公 司備案。合同結(jié)算的時限應(yīng)滿足XX房地產(chǎn)（集團(tuán)）股份有限公司房地 產(chǎn)項目清算管理辦法中的要求。第二章相關(guān)職責(zé)第七條各公司、部門職責(zé) 主要工作股份公司1

4、 .制定股份公司結(jié)算管理制度；2 .制定結(jié)算考核辦法；3 .對區(qū)域辦公室及平臺公司進(jìn)行結(jié)算考核；4 .建立、維護(hù)集團(tuán)成本經(jīng)驗庫。區(qū)域辦公室1.協(xié)助股份公司對平臺公司進(jìn)行結(jié)算考核；2.3 .建立、維護(hù)區(qū)域成本經(jīng)驗庫；4 .抽查審核平臺公司經(jīng)辦的結(jié)算工作。平 臺 公工程管理部1 .按時下發(fā)結(jié)算通知書，組織承包單位上報結(jié)算資料；2 .審核結(jié)算資料，并存入資料室；3 .、4 .在成本管理系統(tǒng)發(fā)起結(jié)算審批流程；5 .協(xié)助成本管理部和投資計劃部完成結(jié)算的初審、二審工作。司技術(shù)管理部1 .對承包單位上報的竣工圖紙進(jìn)行審核；2 .對承包單位上報的合同變更與公司下發(fā)的變更進(jìn)行核對確認(rèn)；3 .協(xié)助成本管理部和投資

5、計劃部完成結(jié)算的初審、二審工作。|成本管理部1 .編制平臺公司結(jié)算管理細(xì)則；2 .配合工程部審核結(jié)算資料；3 .按時組織開展結(jié)算審核工作；4 .按要求上報結(jié)算考核資料；5 .建立、維護(hù)公司成本經(jīng)驗庫；6 .結(jié)算資料存檔。投資計劃部1 .編制平臺公司二審管理細(xì)則；2 .按時組織開展結(jié)算二審工作。辦公室1 .接受、保管工程結(jié)算資料；2 .建立健全結(jié)算資料收、發(fā)臺賬。第三章結(jié)算管理第八條，第九條結(jié)算辦理的條件（一）合同約定的全部工作內(nèi)容已經(jīng)完成，并驗收合格，取得竣工驗 收合格證明。（二）有完整的結(jié)算資料，包括合同及補(bǔ)充協(xié)議、竣工驗收證明、合 同變更單、價格確認(rèn)單、甲供材料簽收單、工程施工管理資料、獎

6、罰扣款 記錄、竣工圖紙、工程結(jié)算書等。（三）以上指建設(shè)工程類合同結(jié)算辦理條件，咨詢、監(jiān)理、檢測、設(shè) 計等服務(wù)類結(jié)算辦理條件可參照執(zhí)行。第十條結(jié)算流程（一）下發(fā)結(jié)算通知書。工程竣工驗收合格后15日內(nèi)，工程管理部向承包方下發(fā)結(jié)算通知書（附件一格式一）。（二）結(jié)算資料提交。承包單位收到工程管理部下發(fā)的結(jié)算通知書 后，必須于15日內(nèi)或合同約定時間報送結(jié)算資料給公司工程管理部。（三）結(jié)算資料審核及發(fā)起審批。工程管理部應(yīng)在接到結(jié)算資料后對 結(jié)算資料進(jìn)行初審，并通知成本管理部共同對結(jié)算資料進(jìn)行全面審核；工 程管理部應(yīng)對結(jié)算資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。不符合要求的結(jié)算資料， 工程管理部應(yīng)退回承包單位重新上報。若

7、結(jié)算資料符合要求，工程管理部 填報結(jié)算資料審核清單、結(jié)算資料移交清單（詳見附件一格式二格式 四），由成本管理部簽署意見后并同工程結(jié)算資料一起提交公司辦公室存 檔。同時，工程管理部在成本管理系統(tǒng)發(fā)起結(jié)算審批流程。工程管理部應(yīng) 在接收承包單位結(jié)算資料審核確認(rèn)后15日內(nèi)發(fā)起結(jié)算審批流程，其中總 包工程審核確認(rèn)后30日內(nèi)發(fā)起結(jié)算審批流程。（四）成本管理部審核。資料存入辦公室后成本管理部應(yīng)及時從辦公室登 記領(lǐng)取一份結(jié)算資料并開展結(jié)算。成本管理部可自行編制審核或報公司領(lǐng) 導(dǎo)審批后委托造價事務(wù)所開展結(jié)算編制審核工作，結(jié)算核對完成后，成本 管理部應(yīng)出具工程結(jié)算書（附件二）并編寫結(jié)算報告（附件三）。成本管 理部

