1、增值稅練習11 .某企業為增值稅一般納稅人，2002年6月發生以下業務：購進一批鋼材，支付不含稅價款2000000元，增值稅稅率為17%,支付運輸費400000元；購進一臺成套設備，不含稅價值600000元，增值稅稅率為17%;將價值為100000元（不含稅）的鋼材用于建造本企業的職工宿舍，企業將價值800000元的鋼材向其聯營企業投資，雙方作價為1000000元（不含稅）計算該企業當月的進項稅額、銷項稅額和應納稅額。2 .某機械廠為增值稅一般納稅人，采用直接收款結算方式銷售貨物，本月發生下列經濟業務：（1） 10日開出增值稅專用發票，銷售甲產品50臺，不含稅單價8000元，并交于購方。（2）

2、將20臺乙產品分配給投資者，單位成本6000元，沒有同類產品銷售價格（3）基本建設工程領用材料1000公斤，不含稅單價50元計50000元。（4）本月發生購進貨物的全部進項稅額為70000元，稅率為17%。計算機械廠該月應納增值稅多少？3 .某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售產品一批，不含稅價款100萬元，向小規模納稅人銷售產品一批，含稅金額為23.4萬元，向消費者個人銷售產品一批，含稅金額為11.7萬元，向災區捐贈一批貨物，不含稅金額為5萬元，以自制產品換取原材料一批，生產成本為30萬元，無同類產品銷售價格。該企業月初留抵稅額為2萬元，本月進項稅額發生額為10萬元，當月用庫存材料修繕本廠車間

3、房屋，價款2萬元（不含稅），則本月應納增值稅為多少？（稅率17%）4.某企業為增值稅一般納稅人，在某一納稅期內發生如下購銷業務：4、采購生產原材料聚乙烯，取得的專用發票上注明的價款為120萬元2、采購生產用燃料煤炭，取得的專用發票上注明的價款中75萬元3、購買鋼材用于基建工程，取得的專用發票上注明價款30萬元4、支付運輸單位運費，取得的發票注明運費18萬元，裝卸費2萬元，保險費2萬元5、銷售農用薄膜，開出的專用發票上注明價款180萬元6、銷售產品塑料制品，開出的專用發票上注明價款230萬元請計算該企業當期應納增值稅稅額。5 .某工業企業（一般納稅人）本月發生如下業務：1）為鼓勵客商盡早償還貨款

4、，實行現金折扣政策，條件為5/10、220、n/30o本月銷售甲產品500臺，單價8000元（不含稅），開出增值稅專用發票。其中100臺在10天內付款，200臺在20天內付款，200臺在30天內付款。2）向本企業供應原材料的客商有意購買本企業的產品，雙方協議以300臺產品抵償本企業應付給對方的購貨款234萬元（含增值稅），該批產品的成本為160萬元。該筆業務本月已成交。3）向外省分支機構發出甲產品100臺，單位成本6000元，對方用于銷售，發運此批貨物支付運費12萬元,其中運輸單位開具貨票上注明運費10萬元，建設基金0.5萬元，裝卸費0.5萬元，保險費1萬元。4）進口原材料取得海關開具的完稅證

5、上注明的關稅12萬元，增值稅48萬元；向國內市場購進各種材料及動力等，取得的增值稅專用發票上注明的稅金35萬元。購進一臺檢測設備，取得增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅51萬元。該企業所有進銷項稅都適用17%的增值稅率。計算該企業應納多少增值稅。6 .某商貿企業（一般納稅人）2003年3月發生以下經濟業務：1）購入商品一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，同時，支付貨物運費3.3萬元，其中建設基金0.3萬元，貨款本月支付。2）委托某單位加工制作一批禮品，支付加工費5萬元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為0.85萬元。3）向當地學校贈送商品一批，不含稅價為10萬元。

6、4）本月銷售商品110萬元（不含稅），其中30萬元為免稅商品的銷售收入。計算企業應納多少增值稅。7 .某模具廠（一般納稅人）2003年12月發生如下經濟業務：1）銷售模具不含稅收入300萬元，產品已發出。2）以折扣方式銷售模具取得不含稅銷售收入60萬元，開具增值稅專用發票，另將折扣金額6萬元開具紅字專用發票，產品已發出。3）以舊換新方式銷售新模具一批，不含稅價770萬元，換回的舊模具作價5萬元，實收價款65萬元。4）購進原材料取得專用發票上注明的價款為150萬元，貨款已付，按協議，銷售方將于下月5日將貨物發出。5）購入原料一批，取得專用發票注明價款200萬元，款項未付，但貨已驗收入庫。6）為裝

7、修展銷廳購進一批裝修材料，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為1.3萬元。7）為裝修展銷廳領用上月購進的原材料一批，不含稅購進價為14萬元。計算該廠應納增值稅。8 .2002年9月,某商貿公司發生以下幾筆購銷業務：1）購入貨物取得的增值稅專用發票注明的價款金額為200萬元，同時，支付貨物運輸費用，取得的貨運發票上注明的運輸費是3萬元；2）銷售貨物，開具的專用發票注明的銷售額為500萬元；用以舊換新方式向消費者個人銷售貨物80萬元（已扣除收購舊貨物的成本6萬元）；3）定制了一批廣告性質的禮品，全部分送給客戶及購貨人，定作單位開具的專用發票注明的價款8萬元；4）假設上述各項購銷貨物稅率均為17%

