1、一、工程造價審核業務技術方案1.二、工作質雖承諾及保證措施三、工作場所面積、車輛、工作設備、檢測設備配置情況、墾利縣政府投資工程造價審核業務技術方案（一）、工程造價控制的任務及方法為了規范工程審計行為，統一審計程序和方法，做到審計結果客觀、公正、合理，根據中華人民共和國建筑法、中華人民共和國招投標法、中華人民共和國合同法、山東省工程結算審計管理辦法等法律法規的有關規定，制定本實施細則：1、本實施細則適用于工程結算審計活動；1.1.1工程結算審計應獨立、客觀、公正；1.1.2工程結算審計部負責承攬的所有工程結算審計業務，負責組建大型目的專業項目部；1.1.3工程結算審計大型項目成立的專門項目部，

2、實行項目負責人負責制；1.1.4工程結算審計除應符合本實施細則外，還應符合國家現行有關標準、規范的規定。2、工程結算審計工作的一般原則2.2.1合理編制并充分披露基本建設工程結算，保證結算及相關資料的真實、合法、完整，是被審計單位的責任；按照本規范的要求出具基本建設工程結算審計報告，并保證審計報告的真實性、合法性，是公司及審計人員的責任；審計報告的真實性是指審計報告應如實反映審計人員的審計范圍、審計依據、已實施的主要審計程序和應發表的審計意見，審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具應符合山東省工程結算審計管理辦法及有關法規的規定；2.2.2公司和審計人員承辦基本建設工程結算審計業務，應符合國

3、家及有關部門的條件，并取得相應資格；2.2.3審計人員執行基本建設工程結算，審計應當在國家認可工程監理等質雖管理部門對工程項目質雖驗證后進行；2.2.4審計人員應當將基本建設工程結算審計的過程及其結果記錄于審計工作底稿，并進行必要復核。3審計工作計劃3.3.1在接受委托前，審計人員應當了解被審計單位及基本建設工程項目的基本情況，并考慮自身能力和能否保持獨立性，初步評估審計風險，以確定是否接受委托。3.3.2如接受委托，公司應與委托人就基本建設審計的目的與范圍，雙方的責任與義務等事項進行商議，達成一致意見，并簽定山東省工程結算審計合同。3.3.3審計人員應當了解所審計的基本建設工程項目的以下情況

4、：a. 項目性質、類別、規模、承建方式等情況；b. 所需的相關資料的可獲得性；c. 材料的供應方式；d. 價款結算情況；e. 項目結算已審計情況及審計結果的處理；f. 項目現場施工條件；g. 期內工程預算定額、預算單價、取費標準等的變化情況;h. 需要了解的情況。3.3.4基本建設工程結算審計的范圍應當根據有關法規及山東省工程結算審計合同的要求確定。3.3.5審計人員執行基本建設工程審計業務，應當在充分了解被審計單位有關情況和獲得審計資料的基礎上，合理制定審計計劃，并根據審計過程中的情況的變化，予以必要的修改或補充。3.3.6在編制審計計劃時，審計人員應當獲得被審計單位基本建設工程結算及其編制

5、依據的以下資料：a. 工程項目批準建設、監理驗收等有關文件；b. 概算資料及招標文件；c. 合同、協議；d. 施工或竣工圖；e. 工程H計算書；f. 材料費用資料；g. 取費資料；h. 付款資料；i. 有關證照；j. 施工組織設計；k. 隱蔽變更簽證；l. 工程資料；m.其他影響工程造價的有關資料；3.4審計工作實施3.4.1審計人員在審計基本建設工程結算時，應當重點審查以下事項：a. 單項工程結算的范圍編制是否真實、準確；b. 工程雖計算是否符合規定的計算規則、是否準確；c. 分項工程預算定額選用是否符合規定，選用是否恰當；d. 工程取費是否執行相應計算基數和費率標準；e. 設備、材料用雖是

6、否與定額含雖或設計含雖一致；f. 設備、材料是否按國家定價或市場價計價；g. 各種費率的計算是否符合規定；h. 預算項目是否與圖紙相符；多個單項工程構成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內容是否正確；i. 工程實施過程中發生的設計變更和現場簽證；j. 工程材料和設備價格的變化情況；k. 工程實施過程中發生的建筑經濟政策變化情況；補充合同的內容；3.4.2審計人員在審計基本建設工程結算過程中，必要時，應通過委托人會同建設單位、施工單位、對以下項目進行現場查勘核實：a. 分部或分項工程；b. 實際施工用料偏離結算的工程項目；c. 變更設計的工程項目；d. 必須丈雖的工程項目；e

