1、項目財務管理狀況篇一：對項目財務管理的設想對項目財務管理的設想提要隨著企業經濟業務的分類日趨細化，企業尤其是集團化企業涉及的行業及所屬利潤中心很多，財務管理呈現多元化的管理要求。在這種要求下，筆者試圖聯系項目和項目管理的特點，探索改進財務管理方法，以適應財務管理環境 的變化。關鍵詞：項目；項目管理；財務管理中圖分類號：F23文獻標識碼：A企業集團之間，集團下屬部門之間的競爭和合作、交 流和限制總是并存，且分工日益細化，局面錯綜復雜。形成并 發展于工業經濟時代的財務管理，必須及時改進管理方法 ，依靠計算機和網絡技術 ，借鑒項目管理的理論和方法，及時掌握和了解相關的各類信息 ，實現財務管理從粗放型

2、、單一 型向精細化、多元化的轉變。一、現行財務管理分析現行財務管理模式下，財務管理與會計核算既相互聯 系又有各自不同的職能 ，會計核算為財務管理服務，對企業經營過程和結果進行反映，其原始單據的收集、整理、記錄 和編表等都有一個固定模式。財務管理工作則貫穿于整個企 業管理的方方面面，以及生產經營活動的事前、事中和事后。雖然財務管理是從會計核算中分離由來的，但其意義要比會計核算深遠得多。而我們往往是重核算、輕管理 ，重視資金 運作和會計結構、輕視會計資料的加工處理和經濟活動分析 淡化財務管理在企業管理中的核心地位和參謀決策作用。現行財務管理往往是事后要等一個會計年度結束以 后再對企業的財務狀況和經

3、營成果進行評價和分析，造成的結果往往是我生了差異的原因，但卻無法改變最終的財務狀 況和經營成果。對于財務計劃執行過程中的異動，特別是奧個部門或利潤中心偏離預先計劃的情況，反應遲鈍或無法做由反應。為了改變這種現狀，財務管理非常有必要引入當今的 一些先進項目管理理念和做法，將管理的目標和任務進行合理的分解，以項目為載體，靈活地在各個項目當中實施財務 管理的方法，完成財務管理的目標。篇二：項目財務管理和項目管理財務管理與項目管理 項目管理（Protect Management 簡稱PM是20世紀50年代在美國興起的一門管理科學，其知識體系主要包括范圍管理、成本管理> 成本管理、時間管理、質量管

4、理、人力資源管理、溝通管理、采購管理、風險 管理和集成管理等九個方面。它在歐美各國的商務教育中占 有非常重要的一席，也是跨國企業高級管理人員后續教育的 重要培訓內容之一。中國加入WTOB,新的經濟環境對企業 的競爭能力提由越來越高的要求，企業的發展必須是跳躍 式、突進式的，這就需要通過項目管理的方式來實現。本文 從財務角度介紹項目管理。一、項目前期準備評估階段1 .項目規劃階段。應研究企業的發展規劃和長遠戰 略是否與當前項目有沖突，是否有資金支持項目的開展，在 項目的運作過程中是否有足夠的現金流量作為保證。在此階 段財務人員主要考慮財務計劃和資金是否有能力支持該項 目，支持力度有多大，以及外部

5、融資環境及融資成本，盡量 避免項目太多，過度爭奪企業的有限資源，造成一事無成的 局面。2 .項目概念發展階段。在經濟全球化的影響下，企業 對項目進行的可行性研究分析，應從全球經濟發展趨勢的研 究，再到企業整個業務體系在全球市場發展狀況的研究，最 后是自身業務發展需求的研究。在此階段財務上主要對業務 發展狀況和市場需求提供準確的預測數據和部門意見，特別 是區域業務發展數據，必要時通過相應咨詢公司完成可行性 研究。3 .項目備選方案分析階段。在這個階段主要進行項目 方案討論和選擇，工程項目管理部門、財務部門、施工管理 部門、區域內銷售部門及物料采購部門等相關職能部門都要 參加討論，經過對投資區域、

