1、精選優質文檔-傾情為你奉上會計科目借方表示貸方表示余額余額表示庫存現金;現金收入數現金付出數借方庫存現金實有數預付賬款借方實際預付的款項待處理財產損溢盤虧的庫存現金尚未查明存貨損失原因盤盈的庫存現金材料采購購入存貨的實際成本轉出采購的節約差入庫存貨的計劃成本轉出采購的超支差借方在途存貨的實際成本材料成本差異超支差異節約差異借方貸方超支差異（藍字轉出）節約差異（紅字轉出）存貨跌價準備企業已計提跌價準備的存貨價值又恢復增加的金額企業根據存貨可變現凈值低于成本的金額計提的存貨跌價準備貸方企業已經提取的的存貨跌價準備資產減值損失無形資產減值準備轉入應收票據取得的應收票據的面值到期收回票款或到期前向銀行

2、貼現的應收票據的票面金額借方企業持有的商業匯票的票面金額應收賬款1、商業匯票到期而債務人無力支付發生退票的金額2、企業為購貨單位墊付的包裝費、運雜費。其他應收款租入包裝物支付的押金企業內部周轉使用的備用金代職工墊付的水電費應收的保險公司賠款持有至到期投資-利息調整初始確認金額比面值多的部分（多交的錢、交易費用）面值大于初始確認金額（少交的錢）資本公積股本溢價1、權益性證券增發發生的手續費及傭金等發行費用股本轉來的部分（超出面值的部分）貸方發行權益性債券賺的部分長期股權減值準備需要計提的長期股權投資減值準備價值營業外支出固定資產重新安裝的損失自然災害造成的存貨損失營業外收入非貨幣性資產交換利得非

3、貨幣性交換賺的部分貸方非貨幣性交換一共賺的部分處置非流動資產利得固定資產處置其他業務收入無形資產出租費用轉入管理費用1、無形資產攤銷的金額2、周轉材料攤銷的結轉3、研發支出-費用化支出4、備用金報銷時轉出5、存貨定額內的自然損耗6、收發計量差錯造成的7、管理不善造成的8、企業合并支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等周轉材料報廢材料轉出存貨盤盈沖減管理費用固定資產減值準備固定資產已計提減值的價值貸方固定資產一共已計提減值的價值固定資產清理1、出售固定資產的營業稅2、自然災害損失的固定資產賬面凈值3、支付清理固定資產人員的工資累計攤銷無形資產已累計攤銷的金額貸方一共已計提的累計攤銷的金額研發支

4、出-資本化支出發生的資本化支出轉到無形資產的部分借方還在研發的部分研發支出-費用化支出發生的費用化支出轉到管理費用的部分借方還在研發的部分投資收益表示虧損表示賺錢借方貸方表示一共賺的錢表示一共虧的錢注解：1、應收賬款和其他應收款的區別答：“應收賬款”科目一般核算屬于企業一般經營業務產生的債權，直接與企業經營業務相關，如果企業經營停止，則不會再產生應收賬款。“其他應收款”科目一般核算屬于企業與一般經營業務無關的債權，與企業經營業務一般無直接關系，即使企業經營停止，也可能產生其他應收款。例如，固定資產資產清理產生的應收款項，由于其與一般經營業務無直接關聯，應記入其他應收款。一、短期借款： 

5、;1、借入短期借款： 借：銀行存款 貸：短期借款 2、按月計提利息： 借：財務費用 貸：應付利息 3、季末支付銀行存款利息： 借：財務費用  應付利息 貸：銀行存款 4、到期償還短期借款本金： 借：短期借款 貸：銀行存款 二、應付票據： 1、開出應付票據：借：材料采購/庫存商品 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付票據 銀行承兌匯票手續費： 借：財務費用 貸：銀行存款 2、應付票據到期支付票款

6、： 借：應付票據 貸：銀行存款 3、轉銷無力支付的銀行承兌匯票票款：借：應付票據 貸：短期借款 三、應付賬款： 1、發生應付賬款： 借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產成本/管理費用/制造費用  應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 2、償還應付賬款： 借：應付賬款 貸：銀行存款/應付票據 3、因在折扣期內付款獲得的現金折扣償付應付賬款時沖減財務費用： 借：應付賬款  財務費用 貸：銀行存款 4、轉銷確實無法支付的應

7、付賬款： 借：應付賬款 貸：營業外收入其他 四、預收賬款： 1、收到預收賬款： 借：銀行存款 貸：預收賬款 2、收到剩余貨款： 借：預收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 借：銀行存款 貸：預收賬款 3、預收賬款不多的企業，將預收款項記入“應收賬款”貸方 收到預付款項：借：銀行存款 貸：應收賬款 收到剩余貨款： 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 借

8、：銀行存款 貸：應收賬款 五、應付職工薪酬： 1、確認職工薪酬： （1）貨幣性職工薪酬： 借：生產成本基本生產車間成本（產品生產人員工資） 制造費用（車間管理人員工資） 勞務成本（生產部門人員工資） 管理費用（管理人員工資） 銷售費用（銷售人員工資）在建工程（在建工程人員工資） 研發支出（研發人員工資） 利潤分配提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業提取的職工獎勵及福利金） 貸：應付職工薪酬工資/職工福利 （2）非貨幣性職工薪酬： 自產產品作為非貨幣性福利

