1、第一章 稅收基本概念1、 名詞解釋1. 稅收 2.征稅對象 3.納稅人 4.稅率 5.超額累進稅率 6.減稅、免稅 7.起征點與免征額 8.稅收體系1.稅收: 是國家憑借政治權力，運用法律手段，對一部分社會產品進行強制性的分配，無償取得財政收入的一種形式。2.課稅對象: 又稱征稅對象，即稅收客體，是指稅法規定的征稅的目的物，是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指向的物或行為3納稅人：又稱納稅主體，是指稅法規定的負有納稅義務的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。4稅率: 是指政府征稅的比率。稅率是稅收制度得的核心，反映的是對課稅對象征稅的制度，體現國家的稅收政策。2、 判斷題1. 在稅收

2、的“三性”中，強制性是稅收的第一性。（ ）無償性是第一性2. 稅收的“三性”特征，是稅收區別于其他分配方式（主要是其他財政收入方式）的基本標志，是鑒別一種分配方式（主要指財政收入）是不是稅的基本尺度或標志。（ ）稅收的重要意義3. 在市場經濟和公共財政模式下，依據效率原則和公平原則，稅收主要是為政府提供資本性公共產品而籌資。公債主要為政府提供耗盡性公共產品而籌資。（ ）稅收主要為政府提供耗盡性公共產品而籌資，公債主要是為政府提供資本性公共產品而籌資4. 稅目規定著不同稅種征稅的基本界限，反映著征稅的廣度；是一種稅區別于另一種稅的主要標志。（ ）征稅對象規定著不同稅種征稅的基本界限，反映著征稅的

3、廣度；是一種稅區別于另一種稅的主要標志5. 征稅對象數額未達到起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就要對征稅對象全部數額征稅。（ ）起征點規定征稅對象數額未達到起征點的不征稅；達到或超過起征點的，就要對征稅對象全部數額征稅6. 納稅人與負稅人是一致的。（ ）納稅人指直接負有納稅義務的人，負稅人是指實際承擔稅收負擔的人7. 當計稅價格為含稅價格，即計稅價格成本+利潤+流轉稅額時，如果沒有現成的含稅價格，就需要組成計稅價格。其基本計算公式為：組成計稅價格（成本+利潤）（1+稅率）。（ ）組成計稅價格（成本+利潤）（1-稅率）8. 在實納稅額與應納稅額相等，征稅對象全部數額與計稅依據的數額相等時，名

4、義稅率與實際稅率相等；否則，則不相等。（ ）3、 選擇題1. 稅收的形式特征，就是（ ）。 A.強制性 B.隨意性 C.無償性 D.規定性2. 一般說來，稅率形式有（ ）。 A.從價固定稅率（比例稅率） B.從量固定稅率（定額稅率） C.累進稅率 D.定量稅率3. 一般說來，從價固定稅率的形式有（ ）。 A.產品從價固定稅率 B.行業從價固定稅率 C.地區從價固定稅率 D.幅度從價固定稅率4. 減稅、免稅具體包括（ ）。 A.減稅 B.免稅 C.起征點 D.免征額5. 對于一個稅種來說，按一種商品從生產到消費的過程中被確定的納稅環節的多少，課征制度可以分為（ ）。 A.一次課征制 B.兩次課征

5、制 C.多次課征制 D.每次課征制4、 簡答題1. 馬克思主義常說的稅收概念是什么？怎樣理解稅收的概念？2. 什么是稅收的“三性”特征？認識稅收“三性”特征的重要意義何在？3. 怎樣認識“稅收價格”？怎樣認識憲法學上的稅概念？4. 稅收與行政性收費的關系怎樣？5. 稅收與公債的區別何在？第二章 稅收的起源和歷史發展一、名詞解釋1.社會契約論 2.“初稅畝” 3.“租庸調” 4.“一條鞭法” 5.“攤丁入地”二、判斷題1.稅收產生的先決條件是剩余產品的出現。（ ）稅收產生的先決條件是國家的公共權力2.唐初葉的“租庸調”是以田、戶、身為課稅對象，以人工為本的一種課稅制度。（ ）以人丁為本的一種課稅

