1、A供電公司預算管理辦法第一章 總 則第一條 為加強延邊供電公司（以下簡稱公司）預算管理，建立科學高效、規范有序的預算管理體系，提高預算的調控力、執行力，防范和化解經營風險，提升公司經營管理水平，根據*集團公司預算管理辦法、省公司預算管理辦法等有關規定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱的預算管理是圍繞公司戰略規劃，對未來期間經營活動進行科學預測和合理安排，全面落實管理責任，實施有效監控與考核，促進資源有效配置，確保公司戰略目標實現的相關管理活動。第三條 預算管理包括預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等環節。第四條 預算管理的基本任務：全面落實省公司下達的業績考核指標，組織實施省公司下達

2、的預算方案，確定公司經營目標并組織實施，明確公司內部各個層次的管理責任和權限，對公司經營活動進行控制、監督、分析和考核。第五條 預算管理的基本原則：（一）量入為出、綜合平衡。堅持量入為出，兼顧規模、效益與質量的綜合平衡；厲行勤儉節約，協調節支、控制與保障的統籌關系。（二）效益優先、資源統籌。緊緊圍繞公司戰略目標，通過預算安排對有限的經濟資源進行統籌調控，促進資源優化配置，提高投入產出效率，實現經濟效益最大化。（三）全面預算、閉環管理。預算管理應涵蓋公司的生產、經營和建設的各個環節，公司所有部門、單位和員工都應當參與預算管理，實現預算從事前規劃預測、事中執行控制、事后考核評價的閉環管理。（四）規

3、范流程、落實責任。按照各級財務管理職責權限，明確預算管理權責，規范預算編制、審批、下達、執行、控制、調整、考核、監督及評價等工作流程，增強公司科學主導預算管理的能力，加強目標控制，實現上下協同，層層落實預算管理責任。第六條 本辦法適用于公司機關本部及公司所屬各單位。第二章 預算管理工作組織及職責分工第七條 公司總經理是公司預算管理的第一責任人，公司所屬各單位、各部門的主要負責人是本單位、本部門預算管理的第一責任人。第八條 預算工作組織體系包括：預算決策機構、預算工作機構和預算責任單位。第九條 公司預算管理委員會（或總經理辦公會）為預算管理的最高決策機構。預算管理委員會主任由公司總經理擔任，委員

4、由公司黨組書記、副總經理、工會主席、紀檢組長、總工程師、總會計師、生產副總師、經營副總師和發展策劃部、財務資產部、生產技術部、營銷部、農電工作部、人力資源部等部門負責人組成。預算管理委員會主要職責為：（一）審定預算管理制度和年度經營目標；（二）審定公司年度預算方案和重大預算事項調整方案；（三）協調解決預算編制和執行中出現的重大問題；（四）審批公司預算外資金事項；（五）其他需要預算決策機構審議的重大決策事項。第十條 公司預算管理辦公室為公司預算管理委員會下設的日常工作機構，該機構設在財務資產部。主要職責：（一）貫徹執行國家和上級公司有關預算管理方面的政策、法規和制度；（二）建立和健全公司內部預算

5、管理制度；（三）組織預算編制、審核、匯總及報送工作；（四）向預算管理委員會提交審議預算及預算調整草案；（五）組織下達預算，監督本單位預算執行情況；（六）實施預算分析、考核與獎懲工作；（七）負責公司預算管理的其他日常工作。第十一條 公司各職能部門和相關單位按照職責分工具體負責分管全公司性業務預算的編制，執行公司下達的預算方案，主要履行以下職責：財務資產部是售電收入、購電成本、固定資產折舊、財務費用、營業稅金及附加、其他業務收支、營業外收支、投資收益、資本性資金來源總額及其他費用等預算的歸口管理部門，是全公司損益性預算、資本性收支預算、資產負債預算、現金流量預算、非生產性固定資產零購預算等預算編制

