1、角 至 元號 編 目 項稱 名 目 項額售銷率 征 預12341產(chǎn)2產(chǎn)3456授權(quán)聲明列 觀寄 卜 弋 J 寫 剤的 填 人， 請 權(quán)稅牛 ， 授納劃 報 現(xiàn)次來 填 ，本荷 匕m : KJ 一 亠 一 A 亠 你 理 何 字 喋 祇> m 。 簽 女：為址，人 人 料 地人此 權(quán) 資 報予 授填表人申明O 的 整 完 靠 可 實 真： 是字 內(nèi)人 上稅 以納是否適用一般計稅方法是口 否口納稅人識別號：增值稅預繳稅款表填寫說明一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關(guān)預繳增值 稅時填寫。（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

2、。（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣 （市） 的不動產(chǎn)。二、基礎(chǔ)信息填寫說明：（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬 時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼。（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。（四）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納 稅人在該項目后的“”中打“”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目 后的“”中打“X”。（五）“項目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫建筑工程施工許可證 上的編號，根

3、據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申 請建筑工程施工許可證 的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需 要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫（六）“項目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租 不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。（七）“項目地址”：填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動 產(chǎn)的具體地址。三、具體欄次填表說明：（一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 納稅人在“預征項目和欄次”部分的第 1 欄“建筑服務(wù)”行次填寫相 關(guān)信息：1 第 1 列“銷售額”：填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得 的全部價款和價外費用 （含稅 ）。2 第 2 列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目按照 規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額（含稅

4、 ）。3 第 3 列“預征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的 預征率或者征收率。4 第 4 列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預繳稅額。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 納稅人在“預征項目和欄次”部分的第 2 欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫 相關(guān)信息：1 第 1 列“銷售額”：填寫本期收取的預收款（含稅） ，包括在取 得預收款當月或主管國稅機關(guān)確定的預繳期取得的全部預收價款和 價外費用。2 第 2 列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。3第 3 列“預征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預征率為 3% 。4 第 4 列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預繳稅額。（三）納稅人出租不動產(chǎn)納稅人

5、在“預征項目和欄次”部分的第 3 欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫 相關(guān)信息：1 第 1 列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價 外費用 （含稅 ）；2 第 2 列“扣除金額”無需填寫；3 第 3 列“預征率”：填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者 征收率；4 第 4 列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預繳稅額。2021年企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅稅率表大全2021年企業(yè)所得稅稅率:1、 主要稅種，企業(yè)所得稅基本稅率 25%中華人民共和國企業(yè)所得稅法第 四條企業(yè)所得稅的稅率為25%2、 優(yōu)惠青睞企業(yè)，小微企業(yè)企業(yè)所得稅適用 20%稅率：對年應(yīng)納稅所得額低于 100萬元（含100萬元）

6、的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額， 按20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬 元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%勺稅率繳納企業(yè)所得稅。3、國家扶持的科技行業(yè)適用15%稅率：1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；2. 技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)（中國服務(wù)外包示范城市）；3.廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；4.設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)；5.線寬小 于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或投資額超過 80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)；6. 對從事污染防治的第三方企業(yè)（從 2021年1月1日至2021年底）；這6大類 企業(yè)的企業(yè)所得稅

7、稅率為15%4、軟件行業(yè)和非居民企業(yè)適用10%所得稅稅率：1.重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)特定情形，如國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。2、居民企業(yè)在中國 境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、 場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅10%5、其它類免征企業(yè)所得稅的政策： 個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)免征企業(yè)所得稅， 這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，避免重復征稅。2021年最新增值稅稅率：1小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)。（稅率3%）2.

