1、 文件編號CW-P-028版本REV.0文件名稱財務ERP作業流程管理規范頁 次第1責，共21頁文 件 制 / 修 訂 記 錄制訂日期版次頁數修訂頁次修訂摘要2012/01/05REV.0NA初版定制財務ERP作業流程管理規范正本文件管制中心留存制作單位制作者審核核準文件發行財務部羅梁軍CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第2頁，共 21頁1. PURPOSE 目的：為規范財務系統作業，特制定本操作規程。2.SCOPE 適用范圍應收、應付、成本、總賬、稅務、現金。3. RESPONSIBILITY

2、 權責所有財務憑證需經課長審核，經理簽字核準。4. DEFINE 定義 無5. CONTENT 作業內容5.1應付賬款作業 5.1.1供應商的管理 復核采購提供的供應商基礎資料，確認供應商信息并復核其交易信息：稅種，稅率，價格說明，付款條件等 5.1.2 核價單管理復核核價單的基本信息：廠商，幣種，稅率，品號，單價，生效日、失效日，特別是失效日。敦促采購更新采購價格。查詢核價單的路徑為：進銷存管理-采購管理子系統-采購管理-錄入核價單-查詢（經查詢，失效日都為空） 5.1.3 進貨單、退貨單的查核查詢供應商歷史進、退料單路徑：進銷存系統-采購管理子系統-管理報表-供應商供貨明細表-查詢，導出相

3、關信息。在采購系統-入庫驗收查核:1,進貨單、退貨單的完整性，所有單據是否已經全部審核完畢，未審核又不要的單據是否作廢； 2,客供料、備品是否有采購單價（單價應該為0）；查詢進銷存子系統-采購系統-入庫驗收。3,正常進貨單是否有單價（應該有單價）；4,補貨退貨和非補貨退貨是否已經沖供應商的款項，補貨退必須先沖應付，非補貨退應手工結案采購訂單沖應付；5.1.4 應付賬款的管理在采購系統-管理報表查核:CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第3頁，共 21頁1,查核供應商供貨明細表收貨、退貨、采購單價等

4、信息是否完整；查詢:料件歷史進退料明細表2,所有材料入庫是否做暫估，退貨是否沖暫估或應付；3,審核采購提供的付款申請，查看其采購訂單、送貨單、材料入庫單、發票等資料是否完整、正確；4,已收到發票在應付系統生產采購發票，同時沖暫估，退貨沖暫估拋轉分錄底稿，再拋轉會計憑證；（1）錄入采購發票 路徑：應付管理子系統-錄入采購發票，點擊新增。單頭：單別選擇710-應付憑單，日期，供應商簡稱，發票種類單身：來源選擇進/退貨,再根據請款單中的收料單一筆一筆勾選記錄，確認無誤后保存。保存好后，系統會自動新增一筆，刪掉這筆，然后通過查詢查出剛剛保存的那筆，確保錄入的信息無誤后點擊審核。要記住采購發票單號。 （

5、2）拋轉分錄底稿 在自動分錄子系統-自動生成分錄底稿-應收應付單據-采購發票，選擇單別，輸入采購發票單號，輸入底稿批號，復制分類碼等，點擊直接處理。記住底稿批號。 （3）維護分錄底稿 在自動分錄子系統-維護分錄底稿，輸入底稿批號，查出兩筆分錄一筆為沖暫估，其分錄為 （若請款金額為100）借：原材料 -85.47貸：應付賬款-暫估； -85.47 一筆為生成應付賬款，其分錄為 借：原材料 85.47其他應付款-已抵扣稅金 14.53貸：應付賬款-原材料 100查詢出分錄底稿，審核金額，確保沖暫估分錄中原材料科目金額與應付賬款分錄中原材料科目金額一致，應付賬款金額與請款單金額一致，已抵扣稅金金額與