8、在成本管理系統(tǒng)中簽署意見，填寫結(jié)算金額，并將乙方簽章后的工程 結(jié)算書和結(jié)算報告掃描作為附件上傳。工程結(jié)算書及結(jié)算報告轉(zhuǎn)交投資計 劃部進(jìn)行二審，結(jié)算資料返還資料室。（六）投資計劃部審核。投資計劃部接收到成本管理部提交的工程結(jié) 算書及結(jié)算報告后確定是否委托進(jìn)行二審，需要委托二審的，由投資計劃 部組織開展二審工作，審核完成后在成本管理系統(tǒng)中簽署審核意見和審核 后結(jié)算金額。不需委托的，投資計劃部審核后直接在成本管理系統(tǒng)中簽署 審核意見和審核后結(jié)算金額。（七）工程結(jié)算的審批。工程結(jié)算的最終審批權(quán)屬公司總經(jīng)理。同 時，各平臺公司應(yīng)根據(jù)區(qū)域辦公室要求，將結(jié)算上報至董事長審批。若領(lǐng) 導(dǎo)審批不通過，則流程打回投

9、資計劃部，由投資計劃部重新組織審核，審 核后重新報領(lǐng)導(dǎo)審批。（八）資料存檔。領(lǐng)導(dǎo)審批完成后，由投資計劃部將完整的結(jié)算書及 審核報告返還資料室存檔。應(yīng)存檔的結(jié)算資料包括成本管理部出具的結(jié)算 初審報告、投資計劃部出具的結(jié)算二審報告、雙方簽章的工程結(jié)算書、承 包單位上報的完整的結(jié)算資料第十一條結(jié)算審核的時限要求（一）工程管理部、成本管理部共同對結(jié)算資料審核并簽署意見存入 辦公室的時間作為結(jié)算審核開始時間。（二）結(jié)算所需時間包括成本管理部從辦公室借出完整的結(jié)算資料、 開展結(jié)算審核工作，到公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過所需的全部時間。工程名稱 結(jié)算所需時間（含二審時間）咨詢、檢測、設(shè)計、監(jiān)理類接收完整的結(jié)算資料后30

10、日內(nèi)完成總包1:程接收完整的結(jié)算資料后120日內(nèi)完成分包工程類接收完整的結(jié)算資料后90日內(nèi)完成甲供材料設(shè)備類（接收完整的結(jié)算資料后60日內(nèi)完成第十二條結(jié)算審核的內(nèi)容（一）結(jié)算資料的審核。1、 結(jié)算資料應(yīng)裝訂成冊，有多卷的應(yīng)注明卷號。結(jié)算資料至少一式兩份，且至少有一份為原件。2、 承包單位應(yīng)按照標(biāo)準(zhǔn)要求的格式整理上報結(jié)算資料、結(jié)算書。（具體詳見附件一格式二結(jié)算資料清單、附件四工程結(jié)算表）3、 經(jīng)確認(rèn)簽章的竣工圖紙和合同變更才能作為結(jié)算的依據(jù)，電子 圖紙、圖紙會審紀(jì)要、會議紀(jì)要、施工方案、聯(lián)系單等均不能直接作為結(jié) 算的計算依據(jù)，施工過程中圖紙會審、設(shè)計變更應(yīng)在竣工圖紙中反映，不 能在竣工圖中反映的

11、應(yīng)以合同變更形式計入結(jié)算。凡按圖施工，沒有變動 的，可以在原施工圖上加蓋“竣工圖”標(biāo)志后即可。一般性設(shè)計變更，且 能在原施工圖上修改、補(bǔ)充的，由施工單位在原施工圖上標(biāo)注修改內(nèi)容與 修改依據(jù)后，作為竣工圖。凡結(jié)構(gòu)形式、工藝、平面布置、項目等有重大 改變以及圖幅變更面積超過35%,必須重新繪制竣工圖。竣工圖紙需加蓋 “竣工圖章”，并需施工單位、設(shè)計院、監(jiān)理單位、工程管理部、技術(shù)管 理部簽字確認(rèn)。同時應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場審查，核實竣工圖紙中內(nèi)容是否與現(xiàn)場相 符。4、 工程管理部應(yīng)在結(jié)算審核清單和工程資料移交清單中明確審核 意見，水電費(fèi)扣除、進(jìn)度和質(zhì)量處罰、甲供材料設(shè)備領(lǐng)用單、簽證互扣等 應(yīng)核實清楚，附件應(yīng)齊全