6、制度3.夏貢，就是夏代按田地的農產品收獲量征收的農業稅。（ ）4.在羅馬帝國，在它最發達時期，貨幣稅是基礎。（ ）5.攤丁入地是我國稅收史上一次重大的改革。它完成了賦役合并，摒棄了丁稅，又取消了戶丁編審，封建國家對勞動人民的人身束縛相對削弱了。這是生產關系上的重大變革。（ ）6.我國1983年、1984年先后對企業進行了兩步利改稅改革。1983年的第一步利改稅改革，主要是開征了集體企業所得稅。（ ）1983主要是開征了國營企業所得稅7.1994年的稅收改革統一內資企業所得稅，內資企業統一實行33%的比例稅率；取消“國營企業調節稅”、能源交通重點建設基金和預算調節基金。（）是改革工商稅制的主要內

7、容8.1994年的稅收改革實行集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特別稅、獎金稅和工資調節稅。（ ）是取消9.“降低稅率，擴大稅基”是20世紀80年代稅制改革的共同特征。（ ）三、選擇題1.社會契約論是西方資產階級革命時期占主導地位的國家起源理論，其代表人物主要有（ ）。A霍布斯 B洛克 C盧梭 D凱恩斯2.我國唐代實行的重大稅收改革是（ ）。A“租庸調” B“攤丁入地” C“兩稅法” D“一條鞭法”3.舊中國國民政府時期的營業稅包括（ ）。A普通營業稅 B筵席及娛樂稅C交易所之交易稅 D特種營業稅4.1984年我國第二步“利改稅”改革時，把原工商稅按性質分為（ ）。A產品稅 B增值稅 C鹽稅 D營業

8、稅5.1994年實行修訂的個人所得稅時，統一了原來征收的以下稅種（ ）。A個人所得稅 B個人收入調節稅 C城鄉個體工商戶所得稅 D獎金稅四、簡答題1.簡述稅收產生和存在的前提條件。2.簡述初唐租庸調制的重要意義。3.簡述我國封建社會稅收的特點。4.試述1994年我國工商稅制改革的主要內容。5.簡述當代西方國家稅制改革的發展趨勢。第三章 稅收的本質和課稅的理論依據1、 名詞解釋1. 國家職能 2.公需說 3.義務說 4.犧牲說 5.政府剩余 6.外部性2、 判斷題1. 公共權力的特殊強制力是國家取得稅收收入的依據，或者說稅收正是國家憑借公共權力取得所需的物質資料。（ ）2. 稅收與國家之間的本質

9、聯系，可以理解為有了國家就有了稅收。同時，有了稅收也就有了經濟意義上的國家。（ ）3. 以個人所得為課征對象的個人所得稅和社會保險稅是否課及必要勞動價值，就整體、長期、本質而言回答是肯定的。（ ）回答是否定的。4. 稅收作為國家政治權力主體占有剩余產品價值的一種形式，其總量不能多于一定時期社會的總剩余產品價值量。（ ）稅收是國家政治權利占有剩余產品價值的一種形式5. 由政府提供公共物品和服務來滿足的社會共同需要，應有全社會的成員來分擔，而這種分擔又必須通過向人民收費來實現。（ ）人民課稅來實現6. 犧牲說產生于19世紀，主要代表人物有資產階級庸俗經濟學家薩伊（法國）、穆勒（英國）以及英國著名財

10、政學家巴斯泰布爾等。這種學說認為，稅收對于人民是一種強制征收，對于國家是一種犧牲。（ ）人民是犧牲7. 高價銷售的煙、酒，必然給生產和提供煙和酒的廠商帶來豐厚的利潤，從而使市場競爭的結果失去合理性。在這種情況下，就需要政府運用稅收對煙、酒等劣值品征收高稅。（ ）只有個人偏好的合理性才能產生市場競爭的合理性3、 選擇題1. 公共權力與其他權力相比，具有的基本特征是（ ）。A. 特殊的強制性 B.主權性 C.普遍的約束力 D.自由性2. 非等價交換的收入獲取形式有（ ）。A. 攤派 B.收費 C.力役 D.稅收3. 西方學者關于社會成員分擔公共需要的主要觀點有（ ）。A. 公需說 B.義務說 C.

