1、資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除一、單項選擇題1、下列不屬于中華人民共和國企業所得稅法及實施條列中規定的居民納稅人的有（）A.在我國注冊成立的沃爾瑪（中國）公司B.在我國注冊成立的通用汽車（中國）公司C.在白慕大群島注冊,但實際管理機構在我國境內的公司D.在德國注冊，實際管理機構也在德國境內的公司2、企業所得稅法規定非居民企業在中國境內設立的機構、場所不包括（）A.在中國境內設立的管理機構、營業場所、辦事機構B.在中國境內設立外商投資企業C.在中國境內從事建筑、勘探工程作業的場所D.在中國境內開采自然資源的場所3、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，下列是

2、企業所得稅納稅人的有：()A.唐山市工商局B.批發市場的某個體戶B.個人獨資性質的某洗浴中心C。紅星煤炭經銷股份有限公司4、下列表述正確的是：()A.非居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅B.居民企業應當僅其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅D.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，不需要在中國繳納企業所得稅5、中華人民共和國企業所得稅法中規定的企業所得稅稅率為()A.17%Bo24%25%D,33%6、下列有關

3、新企業所得稅法的說法正確的有()A.符合條件的非營利組織取得的所有收入均免稅B.從事國家重點扶持的農、林、牧、漁項目的所得，自頂已取得第一筆生產經營收入起，第一年至第三年免征企業所得稅C.企業安置殘疾職工所支付的工資可在所得稅前加計扣除50%D.居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅7、下列哪些不屬于企業所得稅法所稱企業取得收入的貨幣形式：（）A.應收賬款B.準備持有至到期的債券投資C.短期股權投資D。債務的豁免8、收入總額中征稅收入有：（）A.財政撥款B.依法取得并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國務院規定的其他不征稅收入D.利息收入9、企業應納稅所得額的計算

4、以（）為原則A.配比B。權責發生制C。重要性D.相關性10、下列關于企業生產經營業務可以分期確認人的實現表述錯誤的是()A.以分期收款方式銷售貨物時，按照合同約定的收款日期確認收入的實現B.企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，持續時間超過12個月的，按照納稅年度工進度或者完成的工作量確認收入的實現3 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品并銷售的日期確認收入的實現D.企業從事建筑、安裝、裝配工程業務或者其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入的實現11、企業發生的下列。支出

5、，在發生當期可以直接扣除。A.收益性支出B。固定資產C。生物性資產D.無形資產12、在計算應納說所得額時，不得扣除的支出有()A.業務支出B。管理費用C。損失D.允許抵扣的增值稅稅款13、企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額()以內的部分,準予在計算應納稅所得額是扣除.A.3%B.10%C.12%Do20%14、下列支出不屬于工資薪金支出的范圍：()A.工資B.獎金C。年終加薪D。勞動保護費15、企業在生產經營過程中發生的下列利息支出，不準予扣除()A.金融企業向金融企業借款的利息支出B.金融企業的各項存款利息支出和同行業拆借利息支出C.企業經批準發行債券的利息支出D.非金融企業向非金融企

6、業借款的利息支出，超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分16、根據新企業所得稅法，在國務院批準的高新技術企業,可減按()的稅率征收企業所得稅.A.10%Bo12%C.15%Do20%17、某企業2008年會計報表上總收入300萬元，企業會計估計毛利率10%,倒算成本270萬元，經稅務機關核實收入紀錄正確，但成本費用記錄混亂、不能準確核實,假設應稅所得率為15%,則2008年該企業應納稅所得額為()萬元A.9.9BoHo25C.14.85D«7.518、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額()的部分，準予扣除。A.14%B.10%C.2o5%D.2%3 / 60資料內容僅供您

7、學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除19、根據企業所得稅有關規定，下列有關勞務收入的說法正確的有：()A.企業提供勞務取得的收入應當在勞務提供期間內平均攤俏，均衡計入應納稅所得額。Bo企業提供勞務取得的收入一律在實際取得的收入的當天計入應納稅所得額。Co企業提供勞務時間超過12個月的，可以按完工仃分比計算收入額計入應納稅所得額。D.企業提供勞務取得的收入所得稅納稅義務發生時間為合同約定的收款日期當天。20、企業2008年以前按照規定計提但尚未使用的職工福利費余額，2008年及以后年度實際發生的職工福利費，應()A。按規定據實扣除，以前尚未使用的福利費余額調增應納稅所得額。B，首先沖減上述

