1、專項附加扣除電子模板填寫常見問題一、通用類1.什么情況下需要填寫專項附加扣除電子模板？答：個人需要辦理符合稅法規定的子女教育、繼續教育、 住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專項附加扣除的，可以填寫專項附加扣除電子模板。矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。2.個人需要向誰提交電子模板？答：取得工資薪金所得的個人，在填寫專項附加扣除電子模板后，可以及時提交給扣繳義務人，由其在辦理工資薪金所得個人所得稅扣繳時，依據納稅人提供的專項附加扣除信息辦理稅前扣除。 聞創溝燴鐺險愛氌譴凈。3.個人何時向扣繳義務人提供電子模板？答：個人在扣繳義務人發放工資薪金并計提個人所得稅前，向扣繳義務人填報專項附加扣除電子模板，由扣繳

2、義務人用于計提工資薪金所得個人所得稅。殘騖樓諍錈瀨濟溆塹籟。4.個人是否必須向扣繳義務人填報電子模板？答：個人可以通過填寫電子模板，并提交給扣繳義務人，由扣繳義務人在計提工資薪金所得個人所得稅時進行扣除，也可以在年度終了后，通過匯算清繳自行申報辦理扣除。釅錒極額閉鎮檜豬訣錐。5.個人是否還有其他途徑采集專項附加扣除信息？答：除填寫電子模板外，個人還可以填寫紙質報表的方式填報專項附加扣除信息。后續，稅務部門還將逐步提供更多的網上信息采集渠道，由納稅人填寫后， 通過網絡傳遞給扣繳義務人，用于辦理專項附加扣除。彈貿攝爾霽斃攬磚鹵廡。6.是否需要每月向扣繳單位填報電子模板？答：個人專項附加扣除信息未變

3、化的， 每個扣除年度只需向扣繳義務人提供一次專項附加扣除信息即可，無需按月提供。 謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔。7.是否必須在年底前向扣繳義務人提供電子模板才能在次年充分享受專項附加扣除？答：個人可以年底前向扣繳義務人提供次年辦理專項附加扣除的相關信息，也可以在扣除年度中的任意時點向扣繳義務人提供專項附加扣除相關信息。 扣繳義務人在扣繳個人工資薪金所得個人所得稅時， 可以按照截止到當前月份的專項附加扣除累計可扣除額計算應扣個人所得稅， 亦即在扣除年度內可以追溯扣除， 使個人充分享受專項附加扣除。 廈礴懇蹣駢時盡繼價騷。8.每月收入不足 5000 元，無需繳納個人所得稅的，是否也需要填寫電子模板？答：如

4、果個人每月工資薪金收入扣除三險一金后的金額未達減除費用標準（5000 元 /月），無需繳納個人所得稅的，可無需填報專項附加扣除信息。煢楨廣鰳鯡選塊網羈淚。9.年度中間若相關信息發生變化如何處理？答：納稅人通過電子模板的方式向扣繳義務人報送專項附加扣除信息，納稅年度中間相關信息發生變化的， 納稅人應當按照變化后的信息及時填報專項附加扣除電子模板，并及時報送扣繳義務人。 鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。二、首頁填寫1.什么是扣除年度？答：扣除年度是實際辦理專項附加扣除的年度，與填寫時間并非同一概念。同時， 新個人所得稅制于 2019 年 1 月 1日起全面實施， 個人可以在此時點之后享受專項附加扣除。本次只

5、采集2019 年度的專項附加扣除信息，扣除年度應填寫2019 年。 籟叢媽羥為贍僨蟶練淨。2.姓名、身份證件類型、身份證件號碼填寫有何注意事項？答：要填寫此前扣繳義務人在員工基礎信息采集時采集的姓名、身份證件類型、 身份證件號碼。否則，會造成個人信息與此前采集的基礎信息無法對應，導致信息采集失敗。預頌圣鉉儐1 / 4歲齦訝驊糴。3.為什么要提供配偶信息?答：根據政策規定，個人享受子女教育、房屋租賃、住房貸款等專項附加扣除時均涉及配偶的相關情況，有鑒于此，個人在填報專項附加扣除時，需要如實提供配偶情況。滲釤嗆儼勻諤鱉調硯錦。4.年度中間填寫電子模板的，此前配偶情況發生過變化的如何填寫？答：按照填

6、寫電子模板當時的情況填寫即可。三、子女教育支出1.填報子女教育支出需要符合什么條件？答：（ 1）有子女符合以下兩個條件之一：扣除年度有子女滿 3 歲且處于小學入學前階段；扣除年度有子女正接受全日制學歷教育。 （2）同一子女的父親和母親扣除比例合計不超過100%。 鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。2.同一子女、同一受教育階段是否需要細化填寫？如，義務教育階段是否需要區分小學、中學分別填寫？答：無需細化填寫。 對于同一子女的同一受教育階段，即使在一個年度中間，子女存在升學、轉學等情形，只要受教育階段不變，也無需細化填寫。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔。3.同一子女某個受教育階段中間就讀學校或者就讀國家（地區）發生變化