6、發票的稅額金額一致，如有差額，計入制造費用-請款差額科目（一定在借方），更改摘要。確認無誤后保存。 （4）拋轉會計憑證 在自動分錄子系統-自動拋轉會計憑證，憑證已生成。然后回到維護分錄底稿，輸入底稿批號查詢，可以獲取拋轉出的會計憑證號。在會計總賬系統-錄入會計憑證，根據剛剛查出的憑證號查出憑證（912憑證）。5,支付供應商貨款后，根據銀行水單在系統生成付款單或退款單，沖件或增加應付；CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第3頁，共 21頁1）錄入付款單 應付管理子系統-錄入付款單。單頭與錄入采購發票

7、單頭操作填好相應信息，如付款單別，供應商，日期，結算科目等信息。注意：結算科目一定要選對付款銀行。若是代付款，選擇科目其他應收或其他應付。原幣付款金額填寫銀行水單上付款金額。單身信息：款項類別選發票，選出相應的采購發票（即之前錄入并已審核的采購發票，必須先審核發票信息才能顯示出來），在原幣核銷金額中錄入本次付款金額（原幣核銷金額必須等于原幣付款金額，否則無法保存），確認無誤后保存。2）拋轉分錄底稿 同錄入采購發票中自動生成分錄底稿操作相同。（3）維護分錄底稿 同錄入采購發票中維護底稿操作相同。若付款為人民幣，其分錄為借：應付賬款-原材料 財務服務-匯兌損益（若付款為外幣） 貸：銀行存款（現金）

8、（4）拋轉會計憑證 同錄入采購發票中自動生成會計憑證操作相同。（5）對于已付款的供應商，在已核對供應商貨款明細表中進行更新登記，以確保貨款的準確性。6,付款尾數折扣處理填寫不需付供應商的金額實際付款的金額7,其它應付的處理；CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第3頁，共 21頁7.1.預付賬款的處理 7.1.1 .收到采購送來的預支單，審核預支單金額、采購單、物品申請單等單據，審核完畢后交經理復核并簽字，再把簽核好的預支單傳真給深圳出納付款。其中預支單包括人民幣和外幣兩種，人民幣的只需傳預支單，外

9、幣的需傳采購單、預支單。深圳出納付款后會發銀行水單過來（郵件形式），根據銀行水單、預支單做預付款憑證。7.1.2在應付管理子系統-錄入付款單，在單頭付款單別選7C0-預付款，其余的與上述的錄入付款單一致；在單身，預付款單據不用輸入。剩下步驟與做付款憑證一致。7.2預付沖應付的處理 7.2.1.收到采購送來的沖預支的單據，應先錄入采購發票，再錄入付款單。 7.2.2.錄入采購發票同上述錄入采購發票一致，錄入付款單時，在單頭部分與上述一致；在單身，來源單別第一行選發票，選出要核銷的采購發票，第二行選沖減預付款。確認無誤后保存。剩余步驟與做付款憑證一致。8.還原會計憑證（1）查看總賬中會計憑證是否已

10、審核，如果已審核需撤銷審核。（2）在自動分錄子系統-還原會計憑證，輸入底稿批號，點擊直接處理。（3）在自動分錄子系統-還原分錄底稿，輸入底稿批號，點擊直接處理。9,檢查已進貨未結賬檢查表、供應商供貨明細表、應付賬款明細表、未付款明細表、暫估成本明細表，查看上述報表應該有單價的、不應該有單價的、應該計應付、不應該計應付的數據是否正確；10,月末關賬，期末調匯，維護調匯單；11,月末結賬，重計應付統計表，重新生產應付交易明細；12.對采購送來的增值稅發票，把抵扣聯抽出，在增值稅移交登記表中做好登記，并保存好，定期交給稅務會計。5.2應收賬款作業5.2.1客戶的管理復核銷售提供的客戶基礎資料，確認客

11、戶信息并復核其交易信息：稅種，稅率，價格說明，收款條件等。5.2.2 報價單管理復核報價單的基本信息：客戶，幣種，稅率，品號，單價，生效日、失效日，特別是失效日。敦促客戶更新采購價格。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第3頁，共 21頁5.2.3 應收管理1， 銷售系統查核銷貨單、銷退單的完整性，所有單據是否已經全部審核完畢，未審核又不要的單據是否作廢；2， 贈品是否有銷售單價，樣品出貨單、贈品出貨單（單價應該為0）；3， 正常銷貨單是否有單價（應該有單價）；4， 出貨單是否計算收入，路徑：進銷