12、。對工程范圍、扣款等有需要特別注明的部分， 工程部應(yīng)另附特殊說明予以闡述，以便成本管理部計算。5、 結(jié)算資料必須從公司資料室領(lǐng)取，經(jīng)辦人員不得直接接受施工 單位的結(jié)算資料補(bǔ)送或更正。對手續(xù)不全的結(jié)算資料（如簽證單），不予 結(jié)算。特殊情況必須報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由相關(guān)人員補(bǔ)辦手續(xù)。（二）,但合同范圍審核。結(jié)算施工界限的劃分應(yīng)在結(jié)算說明中予以明確，工 程管理部應(yīng)嚴(yán)格審核，確保與現(xiàn)場實際施工一致。非我司原因造成承包單 位超出合同和圖紙施工范圍的工程量，結(jié)算時不予以計算。（四）工程量的審核。工程結(jié)算工程量的必須嚴(yán)格依據(jù)竣工圖、審定 的變更資料及其所選用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，按各專業(yè)定額、清單計價規(guī)范或合 同中約定

13、的工程量計算規(guī)則進(jìn)行計算。對于圖紙不能反映的變更工程量， 要現(xiàn)場對實際工程量進(jìn)行復(fù)核，以現(xiàn)場實測取得的數(shù)據(jù)為依據(jù)。對于不同 的合同計價模式，應(yīng)按下述計算。1、 固定總價合同。固定總價合同結(jié)算工程量審核時，應(yīng)結(jié)合現(xiàn)場 實際，對比竣工圖與招標(biāo)圖紙差異，對合同清單中未完成的部分予以扣 除，對新增加的部分予以補(bǔ)充，但合同清單外新增部分必須有甲方下發(fā)的 合同變更單。按圖施工部分工程量不再審核，結(jié)算時按合同清單工程量計 算。2、 定額計價合同。定額計價合同嚴(yán)格按照定額說明中的工程量計 算規(guī)則，重點審核各子目中的人材機(jī)含量和所綜合的工作內(nèi)容，嚴(yán)禁重復(fù) 計算。定額說明中未明確計算規(guī)則的分項工程，應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)囟~

14、站或雙方 協(xié)商后確定。3、 綜合單價包干合同。工程量審核時應(yīng)根據(jù)確認(rèn)的竣工圖紙以及 合同約定的工程量計算規(guī)則按實計算工程量。對于圖紙不能反映的工程 量，應(yīng)根據(jù)確認(rèn)的合同變更單進(jìn)行計算。(五)結(jié)算價格的審核。根據(jù)合同條款對綜合單價的約定，對結(jié)算的 綜合單價進(jìn)行審核。采用定額計價方式的，應(yīng)重點審核人、材、機(jī)價差是 否按合同條款進(jìn)行調(diào)整，計價取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。1、 采用定額計價方式的工程，按照定額說明，套取相應(yīng)的子目單 價。采用工程量清單的工程結(jié)算，應(yīng)按合同清單單價計算。2、 對合同清單外增加工程或不可套取定額的工程，按以下原則計 算：合同中已有適用于變更工程的價格，按合同單價直接作為結(jié)算單 價；(

15、3)合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照合同單價換算后，作為結(jié)算單價;（4）合同中無適用于或類似變更工程的價格，但其它項目相同工程合同中有可參考價格時，可參考其它項目的合同單價。（5）合同中沒有適用于或類似變更工程的價格，也沒有其它可參考的 合同單價時，承包單位報價送甲方審核后確定。3、 所有合同清單之外的綜合單價，必須有公司下發(fā)的定價單作為 附件，無定價單附件的綜合單價不作為結(jié)算單價。參考其它合同的綜合單 價，必須有參考合同的綜合單價表作為附件，并在結(jié)算報告中對結(jié)算單價 做特別說明。（六）工程簽證的審核。1、 工程簽證的辦理應(yīng)符合2015年12月修訂的XX房地產(chǎn)（集團(tuán)） 股份有限公司施工