7、的，是否需要分別填寫？答：無需分別填寫，只需要填寫填表時的就讀學校即可。4. 何時填寫教育終止時間？答：子女因就業或其他原因不再繼續接受全日制學歷教育時填寫。當前受教育階段畢業，但還會繼續接受全日制學歷教育的無需填寫。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷。個人從填報的教育終止時間次月起，不能再繼續享受該子女的此項扣除。5.子女滿 3 周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫就讀學校或者就讀國家（地區）？答：需要填寫。 如果不填寫，將可能導致此條信息之后信息采集失敗，影響個人享受專項附加扣除。子女處于滿3周歲至小學入學前的學前教育階段，但確實未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學校可以填寫“無 ”。壇摶鄉囂

8、懺蔞鍥鈴氈淚。6.是否必須在子女滿3 周歲之后才能填寫？答：本扣除年度內子女即將年滿3 周歲的，可以在子女滿3 周歲之前提前填寫報送相關信息，子女滿三周歲的當月即可享受子女教育專項附加扣除，無須待子女實際年滿3 周歲之后填報。 蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅。7.子女已經不再接受全日制學歷教育的是否可以填報子女教育專項附加扣除？答：不可以。 子女已經不再接受全日制學歷教育的已不符合子女教育專項附加扣除的相關規定，無需填寫相關信息。 買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄。8.一個扣除年度中，同一子女因升學等原因接受不同教育階段的全日制學歷教育如何填寫？答：可以分兩行，分別填寫前后兩個階段的受教育情況。9.不同的子女，父母

9、間可以有不同的扣除方式嗎？答：可以。對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%： 50%，以及100% ：0。其中一方為 100%的，另一方無需采集該子女的專項附加扣除信息。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴。10.對于寒暑假是否中斷享受？答：不中斷享受。只要納稅人不填寫終止受教育時間，當年一經采集，全年不中斷享受。11.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？答：由子女父母雙方協商決定。一個孩子總額不能超過1000 元 /月，扣除人不能超過2 個。2 / 4四、繼續教育支出1.填報繼續教育支出需要符合什么條件？答：學歷（學位）繼續教育的條件需要扣除年度內在中國境內接受學歷

10、（學位）教育。職業資格繼續教育需要在扣除年度取得職業資格或者專業技術人員職業資格相關證書。驅躓髏彥浹綏譎飴憂錦。2.同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書，是否均需要填寫？答：只填寫其中一條即可。因為多個學歷（學位）繼續教育不可同時享受，多個職業資格繼續教育不可同時享受。3.學歷（學位）繼續教育與職業資格繼續教育可以同時享受嗎？答：可以。4.學歷（學位）教育，是否最后沒有取得學歷（學位）證書也可以扣48 個月？答：憑學籍信息扣除，不考察最終是否取得證書，最長扣除48 個月。5.如果可以， 48 個月后， 換一個專業就讀 （屬于第二次繼續教育），還可以繼續扣48 個月？答：

11、納稅人 48 個月后，換一個新的專業學習，可以重新按第二次參加學歷（學位）繼續教育扣除，還可以繼續扣 48 個月。 貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡。五、住房貸款利息支出1.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？答：一是本人或者配偶購買的中國境內住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時扣除。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔。2.如何確定是否屬于首套住房貸款？答：是否屬于首套住房貸款，可以咨詢貸款銀行。六、住房租金支出1.填報住房租金支出需要符合什么條件？答：一是本人及配偶在主要工作城市無自有住房； 二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出； 三是本人及配偶主要工作城

12、市相同的， 該扣除年度配偶未享受過住房租金支出扣除。 構氽頑黌碩飩薺齦話騖。2.主要工作城市如何填寫？答：納稅人在扣繳義務人處辦理該項扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。3.一個月同時租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫？答：一個月同時租住兩處住房的，只能填寫一處；中間月份更換租賃住房的，不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。如果此前已經填報過住房租賃信息的，只能填寫新增租賃信息， 且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯系扣繳義務人在扣繳客戶端修改。輒嶧陽檉籪癤網儂號澩。4.員工無房產，目前長包酒店房間居住，每月金額自負，這種

13、情況是否可視為租房？答：可以視為租賃住房，但請納稅人保留部分相關票據，用以證明相關事實。5.員工宿舍可以扣除嗎？答：如果個人不付費，不得扣除。如果本人付費，可以扣除。6.某些行業員工流動性比較大，一年換幾個城市租賃住房，或者當年度一直外派并在當地租房子，是否支持該項專項附加扣除？堯側閆繭絳闕絢勵蜆贅。答：對于為外派員工解決住宿問題的， 不應扣除住房租金。 對于外派員工自行解決租房問題的，對于一年內多次變換工作地點的， 個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息，允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒。7 住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍， 某市下屬縣有住房，到該市區工作的租房支出3 / 4能否享受扣除？答：“主要工作地 ”的填寫， 納稅人可通過電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在 “主要工作地 ”有住房的，不可以再填報住房租金扣除。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴。七、贍養老人支出1.填報贍養老人支出需要符合什么條件？答：一是扣除年度被贍養人已年滿60（含）歲（被贍養人包括：父母；子女均已去世的祖父母或外祖父母） 。 恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦。二是納稅人為非獨生子女，可選擇贍養人平均分攤，贍養人約定分攤和被贍養人指定分