1、2021新準(zhǔn)那么下會(huì)計(jì)分錄大全一、流動(dòng)資產(chǎn)一貨幣資金1、收到股東投入的股款借：銀行存款貸：股本實(shí)收資本資本公積2、收到實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額3、收到應(yīng)收款項(xiàng)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收內(nèi)部單位款4、因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)借：庫存現(xiàn)金按實(shí)際收回的現(xiàn)金治理費(fèi)用按應(yīng)報(bào)銷的金額貸：其他應(yīng)收款按實(shí)際借出的現(xiàn)金5、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支,財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余,屬于庫存現(xiàn)金短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存

2、現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待查明原因后作如下處理：如為現(xiàn)金短缺,屬于由責(zé)任人賠償?shù)木植?借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收現(xiàn)金短缺款XXf人庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)木植浚航瑁浩渌麘?yīng)收款一應(yīng)收保險(xiǎn)賠款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢屬于無法查明的其他原因：借：治理費(fèi)用一現(xiàn)金短缺貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余,屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員和單位的：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款一應(yīng)付現(xiàn)金溢余X6人或單位屬于無法查明的現(xiàn)金溢余：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入一資產(chǎn)盤盈利得6、收到銀行存款利息借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用7、收回備用金和其他應(yīng)收暫付款項(xiàng)借：銀行存款等貸：其他應(yīng)收款8、收到供給單位因不履行合同而賠償損失

3、的賠款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入9、將款項(xiàng)匯往采購地開立采購專戶借：其他貨幣資金一外埠存款貸：銀行存款10、將款項(xiàng)存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡借：其他貨幣資金一銀行匯票一銀行本票信用卡貸：銀行存款11、向銀行開立信用證、交納保證金借：其他貨幣資金一信用證保證金貸：銀行存款12、向證券公司劃出資金時(shí)借：其他貨幣資金一存出投資款貸：銀行存款購置股票、債券等時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)等貸：其他貨幣資金一存出投資款13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉(zhuǎn)回結(jié)算戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金一外埠存款一銀行匯票一銀行本票14、交納稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款15、支付購入材料的價(jià)款和運(yùn)

4、雜費(fèi)A、采用方案價(jià)格核算借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款其他貨幣資金B(yǎng)、采用實(shí)際本錢核算支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)、貨物已經(jīng)到達(dá)并已驗(yàn)收入庫借：原材料庫存商品銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金支付貨款、運(yùn)雜費(fèi)時(shí),貨物尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫借：在途物資銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金16、支付供給單位各種款項(xiàng)借：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付內(nèi)部單位款貸：銀行存款17、支付委托外單位加工物資的加工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)借：委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款等18、支付外購動(dòng)力費(fèi)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款19、支付職工工資借：

5、應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金銀行存款20、購入不需要安裝的固定資產(chǎn)、開發(fā)設(shè)施借：在建工程貸：銀行存款同時(shí)借：固定資產(chǎn)油氣資產(chǎn)貸：在建工程21、購入工程用物資借：原材料專用材料、專用設(shè)備貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)為購置大型設(shè)備而預(yù)付款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款收到設(shè)備并補(bǔ)付設(shè)備價(jià)款：借：原材料專用設(shè)備設(shè)備的實(shí)際本錢貸：預(yù)付賬款預(yù)付的價(jià)款銀行存款補(bǔ)付的價(jià)款22、支付探礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款,采礦權(quán)費(fèi)用、價(jià)款借：油氣資產(chǎn)治理費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)23、撥付備用金借：其他應(yīng)收款備用金貸：庫存現(xiàn)金銀行存款定期補(bǔ)足備用金借：治理費(fèi)用等貸：庫存現(xiàn)金銀行存款24、支付待領(lǐng)工資、暫存款和其他應(yīng)付款項(xiàng)借：其他應(yīng)付款貸：庫存

6、現(xiàn)金銀行存款25、支付各項(xiàng)本錢、費(fèi)用借：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢輸油輸氣本錢在建工程油氣勘探支出油氣開發(fā)支出研發(fā)支出制造費(fèi)用治理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用勘探費(fèi)用營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金銀行存款26、發(fā)放現(xiàn)金股利借：應(yīng)付股利貸：庫存現(xiàn)金27、按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的,在實(shí)際發(fā)還股款或收購股票時(shí)借：股本實(shí)收資本等貸：銀行存款二交易性金融資產(chǎn)1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)一本錢公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利投資收益發(fā)生的交易費(fèi)用X應(yīng)收股利已宣揭發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利應(yīng)收利息已到付息期尚未領(lǐng)取的利息貸：銀行存款實(shí)際支付的金額2

7、、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息借：應(yīng)收股利應(yīng)收利息貸：投資收益3、收到現(xiàn)金股利或債券利息借：銀行存款貸：應(yīng)收股利應(yīng)收利息4、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額借：交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值高于賬面余額的差額貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值低于其賬面余額的差額借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值低于其賬面余額的差額5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借：銀行存款實(shí)際收到的金額投資收益處置損失交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值低于其賬面余額的差額貸：交易性金融資產(chǎn)一本錢交易性金