6、的歸口管理部門。發展策劃部是公司購電量、售電量、線損率、是小型基建等非生產資本性項目以及大中型輸變電工程項目預算、對外投資預算的歸口管理部門，是全公司項目資本性支出預算的歸口管理部門。生產技術部是公司生產性技術改造工程項目、生產性固定資產零購、大修費用預算的歸口管理部門。物資部（物流服務中心）是運輸設備預算的歸口管理部門。營銷部是公司售電平均單價、營銷表計、營銷工程項目、陳欠電費及當期電費回收、營業外增收（罰竊電收入）、臨時接電費、配套費工程等預算的歸口管理部門。人力資源部是公司工資、工資性補貼、社會保險費、離退休支出等預算的歸口管理部門。培訓中心是公司教育培訓費用預算的歸口管理部門。信息中心

7、是公司科技項目和信息化項目預算的歸口管理部門。安全監察質量部是公司各項安措工程、安全管理費用預算的歸口管理部門。第十二條 各業務部門按照職責分工負責相關業務預算的編制，執行批準的預算方案。主要職責：（一）制定分管業務預算管理細則；（二）組織分管專業項目的審核評價，提出預算建議，編制本專業業務預算，向財資部提供公司預算編制的基礎資料和定額基數，配合公司財務資產部做好公司預算的綜合平衡；（三）對業務預算的執行、控制等實行全過程管理，按照預算管理要求對預算執行結果進行分析、總結和評價；（四）根據公司實際經營情況，提出業務預算調整建議。第十三條 公司本部各部門、各單位是預算責任單位，應當在公司預算管理

8、辦公室的指導下，組織開展本部門或本單位的預算編制，嚴格執行已經審批下達的預算執行方案。第十四條 公司各級審計、監察部門負責預算的審計、監督工作。第十五條 公司年度預算方案應當依照有關法律法規報經本單位職工代表大會審議和批準后下達。第三章 預算管理的范圍和內容第十六條 預算涵蓋公司生產、經營的各個環節，所有經濟活動都應納入預算管理，明確預算目標，實施預算控制。第十七條 預算按照期間分為中長期預算、年度預算和月度預算。中長期預算是編制年度預算的重要依據，月度預算是年度預算的細化和分解。第十八條 公司建立中長期預算滾動編制制度。滾動預算要以公司戰略和中長期發展規劃為指導，結合經營管理實際進行滾動編制

9、，年度預算應與中長期預算保持有效銜接。第十九條 預算按業務性質劃分為財務預算和業務預算。業務預算是財務預算的子預算，財務預算對業務預算進行統籌調控和監督管理。第二十條 財務預算是反映預算期內財務狀況、經營成果和現金收支的預算，由預算管理辦公室依據公司發展戰略目標、基期財務狀況、預算期經營形勢、業務預算草案等編制。財務預算主要包括損益預算、資產負債預算、現金流量預算和主要財務指標預算等。（一）損益預算綜合反映預算期內的利潤目標及其構成要素情況；（二）資產負債預算反映預算期末資產、負債、所有者權益總量的變動情況；（三）現金流量預算反映預算期內現金的流入、流出情況；（四）主要財務指標預算是損益性預算

10、、資產負債預算和現金流量預算等財務預算的補充。第二十一條 業務預算是反映預算期內生產、經營、投資、籌資活動的預算，具體分類：（一）按照收支性質，業務預算可分為生產經營預算、資本性支出預算和融資預算。1.生產經營預算是指與日常業務直接相關的基本生產經營活動的預算。公司生產經營性預算主要包括電力購售預算、電網資產運維項目預算、專項費用預算、人工成本預算等，依據預算期公司綜合計劃等編制。2.資本性收支預算主要包括資本性資金來源預算、固定資產投資預算和股權投資預算等，依據資產類別、利潤水平、基建、技改、零購和股權投資計劃等編制；3.融資預算根據生產經營預算和資本性收支預算對資金的需求測算，結合現金流量

11、安排和存量借款合同規定的還款計劃編制，主要包括融資結構、規模、來源和利率水平等。（二）按照支出用途，業務預算可分為基建、技改、大修、科技、信息化、營銷、管理咨詢、教育培訓、安措等專項子預算，根據統籌平衡后的有關業務計劃編制。第四章 預算的編制與審批第二十二條 公司預算編制的主要依據：（一）國家法律、法規、財務制度及有關規定；（二）省公司關于預算編制的總體原則和要求；（三）公司經營發展戰略及目標；（四）公司綜合計劃，投資、融資協議；（五）公司改組改制、收購兼并等重大經營事項安排；（六）以前年度公司預算執行情況；（七）省公司年度預算指標情況。第二十三條 公司年度預算編報流程如下：（一）每年10月下