16、現(xiàn)場簽證管理規(guī)定要求。2、 嚴(yán)格審核簽證的內(nèi)容，能在竣工圖反映的在竣工圖中反映，不 再簽證；竣工圖無法反映的以合同變更形式表現(xiàn)。嚴(yán)禁出現(xiàn)合同變更單和 竣工圖出現(xiàn)重復(fù)內(nèi)容的情況。3、 t-U簽證結(jié)算的資料應(yīng)完整、清楚、準(zhǔn)確，應(yīng)附有設(shè)計變更、圖紙、工 程業(yè)務(wù)聯(lián)系單、現(xiàn)場簽證單、預(yù)算書等有利于證實該簽證發(fā)生及準(zhǔn)確結(jié)算 的證據(jù)。簽證結(jié)算時，應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)、仔細(xì)，發(fā)現(xiàn)問題可要求相關(guān)人員給予書面 解釋，必要時可進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核。第十三條爭議的解決（一）在結(jié)算審核過程中，成本管理部工程師或造價事務(wù)所工程師與 承包單位對結(jié)算產(chǎn)生的爭議不得私下妥協(xié)解決，必須視不同情況逐級上 報。（二）對定額子目使用的爭議，必須以書面形式咨

17、詢政府相關(guān)部門，以相關(guān)部門的書面回復(fù)和解釋作為結(jié)算依據(jù)。（三）對工程量和單價的爭議需要根據(jù)現(xiàn)場實際情況，由經(jīng)辦部門和 現(xiàn)場管理人員協(xié)商確定后，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十四條結(jié)算金額與合同金額比較為加強(qiáng)成本管理，應(yīng)控制好結(jié)算偏差率，保證結(jié)算金額應(yīng)與合同金額 一致。結(jié)算偏差率=（結(jié)算金額-合同金額）/合同金額。當(dāng)合同結(jié)算偏差率2±10%,且金額大于50萬元，應(yīng)編制專項分析報 告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，與結(jié)算資料一并存檔。第十五條-第十六條結(jié)算審核報告（一）結(jié)算審核完成后，成本管理部門應(yīng)出具結(jié)算審核初審報告至投 資計劃部門，作為投資計劃部門是否進(jìn)行組織外委二審的參考依據(jù)。報告 內(nèi)容應(yīng)包含但不

18、限于：1、 政策性調(diào)整或人、材、機(jī)價格波動較大，對成本造成的影響。2、 審核時發(fā)現(xiàn)的問題和得到的經(jīng)驗，從成本專業(yè)的角度對施工組 織方案的合理性、簽證是否符合規(guī)定、設(shè)計的經(jīng)濟(jì)性、工程管理中存在的 問題等進(jìn)行評述及提出建議，并以書面形式轉(zhuǎn)簽至各責(zé)任部門。3、 結(jié)算成本與目標(biāo)成本的對比分析表。應(yīng)將結(jié)算成本中工程量系 數(shù)、建面單方等數(shù)據(jù)與目標(biāo)成本中對比分析，對于超出目標(biāo)成本部分，應(yīng) 有詳細(xì)的說明。4、 總包工程結(jié)算報告中應(yīng)附有總包工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析表，分析表 格式詳見附件。（二）結(jié)算審核完成后，成本管理部應(yīng)填寫結(jié)算臺賬（詳見附件六） 和經(jīng)驗成本表（詳見附件七），并按股份公司考核要求定期上報。第十七條二級

19、審核制度第一級審核由成本管理部組織工程師或造價咨詢事務(wù)所對結(jié)算書進(jìn)行 審核，部門內(nèi)部組織對結(jié)算書進(jìn)行交叉復(fù)核；第二級審核由投資計劃部自 行或委托社會中介機(jī)構(gòu)對結(jié)算書進(jìn)行審核。總包工程結(jié)算必須實行二級審 核制度。其它結(jié)算由各平臺公司投資計劃部根據(jù)實際情況自行選擇。結(jié)算 二審要求如下：工程名稱成本管理部審核后結(jié)算總價500萬以下500 萬1000 萬1000 萬3000 萬3000萬以上總包工程分包工程類甲供材料設(shè)備類-為必須實行二審入-由平臺公司自行選擇是否二審第四章結(jié)算考核第十八條結(jié)算考核細(xì)則各平臺公司應(yīng)根據(jù)股份公司及區(qū)域辦公室耍求，建立結(jié)算考核細(xì)則， 考核細(xì)則應(yīng)包括：（一）對承包單位結(jié)算資料提交時間的考核，應(yīng)明確對承包單位不能 按時上報結(jié)算資料的處罰辦法。（二）結(jié)算完成率的考核。由各平臺公司投資計劃部組織考核，并向 區(qū)域辦公室匯報。各平臺公司對結(jié)算完成