12、存管理子系統/錄入出貨單（查詢）5， 根據出貨單生成憑證操作：應收管理子系統/自動生成銷售發票（選擇客戶編號、開票日期、幣種、發票種類、發票單號）輸入單據日期一般是月末直接處理退出-錄入銷售發票-查詢-審核生成底稿輸入底稿批號（測試法）分類碼（底稿批號要記住）-退出自動分錄子系統維護底稿查詢（按批號）更改詳細字段里修改摘要等信息保存自動分錄生成會計憑證（選擇自動補足憑證空號）處理維護底稿（查詢憑證號）會計總賬系統打印會計憑證（憑證單別912、源碼選全部、輸入憑證號、外幣在打印金額上打-高級選項三個選全部打印格式第二個打印給經理審核。6，開據增值稅發票：根據附有合同、送貨單且經理簽字的開票申請開

13、票；7，出貨未結賬檢查表、客戶銷貨明細表、應收賬款明細表、應收賬款對賬單，查看上述報表應該有單價的、不應該有單價的、應該計應收、不應該計應收的數據是否正確；8， 收到貨款沖應收，收款單；操作：根據深圳送來的銀行水單，進入ERP應收管理子系統錄入收款單新增（選擇客戶編號、收款單別、單據日期、結算方式、結算科目、注意幣種匯率是否正確，然后根據銀行水單金額錄入原幣實收金額，單身下面款項類別選擇銷售發票、來源單別按先銷售先收款的順序核銷，原幣核銷金額=原幣實收金額）無誤后保存審核生成底稿維護底稿（修改摘要、手續費問題）生成憑證維護底稿（查詢憑證號）打印9， 退款單是否完整，是否生成分錄底稿，并拋磚會計

14、分錄；10, 業務判斷是否沖收入沖收入入存貨倉/不沖收入入非存貨倉;11, 返工工單、拆解出庫、拆解入庫的審核；12, 海外倉進耗存賬務的整理與核對；13, 月末關賬，期末調匯，維護調匯單；14, 月末結賬，重計應收統計表，重新生產客戶交易明細；CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第3頁，共 21頁 5.3成本核算作業5.3.1存貨進耗存的查核易飛進銷存管理存貨管理子系統庫存交易單1, 檢查庫存交易單（拆解入庫），調撥單，報廢單，銷毀單等是否審核且生成會計分錄；未審核且不要的單據需要作廢；2, 檢

15、查庫存交易單（拆解入庫），調撥單，報廢單，銷毀單等數量、單價等信息是否錯誤；3, 3, 檢查生產領料單、退料單、生產入庫單、委外進貨單等是否審核，未審核又不要的單據是否作廢，單據的數量、單價等有無錯誤； 5.3.2 工單查核1，工單查核：工單是否已經審核，已經審核的工單是否已經結案；一直沒有領料的工單需要結案，已領料的工單需核對領料數和入庫數并及時結案；2， 對于不需要生產的工單需要指定結案，對于不需要的LRP生產計劃需用“清除批次計劃”來清除； 5.3.3 盤點1，供應鏈的數據整理完畢后，執行“重計現有庫存”，重計年月可以選擇結賬當月，也可選擇關賬年月后的任意月份；本作業的目的是從每個品號的

16、月初數量和成本結轉到下個月的期初數據；2， 存貨如已經盤點并有盤點結果，可以在系統錄入“重新賦予盤點數量”后，錄入“實盤數量”，實盤數量一旦錄完就不能重復前面的動作，在 “錄入盤點料件”中點擊“盤點結算”，生產盤點盈虧明細表；更新盤點數據，自動生成“盤點調整單”，打印交PMC、財務經理簽字；CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第3頁，共 21頁5.3.4 生產1，應付完成本月發票錄入和審核后，在系統執行“進貨價差成本調整表”，生成“調整單”。更新庫存成本；2，計算每個品號當月的加權平均單價，更新“