8、的職工福利費余額,不足部分按規定不超過工資薪金總額14%的部分允許扣除。C。首先沖減上述的職工福利費余額,，不足部分按規定分期平均扣除。D.按規定據實扣除，以前尚未使用的福利費余額按規定分期平均調增應納稅所得額。21、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，收入總額中征稅收入有()Ao財政撥款。B。依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金。C.國務院規定的其他不征稅收入。D.財產轉讓收入。5 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除22、根據企業所得稅有關規定，下列支出可以在所得稅前據實全額扣除的有（）Ao職工勞動保護支出B.發放的職工供暖補貼C.發放

9、的職工防暑降溫費D.發放的職工困難補助23、下列關于技術開發費加計扣除的說法正確的有：（）Ao企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。B.企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，當年應納稅那所得額為零，該虧損不可以用以后年度所得彌補.Co企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損,可以無限期結轉以后年度進行彌補。Do企業技術開發費加計扣除部分若形成企業年度虧損，該加計扣除部分不得在所得稅前扣除.24、根據企業所得稅有關規定，下列有關租賃的說法正確的有：（）Ao企業取得融資租賃收入納稅義務發生時間為實際收取租金的當天。B.企業取得

10、經營租賃收入納稅義務發生時間為租賃合同簽訂的當天。Co企業經營租賃租出的固定資產,應當按視同銷售行為計算應納稅收入。D.企業經營租賃收入按照合同約定的收款日期和金額確認應納企業所得稅收入。25、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，()不是企業使用或者銷售存貨的成本計算方法。A.先進先出法B。后進先出法Co加權平均法D.個別計價法26、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬的納稅年度起()Ao第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第四年減半征收企業所得稅。B。第一年至第二年免征企業所得稅

11、，第三年至第五年減半征收企業所得稅.C.第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第五年減半征收企業所得稅。D.第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。5 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除27、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，。不屬于職工福利支出的范圍。Ao職工食堂折舊費B。貨幣性福利費Co防暑降溫費D。撫恤費28、下列有關會計準則與企業所得稅收入確認相關規定說法正確的有：（）Ao對受托代銷的商品，會計上一律不計收入，而所得稅上要區分不同代銷方式確定是否計收入.B。對分期收款方式銷售貨物的，會計上在發出貨物是確認收入，稅收上按

12、照合同約定日期確認收入。C.對于持續時間超過12個月的勞務，會計和稅法均采用完工仃分比來確認收入。Do對企業發生的箱售折扣、折讓和現金折扣，會計與稅法均可無條件全額從儲售收入中扣除。29、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例的規定，固定資產的大修理支出，是指同時符合。條件的支出.A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;修理后固定資產的使用年限延長1年以上。B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；修理后固定資產的使用年限延長2年以上。7 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除C。修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎40%以上;修理后固定資產

13、的使用年限延長1年以上.D.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎40%以上；修理后固定資產的使用年限延長2年以上。30、企業從事（）項目的所得，免征企業所得稅。Ao花卉的種植B。海水養殖C。中藥材種植D.茶的種植31、在計算應納稅所得額時，（）可以計算折舊扣除。Ao房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。B.以經營租賃方式租出的固定資產.Co以融資租賃方式租出的固定資產。Do以足額提取折舊仍繼續使用的固定資產。32、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，除企業依照國家有關規定為特殊職工支付的（）和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險外，企業為投資者或者職工支付的商業保險費

14、,不得扣除。A.財產保險費B。人身安全保險費Co人壽保險費D.車輛保險費33、在計算應納稅所得額時，（）無形資產可以計算攤銷銷售費用扣除.Ao自行開發支出已在計算應納稅所得額時扣除無形資產。B.自創商譽Co與經營活動無關的無形資產Do企業為生產產品而持有的土地使用權34、根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例規定，已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產（）分期攤銷。A.預計尚可使用年限B。合同約定的剩余租賃期C.延長的折舊年限D.原折舊年限35、某企業于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？O5 / 60資料內容僅供