9、發放給職工 借：管理費用/生產成本/制造費用 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利 將企業擁有的房屋等資產無償提供給職工使用 借：管理費用/生產成本/制造費用 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利 借：應付職工薪酬非貨幣性福利 貸：累計折舊 租賃住房等資產供職工無償使用： 借：管理費用/生產成本/制造費用 貸：應付職工薪酬非貨幣性福利 2、發放職工薪酬： （1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼： 向銀行提取現金： 借：庫存現金 貸：銀行存款 發放：

10、60;借：應付職工薪酬工資 貸：庫存現金 代扣代繳： 借：應付職工薪酬工資 貸：其他應收款 （2）支付職工福利費： 借：應付職工薪酬職工福利 貸：庫存現金 （3）支付工會經費、職工教育經費和繳納社會保險費、住房公積金等。 借：應付職工薪酬工會經費/職工教育經費/社會保險費/住房公積金 貸：銀行存款 （4）發放非貨幣性福利：企業自產產品作為福利發放給員工： 借：應付職工薪酬非貨幣性福利 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 借：主營業務

11、成本 貸：庫存商品 企業支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金： 借：應付職工薪酬非貨幣性薪酬 貸：銀行存款 六、 應交稅費： （一） 應交增值稅： 1、采購物資和接受應稅勞務： 借：材料采購/在途物資/原材料/生產成本/制造費用/管理費用/委托加工物資應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/應付賬款/應付票據 2、 進項稅額轉出： 借：待處理財產損益待處理流動資產損益/在建工程/應付職工薪酬 貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）&

12、#160;庫存商品/原材料 3、 銷售物資或者提供應稅勞務： 借：銀行存款/應收賬款/應收票據 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 4、視同銷售行為： 借：在建工程/長期股權投資/營業外支出 貸：庫存商品應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 5、出口退稅： 借：其他應收款貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 6、交納增值稅： 借：應交稅費應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 小規模納稅人的核算： 1、小規模納稅人購進貨物： 借：原

13、材料/材料采購/在途物資 貸：銀行存款 2、小規模納稅人銷售貨物： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅 （二） 應交消費稅： 1、銷售應稅消費品： 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交消費稅 2、自產自用應稅消費品： 借：在建工程/固定資產/應付職工薪酬/營業外支出 貸：庫存商品 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）  應交消費稅 3、委托加工應稅消費品：收回的委托加工物資用于繼續生產應稅消費品 借：委托加工物資&#

14、160;貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應交稅費應交消費稅 借：原材料 貸：委托加工物資 收回的委托加工物資直接用于對外銷售 借：委托加工物資 貸：原材料 借：委托加工物資 貸：應付賬款 借：原材料 貸：委托加工物資 對應收取的收托加工代收代交消費稅的會計處理： 借：應收賬款/銀行存款 貸：應交稅費應交消費稅 4、進口應稅消費品： 借：材料采購/固定資產/庫存商品 貸：應付賬款/銀行存款 （三）應交營業稅：

15、0;1、計算應交營業稅： 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交營業稅 2、銷售不動產時： 借：固定資產清理 貸：應交稅費應交營業稅 3、交納營業稅： 借：應交稅費應交營業稅 貸：銀行存款 （四）應交資源稅：1、 對外銷售應稅產品應交納的資源稅： 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交資源稅 2、自產自用應稅產品交納資源稅： 借：生產成本/制造費用 貸：應交稅費應交資源稅 3、交納資源稅： 借：應交稅費應交資源稅 貸：銀

16、行存款 （五）應交城市維護建設稅： 1、計算應交城市建設維護稅： 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費應交城市維護建設稅 2、交納城市維護建設稅： 借：應交稅費應交城市維護建設稅 貸：銀行存款 （六）應交教育費附加： 1、計算應交教育費附加： 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費教育費附加 2、交納教育費附加：借：應交稅費教育費附加 貸：銀行存款 （七）應交土地增值稅： 1、企業轉讓的土地權連同地上建筑物及其附著物一并在固定資產科目核算 借：固

17、定資產清理 貸：應交稅費應交土地增值稅 2、土地使用權在無形資產科目核算的： 借：銀行存款 貸：應交稅費應交土地增值稅 3、交納土地增值稅： 借：應交稅費應交土地增值稅 貸：銀行存款 （八）應交房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅： 1、計提房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅 借：管理費用 貸：應交稅費房產稅  車船使用稅  礦產資源補償稅 2、交納房產稅、土地使用稅、車船使用稅和礦產資源補償稅 借：應交稅費房產稅 

18、0;車船使用稅 礦產資源補償稅  貸：銀行存款 （九） 應交個人所得稅： 1、 計算代扣代交的職工個人所得稅： 借：應付職工薪酬工資 貸：應交稅費應交個人所得稅 2、交納個人所得稅： 借：應交稅費應交個人所得稅 貸：銀行存款 七、應付利息： 1、 計提利息費用： 借：財務費用 貸：應付利息 2、支付利息時； 借：應付利息 貸：銀行存款 八、應付股利： 1、確認應付股利或利潤時：借：利潤分配應付現金鼓勵或利潤 貸：應付股利 2、 支付： 借：應付股利 貸：銀行存款 九、其他應付款； 1、計提應付租入包裝物租金 借：管理費用 貸：其他應付款 2、支付： 借：其他應付款 貸：銀行存款 十、長期借款： 1、&#