1、淺析進(jìn)出口業(yè)務(wù)中常見的風(fēng)險(xiǎn)如何防范信用證欺詐畢業(yè)論文 長(zhǎng)沙民政職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)論文淺析進(jìn)出口業(yè)務(wù)中常見的風(fēng)險(xiǎn)?如何防范信用證欺詐 指 導(dǎo) 教 師: 朱毅恒 李琰學(xué) 院: 外語學(xué)院 班 級(jí)：商務(wù)英語0933班 姓 名：汪紅艷 文亞婷 鄧秀蘭2021年11月【摘要】我國對(duì)外貿(mào)易的不斷開展，使我國企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易中遇到的問題也越來越多，風(fēng)險(xiǎn)越來越大，本文主要從信用證欺詐這一角度來探討如何防范進(jìn)出口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。信用證是最常見的進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算方式, 近幾年來我國企業(yè)因信用證欺詐所遭受的損失逾2000億，因此信用證欺詐風(fēng)險(xiǎn)的防范在我國改革開放進(jìn)一步深入的今天尤為重要。本文重點(diǎn)對(duì)信用證欺詐進(jìn)行研究,揭示信用證欺

2、詐產(chǎn)生的原因及表現(xiàn)形式,并尋求防范措施及改進(jìn)措施,為實(shí)踐中有效防范信用證欺詐提供幫助。?關(guān)鍵詞?信用證；欺詐；防范；救濟(jì)?目錄第一章?信用證的概述第二章? 信用證欺詐案例及分析第三章 防范信用證欺詐的有效方法第四章 結(jié)論第五章 參考文獻(xiàn)第六章 致謝前言： 隨著我國參加WTO和全球經(jīng)濟(jì)的開展，我國的對(duì)外貿(mào)易面臨極大的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。信用證作為國際貿(mào)易中最重要的支付方式，由于其本身的一些缺陷以及我國外貿(mào)企業(yè)和銀行方面的專業(yè)人員的缺乏，使得這種支付方式不能更好地為我國外貿(mào)的開展效勞。同時(shí)，信用證詐騙的不斷發(fā)生還嚴(yán)重的影響了我國經(jīng)濟(jì)的開展，擾亂了正常的金融秩序，我國的信用證欺詐十分嚴(yán)重，自我國銀行1987

3、年8月1開始，在所有開出的信用證上加上“按照國際商會(huì)第400號(hào)跟單信用證統(tǒng)一慣例的條款開立以接受UCP以來，此后的數(shù)年間就已經(jīng)發(fā)生過數(shù)起數(shù)額巨大震驚中外的信用證詐騙案。近來的相關(guān)報(bào)道說近年來信用證欺詐案件涉及的數(shù)額越來越大，超過1億元人民幣的欺詐案也不在少數(shù)，如2005年判決的牟其中案，銀行損失金額到達(dá)9000萬美元。針對(duì)這種現(xiàn)象，本人認(rèn)為有理由也有必要在這里探討分析一下信用證這種支付方式，通過研究目前國際上普遍認(rèn)可的?UCP500?以及不斷推出的新的有關(guān)信用證的標(biāo)準(zhǔn)條例，并用一些實(shí)際案例的分析，使不管是企業(yè)還是銀行都能更好地掌握信用證這種支付工具，從而使這種工具能更好地為我國的貿(mào)易開展而效勞

4、。 本文主要采用了資料研究、案例分析、理論分析等方法進(jìn)行了信用證業(yè)務(wù)及開展的研究。針對(duì)信用證的復(fù)雜性和游離于根底合同的獨(dú)立抽象性而產(chǎn)生的一些操作風(fēng)險(xiǎn)，通過參考國際商會(huì)對(duì)案例的態(tài)度；以及搜集國內(nèi)外比較先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)；同時(shí)也整理了自己作為銀行國際結(jié)算的業(yè)務(wù)人員的切身體驗(yàn)而總結(jié)出了一些具體的防范的措施。對(duì)由信用證項(xiàng)下貿(mào)易融資而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，從貿(mào)易融資產(chǎn)品本身產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和銀行內(nèi)部操作方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并通過利用國內(nèi)外已有的不同貿(mào)易融資產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)參考，同時(shí)從銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度入手，總結(jié)出了一些具體的防范信用證項(xiàng)下貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)的方法措施。對(duì)提單以及幾種常用的貿(mào)易術(shù)語的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)以及不同的使用環(huán)境進(jìn)行了比

