1、納稅籌劃專業模擬試題sywangjy一、單項選擇題1、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額是（D）。B、從海關取得的完稅憑證A、增值稅一般納稅人購進小規模納稅人購買的農產品上注明的增值稅額H正常損失的在產品所耗C、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額用的購進貨物2、以下不免增值稅的項目是（A）。最新范本，供參考!B、向社會收購的古書DK國際組織無償援助的進口物資13%F 口小規模納稅人征收率為4%勺不含稅銷售額稅負平衡點的A、用于集體福利的購進貨物C避孕藥品和用具3、一般納稅人增值稅稅率為增值率為（D）。A35.29%B、23.53%C、46.15%D、30.77%4、某小規模納稅人生產企業

2、從某廠家購進某種應稅消費品用于連續生產，支付價稅合計200000元，消費稅稅率為30%取得（B）允許抵扣的消費稅多。A、專用發票B、普通發票C、專業發票H增值稅發票5、自2001年5月1日起，對糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。比例稅率正確是的（C）A、糧食白酒、薯類白酒15%B、糧食白酒、薯類白酒25%C糧食白酒25%薯類白酒15%D、糧食白酒15%薯類白酒25%6、納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應稅勞務營業額的合計數中，在年貨物銷售額（A）的情況下繳納營業稅。A、50%B、=50%C、50%D、50%7、甲乙兩企業合作建房，甲提供土地使用權，乙提供資金。正確的是

3、（C）。A、“合作經營”方式下，甲應納營業稅200萬元B、“以物易物”方式下，甲不繳營業稅C“合作經營”方式下，甲不納營業稅D、“以物易物”方式下，甲應納營業稅200萬元8、哪項籌劃不正確（C）A、與外國合伙人合作，擴大國外承運部分的費用，再通過其他形式彌補，可以達到減少營業稅的目的B、建筑企業可以通過一物多用、減少價款計算等合法的手段減少營業額，從而達到節稅的目的C、安裝工程作業盡可能將設備價值作為安裝工程產值，有利于節稅D、轉包收入由于由總承包人代扣代繳營業稅，因此收入企業不再另行計算繳納營業稅9、某餐館集團下設多家連鎖餐館，餐館年營業額約300萬元。該集團將舉辦“美食文化節”，預計收入1

4、00萬元。如果納稅籌劃將餐館營業收入與“美食文化節”收入分別核算，服務業稅率為5%文體育業稅率為3%則預計應納營業稅稅額為（C）。A、12B15C、18D、2010、企業取得的（A）利息收入免征企業所得稅。A國債B、國家重點建設債券C金融債券D、企業債券11、某高新技術企業2003年度實現利潤100萬元，企業所得稅稅率為33%企業為了提高知名度及產品的競爭力，決定向社會相關單位捐贈15萬元。（B）捐贈方式企業應納所得稅最少。A、納稅人不通過境內非營利的社會團體做公益性捐贈日納稅人贊助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品C納稅人通過境內國家機關向教育事業捐贈D納稅人通過境內社會團體做救濟性捐

5、贈12、按業務收入計算交際應酬費死去的行業有（B）。A、工業制造業B、建筑安裝業C養殖業D、種植業13、不能達到節稅目的租金支出的節稅籌劃是（D）。A、使租金支出費用極大化B、合理分配跨期間費用C取得合法憑證D、在支出水平相等的情況下，以融資租賃方式承租14、某機構制造企業為盈利企業,開發費為215萬元，增長幅度為上年度發生技術開發費200萬元，本年度實際發生的技術7.5%。該企業若享受加扣50%氐扣應納稅所得額的優惠政策,則技術開發費至少應（A再增加5萬元B、再減少5萬元C、增加0.25%D減少0.25%15、為處理利用其他企業廢棄的、在資源綜合利用目錄內的資源而新辦的企業，經主管稅務機關批

6、準后，可減征或者免征所得稅（A）年。D、5B、216、自1999年1月1日起，對從事能源、交通、港口、碼頭基礎高州項目的生產性外商投資企業，在報經國家稅務總局批準后，可減按（B）的稅率征收企業所得稅，不受投資區域的限制。A13%B15%C、24%D>27%17、按稿酬所得計算應納個人所得稅時可享受應納稅額減征（D）的稅收優惠政策。A20%B、24%C、27%D30%18、屬于個人所得稅免稅項目的是（A）。A、對學生個人參與“長江小小科學家”活動并獲得的資金日因嚴懲自然災害造成重大損失的C為聯合國援助項目來華工作的專家薪金所得D個人舉報、協查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金19、屬于法定減免

7、稅的是（A）。A、進出口無商業價值的廣告品和貨樣日加工貿易品C邊境貿易進口物資D扶貧、慈善性捐贈物資20、如因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經海關部署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（D）。A14日B15日C3個月D、6個月21、普惠制是在（A）基礎上進一步減稅或全部免稅的優惠待遇。A最惠國稅率已協定稅率C特惠稅率D、普通稅率22、在確定完稅價格時，出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、險費，（C）D、未單獨列明的則不允A不可扣除B、單獨列出可扣除C、應當扣除許扣除23、各國對合伙企業一般不征收（C）A、個人所得稅B、營業資產稅C一般財產稅

