1、 長沙縣金科文化藝術學校財務管理制度總 則為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。一、財務機構與會計人員公司設財務部，主要職責：管理好財務會計工作。主要人員如下：（一）出納 主要負責現金、銀行日記賬的登記工作。具體可細分為：將每日所發生票據進行整理、匯總，并登記相關賬簿；將收銀員一天的收款情況，做出具體的匯總。不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。（二）會計每月依據出納日累計票據，整理并做出一整套完整的帳套，報表。依據本月及以前月份收入、支出發生情況，做出下月預算。以達到節約成本，實現收益最大化的目的。財會人員都要認真執行崗位責任制，各司

2、其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。二、與各部門的聯系 由于財務的嚴密性，現將對各部門的報銷制度規定如下： （一）日常報銷流程所有的支出，均以合法合理的票據為依據，如實報銷。若丟失，在相關負責人批準的情況下，做出情況說明，予以報銷。當日發生票據，財務不予及時報銷，需經相關領導審核批準簽字后，財務據此予以報銷。具體程序如下：1. 發生支出，持票據到財務報銷。財務據此填制相應單子。2. 財務將各部門報銷單子，送至相關負責人，進行審核。3. 出納人員依據審核通過的單子，給相關部門相關人士予以報銷。（二）借

3、款事項 因公出差等原因，需要借款的職工，借款流程如下：1. 向財務領取借款單，填寫相關事項。2. 將填好的單子報送主管審批。3. 持審核批準的單子到出納處領取款項。4. 出差完畢報銷流程同日常報銷相同。特別聲明：所有報銷事項截至到當月月底，之后所報銷票據延續至下個月。（三）工資為了確保工資的準確及時發放，現將規定如下：1. 考勤制度因各種原因沒有按時打卡者，需說明情況，報經人事部審批。每月5日前送交財務。（法定節假日順延）2. 績效工資所有教師的績效工資，均按照相關程序報經主管審核批準，一并于每月5日前送交財務。（法定節假日順延）3. 課時費課時費作為教學部員工工資的重要組成部分之一，起著不可

4、忽視的作用，所有相關數據均于每月5日前送交財務。（法定節假日順延）4.其他相關事項例如：班主任補貼，轉班轉介紹等等。5.提成提成與工資實行單項發放制度，具體發放時間根據招生部提交資料時間確定，最遲不得超過每月10日。（法定節假日順延）希望各部門積極配合，以確保每月工資的準確、及時發放。財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。三、財務與庫房的協調庫房人員持采購人員所購物品，進行清點入庫，填寫相應的入庫單，并將其中一聯送交財務，屬于庫房的聯次，庫房人員予以做賬，存根聯留存備查。每月月底將開完的票據一并

5、送交財務保管。四、財務與吧臺的工作銜接 吧臺人員將吧臺銷售小票及現金交予收銀臺，并由收銀員蓋現金收訖章，方可生效。每日出納將收銀員當日收款資金、單據統一收回，做相關賬務處理；財務定期或不定期對吧臺庫存數量進行核查。五、會計核算原則及科目公司嚴格執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、會計人員工作規則等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。（一）記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。（二）一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。（三

6、）固定資產的管理1.公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類： （1）汽車（2）電子設備（如微機、復印機、傳真機、考勤機等）2.各類固定資產折舊年限為：（1）汽車10年；（2）電子設備5年固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。3.購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。 十一、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。六、資金、現金、費用管理（一）

7、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。（二）銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。 （三）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。 （四）銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由會計保管，法人代表由出納保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。 （五）銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。 （六）根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。 （七）、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。（八）、所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。 （九）嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。七、辦公用具、用品購置與管理（一）所有辦公用具、用品的購