5、較分析，結(jié)合我國現(xiàn)階段的貿(mào)易背景，提出了在不同的情況下利用更為適宜的貿(mào)易術(shù)語，以便更好的防范信用證在運(yùn)輸環(huán)節(jié)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的方法。最后對(duì)信用證業(yè)務(wù)中比較常見的幾類軟條款進(jìn)行了研究，通過收集整理國際商會(huì)對(duì)信用證軟條款案例的看法和國內(nèi)外相關(guān)的一些期刊、報(bào)刊和著作，在充分比較分析的根底上進(jìn)行歸納形成了一些自己對(duì)防范軟條款信用證風(fēng)險(xiǎn)的看法，以期提醒出口商注意，防止產(chǎn)生不必要的損失。 本文的主要結(jié)論是：通過對(duì)我國對(duì)外貿(mào)易背景和信用證使用情況的分析，針對(duì)信用證業(yè)務(wù)本身特點(diǎn)和貿(mào)易融資而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題，提出了理性審單員標(biāo)準(zhǔn)的新的審單思路，對(duì)貿(mào)易融資風(fēng)險(xiǎn)從貿(mào)易融資產(chǎn)品本身風(fēng)險(xiǎn)和各個(gè)操作階段的風(fēng)險(xiǎn)都提出了具體可行的防范

6、措施。對(duì)軟條款信用證進(jìn)行了舉例分析，提醒出口企業(yè)注意防止常見的軟條款。通過對(duì)常見貿(mào)易術(shù)語風(fēng)險(xiǎn)的比較分析，得出了進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)合理利用貿(mào)易術(shù)語的原那么，同時(shí)也提出了防范不同貿(mào)易術(shù)語風(fēng)險(xiǎn)的方法。 本文的現(xiàn)實(shí)意義在于：本文結(jié)合對(duì)信用證理論的探索，案例的分析以及比較分析興旺國家和地區(qū)的信用證風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)方法，提出了一些具體可行的防范措施，希望能對(duì)我國信用證的立法、司法及實(shí)務(wù)部門如銀行和從事國際貿(mào)易的企業(yè)等有一定指導(dǎo)意義。1.1信用證概述 信用證letter of credit是開證行根據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，想受益人開立的有一定金額的在一定期限內(nèi)憑單據(jù)在指定地點(diǎn)支付的書面保證。信用證實(shí)質(zhì)上市銀行代表其客戶買方想

7、賣方有條件地承擔(dān)付款責(zé)任的憑證。由于信用證在國際貿(mào)易結(jié)算中起到平安保證、資金融通等作用，它已是現(xiàn)在國際貿(mào)易中廣泛使用的最為重要的收付方式。 信用證主要有三個(gè)特點(diǎn)。1. 開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。信用證是銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。只要出口商在信用證規(guī)定的期限內(nèi)提交符合規(guī)定的單據(jù)，開證行就必須保證付款，而不管進(jìn)口商拒付還是倒閉。2. 信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件。信用證是根據(jù)買賣雙方的合同開立的，信用證一經(jīng)開出，就成為獨(dú)立于何以一位的文件。買賣合同是進(jìn)出口商之間的契約，信用證那么是開證行與出口商受益人之間的契約。開證行及其他參與信用證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人只能根據(jù)信用證規(guī)定辦事，不受貿(mào)易合同的約束。3

8、. 信用證是純單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中，個(gè)有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物或效勞。結(jié)匯單據(jù)要嚴(yán)格符合信用證規(guī)定的“單證一致和“單單一致原那么。因此,銀行開立信用證實(shí)際是進(jìn)行單據(jù)的買賣。1.2信用證欺詐的表現(xiàn)形式 信用證是國際貿(mào)易發(fā)到一定程度的歷史產(chǎn)物,它促進(jìn)了國際貿(mào)易的開展。與其它國際結(jié)算方式相比,由于銀行信用的介入,其可靠性得到加強(qiáng),這是買賣雙方樂于采用信用證結(jié)算的主要原因。但是,從上文有關(guān)信用證的理論來看,由于銀行在信用證結(jié)匯中只對(duì)有關(guān)單證作外表的審查,只要單證一致,單單一致就應(yīng)對(duì)賣方付款,而對(duì)貨物不予審查,這就使得一些不法商人有機(jī)可乘。賣方利用銀行不管貨物的特點(diǎn),銷售一些根本