12、旬，公司按照省公司下達的預算總控目標、預算編制規則，組織編制公司的預算建議草案，公司各單位、部門應組織編制本單位本部門的正常預算和全公司性質的業務預算建議草案，并于10月末上報公司預算管理辦公室。11月10日前公司預算管理辦公室審核各單位、部門上報的預算草案，匯總編制完成公司年度預算建議方案，經公司預算管理委員會審查后以正式文件上報省公司。（二）每年1月下旬，公司財務資產部根據省公司下達的預算方案，會同公司相關業務部門各單位、部門預算草案進行審查、調整、匯總和初步平衡。經公司預算管理委員會審查同意后正式下達公司各單位、部門的年度預算方案。（三）次年2月中旬前，公司各單位、部門根據公司下達的預算

13、指標和專項業務預算，結合省公司專項業務子預算，分解編制公司月度預算，公司預算管理辦公室將經過公司預算管理委員會審查同意后的月度預算上報省公司審核、備案。第二十四條 在預算編制、審批過程中，各業務部門應按照本部門的職責分工和預算管理辦公室的工作要求，按時提供相關業務計劃信息，做好相關業務子預算的審核、調整、平衡工作。第二十五條 滾動預算編制。依據業務計劃安排和未來經營預計情況，編制形成三年滾動預算，并定期對未來年度財務狀況和變化趨勢進行分析預測和調整。滾動預算主要包括：收入、成本、利潤、資產負債、資本性收支、現金流量預算等。第二十六條 業務預算的編制。業務預算指標包括：售電量、售電單價、購電量、

14、購電單價、線損率、當期電費回收率、舊欠回收額、其他業務收入及成本、營業外收支、設備日常維護費用、大修費、其他運營費用、科技研發費用、營銷表計、職工薪酬、外聘人員勞務費用、教育培訓費用、折舊費用、財務費用、投資收益、主營業務稅金及附加、項目資本性支出（項目投資總額、項目規模、投產日期，資金支出）、對外投融資等。第二十七條 業務預算指標編制要求：業務預算指標由公司相關業務部門負責組織編制，每年十月中下旬報送預算管理辦公室，包括：1.購售電預算由發展策劃部、營銷部、財務資產部等職能部門負責，應包括電量結構、價格、線損等內容。其中：（1）售電單價、當期電費回收率、舊欠回收額、營業外增收，由公司營銷部負

15、責編制。（2）售電量、購電量、購電單價、線損率預算由發展策劃部負責編制。2.檢修運維預算由生產、發展、營銷、財資等部門負責，應包括大修及日常維護使用計劃、實物量、資產價值、費用標準或定額等內容。（1）大修費用。由生產技術部負責編制，營銷等其他部門負責的設備大修預算統一上報生產技術部匯總編制。生產技術部應建立大修項目儲備庫，并按照輕重緩急排序，生產技術部將審查排序后的大修費用預算交財務資產部。（2）運行維護材料。公司所屬各單位根據本單位負責維護的生產設備臺帳按照分電壓等級、線路長度、變電容量等編制本單位運行維護材料預算基礎數據，報生產技術部、用電營銷部等部門審查后交財務資產部。3.折舊費用預算由

16、財務、發策、生產部等部門負責。存量資產折舊由財務資產部負責。新增資產折舊由發策部、生產部等部門負責。各單位、部門應負責提供年度內預計清理報廢資產計劃。4.人工成本、教育培訓費用預算由人力資源部、培訓中心、財務資產部負責，應包括職工人數、工資計劃、各項社會保險計提標準、外聘人員費用、培訓計劃、費用額度等內容。5.營銷費用（由成本列支部分）由營銷部、財務資產部負責。公司所屬各單位編制分項目年度預算并建立儲備庫項目。營銷部對上報的分項目年度預算及儲備庫項目審查排序后交財務資產部，作為預算編制、調整備選項目。6.科技研發預算由信息中心、財務資產部負責，應包括科技研發項目計劃、費用額度等內容。科技研發費