8、D、不動產轉讓稅24、在企業實際經營活動中，常常會發生業務招待費和廣告費、業務宣傳費超過開支標準不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設為獨立的銷售公司，相當于在集團公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（C）的業務招待費和廣告費、業務宣傳費。A 2%B、8%D、兩倍25、稅務機關作出的稅收促使措施是（A加收滯納金B、查封商品C暫停供應發票D、拍賣查封的商26、稅法規定免征營業稅和所得稅的是（A社會福利生產單位B稅務咨詢業C、中小學校辦工廠D、托兒所養育服務27、稅務行政賠償費用標準是，造成公民身體傷害的，應當支付醫療費，以及賠償因誤工減少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為國家上年度職工年平均

9、工資的（A）。A5倍R10倍C15倍D、20倍28、侵害財產權的賠償標準正確的是（D）A、違法征收稅款、加收滯納金的，返還財產、退稅及滯納金日違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C違法征收稅款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金D違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金29、納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為（C）。A、銷售合同規定的收款日期的當天已發出應稅消費品的當天C發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天D收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天30、納稅人在承包工程時，如果與建設單位簽訂

10、建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業適用（A）的稅率。A3%B、4%C5%D6%二、多項選擇題1、一般納稅人的納稅籌劃途徑是（ABC）。A、增值稅稅率的籌劃B、銷售額的籌劃C當期進項稅額的籌劃D納稅人身份認定的籌劃2、不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費用的是（CD）。A、代收款項和代款項B、包裝費和包裝物租金C向購買方收取的銷項稅額H受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅3、（ABCD）是企業通過新產品進行納稅籌劃的途徑。D靠相關科研單位A新產品定義B、部門批準C、非列舉不給予優惠的新產品可選擇（AC ）4、企業在產品銷售過程中，在應收一時無法收回或部分無法收回的情況下,結算方式避免墊

11、付稅款。A賒銷B、托收承付C分期收款D、委托收款5、消費稅納稅籌劃的基本途徑有（ABCD）A合理確定銷售額B、合理選才i稅率C、外購應稅品已納稅款的扣除D委托加工的選擇6、營業稅納稅籌劃的重點是（AB）。A納稅人B、營業額C稅率D起征點7、轉貸業務納稅籌劃的方法是（BD）。A降低借款利J息支出已提高借款利息支出C提高貸款利息收入D、降低貸款利息收入8、2006年某小型企業人均工資800元，在底結賬前核算的應稅所得額為10.098萬元，其可采取的納稅籌劃方案是（BCD ）。a支出才m寺費I。元C適當給部分人增發獎金累計1000元9、在計算應納稅所得額時準予扣除的項目是（A、納稅人支付給職工的工資

12、工資C企業職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費B、向希望工程捐資 1000元D、購買1000元辦公用品ABC ）。B餐飲服務企業按國家規定提取的提成D、企業職工勞動保護費10、工資支出的節稅途徑有（ABD）。A、提高職工生活水平，減少名義工資收入B、在限額內允許提取的職工福利費一定要全部提取C將員工年終獎金變為員工紅利D創造條件，爭取成為實行工效掛鉤的企業11、準予在繳納企業所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項目有（BCD）A、社會力量通過非營利性社會團體向革命歷史紀念館的捐贈日企業單位通過國家機關向農村義務教育的捐贈C社會團體通過非營利性社會團體向紅十字事業的捐贈D事業單位通過國家機關向非盈利性

13、老年服務機構的捐贈12、對于納稅人來說，為了避免費用損失被剔除，必須注意（ABCD）A、建立健全會計制度B、委托注冊會計師監盤簽證C及時申報損失D申請稅務機關審核13、不能視為新辦企業的是（ABCD）A、原有企業一分為幾R改變企業名稱的C合并后繼續經營的D搬遷轉產的14、個人所得稅納稅籌劃的途徑有（CD）。A、合理簽訂勞務合同，提高名義勞務費用日將對企業的投資轉化為應獲收益C由企業向職工提供交通工具，減少工資中的交通補貼D企業向職工轉售股票認購權15、符合下崗職工從事社區居民服務免稅范圍的是（ABCD）A家庭清潔衛生服務R殘疾兒童教育訓練和寄托服務C、養老服務D優生優育優教咨詢16、王某系一國