15、您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除Ao按照規定不計算存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。B。按照規定計算存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除。C.按照規定計算成本，準予在計算應納稅所得額時扣除.Do以上意見都不正確.36、某企業是生產電機的企業，在境外設有營業機構。2008年該企業的境內營業機構盈利500萬元,境外營業機構虧損100萬元。企業在匯總計算繳納企業所得稅時，對境外營業機構的虧損能否抵減境內營業機構的盈利，有不同意見。你認為哪種意見正確？OA.根據規定，境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。B.根據規定,境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利.C

16、。根據規定，境外營業機構的虧損是否抵減境內營業機構的盈利，適用境外機構的營業地國的法律。Do以上意見都不正確。37、企業所得稅法所稱企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定收入額.A.公允價值B.重置價值C.歷史價值D。原始價值38、下面哪項收入應該征收企業所得稅()A.股息、紅利等權益性投資收益。# / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除Bo依法收取并納入財政管理的政府性基金.Co依法收取并納入財政管理的行政事業收費.Do財政撥款。39、甲企業2008年度實際發生的與經營活動有關的業務招待費為100萬元，該公司按照()萬元予以稅前扣除,該公司2008年度的銷售收

17、入為5000萬元。Ao60B.100C.240D.2540、在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除()。A.繳納的營業稅B.合理分配的材料成本Co企業所得稅稅款D.銷售固定資產的損失41。下面哪項固定資產可以計提折舊()Ao經營租賃方式租出的固定資產。Bo以融資租賃方式租出的固定資產。Co未使用的固定資產(機器設備)。Do單獨估計作為固定資產入賬的土地。42、企業納稅年度發生的損失，準予向以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過()Ao五年B。三年C.十年D.不能彌補43、企業對外投資期間，投資資產的()在計算應納稅所得額時不得扣除。A.利息B.折舊C.成本D。管理費用44、在計算應納稅

18、所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致時，應當依照O的規定計算.Ao按企業財務、會計處理辦法B.按稅收法律、法規Co按上級機關的指示D.按有資質的中介機構45、甲公司2008年度的俏售收入為1200萬元，實際發生的符合條件的廣告支出和業務宣傳費支出為200萬元，該公司應按照()萬元予以稅前扣除.Ao180B.200Co100Do6046、企業從其關聯方接受的債權性投資于權益性投資的比例超過規定標準而發5 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除生的（）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。Ao管理費用B.利息C。生產成本D。損失47、按照企業所得

19、稅法和實施條例，下列表述中不正確的是（）Ao發生的與經營活動有關的業務招待費，不超過銷售（營業）收入5%.的部分準予扣除。B.發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除.C.為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準予扣除。D。為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。48、某企業2008年度以經營租賃方式租入固定資產，支付租賃費500萬元,租賃期為5年,請問2008年度該公司應稅前扣除為（）萬元。A.600B.100C.120D。30049、畜類生產性生物資產計算折舊的最低年限為（）A.2年B。3年C.4年D.5年50、居民企業取得下列各項收入

20、中，按照企業所得稅法和條列規定應并入應納稅所得額征收所得稅的是OAo國債利息收入Bo財政撥款C。居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票10個月取得的投資收益Do300萬元的技術轉讓所得# / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除二.多項選擇題1 .檢查人員檢查利息支付項目，核實被查對象的性質、產生的原因、用途，確認稅務處理的恰當性時，應當特別關注（）.Ao列支利息的債務是否與被查對象正常的經營活動有關B.屬于固定資產借款，其利息支出是否在支付使用或辦理竣工結算前計入固定資產原價或在建工程C.購入原材料的利息支出是否計入原材料成本D.屬于籌建期間利息支出是否計入

21、長期待攤費用2 .下列損失可以在企業所得稅前扣除的有（）。A.借款人觸犯法律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，乂無其他債務承擔者，經追償后確實無法收回的債權。B.企業清查出的現金短缺金額，作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除.Co企業因存貨盤虧、毀損、報廢、被盜等原因不得從增值稅借項稅額中抵扣的進項稅額。D.被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發生巨額虧損，已連續停止經營3年以上，且無重新恢復經營改組計劃的。3 .復核驗算生產成本的計算、分配是否正確的一般方法包括（）。Ao對被查對象的產品成本計算單進行復算，檢查其計算結果是否正確，是否存在故意或者過失計算錯誤.Bo索取并審閱被查對象歷年來各種