9、不存在的貨物,并偽造提單;或者有時(shí)提單所載貨物與實(shí)際貨物完全不一樣。在這種情況下,買方付了款,卻拿不到貨,或者拿到的貨與所訂的完全不同,成為受害者。對(duì)此,國際海事局經(jīng)常發(fā)布公告,提醒一些進(jìn)口商留神受不法出口商欺詐。在實(shí)踐中,常見的利用信用證欺詐的行為有以下幾種: 1.2.1對(duì)賣方的欺詐 1.開立假信用證。有些進(jìn)口商使用非法手段制造假信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證；或無密押電開信用證；或假印鑒開出信用證，簽字和印鑒無從核對(duì)；或開證銀行名稱地址不詳。例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯明翰分行名義開立的跟單信用證，金額為USD37,200.00元，通知行為倫敦國民西敏

10、寺銀行。因該證沒有象往常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點(diǎn)可疑之處：信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辯認(rèn)從何地寄出；信用證限制通知行倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；收單行的詳細(xì)地址在銀行年鑒上查無；信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對(duì)；信用證要求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)開證行總行聯(lián)系查實(shí)，確是如此。從而防止了一起偽造信用證件詐騙。 2.利用軟條款進(jìn)行欺詐。所謂軟條款信用證,是指在開立信用證時(shí),成心制造一些隱蔽性的條款,這些條款上賦予了開證人或開證行單方面的主動(dòng)權(quán),從而使信用證隨時(shí)因開證行

11、或開證申請(qǐng)人單方面的行為而解除,以到達(dá)騙取財(cái)物的目的。詐騙分子通過軟條款信用證設(shè)下的陷阱主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:1信用證開出后暫不生效,需要待開證行簽發(fā)通知后生效;2規(guī)定公司船名、目的港、起運(yùn)港或驗(yàn)貨人、裝船時(shí)間須待開證申請(qǐng)人通知或須開證申請(qǐng)人同意,并以修改書形式通知;3品質(zhì)證書須由開證申請(qǐng)人出具,或須開證行核實(shí)或與開證行存檔之樣相符;4收貨收據(jù)須開證申請(qǐng)人簽發(fā)或核實(shí)。例如遼寧某貿(mào)易公司與美國金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總金額高達(dá)1，950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金額為195萬美元。信用規(guī)定：貨物只能待收到申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝運(yùn)，而該

12、裝運(yùn)通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書方式發(fā)出。該貿(mào)易公司收到來證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產(chǎn)地驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分沉重。 1.2.2對(duì)買方的欺詐 1.以保函換取提單。倒簽提單、預(yù)借提單及保函換取清潔提單三種形式。倒簽提單是貨物裝船日期晚于信用證規(guī)定的裝船日期，但仍按照信用證規(guī)定的日期簽署裝船日期的提單；預(yù)借提單是指因信用證規(guī)定裝運(yùn)期到期而貨物因故未能及時(shí)裝船，但已在承運(yùn)人掌握之下或已開始裝船，由托運(yùn)人出具保函要求承運(yùn)人預(yù)借的提單；憑保函簽發(fā)清潔提單是指隱瞞船載貨物本不清潔的

13、事實(shí)真相，將不清潔的貨物偽稱清潔貨物記載在提單上，以騙取銀行對(duì)結(jié)匯單據(jù)的信任。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達(dá)亞歐美銀行，發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用證，金額為600萬美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬條干蛇皮。但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個(gè)簽字中，僅有一個(gè)相似，另一個(gè)無法核對(duì)。此時(shí)，受益人稱貨已備妥，急待裝運(yùn)，以免誤了裝船期。為慎重起見，該中行一方面，勸阻受益人暫不出運(yùn)，另一方面。抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)系查詢，先后得到答復(fù)：“從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證，請(qǐng)?zhí)峁└敿?xì)資料以查此事。至