17、用（在成本中列支部分）。公司所屬各單位編制分項目年度預算并建立儲備庫項目。科技信息部對上報的分項目年度預算及儲備庫項目審查排序后報財務資產部，作為預算編制、調整備選項目。7.其他運營費用由公司財務資產部按成本定額計算下達，與標準成本存在差異的部分由所屬各單位建立成本儲備庫，報財務資產部審查，作為預算調整備選項目。8.營業稅金及附加、其他業務收入和成本、營業外收支預算由財務部門負責編制，其他相關部門負責提供預測依據。9.財務費用、投資收益，農網還貸資金收入預算由財務資產部、營銷部負責編制。10.資本性支出項目預算。發展、生產、營銷、科技等部門應按照職責分工在相應的項目儲備庫提取項目，編制相應的資

18、本性支出預算。項目資本性支出預算包括項目投資總額和當年資金支出。由發展策劃部和相關職能部門負責。（1）大中型輸變電工程新建、續建項目由發展策劃部編制分項目、分投產月份預算。（2）生產工程由公司生產技術部編制分項目、分投產月份預算。（3）營銷項目（資本性支出部分）由公司營銷部編制分項目、分投產月份預算。（4）科技研發項目（資本性支出部分）由公司信息中心編制分項目、分投產月份預算。（5）信息化項目（資本性支出部分）由公司信息中心編制分項目、分投產月份預算。（6）農網專項工程項目按照公司分工由農網工程負責部門編制分項目、分投產月份的預算。（7）小型基建等非生產資本性項目由發展策劃部編制分項目、分投產

19、月份預算。（8）生產性固定資產零購由生產技術部編制分項目、分購置月份預算；非生產性固定資產零購（運輸設備及自行安排部分除外）由所屬各單位編制分項目、分購置月份預算報公司發策部審查；運輸設備由公司車輛管理部門編制分購置月份預算；管理用設備小額、臨時零購由公司所屬各單位、各部門編制預算報公司財務資產部審查。以上項目預算由歸口管理部門組織審查后根據審查意見按項目的重要性、經濟性，分優先級別進行排序，于每年十月中下旬交發展策劃部，發展策劃部根據國家電網公司規劃，并考慮政府和企業對電力的相關需求，結合公司的規劃等擬定年度投資計劃，各工程實施單位（或部門）根據發展策劃部擬定的投資計劃編制當年資金支出預算交

20、發展策劃部，發展策劃部匯總擬定全公司項目資本性支出預算。11.對外投資。公司對外投資預算由發展策劃部負責編制。12.融資預算由財務資產部根據生產經營預算和投資預算對資金的需求，結合現金流量狀況和借款合同規定的還款計劃編制，應包括融資結構、規模、來源、利率水平等內容。13.各縣市農電公司預算由農電部組織審查匯總后報公司財務資產部審查，并經公司各相關業務部門審定相應業務預算后，報省公司。第二十八條 財務預算編制。（一）損益性預算的編制。1.營業收入預算。依據預算年度售電量計劃、電量結構、電價以及生產經營計劃、銷售合同、市場變化情況計算主營業務收入，分析預算年度其他業務狀況計算其他業務收入。2.成本

21、支出預算。公司對檢修運維成本及其他運營費用實行標準成本管理，統一成本預算編制標準，規范各項成本費用列支范圍和渠道，分類核定各項成本費用定額，推行作業成本管理，嚴格控制成本開支范圍和規模，提高成本支出的效率和效益。（1）公司運用標準成本測算各單位、部門成本目標，分解下達具體成本指標。（2）公司所屬各單位應結合本單位實際情況對公司統一的標準成本進行必要的補充和細化。（3）各基層單位和車間、班組應運用標準成本，開展作業成本管理。依據購入各類電量結構和電價計算購電成本；依據國家電網公司有關規定計算輸電費用；按照公司統一的成本預算編制標準，區分各項成本費用列支范圍和渠道，分類核定電網檢修運維成本和其他運