11、犧牲說 D.掠奪說4. 社會政策說產生于19世紀末，主要代表人物有（ ）。A. 瓦格納 B.塞里格曼 C.薩伊 D.庇古5. 稅收調控機制的特征是（ ）。A. 廣泛性 B.多重性 C.全程性 D.單一性4、 簡答題1. 國家的本質是什么？2. 怎樣理解國家的政治統治職能和社會管理職能之間的關系？3. 怎樣理解國家的本質和國家職能的物質資料獲致方式是稅收？4. 為什么由政府提供公共物品和服務來滿足的社會共同需要，應由全社會的成員來分擔，而這種分擔又必須通過向人民課稅來實現？5. 簡述課稅的理論依據。第四章 稅收原則理論1、 名詞解釋1. 受益原則 2.能力原則 3.稅收彈性 4.稅收收入彈性 5

12、.稅收負擔公平 6.稅收效率 7.稅收成本2、 判斷題1. 稅收原則是國家設計稅收制度、制定稅收政策時必須遵循的基本準則和行為規范，是評價稅制優劣和考核稅務行政狀況的理論標準。（ ）稅收原則的概念2. 通常而言，在較低的經濟發展水平上，稅負率不宜過低；相反，在較高的經濟發展水平上，稅負率可能相對較低。（ ）在較低的經濟發展水平上，稅負率不宜過高，相反，在較高的經濟發展水平上稅負率可能相對較高3. 稅收負擔公平是指稅收負擔與負稅人的條件相一致。（ ）稅收負擔公平的含義4. 縱向公平是指稅收應使具有相同境遇的人承擔相同的稅負；橫向公平是指稅收應使具有不同境遇的人承擔不同的稅負。（）縱向公平是指稅收

13、應使具有不相同境遇的人承擔相同的稅負；橫向公平是指稅收應使具有相同境遇的人承擔不同的稅負5. 均等犧牲說要求每個納稅人因納稅而犧牲的效用絕對相等。比例犧牲說要求每個人因納稅而犧牲的效用與其稅后效用之比相同。（ ）他們的含義6. 古典學派亞當斯密的“確實”、“便利”、“節省”原則實質上就是稅收的經濟效率。（ ）行政效率7. 由于經濟系統的復雜性，除了一次總付稅（人頭稅）之外，其他任何稅制都可能產生額外負擔。所以現實中的稅收制度只能盡可能地接近中性，以減少額外負擔或效率損失。（ ）稅收中性3、 選擇題1. 在現今理論界比較公認的稅收原則有（ ）。A. 財政 B.穩定 C.公平 D.效率2. 瓦格納

14、的國民經濟原則提出了（ ）。A. 充分原則 B.彈性原則 C.慎選稅種原則 D.慎選稅源原則3. 公平原則包括（ ）。A. 受益原則 B.公正原則 C.能力原則 D.平等原則4. 主觀說包括（ ）。A. 均等犧牲說 B.比例犧牲說 C.最小犧牲說 D.平均犧牲說4、 簡答題1. 什么是稅收財政原則？它有哪些主要內容？2. 在設計稅收制度時如何運用稅收受益原則？3. 稅收能力原則中的主觀說對于稅制設計有什么指導意義？4. 什么是稅收的行政效率原則？如何提高稅收效率？5. 怎樣理解稅收的中性原則和稅收調節原則的關系？6. 簡述在稅收政策和稅收制度設計中如何運用稅收原則？第五章 稅收與社會再生產一、

15、名詞解釋1.稅收影響點 2.稅收職能 3.稅收調節職能 4.稅收監督職能二、判斷題1.稅收與經濟的關系可以簡單地概括為：稅收決定經濟，經濟影響稅收。（ ）經濟決定稅收，稅收影響經濟2.政府征稅后，不僅改變政府與納稅人之間的分配關系，而且也必然改變各類納稅人占有社會產品的份額和比例，進而影響各類納稅人的生產、消費、儲蓄、投資等經濟活動，最終影響社會經濟結構。（ ）稅收收入的結構影響社會經濟結構3.稅收與交換的關系是互為前提、互相制約的關系。（ ）分配與交換的關系是互為前提，互相制約的關系4.在一國稅制中，若流轉稅的類型為周轉稅，按商品流轉全額征稅，比較有利于多渠道、多樣化的商品流通方式。（ ）5