22、間接費用采用分配標準的情況，對照本年采用的分配標準是否一致，要求被查對象說明不一致的原因.Co詢問有關人員。了解間接費用分配標準如何確定及其取得的來源，并與車間原始記錄、統計報表數字等核對，審核各種費用分配表上的分配標準，是否有弄虛作假的現象。Do驗算在產品與完工產品成本分配是否正確.4 .下列屬于材料成本檢查的主要內容的有（）。A.有無將低值易耗品，包裝物等錯按材料核算而虛增成本費用。B.有無以領代耗，對生產已領未用材料月末不辦理退料手續，加大當月生產成本。7 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除C.成本歸集的標準是否正確，有無人為調整成本歸集的標準,將成本在各月

23、份、年度間任意調整，減少應納稅所得額。D.庫存材料期末結存是否為紅字，紅字數量或者紅字金額的原因是什么。5.對于企業轉移股利收入的檢查，按照一般審查過程,通常可以分為以下步驟進行核查()A.審閱企業對外投資股票的明細賬，看投資賬號是否有購買股票的記錄，如查清有股票購買的記錄，證明企業進行了股票投資Bo審核股息、紅利、利息收入的會計核算規定與稅法規定之間的差異處理是否正確C.審閱投資收益明細賬，查看其是否收到分得的股利D.查看銀行存款日記賬，尤其是股利發放日期前后的銀行存款日記賬，并查對相關的記賬憑證，查清這一期間銀行存款收入的經濟事項和對方科目，通常就可能發現股利收入掛在“其他應付款”等科目的

24、賬面上。6,下列內容屬于對其他業務收入的檢查方法的有()。A.檢查“包裝物”、“材料物資”及“無形資產”明細賬貸方發生額，判定其業務的性質，對非月末結轉成本類的業務，應當重點關注，詳細檢查。Bo審查固定資產出售收入的記錄是否正確，是否按稅法規定時間計算并申報收入。9 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除C.對被查對象的重要大客戶、銷售對象，通過有關人員或者查閱工商、稅務登記資料，了解是否存在關聯關系，必要時發函請大客戶所在地稅務機關協查。Do審查特許權利許可合同、協定的內容,關注有關收入的計算方法與收取方法，確認使用費收入是固定計價還是浮動計價，是一次性收取還是分次

25、收取.7 .下列有關企業所得稅的說法不正確的有()。Ao企業將貨物用于廣告或者利潤分配的，應當視同銷售貨物。Bo企業將資產移送管理部門，供企業管理人員使用的，應當視同銷售貨物。Co企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，贈送的商品屬于將自產產品無償贈送他人，應當視同銷售貨物.D.對融資性售后回租業務，出售人出售貨物應當視同俏售貨物，回租業務按租賃的有關規定進行所得稅處理。8 .下列關于對企業所得稅扣繳義務人的檢查的說法正確的有()oAo對非居民企業來源于中國境內的所得，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。Bo對非居民企業來源于中國境內所得負有扣繳義務的扣繳義務人，應在每次支付或者到期應支付時

26、，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。Co對非居民企業來源于中國境內所得工程作業所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定對外付匯的銀行為扣繳義務人。Do對扣繳義務人的檢查，應注意檢查納稅人“銀行存款”外幣賬戶，核實是否存在對外付匯業務。如有，追查至有關憑證，檢查是否按規定辦理扣繳稅款登記、是否履行了代扣代繳稅款業務.9 .企業每一納稅年度的收入總額，減除()后的余額，為應納稅所得額.Ao不征稅收入B.免稅收入C.各項扣除額D。彌補的以前年度虧損10 .企業所得稅法所稱實際管理機構，是指對企業的0等實施實質性全面管理和控制的機構。A.生產經營B。人員C.賬務D。財產保險11 .中華人民共和國企業所得稅

27、法所稱所得，包括()。Ao利息所得B.銷售貨物所得9 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除Co增值稅銷項稅額D.教育費附加返還款12 .下列表述正確的有().Ao某房地產開發企業于2008年4月28日在工商管理部門進行設立登記,那么該公司在辦理稅務登記后，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人.B。某外國銀行經批準于2008年3月26日在中國設立分支機構,那么該分支機構在辦理納稅登記后，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。C.某外國投資公司經批準于2008年5月13日在中國設立機構,該分支機構不是企業所得稅的納稅人,應按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。Do某外國

28、企業在比利時注冊成立，在中國沒有設立機構、場所，2008年1月11日取得中國境內支付的特許權使用費，按稅法規定就應該是企業所得稅的納稅人。13 .下列。支出準予在計算應納稅所得額時扣除。Ao棉紡廠支付給生產工人的工資。Bo支付棉紡廠車間主任因個人原因發生的法律訴訟費。Co棉紡廠支付給銷售人員的差旅費。Do棉紡廠繳納的增值稅稅款.14 .中華人民共和國企業所得稅法所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下確定：（11 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除）A。權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。B.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定C.