17、庫存交易明細信息”、“庫存交易單據”，并更新“品號信息檔”的庫存數量和金額；3，庫存明細表的查核：有數量沒有成本，沒有數量卻有正數或負數成本；4，庫存交易統計表的查核：生產領料，生產退料，零星領料，零星退料，盤點調整單，數量調整單，維修領，維修退等。查核上述單據是否存在沒有期初和本月數據，卻有生產退料或銷售退料的，如果有需查明原因并處理；5，拆解差異調整調整拆解單身和單頭品號成本額的差異，將差異調整為單頭的成本；沒有拆解單頭是成品，單身是材料的情況就不需要拋轉會計憑證，否則，手工做會計憑證；6，超領單價每月超領明細表由PMC張家岸提供，只需加上存貨的單價及金額即可，做完后發給采購部李莉，同時回

18、復給PMC張家岸。注意材料單價為含稅人民幣單價，取單價的順序為：號信息（月平均價）：路徑：進銷存管理存貨管理子系統基礎設置錄入品號信息。1）、最新采購單價：路徑：神州數碼工作流系統設置報表生成器打印自定義報表（自定義PUR_MP報表，其單價為含稅價）；2）、庫存明細表（月平均價）：路徑：進銷存管理存貨管理子系統管理報表庫存明細表；3）、品號信息（月平均價）：路徑：進銷存管理存貨管理子系統基礎設置錄入品號信息。常用聯系人（本部門除外）： 聯系人部門職務分機號協助處理事項 易晶PMC物控組長502財務部需補開相關存貨單據時，找她協助處理劉明升PMC倉庫課長116存貨相關單據的審核，單據疑問的咨詢朱

19、志剛PMC倉管員保稅料件報關單與收退料單的核對譚四明PMC結構件倉組長116盤點結構件倉時可能需他協助王雪環PMC帳務員758存貨相關單據提供者肖偉莉PMC帳務員758存貨相關單據提供者張家岸PMCPMC課長853委外供應商超領明細表提供者李莉采購部采購員620委外供應商超領明細表接收者張衛紅品保部助理350退貨信息提供者尹道清制造部文員4869工單工時檢查者賴時秋制造部文員311工單工時檢查者唐琴SMT部文員4016工單工時檢查者謝穎資訊部工程師221成本核算顧問及協助方張永東資訊部經理218成本核算顧問及協助方CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-02

20、8版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第2頁，共 21頁每月計提及攤銷憑證等(成本會計分攤前，總賬會計在系統計提)：1. 固定資產折舊2. 計提工資3. 攤銷無形資產4. 攤銷裝修費5. 計提廠租6. 計提電費7. 計提水費8. 進項稅額轉出5.3.5成本月末結賬1. 導出工單工時錄入檢查表，發給生產部總監，請該部幫忙修正。路徑：易飛系統設置報表生成器打印自定義報表未設工藝路線工單（MOC-18）。路徑：易飛系統設置報表生成器打印自定義報表工單工時錄入檢查表（MOC-17）。2. 工單檢查系統設置基本信息子系統異常排除工具單據異常檢測表（第1、3項不勾選）。除制損退料不核對工單

21、，其它的領退料必須核對工單。制損退料、不良退料退到存貨倉，不能退到非存貨倉。所有工單檢查其審核碼是否審核，已經審核檢查其狀態碼是否已經結案，錯誤工單或不需用的工單需作廢。3采購單據檢查進銷存管理采購管理子系統錄入進貨單錄入退貨單：首先檢查進貨單或退貨單的審核碼是否已經審核，不需用的是否已經作廢。其次，查看看有無單價，客供、備品收料單價應為0，其它正常進貨一定要有單價，無單價需要補單價，原料入庫系統應自動生成應付的暫估，采購提供發票后確認應付同時沖應付暫估。來料不良和制損不良沖應付。4銷售單據檢查銷售管理子系統銷貨單退貨單（看有無單價）：ROC（返修）、COS（樣機）、CEO（試產）需要確認是否