16、.一國社會消費水平高，表明該國經濟發展水平高，稅收收入水平相應就高；反之，社會消費水平低，稅收收入水平就低。（ ）消費水平和結構制約稅收收入水平和結構6.在生產環節適宜過多設置稅種，稅負宜重。（ ）少設置，不宜過重7.稅收的經濟調節職能是最基本的、首要的職能，財政職能和監督職能是從屬的、派生的職能。（ ）財政調節職能是最基本的、首要的職能，經濟職能和監督職能是從屬的、派生的職能。三、選擇題1.下列關于稅收與生產關系描述正確的有（ ）。A.生產為稅收提供分配對象，稅收能分配的只能是生產的成果B.生產力水平、生產的規模和增長速度決定稅收分配的規模和速度C.生產的結構決定稅收收入結構D.稅收收入結構

17、影響社會經濟結構2. 稅收與交換的關系主要包括（ ）。A. 交換的實現是稅收分配實現的前提 B.交換的形式制約稅收分配的形式C.稅收分配是交換實現的前提 D.稅收制度影響商品流通方式，稅負水平制約商品流通規模3. 稅收與消費的關系主要包括（ ）。（相互制約不決定）A. 消費的實現制約稅收分配的實現 B.消費水平和結構制約稅收收入水平和結構C.消費規模決定稅收分配規模 D.稅收分配結構制約消費結構4. 我國實行的稅制模式是（ ）。A. 流轉稅為主、所得稅為輔 B.所得稅為主、流轉稅為輔 C.流轉稅和所得稅雙主體 D.增值稅為主、消費稅為輔4、 簡答題1. 馬克思的社會再生產理論各環節相互關系的原

18、理是什么？2. 稅收與生產、交換、消費的關系怎樣？3. 稅收在社會再生產中是如何布局的？4. 稅收有哪些職能？研究稅收職能意義何在？第六章 稅收效應理論1、 名詞解釋1. 稅收效應 2.稅收中性 3.收入效應 4.替代效應 5.稅收的乘數機制 6.平衡預算乘數2、 判斷題1. 稅收中性只是一種理想狀態，實踐中只能是中性傾向而已，稅收實際上是“非中性”的。（ ）2. 根據課稅的實際效應與期望效應是否一致，可以將稅收效應劃分為收入效應和替代效應（根據對納稅人的影響）。（ ）分為正效應和負效應3. 稅收對消費的收入效應大小由平均稅率決定，平均稅率越高、消費水平損失越大，收入效應越明顯。（ ）稅收對消

19、費行為的影響4. 稅收對勞動力供給的收入效應大于替代效應，總效應就表現為政府征稅之后個人就愿意選擇更多的閑暇而減少勞動時間。當替代效應大于收入效應，那么總效應就表現為人們愿意付出更多的勞動而減少閑暇。（ ）反了5. 稅收對儲蓄的替代效應，表現為政府對利息收入課稅，降低了納稅人的利息收益，為維持既定的儲蓄水平，納稅人必須減少消費，增加儲蓄。（ ）這是稅收對儲蓄的收入效應6. 供給學派認為稅率的普遍降低會提高個人所獲得的資產報酬率和公司稅后利潤率，從而提高儲蓄水平和投資水平，進而促進經濟發展。（ ）供給學派減稅的理由之一7. 稅收的自動穩定機制具體來說指當經濟處于停滯狀態時，稅收會自動地減少而使總

20、需求減少；當經濟處于通貨膨脹狀態時，稅收會自動地增加而刺激總需求。（ ）自動地減少而使總需求增加，自動地增加而抑制總需求8. 統計調查也表明，高收入者購買商品和服務的金額占他們收入的比例通常比低收入者低。比例稅的累退性使它調節收入的作用有限。（ ）比例稅通常表現為商品稅，商品稅通常是根據商品或服務的交易額按比例計征3、 選擇題1. 下列哪些因素是影響私人投資的稅收因素？（ ）A. 稅率 B.減免稅 C.稅法對費用扣除范圍和標準的規定 D.稅法對折舊和投資抵免規定2. 稅收對勞動力供給的收入效應會（ ）勞動力供給；稅收對勞動力供給的替代效應會（ ）勞動力供給。A. 增加 B.減少 C.不改變 D