14、此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙我方出口貨物。 2.偽造、變?cè)煨庞米C隨附的單據(jù)。國際商會(huì)規(guī)定單證買賣的三種根本貿(mào)易單證1賣方發(fā)票2裝船提單3保險(xiǎn)單都極易詐偽。偽造賣方發(fā)票只是舉手之勞，偽造裝船提單只要取得船公司的空白提單，填好后加上假簽名即可。付出少量保費(fèi)即可取得保單。而且，詐騙者往往兼任船運(yùn)公司和貿(mào)易公司，偽造單證極為容易。由于銀行沒有識(shí)別假單證的義務(wù)，保險(xiǎn)公司也不承保貨物未上船的索賠賣方可能根本無貨，買主的損失很難挽回。 1.2.3對(duì)銀行的欺詐 1.申請(qǐng)人伙同受益人詐騙是申請(qǐng)人與受益人相勾結(jié)，以“空信用證，行騙通知行的信用證詐騙。例如：我國的一家公司，在1991年6月

15、27日持國內(nèi)某銀行通知的三個(gè)信用證到該行申請(qǐng)辦理打包貸款，金額近700萬美元，經(jīng)查實(shí)，這實(shí)際上是一起國外客戶與國內(nèi)公司相勾結(jié)，企圖詐騙通知行巨額打包貸款的一起詐騙案。這那么案例中，騙犯同時(shí)扮演了根底貿(mào)易中的買賣雙方，既演了申請(qǐng)人角色，又扮演了受益人角色，而按照信用證方式的根本特性，信用證不依附于買賣合同，銀行在審單時(shí)強(qiáng)調(diào)的是單證相符，是信用證與根底貿(mào)易別離的書面形式上的認(rèn)證，這樣，如果受益人和申請(qǐng)人相勾結(jié)，隱蔽性極大，不明真相的銀行很容易受騙。二 關(guān)于信用證欺詐案例及分析某外貿(mào)公司與香港公司達(dá)成了一筆1019公噸鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板，金額約20萬美元的交易。支付條件為即期信用證，規(guī)定為2月和3月

16、。不久，中國銀行廣州分行很快開出了信用證，規(guī)定了商品的名稱和規(guī)格、數(shù)量、重量和裝運(yùn)期等。中國船運(yùn)公司應(yīng)托運(yùn)人請(qǐng)求，向其發(fā)運(yùn)了48個(gè)集裝箱，供其裝貨和加封。3月24日承運(yùn)人簽發(fā)了已裝船清潔提單，3月25日，香港方寄單至中國銀行，并且香港的中國船運(yùn)公司海星號(hào)輪到達(dá)黃埔。集裝箱明顯完好，封條未動(dòng)。但啟封以后，發(fā)現(xiàn)箱內(nèi)只有充滿臟水的鐵桶，沒有鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板。3月30日，收貨人立即將該欺詐行為通知了中國銀行，并要求其通知指定的議付銀行。但中國銀行收到一份香港銀行打來的電傳，說已根據(jù)提示匯票和單據(jù)支付了貨款。這時(shí)，外貿(mào)公司發(fā)現(xiàn)商業(yè)發(fā)票與提單兩者不符：即信用證內(nèi)的商品發(fā)票中要求規(guī)格為50厘米，而提單內(nèi)規(guī)

17、格為50毫米。4月14日，我方提出，香港議付銀行可以行使追索權(quán)，向出口商索回貨款。3天以后，中國銀行又收到香港議付銀行的電傳，說中國銀行提出歸還貨款的要求超過了允許的合理時(shí)間，因此，要求中國銀行開證行立即償付。中國銀行無奈作了償付。 ? 2.2分析 在這案例中我們要吸取教訓(xùn)如下： 1外貿(mào)公司在要求中國銀行簽發(fā)信用證時(shí)，應(yīng)先對(duì)受益人的資金情況和信用情況進(jìn)行調(diào)查。按照?統(tǒng)一慣例?，銀行所處理的是單據(jù)，而不是貨物，他們只是按照信用證規(guī)定審核單據(jù)。因此，賣方很可能制作假單據(jù)。 ?2由于香港與大陸近在咫尺，并且當(dāng)?shù)赜性S多中國公司和一些中國的銀行，買方完全可以委托一家中國公司于裝載貨物之前或期間當(dāng)場(chǎng)對(duì)貨物