8、融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)公允價(jià)值高于賬面余額的差額投資收益處置收益同時(shí),按原記入公允價(jià)值變動(dòng)科目的金額X借：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值高于賬面余額的差額貸：投資收益或借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值低于賬面余額的差額三存貨1、購入物資1購入物資在支付價(jià)款和運(yùn)雜費(fèi)時(shí)借：材料采購采用實(shí)際本錢法,可使用在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款庫存現(xiàn)金其他貨幣資金2采用商業(yè)匯票結(jié)算方式的,購入物資在開出、承兌商業(yè)匯票時(shí)借：材料采購采用實(shí)際本錢法,可使用在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付票據(jù)2、物資已經(jīng)收到但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的,可暫不作會(huì)計(jì)分錄；待辦理結(jié)算手續(xù)后借：材料采購采用實(shí)際本

9、錢法使用原材料、庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款3、預(yù)付物資貨款借：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：銀行存款收到已經(jīng)預(yù)付貨款的物資后借：材料采購采用實(shí)際本錢法使用原材料"庫'存商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款補(bǔ)付物資貨款借：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款貸：銀行存款退回多付的貨款借：銀行存款貸：預(yù)付賬款應(yīng)收內(nèi)部單位款4、由企業(yè)運(yùn)輸部門以自備運(yùn)輸工具,將外購的物資運(yùn)回企業(yè),計(jì)算購入物資應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用借：材料采購貸：輔助生產(chǎn)油氣輔助生產(chǎn)等5、向供貨單位、外部運(yùn)輸機(jī)構(gòu)等收回的物資短缺或其它應(yīng)沖減材料采購本錢的賠償款

10、項(xiàng),應(yīng)根據(jù)有關(guān)的索賠憑證借：應(yīng)付賬款或其它應(yīng)收款貸：材料采購購入物資運(yùn)輸途中非常損失和尚待查明原因的途中損耗借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：材料采購6、商品流通企業(yè)購入商品抵達(dá)倉庫前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸存儲(chǔ)過程中的保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)用等采購費(fèi)用借：待攤進(jìn)貨費(fèi)用貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款7、月終,企業(yè)應(yīng)將倉庫轉(zhuǎn)來的外購收料憑證,根據(jù)材料科目并分別情況進(jìn)行匯總1對(duì)于已經(jīng)付款或已開出、承兌的商業(yè)匯票的收料憑證包括本月付款或開出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證,按方案本錢借：原材料包裝物低值易耗品貸：材料采購實(shí)際本錢大于方案本錢的差額借：材料本錢差異

11、貸：材料采購實(shí)際本錢小于方案本錢的差額借：材料采購貸：材料本錢差異采用實(shí)際本錢法核算的,物資到達(dá)入庫時(shí)借：原材料、庫存商品貸：在途物資2對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證,應(yīng)當(dāng)分別材料科目,抄列清單,并按方案本錢暫估入賬下月初用紅字沖回借：原材料包裝物低值易耗品貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)3對(duì)于發(fā)票賬單已到,但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證,或雖然發(fā)票賬單未到,但根據(jù)合同、隨貨同行發(fā)票等能夠計(jì)算并確定實(shí)際本錢的收料憑證,按實(shí)際本錢借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付內(nèi)部單位款同時(shí)

12、,按方案本錢借：原材料包裝物低值易耗品貸：材料采購?fù)瑫r(shí)結(jié)轉(zhuǎn)材料本錢差異.8、商品流通企業(yè)采用進(jìn)價(jià)核算收到的商品借：庫存商品貸：材料采購月份終了,對(duì)于尚未收到發(fā)票賬單的收到商品的憑證,應(yīng)當(dāng)分別商品科目,抄列清單,并按付給供給單位的價(jià)款暫估入賬下月初用紅字沖回借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付賬款下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票后借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)對(duì)于發(fā)票賬單已到,但尚未付款或尚未開出、承兌商業(yè)匯票的收到商品的憑證借：材料采購進(jìn)價(jià)應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款采用進(jìn)價(jià)核算的商品應(yīng)同時(shí)按進(jìn)價(jià)借：庫存商品貸：材料采購9、小規(guī)模納稅人以及購入物資不能取得增

13、值稅專用發(fā)票的企業(yè),購入物資借：材料采購貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)10、購入并已驗(yàn)收入庫的原材料借：原材料貸：材料采購?fù)瑫r(shí),結(jié)轉(zhuǎn)材料本錢差異,實(shí)際本錢大于方案本錢的差異借：材料本錢差異貸：材料采購實(shí)際本錢小于方案本錢的差異借：材料采購貸：材料本錢差異11、自制并已驗(yàn)收入庫的原材料借：原材料材料本錢差異實(shí)際本錢大于方案本錢的差異貸：輔助生產(chǎn)油氣輔助生產(chǎn)等材料本錢差異實(shí)際本錢小于方案本錢的差異委托外單位加工完成并驗(yàn)收入庫的原材料借：原材料方案本錢材料本錢差異實(shí)際本錢大于方案本錢的差異貸：委托加工物資實(shí)際本錢材料本錢差異實(shí)際本錢小于方案本錢的差異12、投資者投入的原材料借：原材料方案本錢應(yīng)交稅費(fèi)一