21、.不確定3. 就長期來看，影響經濟增長的因素包括（ ）。A. 人力資源 B.自然資源 C.資本 D.技術4. 在開放經濟中，總需求由（ ）組成。A. 消費 B.投資 C.政府采購 D.凈出口4、 簡答題1. 為什么說稅收是“非中性”的？2. 畫圖分析稅收對生產的收入效應和替代效應。3. 畫圖分析稅收對私人投資的效應（兩種情況）。4. 稅收影響投資的因素分析。5. 簡述供給學派減稅理論的基本觀點。第七章 稅收負擔與轉嫁一、名詞解釋1.稅收負擔 2.國內生產總值負擔率 3.企業綜合稅收負擔率 4.稅負轉嫁與稅負歸宿 5.稅收資本化二、判斷題1.在國民收入既定的前提下，稅收負擔的輕重與多少，不僅關系

22、到企業和個人的發展和生活狀況，也關系到國家財政收入的多少，對整個國民經濟產生巨大影響，因此，稅收負擔問題是稅收政策的核心。（ ）稅收負擔問題是稅收分配的核心問題2.實證分析也表明，人均GDP或國民收入高與稅收負擔水平呈反相關的關系。（ ）正相關3.中東石油輸出國大多宏觀稅負較低，主要原因是石油資源收益占財政收入比重較大。（ ）4.高稅國家的人均國內生產總值（GDP）增長率大于低稅負國家。（ ）反了5.商品需求彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成正比，與稅負向后轉嫁的程度成反比。（ ）飯了6.當商品的需求彈性大于供給彈性時，則稅負由需求方負擔的比例小于由供給方負擔的比例，如果供給方是納稅人，稅負只能實

23、現較少部分的轉嫁。（ ）供給彈性與稅負轉嫁之間的關系之一7.從比例稅率和固定稅率影響稅負轉嫁的難易程度上而言，固定稅率比比例稅率容易轉嫁。（ ）反了8.通過對稅負轉嫁存在條件的分析，可以看出，在社會主義市場經濟中，客觀不存在著稅負轉嫁的現象。（ ）市場經濟體制下的價格市場化為稅負轉嫁提供了可能性條件，以流轉課稅為主體稅提供充分的條件，企業特別是改革了國有經濟具有的經濟實體和獨立法人地位提供了必要條件三、選擇題1.宏觀稅負衡量指標包括（ ）。A.國內生產總值稅收負擔率 B.國民生產總值負擔率 C.國民收入負擔率 D.企業流轉稅稅負率2.微觀稅收負擔衡量指標包括（ ）。A.企業流轉稅稅負率 B.企

24、業所得稅稅負率 C.企業綜合稅收負擔率 D.個人稅收負擔率3.稅收負擔影響因素主要有（ ）。A.經濟發展水平 B.經濟結構 C.國家職能定位 D.財政體制和稅收制度4.t稅負轉嫁的形式主要有（ ）。A.前轉 B.后轉 C.轉讓資產收益 D.稅收資本化5.供求彈性與稅負轉嫁之間的關系以下表述正確的有（ ）。A.商品需求彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成反比，與稅負向后轉嫁的程度呈正比B.商品供求彈性大小與稅負向前轉嫁的程度成正比，與稅負向后轉嫁的程度成反比C.當商品的需求彈性大于供給彈性時，則稅負由需求方負擔的比例小于由供給方負擔的比例D.當商品的需求彈性小于供給彈性時，則稅負由需求方負擔的比例大于

25、由供給方負擔的比例6. 企業主要是通過以下（ ）方式來轉嫁其所得稅。A. 提高商品的銷售價格 B.降低工資或延長增加工資的周期C.延長工人勞動時間或增強工人勞動強度 D.降低股息7. 以下屬于絕對轉嫁論觀點的有（ ）。A. 小川鄉太郎觀點（相對） B.純產品說 C.純所得說 D.均等分布說8. 下列稅負容易轉嫁的有（ ）。A. 食鹽 B.鉆戒 C.轎車 D.營養品9. 下列稅負不易轉嫁的有（ ）。A. 衣服 B.大米 C.面粉 D.摩托車4、 簡答題1. 什么是稅收負擔？研究的意義何在？J2. 影響稅收負擔的因素有哪些？3. 稅收負擔率選擇理論主要內容有哪些？4. 稅負轉嫁的方式有哪些？5.