22、營費用或管理費用；依據資產類別、采購合同、生產經營計劃和市場形勢編制其他成本。公司專項成本支出預算由各業務部門提出建議，商財資部后，上報國網公司；依據國網公司各業務部門審定的業務子預算中成本性支出預算編制。公司年初預留部分可控費用預備金用于應對突發事件，預備金未使用的額度納入預算調整。3.財務費用預算。依據預算年度預計的平均存款余額和利率水平計算銀行存款利息收入；依據現金收支預算預計的短期借款和利率水平計算短期借款利息支出；依據年度融資計劃的長期借款余額和利率水平計算長期借款利息支出。4.稅費支出預算。依據國家稅收政策，按適用的稅種、稅目、稅率計算。5.投資收益預算。依據現行財務制度，實行權益

23、法核算的對外投資，其收益按被投資企業批準的年度預算稅后利潤水平確定；實行成本法核算的對外投資，按預期的分利水平確定。6.營業外收支預算。依據以前年度營業外收入、支出水平，結合當年生產經營實際確定。（二）資產負債預算編制。資產負債預算由財務部門根據損益預算和業務預算分析編制，包括資產預算、負債預算。1.資產預算：依據資本性收支預算，預計非流動資產增減變化情況；依據預算期經營情況，預計流動資產的變化，編制形成資產預算。2.負債預算：依據資本性收入情況，預計非流動負債增減變化情況；依據預算期經營情況，預計流動負債的變化，編制形成負債預算。（三）現金流量預算編制。1.現金流量預算依據損益預算、資產負債

24、預算和業務預算分析編制，財務部門對現金流量實行統一調度，各業務部門應配合財務部門加強現金流量的控制。2.公司實行月度現金流量預算管理制度。各單位依據批準的年度預算按照時間序列進行分解，落實到具體的項目和科目，實現預算管理和現金流管理的緊密銜接。3.公司各業務部門提出公司統一支付項目支出計劃及本部門費用支出計劃，并協助預算管理辦公室對各單位提交的業務支出計劃進行審核。（四）主要財務指標預算編制。主要財務指標預算依據損益性預算、資產負債預算和現金流量預算等財務預算進行編制，主要財務指標預算編制由財務資產部負責，其他業務部門負責提供相關預測依據。包括：1.盈利能力指標：凈資產收益率、成本費用占主營業

25、務收入比、總資產報酬率等；2.資產管理效益指標：總資產周轉率、流動資產周轉率等；3.發展能力指標：利潤增長率、資產負債率、售電收入增長率、已獲利息倍數等；4.投入產出指標：經濟增加值、投資收入比等；5.成本水平指標：單位電量輸配電成本、售電單位成本等。第二十九條 公司逐步建立健全統一的標準化、系統化、自動化的預算編制平臺，作為公司本部科學主導預算編制的基本工具。預算編制平臺以統一的預算編制模型為邏輯內核，以統一的預算科目為信息載體，以統一的標準成本體系為重要編制依據，以統一的財務信息系統為預算編制以及財務預算與業務預算協同提供流程化、自動化的工作環境。第三十條 預算方案審批。（一）預算管理辦公

26、室依據各部門業務預算和財務預算匯總編制形成預算草案，并撰寫說明資料，附加各專業項目儲備庫提交預算管理委員會（或總經理辦公會）審查。（二）預算管理委員會（或總經理辦公會）對預算方案及儲備庫項目審查并批準。第五章 預算的調整第三十一條 預算方案一經確定，必須嚴格執行。各單位應將預算指標進一步分解，落實到本單位內部的各個部門、各個環節和各個崗位，形成全方位的預算執行責任體系，任何單位、部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。第三十二條 預算執行過程中如出現以下情形之一，導致預算編制基礎變化或使執行結果產生重大偏差的，可予以調整：（一）自然災害、戰爭等不可抗拒力因素；（二）國家政策、市場環境發生重大

27、變化；（三）發生分立、合并等重大資產重組行為；（四）公司對經營策略進行重大調整；（五）其他。第三十三條 預算事項的調整應由各單位、各部門結合實際情況提出預算調整方案，經本單位、部門負責人審查后按照公司規定的時間統一上報公司預算管理辦公室，嚴格禁止公司各部門直接向省公司相關部門申請調整預算。預算調整方案內容包括：（一）主要財務指標執行情況；（二）主要財務指標調整建議及調整原因分析；（三）保障措施和有關建議。第三十四條 資本性收支預算的調整。資本性收支預算調整必須有省公司批復文件。第三十五條 資本性收支預算的調整申請，由工程管理部門負責，按項目管理相關規定立項，由發展策劃部提交預算管理委員會（或總