22、收費，贈品出貨單價應為0，其它出貨應有單價。銷售退回應與業務確認是否沖收入和成本，如果沖則入存貨倉，否則入非存貨倉，如銷售退回重新出貨需按照正常流程開返工工單，完工入庫后出貨。如需拆解或維修則開拆解或維修單領料；5應付暫估路徑：在進銷存采購管理子系統管理報表-供應商供貨明細表（分成進貨明細表、退貨明細表），再拋“暫估成本核算單”的分錄底稿，將此兩組數據進行核對，無誤后拋出“暫估成本核算單”分錄。（此步驟由應付會計完成）。拋暫估，兩組數據比對，確定拋轉暫估成本核算單（4-5號） （1）修改PID（備品）收料單，將PID（備品）收料單中的金額全部改為0。（2）兩組數據比對，確定拋轉暫估成本核算單做

23、暫估前請檢查是否有單價或者金額為0， 應付子系統中選擇暫估成本核算，勾選進貨退貨（必須一起選），單別7G1直接處理；應付子系統中暫估成本核算維護暫估成本核算單查詢核算年月，查看金額是否正確CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第2頁，共 21頁刷出供應商供貨明細表，路徑：在進銷存采購管理子系統管理報表-供應商供貨明細表（分成進貨明細表、退貨明細表），（如果有單價為0的或金額，需要補單價進去。）采購子系統管理報表料件歷史進貨記錄表中當月（1-31號）數據核對本幣進退貨金額，沒問題則審核，拋底稿。 一般

24、是將暫估成本核算單與供應商供貨明細表兩組數據進行核對，無誤后拋出“暫估成本核算單”底稿分錄。進貨、退貨暫估分別為不同的單號，須把它拋成同一筆分錄，不同序號而已。 暫估的底稿批號一般為每個月的第一筆，如9月份的數據，底稿批號應為：C2011090001。暫估成本核算，自動生成分錄底稿，選擇：暫估成本核算表，自動生成分錄底稿（3）存在差異的原因如果有差異，一般是相關進料有的已經開發票了，此部分不需要進行材料暫估，只是開票部分了的差異，即可審核拋底稿拋分錄。做暫估時遇到暫估金額比供應商供貨明細表金額少時，有可能是相關料號的倉位出現異常，即采購進來時是DM01，而領出成了DS01，找PMC來處理此情況

25、，并告知資訊部門謝穎，然后重新暫估材料。暫估材料金額加上已開票金額應該和供應商供貨明細表的總金額是相等。6成本計價6.1設置進銷存參數系統設置基本信息子系統基礎設置設置進銷存參數，將賬務凍結日期改為成本計算當月最后1日。6.2重計現有庫存易飛進銷存管理存貨管理子系統期末處理重計現有庫存，此時月份應選擇已經關賬年月，例如現在算2010年8月成本，重計現有庫存的年月就應該選2010年7月。6.3月底成本計價易飛進銷存管理存貨管理子系統期末處理月底成本計價，默認成本計價僅更新現行年月，點擊“直接處理”即可。6.4尾差調整易飛進銷存管理存貨管理子系統期末處理自動調整庫存。“調整期末數量為，但有結存金額

26、的品號”，“按當月成本金額，調整各庫成本”此兩處要打“”，單別選171。6.5修改第步的進銷存參數，凍結日期改為當月倒數第2天。6.6尾差調整審核易飛進銷存管理存貨管理子系統庫存交易錄入成本開賬調整單，找要相應單據加上“部門”為財務部。重復第步，賬務凍結日期改為當月最后1日。7成本計價以后7.1庫存明細表中原材料單位成本與進銷存管理采購管理子系統采購管理核價明細表中的單價進行核對；7.2再將庫存明細表中的成品單位成本與生產管理產品結構子系統中的單階段標準成本表的成品成本進行核對；查出異常，找原因。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0

27、文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第2頁，共 21頁7.3對于存貨庫存明細表中出現的負數，可用“尾差調整”和“重計現在庫存”，但此時不能拋“尾差調整單”憑證。路徑：存貨子系統-自動調整庫存-選尾差調整/成本調整/期初開賬。8，拋庫存交易單（不含轉入單、轉出單）、報廢單的分錄，匯總分錄產生的制造費用余額，制造費用自動轉賬前，其他已錄憑證須審核并過賬。此時只拋分錄底稿，取制費余額。第二次計算成本之后還原本次分錄底稿，再重拋分錄底稿生成憑證。9，算成本之前，“錄入工單工時”、“錄入工作中心成本”更新保留有用的，其他選項刪除。10，將包含庫存交易單分錄產生的制造費用在內的總制造費用作為（DVD課、P