26、稅負轉嫁的一般規律是什么？6. 怎樣認識和對待我國的稅負轉嫁？第8章 稅收結構1、 名詞解釋1. 流轉稅 2.所得稅 3.財產稅 4.特定行為稅 5.直接稅與間接稅 6.從價稅與從量稅7. 價內稅與價外稅 8.中央稅與地方稅2、 判斷題1. 按課稅對象的性質可以把稅收劃分為流轉課稅、所得課稅、財產課稅、特定行為課稅。（ ）2. 按稅負能否轉嫁是稅收分類的最基本方法。（ ）最基本是按課稅對象的性質分3. 按課稅標準的不同可以把稅收分為從價稅和從量稅。（ ）4. 從價稅，對高價的多征稅，對低價的少征稅，負擔比較合理；它有利于增加產品產量，擴大生產，有利于提高產品質量、增加花色品種、改進商品包裝等。

27、（ ）對于提高產品質量、增加花色品種、改進商品包裝等有一定的局限5. 從量稅，計算征收簡便；它對于提高產品質量、增加產品花色品種和式樣、改進商品包裝等有著獨特作用。但它在增加產品產量上有一定局限性；同時在不實行分等定額征稅的情況下，難免稅負不公平。（ ）6. 目前我國稅收立法權都集中在中央，征收管理權和收入所有權也集中在中央。（ ）征收管理權和收入所有權分中央和地方7. 通常將收入規模大、稅源穩定、調節功能強和宜于全面統一管理的稅種作為中央稅，將收入零星分散、與地區經濟聯系密切、不影響或較少影響全國性商品流通、稅基流動性小且適宜于地方征收管理的稅種作為地方稅。（ ）稅收種類按隸屬關系的具體劃分

28、8. 主體稅種是普遍征收的稅種，其收入占稅收總額的比重大，在稅收體系中發揮著主導作用，決定著稅收體系的性質和主要功能。輔助稅種是主體稅種的補充。（ ）9. 從稅收發展的歷史看，財產稅、全值流轉稅、所得稅、增值稅等沒有充當過主體稅種。（ ）都充當過10. 資本主義以前的社會是以所得稅為主體的稅收結構。（ ）以財產稅為主體11. 以所得稅為主體的稅收結構模式中，個人所得稅和社會保障稅被普遍征收并占據主導地位，法人（公司）所得稅也是重要稅種。（ ）12. 在以流轉稅為主體稅種的稅收結構中，通常是以增值稅、銷售稅、貨物稅、消費稅和一般營業稅等稅種為主，國家稅收收入主要是靠這些流轉稅來籌集。（ ）13.

29、 政府的活動范圍是稅收結構的根本制約因素。（ ）根本因素是經濟發展水平14. 新中國成立以來，我國一直是以流轉稅為主體的稅收結構，這是與我國經濟發展水平、收入分配政策和國民收入水平、經濟管理水平和稅收征管水平相適應的。（ ）這是我國目前的稅制結構3、 選擇題1. 稅收按課稅對象的性質可分為（ ）。A. 流轉課稅 B.所得課稅 C.財產課稅 D.特定行為課稅2. 稅收按稅負能否轉嫁可分為（ ）。A. 直接稅 B.間接稅 C.價內稅 D.價外稅3.稅收按課稅標準可分為（ ）。A.直接稅 B.間接稅 C.從量稅 D.從價稅4.稅收按稅收與價格的關系可分為（ ）。A.直接稅 B.間接稅 C.價內稅 D

30、.價外稅5.稅收按稅種的隸屬關系可分為（ ）。A.直接稅 B.中央稅 C.地方稅 D.共享稅6.稅收按收入形態可分為（ ）。A.直接稅 B.實物稅 C.貨幣稅 D.價外稅7.稅收按稅種存續期可分為（ ）。A.經常稅 B.臨時稅 C.地方稅 D.共享稅8.稅收按稅率形式可分為（ ）。A.流轉課稅 B.比例稅 C.定額稅 D.累進稅9.稅收按在稅收結構中的地位分類可分為（ ）。A.主體稅 B.輔助稅 C.地方稅 D.共享稅10.在復合稅制下，稅收體系的構建主要包括（ ）內容。A.主體稅種的選擇 B.輔助稅種的設計 C.稅種間的相互關系 D.各稅種對經濟的調節功能如何11.目前，世界各國的稅收結構類