29、利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。Do其他所得，山國務院財政、稅務主管部門確定。15 .企業依照法律、行政法規有關規定提取的（），準予扣除。A.用于環境保護的專項資金B。職工福利費C.勞動保護費D.用于生態恢復的專項資金16 .在計算應納所得稅額時，不得扣除的支出有：（）。Ao贊助支出B.按規定計提的壞賬準備金C.與取得收入無關的其他支出Do公益性捐贈支出以外的捐贈支出17 .在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有（）。A.與經營活動無關的固定資產B。土地使用權Co正在大修理的固定資

30、產D.未投入使用的固定資產18 .企業持有各項資產期間的（）。除國務院財政、稅務主管部門規定可以確認損益外，不得調整該資產的計稅基礎.Ao資產增值B。資產減值C.資產盤盈D。資產盤虧19 .下列有關無形資產攤銷的說法正確的有（）Ao無形資產一律按不短于10年的期限攤銷B.無形資產只能采用直線法計算攤銷C.接受投資的無形資產可按法律規定或合同約定使用年限分期攤銷D.受讓的無形資產可按法律規定或合同約定使用年限分期攤銷20 .企業使用或銷售的存貨的成本計算方法可以是：（）9 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除A.先進先出法B。移動加權平均法C.個別計價法D。一次加權平

31、均法21 .按照中華人民共和國企業所得稅法實施條例規定，下列有關長期待攤費用攤銷方法的說法正確的有：（）。A.租入固定資產的改建支出按照固定資產尚可使用年限分期攤銷Bo固定資產大修理支出按照按照固定資產尚可使用年限分期攤銷C.已提足折舊的固定資產的改建支出按照固定資產尚可使用年限分期攤銷D.其他長期待攤費用按照待攤費用的受益期限分期攤銷22 .下列說法正確的有：（）。A、企業從事農、林、牧、漁業項目的所得可以免征、減征企業所得稅.Bo海水養殖、內陸養殖減半征收企業所得稅C.國家重點扶植的公共基礎設施項目所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬征稅年底起,笫一年至笫三年免征企業所得稅D.符合條件的

32、安全生產項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬征稅年底起,笫一年至笫三年免征企業所得稅23 .()屬于企業所得稅法及其實施條件中規定的小型微利企業。A.年度應納稅所得額不超過40萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的工業企業.11/60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除B.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的工業企業。C.年度應納稅所得額不超過40萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的其他企業。D.年度應納稅所得額不超過40萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的

33、Q其他企業。24 .可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產,包括：().A技術含量較高的固定資產B。常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產C.常年處于超強使用狀態的固定資產Do產品更新換代較快的固定資產25 .按照中華人民共和國企業所得稅法實施條例規定：關聯方企業是指有下列關系之一的企業()。A.在資金方面存在直接或間接的控制關系Bo直接或間接的同為第三者控制C.在利益上具有相關聯的其他關系D.在購銷方面存在直接或間接的控制關系26 .企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方的納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照下列方法調整：（）。A.再銷售價格法B

34、o可比非受控價格法C.利潤分割法D.成本加成法27 .新企業所得稅實施前已投入使用的固定資產,其折舊的計算（）。Ao已按原稅法規定預計凈殘值并計提的折舊，不作調整B.對繼續使用的固定資產,可以重新確定其殘值,重新計算折舊額，調整以前年度所得額，計算退補稅款C.對繼續使用的固定資產,可以就其尚未計提折舊的余額，按照新稅法規定的折舊年限減去已經計提折舊的年限后的剩余年限，按照新稅法規定的折舊方法計算折舊# / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除D.新稅法實施后，固定資產原確定的折舊年限不違背新稅法規定原則的，也可以繼續按原定折舊年限計算折舊28 .某超市（一般納稅人）采用