6、投資規模、建設周期、運營成 本等進行分析研究，列由實施 項目實施過程中可能存在的 問題和困難，估算各方案的總體成本預算，通過分析比較后 確定投資方案和項目。財務部門主要估算各方案的成本預 算，并進行比較分析。方案預算不僅包括項目的經濟技術指 標和投資規模，如生產規模、生產能效、人員配備、投資總 額等，還包括運營費用測算，如生產成本、運營費用、銷售 費用、市場競爭分析等。另外還要進行外部環境分析，如項 目勞動力成本、運輸條件與成本、環境因素等。企業對項目 方案的各種數據指標有不同的要求和相關的規范，財務部門 要按項目管理部門提由的規范表格式樣提供數據。另外，項 目咨詢公司一般都有相應行業的數據庫

7、和數據規范，在方案 分析和比較上有較強的能力，聘請項目咨詢公司參與項目全 過程管理體制是國際上通行的做法。4 .項目程序設計、范圍設計及戰略性采購階段。根據 項目方案進行程序設計、范圍設計，并按方案設計對相應的 設備商和承包商進行詢價和咨詢，在詢價和咨詢的基礎上對 方案進行優化設計，最終研究項目投資總額和項目控制標 準標準。財務部門在這個階段的工作中主要是配合項目管 理部門和采購部門進行設備詢價和方案優化，一般指標要求 估算金額不得超過實際項目金額的30%,這在項目后期評價該階段工作時是一個重要的考核指標。在項目評估準備階段，財務部門要根據企業的長遠戰略 和當前的資金狀況，解決發展與資源相匹配

8、的問題，以未來 的資源決定是否支持項目方案的實施準備，如企業無相應的 現金儲備和現金流量，則應考慮項目融資能力和外部融資環 境。二、項目實施階段1 .項目細節設計及一般性采購階段。經過項目方案 優化設計后，項目管理進入細節設計（相當于施工圖設計） 和招標采購階段，財務部門根據項目資金情況和項目時間性 控制要求，配合采購部門擬定物資采購計劃和招標合同，并 對合同的付款條款進行詳細設計，如付款條件、付款時間性 約束、付款軟條款的商議等，在此基礎上與潛在供貨商和承 包商簽訂意向性采購或承包協議，制定詳細的項目現金流量 控制表及控制標準，以保證項目實施過程中的現金支付能 力。由于細節設計指標控制較嚴格

9、，這階段項目預算一般比 較準確，通常不會超過實際發生金額的5% ,這是項目管理要求的硬性指標。項目細節設計中的財務方案是極其重要的 一環，對于財務風險的控制是財務方案的一項重要內容，為 了應付工程實施過程中可能由現的財務支付風險，項目管理 部門對項目風險進行全面評估和管理。2 .項目建設開工階段。項目通過招投標確定承包商 和供貨商后，進入項目建設階段，在建設過程中財務工作主 要圍繞工程進度和合同執行情況開展，按時組織資金支付合同價款，確保工程的順利進行，并針對項目建設過程中由現 的財務問題，積極協同項目管理部門解決處理。在項目建設 過程中，需要項目管理部門協調內部機構和外部環境，以保 證項目建

10、設按進度進行，由于涉及部門、機構多，工程簽證 審核與支付應作為重點進行關注；對于莫些關鍵工程的簽證 是項目節點和項目日程表的重要內容，需要專業咨詢和監理 機構把關。另外，對于存在外部融資的情況，除注意付款進 度外，還應積極關注外部融資環境的變化，防止外部經濟動 蕩中斷項目資金鏈。3 .項目預生產準備階段。項目建設開工后，按項目日 程安排進入生產準備階段，先應招募生產管理人員和工人， 并開展培訓工作，在全部工作就緒和項目工程階段完工時， 進行局部生產試車和聯動全線試車，為正式生產做好準備。 財務部門在此階段應根據試生產情況測算生產成本及其構 成，并配合銷售、采購部門制定銷售價格、 采購標準和價格