31、型大致可以概括為（ ）。A.以所得稅為主體的稅收結構模式 B.以流轉稅為主體的稅收結構模式C.以財產稅為主體的稅收結構模式 B.以資源稅為主體的稅收結構模式12. 稅制結構的制約因素有（ ）。A. 經濟發展水平 B.政府的經濟政策目標 C.稅收征管水平 D.一國平均稅率的高低13. 我國目前是（ ）為主體、其他課稅為輔助的稅制結構。A. 流轉稅 B.所得稅 C.財產稅 D.特定行為稅4、 簡答題1. 怎樣理解稅收分類的意義？2. 稅收分類的基本方法有哪些？3. 按課稅對象分類的重要意義。4. 科學、合理的稅收結構的基本要求。5. 確立和選擇稅收結構的理論意義和實踐意義。6. 簡述稅制結構的制約

32、因素。7. 目前世界各國的稅收結構類型有哪些？8. 簡述我國目前的稅制結構。第9章 稅收各論一、名詞解釋1.增值額與增值稅 2.關稅 3.企業所得稅 4.個人所得稅 5.遺產稅和贈與稅 6.特定行為稅二、判斷題1.我國的流轉稅包括增值稅、消費稅、營業稅、印花稅(行為稅)、關稅等。（ ）2.財產稅，是以納稅人擁有或支配的財產數量或價值為課稅對象的稅類。財產稅主要有房產稅、契稅、車船稅等。（ ）3.按稅金與價格的關系可以把稅收分為價內稅和價外稅，我國現行增值稅屬于價外稅，消費稅和營業稅屬于價內稅。（ ）4.在我國大陸地區全部選擇了“生產型”增值稅，即對企業購進固定資產稅金不予抵扣。（ ）5.營業稅

33、以經營活動的營業收入為計稅依據，在流轉環節征稅。凡經過一個流轉環節，取得一次營業收入就征一道稅。由于我國現行營業稅應稅項目，流轉環節少，所以其重復征稅的缺陷并不十分突出。（ ）6.由于所得稅的課稅對象是對所得額的課稅，屬于直接稅，一般稅負不易進行轉嫁，納稅人就是最終負稅人，征納雙方關系明確。（ ）7.我國現行個人所得稅實行的就是分類綜合征收制。（ ）是分類所得稅8.在我國當前對個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得要征收企業所得稅。（ ）收個人所得稅9.車船稅是以車船為征稅對象，向車輛、船舶的所有人或者管理人征收的一種稅，屬行為課稅。（ ）屬于財產稅10.在中華人民共和

34、國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人，為資源稅納稅義務人。（ ）資源稅納稅人的含義三、選擇題1.下列哪些稅種屬于財產稅（ ）。A.房產稅 B.契稅 C.車船稅 D.土地使用稅2.下列關于流轉稅的說法正確的有（ ）。A.流轉課稅以商品或勞務的流轉額為征稅對象 B.流轉稅課稅隱蔽，稅負能夠轉嫁C.流轉課稅是對物稅 D.流轉稅在負擔上具有累進性3.下列關于增值稅的說法正確的有（ ）。A.實行價外計稅的辦法 B.實行憑發票注明稅款進行抵扣的辦法C.將納稅人劃分為兩類：一般納稅人和小規模納稅人 D.實行一檔基本稅率加一檔低稅率的增值稅稅率模式4.下列屬于增值稅的征稅范圍的是（ ）。A.在我國境內銷

35、售的貨物 B.在我國境內提供的加工、修理修配勞務 C.出口的貨物 D.進口的貨物5.下列關于營業稅的說法正確的有（ ）。A.營業稅是以經營活動的營業收入為計稅依據，在流轉環節征稅。凡經過一個流轉環節，取得一次營業收入就征一道稅B.營業稅根據納稅人經營形式和特點，按照不同的行業設計不同的稅目稅率C.營業稅屬價內稅，有起征點規定D.營業稅設計了3%、5%和5%20%的三檔稅率6.所得稅的主要缺點有（ ）。A.純所得的計算十分繁雜 B.所得稅的稅收成本包括征收成本和納稅費用高，不符合效率原則的要求C.所得的概念和所得稅課征范圍不清 D.不利于實現社會公平7.企業所得稅按課稅范圍，可劃分為（ ）類型。A.企業所得稅 B.公司所得稅 C.法人所得稅 D.小企業所得稅8.企業所得稅計算時通常可以作為費用扣除的項目有（ ）。A.經營管理費用 B.折舊、折耗費用 C.各項稅金 D.意外損失9.我國現行特定目的稅主要有（ ）。A.資