28、經理辦公會）審批后報省公司批準。第三十六條 對外投資項目由發展策劃部提交預算管理委員會（或總經理辦公會）審批。第三十七條 工程項目超概算，由工程管理部門負責提交預算管理委員會（或總經理辦公會）審批并報省公司批準。第三十八條 損益性預算的調整。遇有下列情形之一的，可以申請調整損益性預算。1.緊急事故搶險的大修；2.銷售電價、購電電價變動和售電量、購電量超計劃增長；3.公司系統工資、勞動保險、福利費用等的政策性調整；4.折舊、財務費用等剛性成本費用由于客觀環境的變化需要而進行的調整。5.其他由于客觀環境的變化，確需進行調整的費用預算。第三十九條 緊急事故搶險的費用由應急委員會辦公室初審后提出，由總

29、經理或總經理授權的分管領導審批同意后可先行發生，再提交預算管理委員會（或總經理辦公會）啟動預備金或調整預算。第四十條 售電單價、售電量、線損、購電量、購電單價的調整由歸口管理部門初審后提交預算管理委員會（或總經理辦公會）審查調整。第四十一條 工資及工資性補貼、社會保險、外部勞務費等的調整，由人力資源部初審后提交預算管理委員會（或總經理辦公會）審查調整。第四十二條 折舊費用、財務費用預算調整，由財務資產部提交預算管理委員會（或總經理辦公會）調整。第四十三條 其他符合上述預算調整條件的相關業務指標由各歸口管理部門提交預算管理委員會（或總經理辦公會）審查調整。符合預算調整條件的成本調整項目由預算管理

30、辦公室從經預算管理委員會（或總經理辦公會）批準的項目儲備庫中擇優調取。第四十四條 預算指標的調整原則上每年分兩次進行，第一次在八月份，第二次在十月份。第六章 預算的執行與控制第四十五條 各單位（部門）應嚴格執行已批復下達的預算方案，將預算指標層層分解落實，形成全面的預算責任體系，確保預算執行到位。加強預算執行過程管控，禁止對預算資金進行切塊管理。第四十六條 各級預算管理部門應建立具體的預算管理細則，實時監控預算執行情況。第四十七條 公司建立月度現金流量預算管理制度。通過月度現金流量預算，對年度預算按照時間序列進行分解，將預算執行通過現金流量預算落實到具體的項目和科目，實現預算管理和現金流管理的

31、緊密銜接。各單位、部門應按照月度現金流量預算的要求，做好月度現金流量預算安排與實際資金收支的緊密銜接，嚴格按照月度現金流量預算安排組織資金收支，控制支付風險，增強現金保障能力，提高資金的使用效率。第四十八條 各業務部門要按照職責分工提出歸口管理業務的資金支出申請，并協助預算管理辦公室對下級單位提交的資金支出申請進行審核。第四十九條 各單位（部門）應嚴格控制預算外支出，對于未納入年度預算和月度現金流量預算但確需發生的支出，必須按規定履行審批程序。第五十條 公司實施重大預算偏差事項報告制度。各單位（部門）應在重要經營事項發生較大變化，如發生自然災害、價格及財稅政策調整、電力市場變化等情況，導致主要

32、預算項目出現較大波動時，應及時向公司進行專題報告。重大預算偏差事項指預期對公司預算指標的影響金額超過1千萬元或超過下達利潤目標的10%，或影響其他財務考核指標無法完成的重大事項。主要包括：（一）重大會計政策或會計估計變更事項；（二）非經常性損益事項；（三）其他導致預算編制基礎發生變化的重大事項。第五十一條 公司建立預算執行分析報告制度。各單位（部門）應于月末3日內、季度末6日內、年度終了后10日內向公司預算管理辦公室上報本單位預算執行情況分析報告和年度預算執行情況分析報告，分析預算執行差異原因，提出措施和建議。第五十二條 預算執行分析報告應按照職責分工由財務部門和相關業務部門共同完成。主要內容包括：（一）業務預算執行情況分析，由相關業務部門提供。主要內容包括：主要業務預算執行進度和差異原因分析