18、進(jìn)行檢驗(yàn)。 3外貿(mào)公司和中國銀行在發(fā)現(xiàn)受騙以后，審單太慢，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重不符點(diǎn)后再向香港銀行索償時(shí)已過了銀行審單合理時(shí)間7天。據(jù)?跟單信用證統(tǒng)一慣例?第四條明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物，效勞及或其他行為。因而像上述案例中出現(xiàn)的信用證欺詐并不是一個(gè)偶然，要想在國際貿(mào)易中防止這種事端，我們要做的是充分了解和認(rèn)識(shí)信用證的相關(guān)特點(diǎn)和掌握貿(mào)易主動(dòng)權(quán)，對(duì)待問題要及時(shí)作出回應(yīng)和尋求解決方案，使自己的利益得到最大化的維護(hù)。內(nèi)因是主導(dǎo)事物開展變化的主要原因，信用證本身所具有的獨(dú)特性使得它在進(jìn)出口貿(mào)易中也存在缺乏之處。信用證有以下三個(gè)特點(diǎn)：第一，第一性付款的責(zé)任。即開證行在

19、開出信用證之后即承擔(dān)了首先付款的責(zé)任。第二，責(zé)任獨(dú)立。買賣合同是信用證的根底，但買賣合同又和信用證相別離，信用證一經(jīng)開出就脫離合同而獨(dú)立，不再依附于原合同，是一個(gè)自足的文件，信用證的各當(dāng)事人完全以信用證所列條款為依據(jù)，不受合同的約束。第三，單據(jù)業(yè)務(wù)。銀行處理時(shí)只看單據(jù)，不問貨物，它只要求受益人所提交的單據(jù)外表上與信用證條款相符，以決定是否履行付款責(zé)任。因此，在信用證支付的條件下，銀行對(duì)單據(jù)實(shí)行“嚴(yán)格相符即“嚴(yán)格一致的原那么，即我們通常稱謂的“單證一致、單單一致。所有的這些特點(diǎn)也讓一些不法商人有了鉆空子的時(shí)機(jī)。他們往往利用信用證的獨(dú)立抽象性原那么和嚴(yán)格相符原那么進(jìn)行貿(mào)易欺詐，而且形式越發(fā)成熟與先

20、進(jìn)。如何在貿(mào)易中練就一雙火眼晶晶，我們需要學(xué)的，做的還有很多。1信用證欺詐活動(dòng)可獲暴利，而風(fēng)險(xiǎn)較小。欺詐者無需重大本錢，只要偽造一套單據(jù)，便有可能獲得巨額款項(xiàng)。而且，國際社會(huì)對(duì)從事信用證欺詐活動(dòng)者尚無有力制裁措施，在司法管轄權(quán)、法律適用、國際司法協(xié)助及引渡等問題上尚未形成一致作法。于是，信用證欺詐的勢(shì)頭愈發(fā)猛烈，從目前國際貿(mào)易中揭露的案件來看，卷入信用證欺詐的成員已從一般的社會(huì)成員開展到精通國際海運(yùn)、國際金融、國際保險(xiǎn)、國際貨物買賣等具有高智商高技能的犯罪分子，從單個(gè)人單槍匹馬或小規(guī)模的個(gè)人合伙開展到帶有專門性質(zhì)的犯罪組織，甚至某些曾以走私販毒為主的國際性犯罪組織也因欺詐活動(dòng)獲利大而改行，卷入

21、到國際經(jīng)濟(jì)交往過程中所出現(xiàn)的欺詐活動(dòng)中來，每年給世界經(jīng)濟(jì)造成數(shù)以億美元計(jì)的巨大損失。2單據(jù)極易偽造。電子科技、印刷技術(shù)的開展與興旺，偽造的文件有時(shí)會(huì)比真正的文件更象真的。使單證背后代表的貨物撲朔迷離，而在國際貿(mào)易領(lǐng)域中，單據(jù)一般也無統(tǒng)一固定的格式，這就使得交易者難以辨識(shí)真假，容易受騙上當(dāng)。3信用證制度本身的缺陷使得犯罪分子有機(jī)可乘。信用證交易遵循兩大根本原那么：獨(dú)立抽象性原那么和嚴(yán)格相符原那么。獨(dú)立性原那么，指跟單信用證獨(dú)立于其賴以存在的根底合同，即使跟單信用證中包含有對(duì)合同條款的援用，開證行也與根底合同無關(guān)，不受合同內(nèi)容的約束。開證行在收到受益人提交的單據(jù)后，經(jīng)審核只要其外表上與跟單信用證條

