1、年度審計(jì)工作的實(shí)施方案根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國預(yù)算法和x 審計(jì)監(jiān)督條例以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)x 年審計(jì)工作重點(diǎn)，結(jié)合我市實(shí)際，制定本方案。一、總體目標(biāo)深入貫徹落實(shí)黨的 x、x、x、x 全會(huì)和全國審計(jì)工作會(huì)議精神，落實(shí)國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的方案和省、 x 要求，圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，緊扣市委、市政府經(jīng)濟(jì)工作重心，依據(jù)市人代會(huì)批準(zhǔn)的 x 年度市級預(yù)算， 充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用， 著力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋， 促進(jìn)公共資金安全高效使用， 揭示財(cái)政運(yùn)行及管理方面存在的突出問題， 更好地服務(wù)于宏觀調(diào)控政策措施的貫徹落實(shí)，促進(jìn)深化財(cái)稅體制和預(yù)算管理制度改革， 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下推

2、動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。二、審計(jì)項(xiàng)目（一）財(cái)政審計(jì)1. 市本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。 對市財(cái)政局組織 x 年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況， 對市地稅局組織 x 年度市本級預(yù)算收入情況進(jìn)行審計(jì)。2. 部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。對市經(jīng)信委、市招商局、市發(fā)改委、市國土資源局和亞父街道 5 個(gè)部門（街道） x 年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。3. 下級財(cái)政決算審計(jì)。對中垾鎮(zhèn)、 x 經(jīng)開區(qū) x 年度財(cái)政決算情況進(jìn)行審計(jì)。（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對市經(jīng)信委、市環(huán)保局、市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、市文廣新局、市招商局、市發(fā)改委、蘇灣鎮(zhèn)、夏閣鎮(zhèn)、中垾鎮(zhèn)、亞父街道辦事處、x 經(jīng)開區(qū)等 11 個(gè)部門和單位的主要負(fù)責(zé)同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履

3、行情況進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)對村（居）和二級單位進(jìn)行延伸審計(jì)。（三）政府性投資審計(jì)全市范圍內(nèi)的政府性投資項(xiàng)目10 萬元以上全覆蓋審計(jì)。（四）專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查按照上級審計(jì)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署和市政府的要求，結(jié)合我市實(shí)際，審計(jì)檢查部分財(cái)政專項(xiàng)資金的籌集、管理、使用、效益和落實(shí)政策情況。今年計(jì)劃對x-x 年紅十字會(huì)捐贈(zèng)款物管理使用情況、x 年度開展農(nóng)村文化演出活動(dòng)政府購買服務(wù)項(xiàng)目、x-x 年 x 經(jīng)開區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。同時(shí)根據(jù)上級審計(jì)機(jī)關(guān)安排開展聯(lián)動(dòng)審計(jì)。（五）承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)三、審計(jì)內(nèi)容（一）市本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)內(nèi)容一是市本級財(cái)政是否嚴(yán)格按照市人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算組織

4、各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)決算公開情況，公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、 社會(huì)保險(xiǎn)基金四大預(yù)算編制的完整性， 預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化情況，預(yù)算批復(fù)及調(diào)整的規(guī)范性以及收支預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、 結(jié)構(gòu)變化情況及預(yù)算執(zhí)行率，重點(diǎn)支出的安排和使用情況，并界定支出責(zé)任。二是財(cái)政部門執(zhí)行 中華人民共和國預(yù)算法情況，滾動(dòng)預(yù)算編制及跨年度預(yù)算平衡機(jī)制建立情況， 地方政府債務(wù)納入預(yù)算管理、 規(guī)范部門預(yù)決算等方面情況，轉(zhuǎn)移支付、國庫集中收付、財(cái)政專戶管理情況以及盤活財(cái)政存量資金、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)取得的效果。三是地方稅收的征收管理、 計(jì)劃完成以及稅收政策執(zhí)行情況， 分析稅收收入增長和結(jié)構(gòu)變化情況， 檢查穩(wěn)增長等政策措施貫徹執(zhí)行情

5、況以及重點(diǎn)稅源監(jiān)測、 稅務(wù)稽查等工作開展情況， 抽查有關(guān)稅種稅收（基金）收入征收、入（退）庫及清繳結(jié)算情況，揭示在依法征收、應(yīng)收盡收方面存在的問題。（二）部門預(yù)算執(zhí)行情況及決算審計(jì)內(nèi)容一是部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。按照審計(jì)全覆蓋要求，利用財(cái)政資金數(shù)字化審計(jì)系統(tǒng)， 全面分析市直預(yù)算部門和單位預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和調(diào)整情況。 重點(diǎn)檢查部門預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性，部門預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和合法性， 部門預(yù)算執(zhí)行效率和效果，單位內(nèi)控制度建立健全及對所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支監(jiān)管情況， 非稅收入征繳及票據(jù)管理使用情況， 資產(chǎn)資源管理使用情況， 滾動(dòng)預(yù)算編制情況，“三公”經(jīng)費(fèi)及會(huì)議費(fèi)支出情況，公務(wù)卡、現(xiàn)