35、買一贈一方式銷售某品牌白酒，該白酒不含稅售價150元，買一瓶贈送一瓶，2月份共售出該品牌白酒10000瓶，贈送出10000瓶,均未開具發票，則2月份該項銷售業務應計提增值稅銷項稅額和企業所得稅收入額分別為：（）.Ao51萬元B。25。5萬元C。150萬元D。300萬元29 .下列屬于企業所得稅法規定的不征稅收入的有：（）A.納入預算管理的事業單位按預算和經費報領關系收到的由財政部門撥入的財政補助收入.Bo企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。Co企業取得的稅務機關直接減免的增值稅D.企業取得的稅務機關辦理的出口退稅款。30 .判斷企業發放工資是否合理，需要

36、同時滿足以下條件：（）A.企業制定了較為規范的員工工資薪金制度。B。企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅業務。C.有關工資薪金的安排,不以減少或逃避稅款為目的。# / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除D.企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的。31 .根據企業所得稅法規定，下列說法正確的有（）。Ao企業按規定發行債券支付的利息支出可以在所得稅前據實列支。Bo企業向非金融機構借款的利息支出不超過銀行同期同類貸款利率計算的部分就能夠在所得稅前扣除.C.企業向關聯方借款利息支出只要不超過銀行同期同類貸款利率計算的金額，就

37、能夠在所得稅前扣除。D.企業符合規定向個人的借款利息支出不超過金融機構同期同類貸款利率的部分可以在所得稅前扣除.32 .下列說法正確的有（）。A.生產銷售工期超過12個月的大型機械設備，采用預收賬款方式收款的，增值稅條例規定納稅義務發生時間為收到預收款或書面合同約定收款日期當天。Bo生產銷售工期超過12個月的大型機械設備，采用預收賬款方式收款的,企業所得稅法規定納稅義務發生時間為收到預收款或書面合同約定收款日期當天。Co生產箱售一般貨物，采用預收賬款方式收款的，企業所得稅法規定納稅義務發生時間為貨物發出的當天。D.生產銷售一般貨物，采用預收賬款方式收款的，增值稅法條例規定納稅義務發生時間為貨物

38、發出的當天.33 .中華人民共和國企業所得稅法及實施條例規定的收入時限，下列表述正確的有()A.股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。B.利息收入,按照實際收到債務人應付利息的日期確認收入的實現。Co租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。D.接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。34 .中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定,接受捐贈收入是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的O.Ao現金B。銀行承兌匯票C。汽車D。專利權35 .中華人民共和國企業所得稅法及實施條

39、例中規定,準予扣除的損失包括企11/60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除業在經營活動中發生的（）.Ao固定資產和存貨的盤虧.B.轉讓財產損失。Co壞賬損失。D.自然災害等不可抗力因素造成的損失。36 .下列有關新企業所得稅法中企業開辦費的說法正確的有（）。Ao企業開辦費應當計入預提費用，在企業預計經營期限內分期攤銷。Bo企業開辦費可計入長期待攤費用，按不短于3年的期限分期攤銷.C.企業開辦費可以在開始經營之日的當年一次性扣除。D.企業開辦費既可以發生當期直接計入費用扣除,也可計入長期待攤費用，按不短于3年的期限分期攤銷。37 .按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的

40、規定，下列表述正確的有（）。Ao以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除.Bo以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。# / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除C.以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除。D.以經營租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出，按照租入固定資產原值提取折舊費用，分期扣除.38 .中華人民共和國企業所得稅法及實施條例中規定的公益性捐贈，必須同時符合。條件。Ao通過公益性社團團體捐贈。Bo通過縣級以上人民政府及其捐贈部門.C.用于

41、公用事業的捐贈。D,用于中華人民共和國公益事業捐贈法規定的公益事業的捐贈.39 .在計算應納稅所得額時，下列固定資產不得計算折舊扣除的有().Ao房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產.Bo以經營租賃方式租入的固定資產。Co以融資租賃方式租入的固定資產。D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產。40 .按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，企業固定資產計算折舊的最低年限為20年的有（）。Ao建筑物B.房屋C。飛機D。輪船41 .按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，關于生產性生物資產計算折舊的最低年限表述正確的有（）。Ao經濟林為10年B。薪炭林為5年Co役畜為5年D。產畜為3