8、 般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方式計稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外。（稅率3%）3. 銷售不動產(chǎn)；經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營改增前取得土地使用權(quán)； 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目；一級二級公路、橋、閘（老 項目）通行費；特定的不動產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護服 務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。（稅率5%）4中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣。（稅率 5%5.個人出租住房，按照5%勺征收率減按1.5%+算應(yīng)納稅額。（稅率5%）6纟內(nèi)稅人銷售舊物；小規(guī)模納稅人（不含其它個人）以及符合規(guī)定情形的一般納 稅人銷售自己使用過的固

9、定資產(chǎn)，可以依 3%征收率按2%征收增值稅。7. 般納稅人【稅點點注：年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人 標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。】：銷售或者進口貨物（另例舉的貨物除外）；銷售 勞務(wù)。（稅率16%8. 銷售貨物（稅率均為10% :銷售或者進口， （1）糧食等農(nóng)場品、食用植物油、 食用鹽；自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、沼氣、二甲醛、天然氣、居民用煤炭制品；（3）圖書、報紙、雜志、影像制品、電子出版物；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜；（5）國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。9. 購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額扣除：納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率10%納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工

10、 16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。（扣除率12%10銷售服務(wù)：交通運輸服務(wù)：陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)（含航天運輸服務(wù)）、 管道運輸服務(wù)、無運輸工具承運業(yè)務(wù)，皆為稅率 10%11.建筑服務(wù)：工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)、其它建筑服務(wù)，稅率10%12郵政服務(wù)：由E政普遍服務(wù)、特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)，稅率10%13電信服務(wù)：基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率10%增值電信服務(wù)，稅率6%注：資管產(chǎn)品管理人從事資管產(chǎn)品運營業(yè)務(wù)，暫適用簡易計稅方法，按照3%勺征收率繳納增值稅。14金融服務(wù)：貸款服務(wù)（含有形動產(chǎn)、不動產(chǎn)融資性售后回租；以貨幣資金投 資收取的固定利潤或者保底利潤），稅率 6%15直接收費金

11、融服務(wù)，稅率6%16.保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓，稅率 6%17研發(fā)和技術(shù)服務(wù)：研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)，稅率6%18.信息技術(shù)服務(wù)：軟件服務(wù)、電路設(shè)計以及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流 程管理服務(wù)、信息系統(tǒng)增值服務(wù)，稅率 6%19文化創(chuàng)意服務(wù)：設(shè)計服務(wù)、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)、會議展覽服務(wù)、航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù),稅率6%20. 物流輔助服務(wù)：貨運客運場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝載搬運服務(wù)、倉儲服務(wù)、收派服務(wù)，稅率 6%21. 鑒證咨詢服務(wù)：認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，稅率 6%22廣播影視服務(wù)：廣播電視節(jié)目（作品）制作服務(wù)、廣播電視節(jié)目（作品）發(fā)行服務(wù)、廣播電

12、視節(jié) 目（作品）播映服務(wù)，稅率6%23.商務(wù)輔助服務(wù)：企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀代理服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護服務(wù)，稅率6%24其他現(xiàn)代服務(wù)（稅點點除例舉的現(xiàn)代服務(wù)意外的圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn) 代物流業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動），稅率6%25. 生活服務(wù)：文化體育服務(wù)：文化服務(wù)、體育服務(wù)，稅率 6%教育醫(yī)療服務(wù)：教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)，稅率 6%26. 旅游娛樂服務(wù)：旅游服務(wù)、娛樂服務(wù)，稅率 6%餐飲住宿服務(wù)：餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)，稅率 6%27. 居民日常服務(wù)（市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護理、救 助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務(wù)）， 稅率

13、6%28. 其它生活服務(wù)（除例舉的生活服務(wù)之外的其他滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的服務(wù)活動），稅率6%29. 租賃服務(wù)：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率16%不動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率10%30. 銷售無形資產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標、著作權(quán)、商譽、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)，稅率 6%轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率10%31. 銷售不動產(chǎn)：轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)所有權(quán)，稅率10%32. 出口貨物、服務(wù)及無形資產(chǎn)：納稅人出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外），零稅率。境內(nèi)單位和個人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍的服務(wù)、無形資產(chǎn)，零關(guān)稅。銷售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的，免稅。33. 一般納稅人出口退稅：

14、原適用17%稅率且出口退稅率為17%勺出口貨物，退稅率16%原適用11%稅率且出口退稅率為11%勺出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，退稅率 10%2021年最新個人所得稅稅率：稅率表一：工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額；2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由 他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。稅率表二：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、 承租經(jīng)營 所得適用注：1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的 收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；2