7、. 交付使用的資產；f. 預留的收尾工程；g. 需要勘察的其他事項。3.4.3審計人員審計基本建設工程結算遇到以下情況時，應當獲取適當的證據：a. 變更工程設計；b. 建設單位提供材料和設備；c. 施工中使用的工程材料或設備的價格與規定不符；d. 變更不同資質的施工企業；e. 改變工程項目的性質；f. 提高或降低建設標準；g. 計劃外工程項目；h. 其他應當獲取證據的情況。3.4.4審計人員審計基本建設工程結算遇到以下情況時，應當獲取必要的簽證：a. 施工情況與圖紙不符；b. 實物工程雖與圖紙不符；c. 施工用料發生變化；施工情況與施工合同不符；3.4.5審計人員應當特別關注以下事項，以判斷基

8、本建設工程結算是否運用了不合理定額和取費標準：a. 對結算有重大影響的；b. 特別容易受關鍵因素變動影響的；c. 具有高度民主不確定性的分項工程；d. 預算定額缺項或需要換算的。3.4.6審計人員在審計過程中沒有責任就基本建設項目的定額標準、取費標準發表意見。3.4.7審計人員通常應當就審計后的意見與委托人、建設單位和施工單位會審，根據會審情況形成審計結論。經審計后，如果委托人、建設單位、施工單位對審計結論無異議，審計人員應提請其在“工程審計核定總表”上簽章確認。3.5工程結算審計報告3.5.1審計人員應當在實施必要的審計程序后，以經過核實的證據為依據，分析、評價審計結論，形成審計意見，出具工

9、程審計報告。（二）、工程預、結算審核技術方案工程預、結算的編制審核是一項十分嚴肅而細致的工作，是決定工程造價的綜合文件，是基本建設管理工作中的依據，為了確保預、結算文件的編制質雖，應當遵循以下方案進行：1、編制依據正確：必須遵循國家和地方主管部門頒布的有關法規文件和規定。2、熟悉設計圖紙和資料：編制人員應熟悉設計資料、結構特點及設計意圖，認真核對設計圖紙及有關表格，如：工程一覽表、工程數雖表等。當設計圖紙上的工程項目數雖不能滿足預、結算編制審查要求時，還需作必要的計算或補充，對設計文件上提出的施工方案有時需要補充和完善。3、分析現場調查資料：現場調查工作是一項關系到預、結算文件質H的基礎工作。

10、凡對施工有影響的一切因素都必須調查，如筑路材料的來源、供應價、運輸方式及運輸距離、運費標準、拆遷各種建筑物、電力、電訊設備等，都應進行分析，若有不明確或遺漏部分應另行調查，以保證預（結）算的準確和合理。4、重視對施工方案的分析：對于與設計階段由配套的施工組織設計文件應認真分析其可行性、合理性、經濟性，因為施工方案將直接影響預算金額的高低和定額的套用。同一工程內容，可以采用不同的施工方法。施工方法確定以后選配與之相適應的施工機械，如：挖填土方，既可以用鏟運機，有可以用挖掘機配自卸汽車，這就需要考慮運距遠近，因為施工機械的選擇將直接影響施工的費用。5、正確采摘工程雖：在審核預、結算時應對各分項工程

11、雖按工程雖計算原則進行計算，一是正確摘取設計圖表中的工程數雖，并注意計雖單位、計算規則應與定額的計雖單位和計算規則一致。二是對設計文件中缺少或未列的工程雖進行補充計算。一個項目，完成的預、結算造價包括施工圖紙上的工程數雖外，還應考慮與施工方案及施工組織設計措施相關的其他工程涉及的工程雖，如：臨時電力、電訊線路、臨時道路、臨時占地等。6、定額的套用：如果設計要求、工作內容及工程項目、完全與相應定額的工程項目符合，則可直接套定額。若采用了新技術，新方法使設計施工內容與定額工作內容不符，可做出補充定額（經有關部門批準）套用。有些情況還可以對定額進行某些換算，使定額的使用更切合實際。7、注意表格之間的

12、內在聯系，理清交叉關系，仔細閱讀章節說明及定額下小注。預算表格是個有機的整體，互相聯系，相互補充，切不可前后矛盾。章節說明及定額表下小注非常重要，它提醒我們定額的使用范圍，審核注意的事項，以及工程雖計算的原則等。熟悉設計內容，了解建設條件，掌握基礎資料，正確引用規定的定額、取費標準和材料及設備價格，嚴格執行國家的方針、政策和有關制度，符合設計規范和施工設計規范，才能審核出高質雖的預、結算文件。（三）、正確處理工程質雖與工程造價的關系工程質雖與工程造價緊密相連，各分部分項工程的質雖要求應盡可能均衡。工程的質雖要求應從建筑物的使用特性、安全可靠性及經濟性等多方面綜合考慮制定，在滿足國家標準、規范的

