1、浙江電大審計(jì)學(xué)原理（開放本補(bǔ)修）期末復(fù)習(xí)指導(dǎo) 2002年12月一、參考教材：本學(xué)期使用的文字教材是由牛慧主編、韓月玲副主編，中央廣播電視大學(xué)出版社出版的審計(jì)學(xué)原理。該教材共有十章內(nèi)容，其中，第十章（電算化系統(tǒng)審計(jì)）不作為考試要求。二、考試題型：1. 名詞解釋（15分，3分/題）2單項(xiàng)選擇題（20分，2分/題）3多項(xiàng)選擇題（10分，2分/題）4判斷題（20分，2分/題）5簡(jiǎn)答題（15分，第1小題7分，第2小題8分）6實(shí)務(wù)題（20分，10分/題）三、各章復(fù)習(xí)要點(diǎn)：第一章 總論1審計(jì)的概念：（1）審計(jì)的概念和性質(zhì)。 （2）審計(jì)與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系。2審計(jì)關(guān)系人：重點(diǎn)掌握審計(jì)關(guān)系人具體指什么及審計(jì)關(guān)系的內(nèi)

2、容。3審計(jì)的基本的特征：掌握審計(jì)的基本特征。特別是關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的概念及具體表現(xiàn)。4中國(guó)審計(jì)的產(chǎn)生發(fā)展：（1）審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)與社會(huì)條件。 （2）了解我國(guó)審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的幾個(gè)歷史階段及其標(biāo)志。 （3）了解西方民間審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展。5審計(jì)的對(duì)象和目的：掌握審計(jì)的對(duì)象和目的及審計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容。6審計(jì)的職能和作用：掌握審計(jì)職能的概念及具體內(nèi)容，審計(jì)的作用。第二章 審計(jì)的分類與方法1審計(jì)的分類：掌握審計(jì)的基本分類與其他分類的內(nèi)容，重點(diǎn)掌握審計(jì)基本分類的方法及有關(guān)概念。其他分類方法相互之間的區(qū)別。2審計(jì)的方法：掌握審計(jì)方法的分類體系，注意各種方法的運(yùn)用及區(qū)別。能運(yùn)用這些方法進(jìn)行案例分析。第三章

3、審計(jì)組織與審計(jì)人員1國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)：掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的含義及性質(zhì)，我國(guó)中央審計(jì)機(jī)關(guān)成立及相關(guān)法制建設(shè)的時(shí)間，西方國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的類型。2民間審計(jì)組織：掌握民間審計(jì)組織的含義及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的性質(zhì)。掌握民間審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：了解其性質(zhì)、管理的權(quán)限及職責(zé)。相關(guān)法制建設(shè)的問題。3內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理體制：我國(guó)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的基本內(nèi)容。4審計(jì)人員的素質(zhì)要求：了解其基本的素質(zhì)要求的內(nèi)容。簡(jiǎn)要了解西方國(guó)家對(duì)審計(jì)人員任職資格的要求。第四章 審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)1審計(jì)準(zhǔn)則的含義：（1）掌握審計(jì)準(zhǔn)則的概念（2）了解審計(jì)準(zhǔn)則產(chǎn)生的原因及歷史2審計(jì)準(zhǔn)則的基本內(nèi)容：（1）掌握一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則的構(gòu)成內(nèi)容及適用范

4、圍。 （2）掌握獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的概念及我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系的構(gòu)成及相互之間產(chǎn)關(guān)系。 （3）我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則及獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的頒布情況。3審計(jì)依據(jù)：（1）審計(jì)依據(jù)的概念及審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系。（2）掌握審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)，了解其分類。第五章 審計(jì)程序1審計(jì)程序：（1）審計(jì)程序的概念。（2）掌握審計(jì)程序幾個(gè)基本階段的主要內(nèi)容。2掌握審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的概念及性質(zhì)。3審計(jì)計(jì)劃的編制步驟，掌握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念及其構(gòu)成，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系。4熟悉審計(jì)終結(jié)階段的工作，期后事項(xiàng)和或有負(fù)債的內(nèi)容。第六章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿1審計(jì)證據(jù)：掌握其概念，審計(jì)證據(jù)的各種分類，要求能區(qū)別實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、環(huán)境證據(jù)和口實(shí)證據(jù)

5、。了解審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)，以及審計(jì)證據(jù)的收集方法。2掌握審計(jì)工作底稿的概念以及基本分類，了解三級(jí)復(fù)核制度。第七章 內(nèi)部控制的評(píng)審1掌握內(nèi)部控制及內(nèi)部控制制度的概念，內(nèi)部控制的構(gòu)成的要素。2重點(diǎn)掌握不相容職務(wù)分工的概念，具體內(nèi)容及原則。3掌握內(nèi)部控制的三種描述方法及適用，各自的優(yōu)缺點(diǎn)。4掌握符合性測(cè)試的概念、內(nèi)容和方法。5掌握內(nèi)部控制總評(píng)的含義以及評(píng)價(jià)要點(diǎn)。6掌握內(nèi)部控制評(píng)審的步驟。第八章 審計(jì)抽樣1本章重點(diǎn)掌握審計(jì)抽樣的方法及其適用范圍。2審計(jì)抽樣的種類，設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素；屬性抽樣的方法以及變量抽樣的方法。第九章 審計(jì)報(bào)告1掌握審計(jì)報(bào)告的涵義、分類和作用。2掌握民間審計(jì)報(bào)告所包括的基本內(nèi)容，審計(jì)意見的基本類型；掌握無保留意見審計(jì)報(bào)告及保留意見審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)條件；拒絕表示意見審計(jì)報(bào)告的概念。3掌握民間審計(jì)報(bào)告的編制方法。4掌握管理建議書與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別，管理建議書的基本內(nèi)容及結(jié)構(gòu)。第十章 電算化系統(tǒng)的審計(jì) 本章考試不做要求。四、要求掌握以下名詞：1經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能2審計(jì)的獨(dú)立性3民間審計(jì)組織4審計(jì)抽樣5審計(jì)依據(jù)6審計(jì)業(yè)務(wù)約定書7審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)8審計(jì)工作底稿9不相容職務(wù)分工10符合性測(cè)試11審計(jì)報(bào)告12管理建議書五、要求掌握的問題：1什么是審計(jì)關(guān)系人？它包括哪些具體內(nèi)容？2民間審計(jì)人員對(duì)同行有何責(zé)任？3我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包