11、、 倉儲管理等制度，制定生產財務控制標準和成本管理辦法， 為正式生產作好準備。由于試車過程中生產情況不穩定，一 些指標可能不準確，需要在正式生產過程中修正完善，如標 準成本、費用歸集等。4 .項目完工生產階段。經過生產試車測試正常，項 目進行竣工驗收，財務部門配合項目管理部門對項目進行工 程決算審計，其后將項目正式移交生產管理部門，進人正式生產程序。財務部門將項目實施過程中成本、費用及資產進 行歸集分類，移交生產管理部門。項目實施過程中，財務部 門的工作是設計和控制現金流量，重點關注現金支付能力， 對于擬定合同的支付條款按時按節點執行，因為項目實施過 程中的現金支付能力是外部環境 （如金融機構

12、、證券公司等） 評價一個企業經營狀況的重要依據。三、項目后管理階段項目后管理包括項目總結性評估和項目運行跟蹤研 究。總結性評估是項目管理部門對整個項目運作過程進行評 估，不但包括項目實施過程中管理活動的評估，如節點管理 評估、財務管理評估、風險管理評估等；還包括項目經濟技 術指標、財務指標等指標和性能在決策過程中的評估，如生 產銷售檢驗：生產能力設計是否合理、產品產銷預測是否準 確等。總結性評估的主要目的是對項目進行評價、對人員進 行獎懲。項目運行跟蹤研究是企業常設項目管理部門對生產 運行情況進行跟蹤研究，這段時間一般為項目投產后三到五 年，并對項目進行再次評估，以檢驗項目決策管理是否科學 合

13、理。有時，這項工作企業常常委托給專業咨詢公司或大學 研究機構，通過項目運行跟蹤研究提高企業的決策能力和水 平，最終提高企業的項目管理能力。檢驗評估主要是通過財 務部門、銷售部門、采購部門等機構提供相應的數據，通過 數據的分析比較來評價項目管理水平。綜上所述，項目管理是一項跨學科的系統工程，中國 正在一些行業重點推廣試行，如軟件行業的開發項目管理、 大型基建項目管理、航天工程管理等。對于財務人員來說， 學習新的知識，拓寬知識面，按國際慣例和會計制度要求提高 企業的管理水平和透明度，這是中國加入WTOf歷史賦予的新任務。項目管理（Protect Management簡稱PM 是20世紀50 年代在

14、美國興起的一門管理科學，其知識體系主要包括范圍 管理、成本管理 > 成本管理、時間管理、質量管理、人力資 源管理、溝通管理、采購管理、風險管理和集成管理等九個 方面。它在歐美各國的商務教育中占有非常重要的一席，也 是跨國企業高級管理人員后續教育的重要培訓內容之一。中 國加入WTOB,新的經濟環境對企業的競爭能力提由越來越 高的要求，企業的發展必須是跳躍式、突進式的，這就需要 通過項目管理的方式來實現。本文從財務角度介紹項目管 理。一、項目前期準備評估階段1 .項目規劃階段。應研究企業的發展規劃和長遠戰 略是否與當前項目有沖突，是否有資金支持項目的開展，在 項目的運作過程中是否有足夠的現金

15、流量作為保證。在此階 段財務人員主要考慮財務計劃和資金是否有能力支持該項目，支持力度有多大，以及外部融資環境及融資成本，盡量 避免項目太多，過度爭奪企業的有限資源，造成一事無成的 局面。2 .項目概念發展階段。在經濟全球化的影響下，企 業對項目進行的可行性研究分析，應從全球經濟發展趨勢的 研究，再到企業整個業務體系在全球市場發展狀況的研究， 最后是自身業務發展需求的研究。在此階段財務上主要對業 務發展狀況和市場需求提供準確的預測數據和部門意見，特 別是區域業務發展數據，必要時通過相應咨詢公司完成可行 性研究。3 .項目備選方案分析階段。在這個階段主要進行項 目方案討論和選擇，工程項目管理部門、

