1、集團公司 財務管理制度第一 章 總 則為建立現代化企業 制度，建立健全財務管理體系，根據中華人民共和國會計法、企業 會計準則、企業財務通則、企業會計制度，特制定本制度。第二 章 會 計機 構 、 會計 人 員 的管 理1、公司設立財務部作為財務會計機構 ，財 務 部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責 全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金； 做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統計員做 好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算

2、模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作 ，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。2、崗位設置為：部長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、保管員。3、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。4、財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。原材料庫、 產 成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管 理。倉庫保管員 ， 車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。5、財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果 ， 兌現勞動報酬。第三 章 流 動資產 的 管理流動資產包括現金 、各種存款、應收及預付賬款

3、、其他應收款、存貨等。一、現金管理1、現金出納會計要認真執行現金管理規定和有關現金的管理規定。要嚴格控制費 用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理、董事長簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理或董事長外出或 因生產經營急需等特殊情況下經董事長授權的人員也可簽批，但是董事長歸來后補辦有關手續。2、出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的 內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條 或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對

4、，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法 查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3、有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混 合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，按情節輕重給予當事人相應處 罰。4、企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。5、企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金， 各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。6、現金出納是企業的資金結

5、算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及 時交付財務部門，以便及時處理賬務。二、銀行存款管理1、會計人員要認真執行銀行結算辦法規定，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。2、財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理、董事長批準，手續齊備， 不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用 登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額 位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任 。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時 結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，

6、不準再領用支票。3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行 余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。三、應收賬款 及預付賬款的管理1、企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設 置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索 取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等） ， 不得單方入賬。財務部門要會 同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。2、各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編 制賬齡分析表，并上報有

7、關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款 等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無 法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3、 收回的賬 款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者， 交司法部門處理4、企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部 門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。5、支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料 。6、本企業采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5%

8、。計提壞賬準備金，年終調整 。四、存貨的管 理1、存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。2、存貨的計價、按實際成本計價。原材料的購入價 格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，運輸費，保險費以及繳 納的稅等。原材料出庫以加 權平均法計算出庫材料的成本。3、原材料的購入材料購入必須持有 生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部 門 借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。第四 章 固 定資 產 的 管理1、固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、 儀器儀表

9、等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等 ；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。2、企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定 期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定 資產使用登記卡。3、固定資產的計價(1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定 資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸 費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。需外單位承建的

10、 基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽 訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。(3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。4、折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折 舊，房屋、建筑物折舊年限為30 年 ，機械、設備折舊年限為 10 年，車輛折舊年限為 7 年，電子設備和儀器儀表等為 5 年。

11、5、本公司固定資產殘值率5%.6、全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產辦、行政部總參與，具體盤點時間 由財務部根據年終決算的要求決定。第五 章 負 債管 理1、企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應 交稅金，其他應付款以及預提費用等。2、企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因 職工工資必須于次月十五日發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。3、企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門， 以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成 本。第六 章 成

12、本費 用 的核算 管 理1、本公司按照制造成本法核算產品成本。2、本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方 法結合分步法進行成本核算。3、生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發 生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為 基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別 類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有 效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人 工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高

13、效、 低耗的企業奠定良好的基礎。4、成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。企業制定合理 完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按 規定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷 程序和標準的制度由財務部另行制定。第七 章 收 入、利 潤 和稅金 的 管理1、企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售 收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨 清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。凡賒銷產品， 一律實

14、行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關 手續（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。2、已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續。3、企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10 號 前將 計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。4、利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益 +營業外收入-營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤 =產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤 =其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加5、

15、企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。6、企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：、支付各項稅收 的滯納金和罰款。、彌補企業以前年度虧損。、提取法定盈余公積金和公益金。0、向投資者分配利潤第八 章 財 務報 表 、 會計 科 目 和發票 的管 理1、根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30 日，資產負債表和損益表 及有關附注報表應于次月8 號前上報公司董事長及有關部門。2、集團公司和子公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度， 嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來賬可設 “內部往來 ”科目核算有關經濟業 務，企業的

16、資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。3、公司所有購進貨物，原則上200 元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費 、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。4、企業出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務 部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。5、銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開 票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記 制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。第九章 會計檔案管理1、本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案 裝訂成冊，做好封面整理入檔。2、企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。3、 企業財務 人員、保管員