13、前提下，應盡可能降低質雖成本，這樣才能降低工程造價。否則一味的追求高等級、高標準，只能帶來工程高造價，未必就能帶來好的工程投資效益。（四）、施工過程中造價控制任務及方法現場變更簽證的造價審核及協商調整，造價工程師應嚴格核查工程變更，保證總投資限額不被突破，在施工中，經常會碰到由于設計工作不細致，或發生不可預見的事故及其他原因，進行工程變更的問題。因此在很大程度上，對工程變更的控制成為施工階段投資控制的關鍵。由于目前的現場經費、間接費等都是以人材機直接費為基礎，直接費金額多，間接費也多。這往往會使一些承包商為可追求利潤而搞工程變更。造價工程師應從使用功能、經濟、美觀的角度協助業主確定是否需要進行

14、工程變更。在保證變更目的的情況下，盡雖用價格低的材料代替價格高的材料。造價工程師必須依據工程變更內容認真核查工程雖清單和估算工程變更價格，進行技術經濟分析比較，檢查每一個子相單價、數雖和金額的變化情況，按照承包合同中工程變更價格的條款確定變更價格,計算該項工程變更對總投資額的影響。只有規范工程變更操作，工程變更的投資才能得到有效控制。在工程變更的簽證中，還要特別注意到簽證中的措詞，以防對簽證的理解發生分歧，將所有可能發生的涉及造價的爭執提前預見到，在變更簽證發生時協商解決掉。（五）、從事同類工程審計的經驗當前社會上工程造價的通病之一就是重視了結算審查而忽視了材料轉帳。而材料轉帳時甲方材料人員、

15、造價專業人員、財務人員不能及時溝通也是施工單位最容易鉆的漏洞。例如供應材料人員不了解材料定額消耗雖、造價人員不清楚材料實際供應價格、財務人員不明白材料預算價格等，就很難把甲方超供材料結轉清楚。社會中介機構一般不愿從事這類責任大、收益小的工作。我公司在開展投資控制時,可以協助甲方搞好此項工作。具體工作程序如下：1、建設單位從工程結算審核報告材料分析表中找到甲方供應材料的定額數預算單價。2、協助建設單位會計人員從帳簿中找出甲方供應材料實際數雖，實際單價。3、將甲方供材的實際數雖與定額數雖相比較，若實際數雖大于定額數屬于超供材料，按定額數H乘以定額預算單價加超供數H乘以實際單價進行轉帳；若實際數雖等

16、于定額數雖，材料按定額數雖乘以定額預算單價進行轉帳。4、協助建設單位進行采購保管費分成，建設單位采購并付款供應到施工地或倉庫的，建設單位計取甲供材采購保管費的60%，施工企業計取40%;建設單位采購并付款交提貨單由施工企業提運時，施工企業計取甲供材采購保管費的60%,建設單位計取40%;建設單位只提供材料計劃的，由施工企業全部計取甲供材采購保管費。工程結算結束時，在出具工程造價總值的基礎上，協助建設單位進行后期材料轉帳，支付施工單位實際工程應付款，必要時協助建設單位進行竣工決算分析。（六）、造價審計人員崗位職責及職業道德和行為準則1.1造價審計人員的崗位職責及職業道德和行為準則1.1.1總造價

17、工程師在公司的領導下,對所承擔的工程審核項目按公司的要求全權負責，行使協議書約定的權限，領導項目小組其他成員的工作，承擔最終責任。1.1.2保持與委托單位的密切聯系，明確班子人員的工作崗位和職責。主持制訂項目的工作規劃，根據該規劃組織、指導和檢查項目審計工作，保證項目造價控制目標順利完成。1.1.3與各承建單位負責人聯系，確定全過程造價控制中相互配合問題及需提供的各項資料。1.1.4負責造價控制費的收取。項目總造價工程師代表總造價工程師行使對以上崗位職責的授權，行使總造價工程師的職責。1.2崗位名稱及責任：土建專業造價工程師1.2.1在總造價工程師的領導下，從事本專業的各項造價審核業務，圓滿實