16、財務部門、施工管 理部門、區域內銷售部門及物料采購部門等相關職能部門都 要參加討論，經過對投資區域、投資規模、建設周期、運營 成本等進行分析研究，列由實施項目實施過程中可能存在的問題和困難，估算各方案的總體成本預算，通過分析比較 后確定投資方案和項目。財務部門主要估算各方案的成本預 算，并進行比較分析。方案預算不僅包括項目的經濟技術指 標和投資規模，如生產規模、生產能效、人員配備、投資總 額等，還包括運營費用測算，如生產成本、運營費用、銷售 費用、市場競爭分析等。另外還要進行外部環境分析，如項 目勞動力成本、運輸條件與成本、環境因素等。企業對項目 方案的各種數據指標有不同的要求和相關的規范，財

17、務部門 要按項目管理部門提由的規范表格式樣提供數據。另外，項 目咨詢公司一般都有相應行業的數據庫和數據規范，在方案 分析和比較上有較強的能力，聘請項目咨詢公司參與項目全 過程管理體制是國際上通行的做法。4 .項目程序設計、范圍設計及戰略性采購階段。根 據項目方案進行程序設計、范圍設計，并按方案設計對相應 的設備商和承包商進行詢價和咨詢，在詢價和咨詢的基礎上 對方案進行優化設計，最終研究項目投資總額和項目控制標 準標準。財務部門在這個階段的工作中主要是配合項目管 理部門和采購部門進行設備詢價和方案優化，一般指標要求 估算金額不得超過實際項目金額的30%,這在項目后期評價該階段工作時是一個重要的考

18、核指標。在項目評估準備階段，財務部門要根據企業的長遠戰 略和當前的資金狀況，解決發展與資源相匹配的問題，以未 來的資源決定是否支持項目方案的實施準備，如企業無相應 的現金儲備和現金流量，則應考慮項目融資能力和外部融資 環境。二、項目實施階段1 .項目細節設計及一般性采購階段。經過項目方案 優化設計后，項目管理進入細節設計（相當于施工圖設計） 和招標采購階段，財務部門根據項目資金情況和項目時間性控制要求，配合采購部門擬定物資采購計劃和招標合同，并 對合同的付款條款進行詳細設計，如付款條件、付款時間性 約束、付款軟條款的商議等，在此基礎上與潛在供貨商和承 包商簽訂意向性采購或承包協議，制定詳細的項

19、目現金流量 控制表及控制標準，以保證項目實施過程中的現金支付能 力。由于細節設計指標控制較嚴格，這階段項目預算一般比 較準確，通常不會超過實際發生金額的5% ,這是項目管理要求的硬性指標。項目細節設計中的財務方案是極其重要的 一環，對于財務風險的控制是財務方案的一項重要內容，為 了應付工程實施過程中可能由現的財務支付風險，項目管理 部門對項目風險進行全面評估和管理。2 .項目建設開工階段。項目通過招投標確定承包商 和供貨商后，進入項目建設階段，在建設過程中財務工作主 要圍繞工程進度和合同執行情況開展，按時組織資金支付合 同價款，確保工程的順利進行，并針對項目建設過程中由現 的財務問題，積極協同

20、項目管理部門解決處理。在項目建設 過程中，需要項目管理部門協調內部機構和外部環境，以保 證項目建設按進度進行，由于涉及部門、機構多，工程簽證 審核與支付應作為重點進行關注；對于莫些關鍵工程的簽證 是項目節點和項目日程表的重要內容，需要專業咨詢和監理 機構把關。另外，對于存在外部融資的情況，除注意付款進 度外，還應積極關注外部融資環境的變化，防止外部經濟動蕩中斷項目資金鏈3 .項目預生產準備階段。項目建設開工后，按項目 日程安排進入生產準備階段，先應招募生產管理人員和工 人，并開展培訓工作，在全部工作就緒和項目工程階段完工 時，進行局部生產試車和聯動全線試車，為正式生產做好準 備。財務部門在此階段應根據試生產情況測算生產成本及其 構成，并配合銷售、采購部門制定銷售價格、采購標準和價 格、倉