28、CBA課、SMT課）工作中心的總制費，能按制造費用的部門分配給三個工作中心，人工按管理部的工資明細表進行分配。11，查看無效工單領料明細表和成本異常檢測表（成本子系統）查看“無效工單領料明細表”時不勾選界面的選項，錄入年月后“直接查詢”即可。成本異常檢測表（成本計算后檢查），“委外”的不勾選（無委外工序）。12，計算成本本年月低階碼及生產成本。計算成本本年月低階碼A先查看“維護成本本月低階碼”，錄入年月，查詢“狀態”“不等于”“正常”。B計算本月低階成本碼，進入界面后點“后臺處理”即可。計算生產成本時默認界面的選擇工資率及制費分攤率采:“實際”，點擊“后臺處理”即可。13，查看庫存明細表、維護

29、品號每月統計信息有無異常13.1查看庫存明細中有無數量為正數，金額卻為負數的品號，如有則查看維護品號每月統計信息。路徑：進銷存管理存貨管理子系統期末處理維護品號每月統計信息，13.2查看本月單位成本是否為負數，如為負數，成本最后計算完后仍有此問題，就做調整單，手工錄入調整金額，調整方法見步驟17；如為負數，單獨對此品號進行重計現有庫存。14,檢查在制 成本系統-維護工單成本：期末在制的項目（一般將負數改為0）修改后，保存并將在制約量鎖定處的勾保留；當月沒領用材料的工單期末在制數量全部改為零。“維護工單成本”也要將那些負數改掉；再到庫存明細表中去查看成本有無異常。如果異常原因是指定結案造成的，要

30、將前月指定結案本月領用的材料做銷售費用，路徑：財務管理成本計算子系統無效工單領料明細表。鎖定后需要重新計算生產成本15再查看成本計算子系統成本異常檢測表工單成本（成本計算后檢查）“委外”的不勾選（無委外工序），找出異常工單號，其領用材料手工切憑證，借：銷售費用 貸：存貨類16開尾差調整單并審核尾差調整單路徑：存貨管理子系統期末處理自動調整庫存。“調整期末數量為，但有結存金額的品號”，“按當月成本金額，調整各庫成本”此兩處要打“”，單別選171，后點擊直接處理。審核：存貨管理子系統庫存交易錄入成本開賬調整單，找要相應單據加上“部門”為財務部，審核。17拋憑證在財務模塊-自動分錄-生成會計憑證時，

31、“選擇生成日期”不能錄入信息，因為一般是本月拋上月分錄。目前成本需拋轉憑證單據有：尾差調整單、庫存交易單、報廢單、領料單、退料單、生產入庫單、銷貨成本、銷退成本。查詢有無單據未拋出分錄底稿。在進銷存管理分別查相關單據，查看未拋轉單據記錄，去除數量為0、審核碼為“作廢”的單據，剩下的在易飛進銷存管理存貨管理子系統期末處理維護庫存交易明細中有無金額。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第2頁，共 21頁報廢單：領料單：退料單：生產入庫單：尾差調整單：CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務

32、部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第2頁，共 21頁銷退成本：18. 單據性質對應的會計分錄： 18.1 進貨單、退貨單、銷貨單、銷退單（采購、銷售系統）不拋磚會計分錄； 18.2 銷貨成本 對應的分錄：借：主營業務成本； 貸：產成品； 銷退成本為相反分錄； 18.3 銷售發票 對應的分錄：借：應收賬款； 貸：主營業務收入； 紅字為相反分錄； 18.4 采購發票 對應的分錄：借：原材料； 貸：應付-暫估； 紅字為相反分錄； 18.5 領料單 對應的分錄：借：生產成本； 貸：存貨（對應）； 紅字為相反分錄；2. 核對海關報關單從易飛ERP進銷存管理