42、年42 .企業從事下列（）的所得免征企業所得稅。A.蔬菜的種植B.花卉的種植C.糖料的種植Do香料作物的種植43 .下列有關企業所得稅稅前扣除額的說法正確的有（）.A.企業繳納的符合規定比例的財產保險費才可以在所得稅前扣除。B.企業按照省級人民政府規定比例為職工繳納的社會保險可以在所得稅前扣除。C.企業為職工繳納的補充養老保險和補充醫療保險，不超過職工工資總額6%的部分，可以在所得稅前扣除.Do按照規定提取的環保生態專項基金可以在所得稅前扣除。44 .按照中華人民共和國企業所得稅法及實施條例的規定，下列有關符合條件技術轉讓所得免征、減征企業所得稅,表述錯誤的有().A.一個納稅年度內，居民企業

43、技術轉讓所得不超過30萬元的部分，免征企業所得稅;超過30萬元的部分，減半征收企業所得稅。B.一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過50萬元的部分，免征企業所得稅Co一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。D.一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過300萬元的部分，免征企業所得稅45 .企業的下列()收入為免稅收入。Ao國債利息收入Bo符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益Co在中國境內設立機構、場所的居民企業從非居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性收益。Do符合條件的非營利組

44、織的收入。13 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除46 .在計算應納所得額時，企業發生的下列（）支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除。Ao未經核定的準備金支出B.租入固定資產的改建支出Co固定資產的大修理支出D。贊助支出47 .特許權使用費收入是指企業提供（）取得的收入。Ao專利權B。非專利技術C。商標權D.設備使用權48 .企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于（），應當視同銷售貨物、提取勞務.A.捐贈Bo償債C.贊助Do在建工程49 .生產性生物資產，是指企業為生產農林產品、提取勞務或者出租等而特有的生物資產，包括（）。A.經濟林B。薪

45、炭林C。產畜D.家禽、役畜50 .企業的下列研究開發費用支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（）.Ao開發新技術B。開發新產品C。開發新工藝D.受讓新技術三.判斷題lo股息、紅利等權益性投資所得，應按照投資企業所在地來確定是否屬于中華人民共和國企業所得稅法中來源于中國境內、境外的所得。02 .中華人民共和國企業所得稅法所稱虧損，是指企業依照稅法的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。（）3 .某公司依照美國法律成立且實際管理機構在美國境內，在中國境內未設立機構、場所，該公司在中國境內取得部分特許權使用費收入,那么該公司的上述收入不應在中國繳納企業所得

46、稅，而是直接在美國納稅。（）4.中華人民共和國企業所得稅法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構在中國境內，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。（）5o中華人民共和國企業所得稅法中所稱的實際管理機構，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構.（）6。企業發生的與生產經營活動無關的業務招待費支出，按照發生額的6%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%。（）7o企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他業務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工13 / 60資料內

47、容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除進度或者完成工作量確認收入的實現。()8.企業為職工實際支付的各種保險費、勞動保護費，可以在所得稅前扣除。()9。企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按10%計入收入總額。()10o從事符合條件的環境保護項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。011 .對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。012 .企業發生的職工教育經費支出，不超過工資

48、薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，可以在以后5個納稅年度結轉扣除。()# / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除13。公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者省級以上人民政府及其部門，用于中華人民共和國公益事業捐贈法規定的公益事業的捐贈。()14 .企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。()15 .生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除，計算折舊時;應當估計生產性生物資產的預計凈殘值，預計凈殘值一律為生產性生物資產原值得5%()16 .居民企業從直接持有15%以上股份的外國

49、企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民企業的可抵免境外所得稅稅額。17 .企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。018 .無形資產的攤銷年限均不得低于10年。()19o某企業2008年度的利潤總額為100萬元，準予扣除的公益性捐贈支出的限額為12萬元。()20。某公司贊助其業務單位的開業3周年慶典活動，共發生1。5萬元的贊助費用，該項支出可以在計算應納稅所得額時扣除。()21 .房地產開發企業采取銀行按揭方式銷售開發產品的