8、（成本利潤率為10%）。請計算該商貿公司當月應納增值稅稅額。9 .光華燈具廠在2002年4月發生如下幾筆購銷業務：1）購入玻璃制品已驗收入庫，取得的專用發票上注明的價款為25萬元；2）收回委托加工材料50件，取得的專用發票上注明的加工費為3萬元；3）進口原材料20噸，價款（含關稅）為18萬元；4）當月實現銷售收入為120萬元，其中有30萬元屬含稅的銷售額；5）當月該廠將一批日光燈捐贈給當地福利院，含稅價款為2萬元。假定以上5項業務均適用17%的稅率，請計算光華燈具廠4月份應納增值稅稅額。10 .某洗衣機廠2003年3月發生下列經濟業務：1）當月銷售A型洗衣機取得收入5萬元，并另外收取由購貨方支

9、付的手續費和包裝費合計2340元；2）當月銷售B型洗衣機，價款為68000元，購貨方當日支付貨款38000元，合同約定余款在3月15日一次支付（不收利息），如違約超過一天罰款100元。由于購貨方資金周轉不到位，貨款一直拖到3月25日才支付，洗衣機廠對購貨方進行了罰款，并對罰款另外開具了普通發票。3)因B型洗衣機質量有問題銷貨退回8000元，相應的增值稅款1360元；有關證明手續已辦妥。4)當月份從事經營活動發生的購進項目，其專用發票注明的進項稅額為10200元，貨物已入庫。請根據上述資料計算該廠3月份應納的增值稅稅額。11某電器公司某月取得的專用發票上注明的進項稅額為8000元，當月發生的經濟

10、業務如下：1)向當地舉辦的田徑運動會贈送5套音響設備，每套市場零售價格為5000元；2)公司促銷開辦以舊換新業務，銷售新型號電視機50臺，市場零售價格為每臺2500元，舊電視機每臺折價300元，每臺實收價款2200元。3)公司欠某單位貨款3萬元，當月該單位向公司購買40臺錄音機，每臺不含稅價款為1000元，該公司決定把3萬元欠款從這筆貨款里扣除。請計算當月該公司應納增值稅稅額。12某企業某月發生以下業務：銷售給A貨物1000件，單價1500元；銷售給B同類貨物2000件，單價1400元；銷售給C同類貨物500件，單價500元；將同類貨物100件用于換取生活資料；當月生產一種新產品500件，生產

11、成本每件2000元，全部用于發放職工福利和贈送客戶。計算企業當月的銷售額。13泗運公司屬于增殖稅一般納稅人，某年8月經營情況如下，計算其允許抵扣的進項稅額。(1)外購原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的貨款100萬元，稅額17萬元。(2)進口原材料一批，取得的完稅憑證上注明的已納增值稅額25萬元。(3)用以物易物的方式換入一批原材料，經核準價值為50萬元。(4)外購免稅農產品，支付價款100萬元和農業特產稅10萬元，另外支付運費5萬元、保險費5萬元、建設基金2萬元。(5)將貨物運往外省銷售，支付運費50萬元。(6)從廢舊物質經營單位購回一批免稅廢舊物質，支付價款15萬元。(7)上月尚有未抵

12、扣完的進項稅余額2萬元。14.某果醬廠某月外購水果10000公斤，取得的增值稅專用發票上注明的價款和增值稅額分別是10000元和1300元（每公斤0.13元）。在運輸途中因管理不善腐爛1000公斤。水果運回后，發放職工福利200公斤，用于廠辦招待所800公斤。其余全部加工成果醬400公斤（20公斤水果加工成1公斤果醬）。其中350公斤用于銷售，單價20元；50公斤因管理不善被盜。確定當月該廠允許抵扣的進項稅額。15某企業2005年8月由于倉庫倒塌毀損產品一批，已知損失產品生產成本為80000元，當期總的生產成本為420000元。其中耗用外購材料、低佰易耗品等價值為300000元，外購貨物均適用

13、17%曾值稅稅率。該企業當期進項稅額應如何處理？16 .某橡膠生產企業7月購進300萬元的原材料用于醫用手套和計生用品的生產，該月企業生產醫用手套的銷售額為250萬元，計生用品的銷售額為150萬元，如何確定該企業7月份的進項稅額？17 .長鳴公司某年8月商品銷售總額（含稅收入）為1023萬元，屬于營業稅征收范圍的咨詢服務收入84萬元；公司適用增值稅稅率為17%。同期購迸各種貨物專用發票上注明的增值稅額合計174萬元，其中購入屬于固定資產的機器設備的進項稅額69萬元。計算該公司當年8月份的銷項稅額、進項稅額和應納增值稅額。18 .某商業企業屬于小規模納稅人。2005年3月發生如下業務：（1）將2月份購進的服裝銷售給一家服裝小店，取得含稅銷售額為3200元，開具普通發票。（2）購進洗衣粉，共付款12000元，當月銷售給消費者個人取得銷售價款2300元。（3）銷售給某一般納稅人儀器2臺，獲得不含稅銷售額12300元，已由稅務所代開了增值稅專用發票。計算該小規模納稅人3月份應納增值稅。19 .東方進出口公司2005年3月進口化妝品一批，關稅完稅價格經海關核定為150000元（人民幣，下同），關稅為30000元，消費稅為77142元。計算進口這批化妝品應納增值稅。20 .某企業為