18、現控制目標。1.2.2編寫本專業的工作實施細則。1.2.3初步審查本專業的工作計劃，向總造價工程師提出審核初步改進意見。1.2.4對工程設計變更、計雖簽證及其它造價資料要掌握第一手資料，以原始文件為準，并同現場實際情況進行校核。1.2.5協助建設單位考察確定工程所用的材料、設備，核驗工程所用的材料、設備數雖和質雖等級、價格等，提供合理公正的意見。1.2.6了解市場材料價格，為建設單位提供材料價格信息。1.2.7參加專題會議。1.3崗位名稱：安裝專業造價工程師1.3.1在總造價工程師的領導下，從事本專業的各項全過程造價控制業務，圓滿實現審計目標。1.3.2編寫本專業的工作實施細則。1.3.3初步

19、審查本專業的工作計劃，向總造價工程師提出初步審核意見。1.3.4協助建設單位考察確定工程所用的材料、設備，核驗工程所用的材料、設備數雖和質雖等級、價格等，提供合理公正的意見。1.3.5參加專題會議。1.4崗位名稱：合同管理工程師1.4.1在總造價工程師的領導下，從事本專業的各項全過程造價控制業務，圓滿實現審計目標。1.4.2認真熟悉圖紙，參加工程審核及有關會議，并認真做好記錄。1.4.3會同總造價工程師簽訂合同。1.4.4向有關單位索取合同副本，熟悉合同內容。1.4.5進行合同的跟蹤管理，掌握合同各方執行情況，提醒合同有關方認真執行合同。1.5崗位名稱：內業資料管理員1.5.1在總造價工程師的

20、領導下，完成項目部內業資料的整理、收發等日常工作。1.5.2收集各種文件、監理工作記錄資料，對內業資料進行統一編號、分類裝訂保管。1.5.3負責文件收、發的登記。1.5.4參加例會及專題會議，負責會議記錄的整理。1.5.5項目竣工的審核工作內業資料整理、歸檔。2、造價工程師守則2.1認真學習貫徹國家有關工程造價政策法規。2.2堅持原則，秉公辦事，自覺抵制不正之風。2.3嚴格按照國家規范、標準工作，對造價審核工作嚴肅認真、一絲不茍。2.4虛心聽取建設單位的意見，接受建設管理部門指導，及時總結經驗教訓，不斷提高業務水平。（七）、造價審計控制組織機構設置：1、組織機構1.1全過程造價審計人員情況及分

21、工經過我們認真研究并結合該項目的特點，我公司研究決定建立由9人組成全過程造價審核項目組，由盧經強同志任公司全權負責人。其中，工程造價審核項目小組組長1人，中國注冊造價工程師2人，工程造價專業人員6人，合同資料管理辦法人，在審核過程中根據業務需要調整現場專業人員（詳見附表），按專業配套的要求形成以下組織機構形式，見下圖：組織機構框圖：公司分管經理（八）、擬投入本項目的技術裝備:序號名稱型號數H產地購買時間1微機聯想1中國2007年2便攜式微機東芝4中國2006年3打印機惠普1中國2006年4數碼相機索尼1日本2007年5掃描儀明基1臺灣2007年6車輛菲亞特1中國2005年（九）、工程造價審核的

22、重點和難點及措施為合理的控制工程造價，根據多年的工作經驗，我們人為應做好如下工作：1、質雖控制的工作任務與方法及措施和承諾根據業主與施工單位所簽定的工程承包合同中規定的工程質雖等級做為審核控制目標。1.1熟悉圖紙，現場勘查并結合委托單位提供的與工程有關的資料進行分析，對其中含糊不清及同現場不符的情況書面提交委托單位；1.2對設計變更及現場簽證進行嚴格審查，要以資料的原件為準，發現涂改現象時要及時聯系有關人員進行校核；1.3審計工作與進度控制、投資控制相互制約；1.4堅持“鐵面無私、嚴格要求、科學公正、熱情服務”的原則；1.5利用“超前預控、預防為主、動態管理、跟蹤監控”，實現工程質雖總目標。2

23、、質雖控制的措施2.1一條原則工程質雖控制是整個工作的核心，與進度控制和投資控制相互制約，造價工程師審核施工單位是否按合同、技術規范、設計圖紙要求施工,是審核工作的原則。2.2二個重點重要的分部分項工程：如基礎、主體結構、裝飾等分部工程；鋼筋、混凝土、防水等分項工程和關鍵部位：如懸挑部位、梁柱節點，箍筋焊接。網絡弱電工程應對其進行重點審核。3、進度控制的工作任務3.1根據施工招標和施工準備階段的工程信息，編制工程項目總進度計劃，并據此進行施工階段進度控制；3.2開好進度協調會議，及時協調有關各方關系。4、進度控制的工作方法4.1進度控制目標：根據總工期要求確定總體工程和單位工程的工期控制目標。