15、、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。一、個人所得稅計算公式工資個稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得-“五險一金”扣除數(shù)）X適用 稅率-速算扣除數(shù)。2021年個稅起征點是5000,使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅 =全月應(yīng) 納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)實發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資-四金）-5000、個人所得稅征收范圍:工資薪金所得；個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所

16、得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅其他所得。個人所得稅變化與2021年起征點確定為每月5000元。2021年個稅法規(guī)定：居民個人的綜合所得，以每一 納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其 他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減稅向中低收入傾斜。2021年個稅法規(guī)定，個稅的部分稅率級距進一步優(yōu)化調(diào)整，擴大3% 10% 20%三檔低稅率的級距，縮小 25%稅率的級距，30% 35% 45%E檔較高稅率級距不變。多項支出可抵稅。今后計算個稅，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項 扣除外，還增加了

17、專項附加扣除項目。 2021年個稅法規(guī)定：專項附加扣除，包 括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支增值稅預繳稅款表稅款所屬時間:年 月 日至 年 月 日角 至 元號 編 目 項稱 名 目 項額售銷率 征 預12341產(chǎn)2產(chǎn)3456授權(quán)聲明卜 弋邙 寫 剤， 填 人件 請 權(quán)稅文 ， 授納來 報 現(xiàn)次往 劌1 ,本的 W臉表 二叭。： 你 理 任人 字 果：祇 ><7簽 女料為址人予 人 資 地報寄 權(quán)/( TJ 一 歹 填可 授填表人申明O 的 整 完 靠 可 實 真： 是字 宀徉蠱 內(nèi)人 上稅 以納是否適用一般計稅方法是口 否口納稅人識別號：增值稅

18、預繳稅款表填寫說明一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機關(guān)預繳增值 稅時填寫。（一）納稅人（不含其他個人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。（三）納稅人（不含其他個人）出租與機構(gòu)所在地不在同一縣 （市） 的不動產(chǎn)。二、基礎(chǔ)信息填寫說明：（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬 時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼；納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機構(gòu)代碼證號碼。（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。（四）“是否適用一般計稅方法”：該項目適用一般計稅方法的納

19、稅人在該項目后的“”中打“”，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目 后的“”中打“X”。（五）“項目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫建筑工程施工許可證 上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申 請建筑工程施工許可證 的建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目，不需 要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫（六）“項目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項目的名稱。出租 不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。（七）“項目地址”：填寫建筑服務(wù)項目、房地產(chǎn)項目或出租不動 產(chǎn)的具體地址。三、具體欄次填表說明：（一）納稅人異地提供建筑服務(wù) 納稅人在“預征項目和欄次”部分的第 1 欄“建筑服務(wù)”行次填寫相 關(guān)信息：1 第 1 列“銷售額”：

20、填寫納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)取得 的全部價款和價外費用 （含稅 ）。2 第 2 列“扣除金額”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目按照 規(guī)定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額（含稅 ）。3 第 3 列“預征率”：填寫跨縣（市）提供建筑服務(wù)項目對應(yīng)的 預征率或者征收率。4 第 4 列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預繳稅額。（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目 納稅人在“預征項目和欄次”部分的第 2 欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫 相關(guān)信息：1 第 1 列“銷售額”：填寫本期收取的預收款（含稅） ，包括在取 得預收款當月或主管國稅機關(guān)確定的預繳期取得的全部預收價款和 價外費用。2 第 2 列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。3第 3 列“預征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預征率為 3% 。4 第 4 列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預繳稅額。（三）納稅人出租不動產(chǎn)納稅人在“預征項目和欄次”部分的第 3 欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫 相關(guān)信息：1 第 1 列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價款和價 外費用 （含稅 ）；2 第 2 列“扣除金額”無需填寫；3 第 3 列“預征率”：填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者 征收率；4 第 4 列“預征稅額”：填寫按照規(guī)定計算的應(yīng)預繳稅額。附件1增值稅稅率表一級稅目二級稅目稅率原增值稅項目銷售貨物1