14、應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額材料本錢差異方案本錢小于投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值的差額貸：股本或?qū)嵤召Y本投資各方確認(rèn)的價(jià)值材料本錢差異方案本錢大于投資各方確認(rèn)的價(jià)值的差額13、接受捐贈(zèng)的原材料借：原材料方案本錢材料本錢差異貸：營業(yè)外收入一接受捐贈(zèng)利得X銀行存款實(shí)際支付的相關(guān)稅費(fèi)材料本錢差異14、接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨,或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨,見應(yīng)收賬款科目15、通過非貨幣性交易取得的存貨的賬務(wù)處理,參照固定資產(chǎn)科目進(jìn)行,涉及增值稅的,同時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的處理.16、盤盈的原材料,根據(jù)同類或類似存貨的市場價(jià)格作為實(shí)際本錢借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢17、生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)用原材料借：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)

15、本錢輸油輸氣本錢研發(fā)支出制造費(fèi)用治理費(fèi)用貸：原材料生產(chǎn)車間退回剩余的原材料借：原材料等貸：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢等月末結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)車間已領(lǐng)尚未使用,但下月仍需繼續(xù)使用的材料下月初用紅字沖回借：原材料貸：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢等交庫的下腳廢料,按方案本錢估價(jià)入賬借：原材料貸：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢等18、購建固定資產(chǎn)、油氣開發(fā)設(shè)施、進(jìn)行油氣勘探活動(dòng)領(lǐng)用材料借：在建工程油氣開發(fā)支出油氣勘探支出貸：原材料材料本錢差異應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出19、出售原材料借：銀行存款應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：其他業(yè)務(wù)本錢X貸：原材料20、企業(yè)購入、自制、委托外單位加工完成驗(yàn)

16、收入庫的包裝物等,以及對(duì)包裝物的清查盤點(diǎn),比照原材料科目的有關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行核算.21、生產(chǎn)領(lǐng)用包裝物借：生產(chǎn)本錢等貸：包裝物22、隨同商品出售但不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借：銷售費(fèi)用貸：包裝物23、隨同商品出售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：包裝物24、出租、出借包裝物,在第一次領(lǐng)用時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：其他業(yè)務(wù)本錢出租包裝物銷售費(fèi)用出借包裝物貸：包裝物25、收到出租包裝物的租金借：庫存現(xiàn)金銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入等26、收到出租、出借包裝物的押金借：庫存現(xiàn)金銀行存款貸：其他應(yīng)付款退回押金作相反會(huì)計(jì)分錄27、逾期未退包裝物借：其他應(yīng)付款沒收的押金貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額28、這局部

17、沒收的押金收入應(yīng)交的稅費(fèi)借：其他業(yè)務(wù)本錢貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅等29、逾期未退包裝物沒收的加收的押金借：其他應(yīng)付款沒收的押金貸：營業(yè)外收入一罰沒收入應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅30、出租、出借包裝物報(bào)廢借：原材料殘料價(jià)值貸：其他業(yè)務(wù)本錢出租包裝物銷售費(fèi)用出借包裝物31、采用方案本錢進(jìn)行材料日常核算的企業(yè),月份終了,結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)領(lǐng)用、出售、出租、出借所領(lǐng)用新包裝物應(yīng)分?jǐn)偟谋惧X差異借：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢輸油輸氣本錢研發(fā)支出制造費(fèi)用其他業(yè)務(wù)本錢貸：材料本錢差異實(shí)際本錢小于方案本錢的,用紅字登記32、企業(yè)購入、自制、委托外單位加工完成并已驗(yàn)收入庫的低值易耗品等,以及低值易耗品的清查盤點(diǎn),比照原材料科目的有關(guān)部門規(guī)定進(jìn)行核算.33、一次轉(zhuǎn)銷的低值易耗品,領(lǐng)用時(shí),將其全部價(jià)值攤?cè)胗嘘P(guān)的本錢費(fèi)用借：有關(guān)科目貸：低值易耗品報(bào)廢時(shí),殘料價(jià)值沖減有關(guān)的本錢費(fèi)用借：原材料等貸：制造費(fèi)用治理費(fèi)用34、分次攤銷的低值易耗品,領(lǐng)用時(shí)借：低值易耗品一在用貸：低值易耗品一在庫攤銷時(shí)借：有關(guān)科目貸：低值易耗品一攤銷報(bào)廢時(shí),殘料價(jià)值沖減有關(guān)的本錢費(fèi)用借：原材料貸：有關(guān)科目轉(zhuǎn)銷全部已提攤銷額借：低值易耗品一攤銷貸：低值易耗品一在用35、結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的本錢差異借：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢輸油輸氣本錢井下作業(yè)研發(fā)支出制造費(fèi)用銷售費(fèi)用勘探費(fèi)用委托加工物