50、，凡約定企業為購買方的按揭貸款提供擔保的，其銷售開發產品時向銀行提供的保證金（擔保金）可以從銷售收入中扣除（）22 .企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費后的余額，為企業的清算所得。023 .企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額不應包括實施條例笫二十五條規定的視同銷售（營業）輸入額.（）24o對企業取得的政策性搬遷或處置收入，用企業搬遷或處置收入購置或建造與搬遷前相同或類似性質、用途或者新的固定資產和土地使用權的，準予其搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出后的余額，計入企業的應納稅所得額。025 .某工廠200

51、8年度由于排放污水被環保部門處以10萬元的罰款，該企業將此筆罰款計入營業外支出科目，并且在計算應納稅所得額時予以扣除。26 .本著謹慎性原則，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，也可以計算折舊在稅前扣除.027 .某金融企業以經營租賃方式租入辦公樓一棟，應作為自有固定資產管理并計提折舊。（）28 .按照企業所得稅法規定,企業自創商譽不得計算攤銷費用在稅前扣除。（）29。企業對外投資是企業的正常經營活動，因此企業對外經營持有期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時可以扣除。030.按照企業所得稅法的規定，企業的特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。()

52、15 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除31o按照企業所得稅法的規定，企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝裝配工程業務或者提供其他勞務等,持續時間超過半年以上的，按照完工進度或者完成的工作量確認收入的實現。（）32。按照企業所得稅法的規定，企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。（）33o按照企業所得稅法的規定，企業發生的符合條件的業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務管理部門另有規定外，不得超過當年俏售（營業）收入0.5%的部分,準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）34.中華人

53、民共和國企業所得稅法所稱固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過6個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與經營活動有關的設備、器具、工具等.（）35。金融企業的委托貸款、代理貸款、國債投資、應收股利、上交央行準備金以及金融企業剝離的債權和股權、應收財政貼息、央行款項等不承擔風險和損失的資產，不得提取貸款損失準備在企業所得稅前扣除.（）36o按照企業所得稅法的規定，固定資產的大修理支出，可以一次性攤銷.（）37o企業所得稅法中的虧損和財務會計中的虧損含義是相同的.企業所得稅法所稱虧損，是指企業將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入

54、、免稅收入和各項扣除以后小于零的數額。（）38.企業所得稅法中的轉讓財產收入是指企業轉讓固定資產、無形資產、流動資產、股權、股票、債券、債權等所得的收入。（）39o企業所得稅法的收入總額包括財政撥款、稅收返還和依法收取并納入財政管理的行政事業性收費和政府性基金。（）40 .企業取得的所得稅返還（退稅）和出口退稅的增值稅進項屬于不征稅收入項目。（）41。按照企業所得稅法的規定，在我國目前的稅法體系中，允許稅前扣除的稅收種類主要有消費稅、營業稅、資源稅和城市維護建設稅、教育稅附加，以及房產稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等。（）42 .企業所得稅法允許按規定的比例在稅前扣

55、除的準備金只有壞賬準備金和商品削價準備金兩種。043 .企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度乂全部收回或者部分收回時,應當計入損失發生年度的收入。44 .按照企業所得稅法的規定準予在計算應納稅所得額時扣除的成本必須是生產經營過程中的成本。45。按照企業所得稅法的規定準予在計算應納稅所得額時扣除的費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用、財務費用和已經計入成本的有關費用。46企業銷售低值易耗品不屬于企業所得稅法所稱銷售貨物收入。（）47 .企業銷售貨物涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。O48 .企業所得稅法所稱利息收入，包括存款利息、貸款利息、

56、債券利息、欠款利息、違約金收入等。015 / 60資料內容僅供您學習參考，如有不當之處，請聯系改正或者刪除企業所得稅法所稱接受捐贈收入，是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產、應付賬款。049 .企業取得國家財政性補貼和其他補貼收入應當依法繳納企業所得稅.（）四.計算題（按照每個題目的要求回答問題，需要計算的應當列明計算步驟）1、資料：某工業企業2008年會計核算的有關資料如下：全年營業收入1200萬元，營業外收入35萬元；全年營業成本800萬元；管理費用350萬元，其中：無形資產攤銷費用60萬元，該項無形資產系2008年1月從某高校受讓所得，共發生受讓支出120萬元，雙方簽訂合同約定專利轉讓合同有效期限為6年；財務費用160萬元，全部為向職工集資發生利息支出，經查，該企業共向職工集資1800萬元，同期同