14、有大中型企業的正式職工。2002年4月因企業減員增效而下崗，未再安排上崗。王某見國家下崗職工從事個體經營有優惠政策，于2002年6月與原工作單位解除勞動關系。同月，王某自己開辦了一社區服務企業，專門從事嬰幼兒看護和教育服務業務，經營效益很好。7月份當地稅務機關通知王某繳納個人所得稅。稅務機關認定王某不能享受免稅優惠的理由是（BC）A、王某和單位解除了勞動合同日王某沒有下崗證明C王某沒有法定的申請程序D王某開辦的社區服務企業的經營范圍不符合下崗職工享受稅收優惠政策規定的優惠行業17、一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為17%而退稅稅率低，為（BCD）。A4%B5%C13%D、17%18、在國外料件

15、加工復出口的貿易方式中，從手續的方便程度、納稅成本的角度分析，企業在實際操作中一般采用（CD）。A正常經銷方式B、特殊經銷方式C、來料加工方式D進料加工方式19、今后幾年內，我國關稅總水平將進一步降低。進口商品的稅率結構主要體現為（BD）。A、原材料稅率較高B、不可再生性資源稅率較低C不可再生性資源稅率較高D半成品稅率較高20、可以進行納稅籌劃單耗計量單位是（BC）。A米/套B、件/套C、匹/件Dk噸/塊三、判斷題1、（錯）折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協議許諾給予購貨方的一種折扣優待，會計上也稱現金折扣。2、（錯）在實務中，抵賬的貨物價格一般高于該種產

16、品的銷售價格，如果嚴格按規定計算銷項稅，同時向對方索要增值稅專用發票，該易貨貿易視為銷售的應交增值稅將會是正值，對企業會更有利。3、（錯）企業如果想在包裝物上節約消費稅，關鍵是包裝物不能作價隨同產品出售，而應采用收取“押金”的方式，此“押金”并入銷售額計算消費稅稅額，尤其當包裝物價值較大時，更加必要。4、（對）以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產貴重首飾及珠寶玉石時，盡可能不要生產在零售環節納稅的金銀首飾。5、（錯）凡是將旅客或貨物由境外載運境內的，屬于營業稅的管轄權范圍；凡是將旅客或貨物由境內載運出境的，就不屬于營業稅管轄權范圍。6、（錯）2001年1月1日起，制藥、食品、日化、家電

17、、通信、軟件開發、集成電路、房地產開發、體育文化和家具建材商城等特殊行業的企業，每一納稅年度可按銷售（營業）收入8%勺比例據實扣除廣告支出，超過部分可在5年內向以后納稅年度結轉。7、（對）如果投資方企業所得稅稅率高于聯營企業，投資方從聯營企業分回的利潤及股息、紅利應當補稅。8、（對）如果外國投資者在股權轉讓前先進行股利分配，合法地使轉讓價格降低，可以節稅。9、（對）納稅人出租房產交納個人所得稅時，如果有修理費用支出，選擇維修時機可有效節稅。如果納稅人要對自己的租賃房產進行維修，就應該在房產租賃期間進行，使維修費用充分地在稅前列支，從而減輕稅負。10、（錯）在加工復出口貨物耗用的國產料件少且貨物

18、的退稅率小于征收率的情況下，選擇進料加工方式成本小。四、簡答題1、簡述企業注冊地點的納稅籌劃。答：1.利用國家對高新技術產業開發區稅收優惠政策。1分2 .利用國家扶持貧困地區發展的稅收優惠政策。1分3 .利用國家對經濟特區的優惠政策。1分4 .利用國家對保稅區的特殊優惠政策。1分5 .利用國家對西部大開發的優惠政策。1分2、外商投資企業和外國企業所得稅籌劃的主要途徑有哪些？答：1.納稅人的稅收籌劃。0.5分6 .納稅人所得來源地認定的稅收籌劃。1分7 .稅率的稅收籌劃。0.5分8 .應納稅所得額的稅收籌劃。1分9 .再投資退稅的稅收籌劃。1分10 納稅年度的稅收籌劃。0.5分11 經營期限的稅

19、收籌劃。0.5分五、案例計算題1、某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%退稅稅率為13%2003年4月的有關經營業務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額34萬元，貨已驗收入庫。上月末留抵稅款3萬元;本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元；收款117萬元存入銀行；本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計算該企業的“免、抵、退”稅額。解：1 .當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200X（17%-13%）=8（萬元）2 .當期應納稅額=100X17%-（348）-3=-12（萬元）3 .出口貨物“免、抵、退”稅額=200X13%=26（萬元）4 .當期應退稅額=12（萬元）5 .當期免抵稅額=26-12=14（萬元）六、案例分析題1、某造紙廠為了節約采購成本，一直自己收購原材料廢紙，不能抵扣進項稅。如果從廢舊物資回收經營單位收購廢紙，成本高，最后負擔與自己收購結果差異不大。該廠一年直接收購廢紙共計金額200萬元，再造紙后出售，銷售收入400萬元，僅有購進的水、電費取得的增值稅專用發票注明的價款為70萬元，稅金為11.9萬元。該廠一年就緒內增值稅為：增值稅銷項稅額=400X17%=68（萬元）增值稅進項稅額=11.9（萬元）應納增值稅=6811.9=56.1（萬元）稅負率=