22、款相符，開證行就負(fù)有無條件的第一性的付款責(zé)任。開證行既不能因當(dāng)事人之間存在合同糾紛而拒絕付款，也不能因開證申請(qǐng)人破產(chǎn)等其它原因?qū)故芤嫒说母犊钜蟆Ｍ瑯樱_證行支付信用證款后向開證申請(qǐng)人主張收款權(quán)利，進(jìn)口商也不能以合同糾紛為由予以對(duì)抗。?UCP500?第三條對(duì)跟單信用證的獨(dú)立性原那么作了詳盡的規(guī)定。抽象性原那么，指跟單信用證交易是獨(dú)立于根底合同之外的單據(jù)交易，其所指向的標(biāo)的是跟單信用證項(xiàng)下的單據(jù)，而不是具體的貨物，表達(dá)的是單據(jù)與款項(xiàng)的對(duì)流過程。信用證抽象性原那么是獨(dú)立性原那么的延伸，銀行在決定是否要付款時(shí)唯一的依據(jù)就是單據(jù)，開證行只審核單據(jù)的外表，只要受益人提交的單據(jù)合格，開證行就必須付款，即

23、使這些單據(jù)所代表的貨物與合同中的規(guī)定不符合。信用證交易獨(dú)立于根底合同交易，銀行在信用證業(yè)務(wù)中所負(fù)的責(zé)任是按“嚴(yán)格相符原那么審單，只要賣方提供的單據(jù)符合信用證條款的要求，銀行就必須付款，對(duì)于單據(jù)的真實(shí)性、買賣雙方的資信以及根底合同的履行情況，銀行沒有了解的義務(wù)。正如國際商會(huì)制定的?跟單信用證統(tǒng)一慣例?1983年修訂本的前言中的一段說明：“最后，我們應(yīng)該注意目前存在欺詐這個(gè)主要問題，清楚地認(rèn)識(shí)到欺詐的起因首先是由于商業(yè)一方與一個(gè)無賴簽定合約，但是跟單信用證只是為商業(yè)交易辦理貸款，它不可能當(dāng)警察來控制欺詐的發(fā)生。這種支付環(huán)節(jié)與根底合同履行相獨(dú)立的制度在保證銀行在付款時(shí)的獨(dú)立地位的同時(shí)也在一定程度上放

24、任了欺詐的發(fā)生。4從事國際貿(mào)易的業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低和被欺詐人防范意識(shí)差、知識(shí)缺乏也是信用證欺詐屢屢得手的原因之一。從事信用證欺詐活動(dòng)的人一般都是具有比較豐富的國際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，整個(gè)欺詐過程都會(huì)經(jīng)過詳細(xì)周密的方案，對(duì)于普通的缺少經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)知識(shí)的業(yè)務(wù)人員而言，往往是無法識(shí)別的。三 防范信用證欺詐的有效方法3.1 進(jìn)口商的防范1進(jìn)口商要自己把好關(guān)，做好事前的資信調(diào)查。對(duì)進(jìn)口商來說，防止欺詐的關(guān)鍵在于“信任誰，信任到什么程度，在什么情況下與誰打交道。買方首先要摒棄銀行把關(guān)的想法。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要詳細(xì)掌握對(duì)方的資信，這一點(diǎn)直接關(guān)系到對(duì)方是否有履約能力以及是否能老實(shí)守信地履約。在實(shí)踐中，

25、國際貿(mào)易中的進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)通過出口商所在國的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)、商業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)等組織機(jī)構(gòu)對(duì)其資信進(jìn)行調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。總而言之，進(jìn)口商在交易前的認(rèn)真調(diào)查以及謹(jǐn)慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。2明確訂立信用證條款，嚴(yán)格審核單據(jù)。進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口商針對(duì)漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。嚴(yán)格審查單據(jù)對(duì)于出口商來說尤為重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符合時(shí)可以拒付，更重要的是在出口商惡意欺詐的情況下，以單據(jù)的不符點(diǎn)拒付貨款，減少或防止損失的發(fā)生。3選擇適當(dāng)?shù)膬r(jià)格術(shù)語。力爭(zhēng)自己對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司