33、管理報表供應商供貨明細表選擇進/退打印中的“全部”選擇進/退日期導出EXCEL篩選幣種為USD刪除供應商為“信業揚”和“卓榮”的記錄-篩選供商為“嘉裕”的記錄（基本上是退貨的）（移出到另一表格）核對表供應商供貨明細表與報關單的單價與金額，標識出異常。3.重點關注庫存交易單（零星出入庫拋底稿后需要修改） 零星出入庫拋完底稿后，查詢零星出入庫單(IFA)當月是否已全部拋進。對于金額為0的可以不理，如果金額不為0，但沒拋進的，要把部門改了，才能拋進。 生成底稿后對于IFA 零星入庫部分把 制造費用的“貸”改成“借”，等于負數沖減。 對于研發費用“貸方”的也要改成“借方”，加上核算項目（選VBR-12

34、2）可以。如果不加保存不了也加不進總賬對于研發費用是“借方”的，也要加核算項目，以便進入總賬。在進銷存管理分別查相關單據，查看未拋轉單據記錄，去除數量為0、審核碼為“作廢”的單據，剩下的在易飛進銷存管理存貨管理子系統期末處理維護庫存交易明細中有無金額。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第2頁，共 21頁月結及成本模塊注意事項整個成本計算實際上是穿插在月結流程之中的，在生產過程管理嚴謹后，及庫存數量帳、金額帳準確之后，可著手實際成本的核算。一、日常成本運作結合月結及總帳作業，完整的過程如下。(藍色

35、部分為成本運作流程即6、7、8步為成本運作流程,其他為月結流程)在做以下流程之前，正常單據都要補完，檢查完整性。并做數據庫月結前的備份1、 基本單據檢查及異常排除。將所有現行年月庫存進出的單據及時做審核或作廢，不允許成本計算或月結后再審核之前的單據。運行“單據異常檢測表”，檢查并排除所有單據的“單頭單身數量不等”、“有單身無單頭”、“單據存在而無明細”、“單據不存在而有明細”的情況。2、 凍結庫存帳到庫存現行年月月底。保證單據處理后，不會再有人按之前的時間做進出庫的動作，以便月加權成本計算的準確。3、 重計現有庫存。排除由于不正常死機或網絡故障導致單據交易數量與庫存不符的情況，保證庫存的準確性

36、。4、 月底成本計價計算所有物料（主要是材料）的月加權平均成本。5、 打印庫存明細表（有數量沒有金額的、數量或金額為負數的，找出原因進行調整）。核對所有材料的進出狀況，以便調整庫存。若有材料成本有問題者，則解凍后，返回第1步進行單據處理或進行成本開帳調整（以y的單據調整到現行年月月底），再凍結庫存，重新再打印這部分物料的庫存明細帳，再次核對，直到數量與金額準確為止。6、 實際成本計算前異常檢查1）、“無效工單領料明細表”，檢查并核對工單的生產領料是否正常，否則要返回第1步修正。2）、運行“成本異常檢查表”，檢查并核對生產過程中是否正常，否則要返回第1步修正。7、 計算實際成本1）、“自動生成工

37、單工時”：生成各工單工時。2）、“錄入工單工時”：維護/錄入工單工時。3）、“匯總工作中心工時”：生成工作中心發生的成本。4）、“錄入工作中心成本”：維護/錄入工作中心發生的成本。5）、“計算成本”。6）、“維護工單/產品成本”。調整在制約量。因為“計算成本”本身包含以下幾步（1）、將材料的月加權平均成本重新再算一次，（2）、再卷積各階成品/半成品成本，（3）、成品/半成品實際成本計算后，實際成本重回寫入庫單及對應的交易明細中的成本字段，（4）、再一次進行月加權平均成本的計算，則成品/半成品的月加權平均成本準確。CW-P-028 第一版/REV.0 制定部門：財務部 文件編號：CW-P-028版次：REV.0文件名稱：財務ERP作業流程管理規范第2頁，共 21頁8、 成本異常檢查及處理運行“成本異常檢查表”、“無效工單領料明細表”。成本異常時，有2種情況：1）、可解釋清楚的：則通過“維護工單/產品成本”，調整在制約量后，重新再“計算成本”。2）、無法解釋清楚的：則需要修正原始單據并重新計算