6、金卡使用管理等制度執(zhí)行情況， 預(yù)決算公開、 機(jī)構(gòu)編制以及穩(wěn)增長等政策措施落實(shí)情況等。二是部門決算審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。 審查部門決算編制情況， 分析評價(jià)決算編制的真實(shí)性、 完整性，收入、支出、結(jié)余的決算情況， 資產(chǎn)、負(fù)債情況；檢查部門預(yù)算與部門決算的差異情況，分析差異原因，揭示瞞報(bào)漏報(bào)收入、虛列少列支出、違規(guī)調(diào)整支出科目、違規(guī)辦理結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余分配等問題。（三）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容結(jié)合貫徹落實(shí)黨的 x 和 x、x、x 全會(huì)和中辦、國辦關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問題的框架意見 及配套文件精神， 以加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力建設(shè)和對權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約為目標(biāo)， 樹立科學(xué)審計(jì)理念， 充分發(fā)揮預(yù)防腐敗監(jiān)督作用。 x 年的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

7、審計(jì)工作將注重發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議成員單位的合力作用，結(jié)合中央“ x”、省委“三十條”、 x“十條規(guī)定”，重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部“四權(quán)一廉”、“三公經(jīng)費(fèi)”、“一崗雙責(zé)”等執(zhí)行情況，促進(jìn)依法行政和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，加大對重大違法違規(guī)、 經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗問題的查處力度， 不斷規(guī)范和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，不斷完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“問責(zé)”機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制。(四)政府性投資審計(jì)內(nèi)容通過加強(qiáng)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，摸清項(xiàng)目建設(shè)的基本情況，資金的使用情況，工程結(jié)算情況。規(guī)范建設(shè)資金使用，認(rèn)真把好國家建設(shè)項(xiàng)目資金使用關(guān)， 嚴(yán)肅查處高估冒算等騙取財(cái)政資金和工程計(jì)價(jià)不實(shí)多計(jì)工程款等行為，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目資金合理、有效使用，

8、切實(shí)維護(hù)建設(shè)市場秩序，提高項(xiàng)目投資效益。重點(diǎn)檢查以計(jì)劃、立項(xiàng)、籌資和執(zhí)行招投標(biāo)制度為主的投資程序， 資金使用的合法合規(guī)性， 核實(shí)工程造價(jià)的真實(shí)性，揭露盲目建設(shè)、損失浪費(fèi)和嚴(yán)重超投資等問題，對投資項(xiàng)目提出規(guī)范項(xiàng)目管理、 提高投資效益的合理化建議。 對重點(diǎn)工程、大建設(shè)項(xiàng)目從決策到實(shí)施將提前介入，擴(kuò)大跟蹤審計(jì)面。（五）專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查內(nèi)容一是對 x-x 年紅十字會(huì)捐贈(zèng)款物募集、管理、分配、使用、物資采購、工程發(fā)包、購買服務(wù)等情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。二是對 x 年度開展農(nóng)村文化演出活動(dòng)政府購買服務(wù)項(xiàng)目承接主體、購買機(jī)制、資金管理、績效管理等情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。三是對 x 經(jīng)開區(qū) x-x 年政府建設(shè)項(xiàng)

9、目管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，主要包括項(xiàng)目立項(xiàng)、資金籌集與撥付、招投標(biāo)、工程設(shè)計(jì)、施工及簽證變更、竣工驗(yàn)收及決算審計(jì)等。此外，完成審計(jì)署交辦的 x 年 x 穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。（六）承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)堅(jiān)持圍繞中心、 服務(wù)大局的指導(dǎo)思想， 切實(shí)把握好年初審計(jì)計(jì)劃安排與領(lǐng)導(dǎo)交辦事項(xiàng)的關(guān)系， 優(yōu)先統(tǒng)籌安排交辦項(xiàng)目， 高標(biāo)準(zhǔn)完成任務(wù)。對本級黨委政府領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的熱點(diǎn)問題早出審計(jì)結(jié)果， 便于領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)進(jìn)行科學(xué)決策。四、工作要求各有關(guān)部門和單位要高度重視， 依法接受審計(jì)監(jiān)督。 凡列入審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的單位和部門， 必須積極配合， 及時(shí)全面提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)和管理等資料， 并提供完整準(zhǔn)確真實(shí)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔。 認(rèn)真落實(shí)審計(jì)意見