26、的選擇權(quán)。對(duì)于進(jìn)口商來說，選擇價(jià)格術(shù)語能將租船訂艙，貨物保險(xiǎn)控制在自己手中，一方面進(jìn)口商可以選擇自己熟悉的信譽(yù)良好的船公司送貨，另一方面進(jìn)口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對(duì)貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。4提高公司企業(yè)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)是最重要的防范措施。信用證欺詐是一種高智商的犯罪，從事該種詐騙的騙子們通常都有豐富的外貿(mào)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，并且熟悉船運(yùn)和法律，應(yīng)對(duì)這樣的富有技術(shù)含量的犯罪，業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)和熟練掌握UCP600，掌握信用證根本知識(shí)，系統(tǒng)學(xué)習(xí)對(duì)外貿(mào)易、金融運(yùn)作及船運(yùn)航海有關(guān)知識(shí)，且提高英語水平，最大限度防止信用證欺詐行為的發(fā)生。5建立“信用證欺詐例外及其類似規(guī)那么。所

27、謂信用證欺詐例外制度，是指在肯定信用證獨(dú)立抽象性原那么的前提下，成認(rèn)“ 欺詐例外，即使受益人交付的單據(jù)外表上嚴(yán)格與信用證相符，一旦銀行或者開證申請(qǐng)人具有確切的證據(jù)證明受益人在交易中欺詐或者提供了偽造的單據(jù)，銀行有權(quán)不對(duì)欺詐性單據(jù)付款，開證申請(qǐng)人有權(quán)請(qǐng)求法院頒發(fā)禁止令或其他措施禁止銀行對(duì)受益人付款。這是保護(hù)買方減少損失的有利途徑。這樣實(shí)施，既維護(hù)了獨(dú)立抽象性原那么，又允許其例外的存在并給予限定，比較好地適應(yīng)了交易的需要。但我國的法律還缺少針對(duì)性的措施。1嚴(yán)把制單關(guān)， 慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。信用證的獨(dú)立性抽象性原那么要求單證相符，單單相符。那么在制單時(shí)就應(yīng)該嚴(yán)格把握這一標(biāo)準(zhǔn)。倘假設(shè)在

28、制單環(huán)節(jié)上賣方能嚴(yán)格要求，就可以有效地防止欺詐者利用單據(jù)不符惡意拒付。其次，買賣合同是約束買賣雙方貿(mào)易行為的契約性文件，任何一方違約，對(duì)方都有權(quán)要求索賠。賣方為了防止存在欺詐者可以利用的疏漏，在訂立信用證條款時(shí)候應(yīng)當(dāng)慎重，仔細(xì)推敲，不能草率行事。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)克服急于出口創(chuàng)匯而無視風(fēng)險(xiǎn)防范的心態(tài)。2嚴(yán)格審核信用證。賣方在收到銀行交來的信用證之后，應(yīng)當(dāng)比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款。于此同時(shí)，對(duì)信用證所要求的一系列單據(jù)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真制作，確保單證之間以及單單之間的嚴(yán)格相符，防止造成信用證欺詐行為的發(fā)生。3選擇信譽(yù)良好的交易伙伴。這是買方和賣方有效的

29、預(yù)防信用證欺詐共同措施。對(duì)陌生的客戶，賣方要通過銀行、國外使館或一些專門的咨信機(jī)構(gòu)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，對(duì)于價(jià)格交易明顯違背合理情形的貿(mào)易千萬要加強(qiáng)警惕。4建立自己的信息系統(tǒng)。參加行業(yè)協(xié)會(huì)，因?yàn)楦餍袠I(yè)協(xié)會(huì)會(huì)給其會(huì)員提供各種必要的商務(wù)信息，市場(chǎng)供求信息、船東信息、國際性欺詐集團(tuán)資料等。其次，賣方應(yīng)加強(qiáng)與銀行的聯(lián)系，讓銀行提供一些必要的可靠信息。這樣必然有利于賣方在從事國際貿(mào)易業(yè)務(wù)過程中保持高度警惕,使利用某些貿(mào)易商和銀行信息閉塞、不了解行情的弱點(diǎn)進(jìn)行信用證欺詐活動(dòng)的騙子們無機(jī)可乘。3.3 銀行的防范1嚴(yán)格遵守新的國際慣例，標(biāo)準(zhǔn)銀行信用證操作。在信用證業(yè)務(wù)中銀行受欺詐局部原因是銀行違規(guī)操作，受經(jīng)營(yíng)利益驅(qū)動(dòng)