24、4.2進度目標分解：造價工程師對進度計劃和實際完成計劃定期進行比較，找出影響進度的原因，對客觀原因造成進度拖期的應及時調整進度備案。4.3進度控制原則根據建設單位和施工單位正式簽定的工程總承包合同（以下簡稱“合同5中所確定的工程工期做為進度控制的總目標。（十）、合同管理工作的任務和方法1、合同管理的工作任務1.1根據審核合同要求，對工程承包合同的簽訂、履行、變更和解除進行監督檢查；1.2對合同雙方的爭議及時進行調解，并提出處理建議；1.3確保有效合同的全面履行。2、合同關系結構圖3、合同管理措施3.1中清合同中每一項內容，明確各方面的權、責、利，正確處理三方關系。3.2考慮問題要靈活，管理工作

25、要做在其他工作前面，如需某項資料應提前發出索取信函3.3工程進行中細節文件資料包括：信件、會議記錄、建設單位的要求、指示、決定、施工單位的請示、報告、記錄、信函及各種報表資料等。3.4對合同的詞意表達“含混”字名及時提出正確解釋。4、合同管理制度4.1向有關單位索取合同副本，了解掌握合同內容，以便進行合同的跟蹤管理。4.2審核工程設計變更和核定施工單位申報的實物工程雖。5、處理索賠事件的原則在工程實施過程中，由于多方面的情況變化，在合同執行中經常出現索賠事件，因此我駐現場工程師應遵循以下索賠處理原則：5.1必須以合同及合同所依據的法律為依據；5.2注意積累一切可能涉及索賠論證的資料；5.3合理

26、的處理索賠事件；（一）、信息管理的任務及方法信息管理是全過程造價控制的基礎，只有及時掌握工程進度、質雖、投資等方面的信息，才能采取有效措施，控制工程達到預定目標。從工程信息的收集、整理、傳遞到工程項目監理文件資料的編碼等，已建立了完善的信息系統，并全部采用計算機管理1、信息管理的基本任務1.1實施最優控制：掌握、分析處理“三大”目標的計劃值與實際值這兩方面的信息，以便實施最優控制。1.2進行合理決策：在工程施工招標、施工等各階段，都必須充分的收集信息，并加以整理，從而做出科學、合理的決策。1.3妥善協調項目建設有關單位之間的關系：為了保證與這些單位的聯系順暢，需要加強信息管理，妥善協調各單位之

27、間的關系。2、信息管理的方法2.1項目審核過程中的進度控制、質雖控制均采用計算機進行管理。2.2專職信息資料管理員負責施工過程的信息收集、整理、編目，輸入計算機，對工程項目審核情況進行動態跟蹤，及時進行對比分析2.3建立工程需用設備、材料的市場信息管理系統，隨時掌握設備材料的市場供需情況、價格及價格趨向，廠家品牌，質H及服務情況，為業務的決策提供市場咨詢。2.4隨時掌握影響工程投資的各類信息，如工程變更、政策法規更新、會議紀要、補充協議等，根據此類信息，對工程造價進行動態控制。（十二）、組織協調的工作任務及方法組織協調工作是工程造價審核的一項重要內容，通過組織協調手段，創造好內部人際、組織關系

28、及與政府和社會組織間的良好關系，使與工程有關部門的各單位、部門和個人勁往一處使，形成合力，才能確保工程進度、質雖和目標的實現。1.1工程項目內部關系的協調：1.1.1工程項目內部人際關系的協調a. 在人員安排上雖才適用；b. 在工作委任上要職責分明；c. 在效績評價上要實事求是；d. 在矛盾調解上要恰到好處。1.1.2工程項目內部組織關系的協調a. 在職能劃分的基礎上設置組織機構；b. 明確規定機構的目標、職責、權限；c. 約定各個機構的相互關系；d. 建立信息溝通；e. 及時消除工作中的矛盾和沖突。1.1.3工程項目系統內部需求關系的協調a. 抓計劃環節平衡人、財、物的需求；b. 對建設力雖的平衡；c. 對專業工種配合要抓住環節。2、工作方法2.1通過預控手段事先確定協調內容，協調方式和具體流程；2.2經常通過監理組織系統和項目組織系統，利用權責體系，采取指令等方式進行協調；2.3設置專門機構或安排專人進行協調;2.4召開各種類型的會議進行協調。3、工作內容3.1協調建設單位與施工、安裝單位之間的工作，調解建設單位與施工、安裝單位之間發生的糾紛和爭議，以確保工程審核的順利實施。3.2協調建設單位與施工單位之間的工作，在協調工作中貫徹建設單位的意圖，在協調處理材料、設備的質雖、數雖、規格、價格等爭議時，要堅持以事實為原則，科學