30、，片面追求經(jīng)濟(jì)效益，無視了標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)與管理。各方銀行應(yīng)嚴(yán)格按照國際慣例和內(nèi)部操作規(guī)程認(rèn)真履行自身的責(zé)任和義務(wù)，標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)操作，控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不讓欺詐分子有機(jī)可乘。2“ 了解你的客戶是銀行控制風(fēng)險(xiǎn)，防范欺詐的重要手段。銀行應(yīng)實(shí)行全面的客戶資信管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)客戶資信的調(diào)查。建立完整的客戶檔案，保證客戶信息的真實(shí)、準(zhǔn)確，對(duì)客戶信息實(shí)行集中統(tǒng)一的管理，認(rèn)真統(tǒng)計(jì)這些客戶以往開立信用證的情況，也可以通過運(yùn)用自身廣泛的分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)以及靈活、快捷的信息系統(tǒng)獲取掌握影響企業(yè)資信變化的各種因數(shù)和其資信的最新狀況。3銀行應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度和自律機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和管理，加強(qiáng)內(nèi)部員工的法律意識(shí)和提高

31、他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部員工素質(zhì)的提高是銀行進(jìn)行防范的各項(xiàng)措施的根底，也是防止內(nèi)部人員與不法分子同謀進(jìn)行欺詐的一個(gè)重要前提。?3.4在信用證欺詐發(fā)生后，如何進(jìn)行有效的法律救濟(jì)。1.向法院申請(qǐng)止付令。2006年1月1日實(shí)施的?最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件假設(shè)干問題的規(guī)定?規(guī)定：“開證申請(qǐng)人、開證行或者其他利害關(guān)系人發(fā)現(xiàn)有本規(guī)定第八條的情形，即1受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)；2受益人惡意不交付貨物或者交付的貨物無價(jià)值；3受益人和開證申請(qǐng)人或者其他第三方串通提交假單據(jù)，而沒有真實(shí)的根底交易；4其他進(jìn)行信用證欺詐的情形，并認(rèn)為將會(huì)給其造成難以彌補(bǔ)的損害時(shí)，可以向有管轄權(quán)的人民法院申請(qǐng)中止

32、支付信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。而且大多數(shù)國家的法律都規(guī)定了受益人在涉嫌信用證欺詐時(shí)，法院可以停止信用證款項(xiàng)的支付，以阻止其不法企圖的實(shí)現(xiàn)。2.起訴承運(yùn)人和賣方。起訴承運(yùn)人和賣方。如果買方有充分證據(jù)證明賣方與承運(yùn)人勾結(jié)利用信用證進(jìn)行欺詐，那么買方在向法院申請(qǐng)凍結(jié)信用證項(xiàng)下的貸款的同時(shí)，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)法院扣押運(yùn)輸船舶，迫使承運(yùn)人提供適當(dāng)?shù)膿?dān)保，給承運(yùn)人以壓力；并向法院起訴賣方及承運(yùn)人。按照國際慣例,在托運(yùn)人出局保函后,承運(yùn)人違背事實(shí)簽發(fā)清潔提單、倒簽提單或預(yù)借提單，承運(yùn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。如果保函有欺詐意圖，那么保函無效，承運(yùn)人必須賠償?shù)谌叩膿p失，且無法再向托運(yùn)人索賠。在此類欺詐案中，盡管買方要找到充分的證據(jù)實(shí)屬不易，但是從航海日志中還是能查處是否屬于倒簽提單或者預(yù)借提單。但是在實(shí)踐中，起訴船方也需要掌握一些技巧和方法。去向船東索賠，