1、增值稅納稅申報表2正式版（小規模納稅人適用） 納稅人識別號： 納稅人名稱（公章）：稅款所屬期：年月日至年月日金額單位：元至角分填表日期：年月日項目欄次本期數本年累計貨物及勞務服務、不動 產和無形 資產貨物及勞務服務、不 動產和無 形資產（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）1稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷 售額2稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額3（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）4稅務機關代開的增值稅 專用發票不含稅銷售額5稅控器具開具的普通發票 不含稅銷售額6（三）銷售使用過的固定資產 不含稅銷售額7(7 > 8)其中：稅控器具開具的普通發票 不含稅銷售額8（四）免

2、稅銷售額9=10+11+12其中：小微企業免稅銷售額10未達起征點銷售額11其他免稅銷售額12（五）出口免稅銷售額13(13 > 14)其中：稅控器具開具的普通發票 銷售額14本期應納稅額15本期應納稅額減征額16本期免稅額17其中：小微企業免稅額18未達起征點免稅額19應納稅額合計20=15-16本期預繳稅額21本期應補（退）稅額22=20-21如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄:納稅人或代理人聲明:本納稅申報表是根據國家稅收 法律法規及相關規定填報的， 我確定它是真實的、可靠的、 完整的。辦稅人員：財務負責人: 法定代表人：聯系如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄:代理人名稱（公章

3、）：經辦人：聯系增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料填表日期：年 月曰金額單位：元至角分稅款所屬期：年 月曰至 年 月曰納稅人名稱（公章）：應稅行為（3%征收率）扣除額計算期初余額本期發生額本期扣除額期末余額123 （ 3< 1 + 2 之和，且 3< 5）4= 1 + 2 3應稅行為（3%征收率）計稅銷售額計算全部含稅收入（適用 3%征收 率）本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=37 = 5- 68= 7 - 1.03應稅行為（5%征收率）扣除額計算期初余額本期發生額本期扣除額期末余額91011 （1K 9 + 10 之和，且 11< 13）12= 9+ 10 1

4、1應稅行為（5%征收率）計稅銷售額計算全部含稅收入（適用 5%征收 率）本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額1314=1115= 13- 1416= 15- 1.05增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅小規模納稅人（以下簡稱納稅人） 。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、 修理、修配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷 售服務、不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除

5、項目”，是指納稅人發生應 稅行為，在確定銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價 款和價外費用中扣除價款的項目。二、增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）填寫說明本表“貨物及勞務”與“服務不動產和無形資產”各項目應分別 填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬 時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅 銷售額，不包括應稅行為適用 5% 征收率的不含稅銷售額、銷售 使用過

6、的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出 口免稅銷售額、查補銷售額。納稅人發生適用 3% 征收率的應稅行為且有扣除項目的， 本欄 填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期增值稅納稅申報表（小規 模納稅人適用）附列資料第 8 欄數據一致。（五）第 2 欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售 額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。（六）第 3 欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填 寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發票金額換算的 不含稅銷售額。（七）第 4 欄“應征增值稅不含稅銷售額（ 5% 征收率）”：填 寫本期發生應稅行為適用 5% 征收率的不含稅銷售額。納稅

7、人發生適用 5% 征收率應稅行為且有扣除項目的， 本欄填 寫扣除后的不含稅銷售額，與當期增值稅納稅申報表（小規模 納稅人適用）附列資料第 16 欄數據一致。（八）第 5 欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售 額”：填寫稅務機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。（九）第 6 欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填 寫稅控器具開具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅 銷售額。（十）第 7 欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫 銷售自己使用過的固定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額 =含稅銷售額 /（ 1+3% ）。（十一）第 8 欄“稅控器具開具的普通發

8、票不含稅銷售額”： 填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的 普通發票金額換算的不含稅銷售額。（十二）第 9 欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物 及勞務、應稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第 10 欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業 免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策 的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。（十四）第 11 欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其 他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的免稅銷 售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次

9、由個體 工商戶和其他個人填寫。（十五）第 12 欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的 貨物及勞務、應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業免征增值 稅和未達起征點政策的免稅銷售額。（十六）第 13 欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨 物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十七）第 14 欄“稅控器具開具的普通發票銷售額”：填寫稅 控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅 行為的普通發票銷售額。（十八）第15欄“本期應納稅額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。詞（十九）第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人

10、本期按 照稅法規定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中 全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，可在 增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。當本期減征額小于或等于第 15欄“本期應納稅額”時，按本期 減征額實際填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵 減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅 額，免稅額根據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。（二十一）第18欄“小微企業免稅額”：填寫符合小微企業免 征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和征收率計算

11、。（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和 其他個人未達起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的增值 稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。（二十三）第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的 增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。三、增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料填寫說明本附列資料由發生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。:（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（三）第1欄“期初余額”：填寫適用3%征收率的

12、應稅行為扣 除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“”。（四）第2欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準 予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3%征收率的應稅行為 扣除項目本期實際扣除的金額。第3欄“本期扣除額” W第欄“期初余額”第2欄“本期發生額” 之和，且第3欄“本期扣除額” W策欄“全部含稅收入（適用3%征 收率）”。（六）第4欄“期末余額”：填寫適用3%征收率的應稅行為扣 除項目本期期末結存的金額。（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”：填寫納稅 人適用3%征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。（八）

13、第6欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第3欄“本期扣 除額”的數據。第6欄“本期扣除額”第3欄“本期扣除額”。（九）第7欄“含稅銷售額”：填寫適用3%征收率的應稅行為的含稅銷售額。第 7 欄“含稅銷售額”=第 5 欄“全部含稅收入（適用 3% 征收 率）”-第 6 欄“本期扣除額”。（十）第 8 欄“不含稅銷售額”：填寫適用 3%征收率的應稅行 為的不含稅銷售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”牛.03，與增 值稅納稅申報表（小規模納稅人適用） 第 1 欄“應征增值稅不含 稅銷售額（ 3% 征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數 據一致。（十一）第 9 欄“期初余額”：填

14、寫適用 5%征收率的應稅行為 扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫 “0”。（十二） 第 10 欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予 扣除的適用 5% 征收率的應稅行為扣除項目金額。（十三）第 11 欄“本期扣除額”：填寫適用 5% 征收率的應稅 行為扣除項目本期實際扣除的金額。第11欄“本期扣除額” W第欄“期初余額”第10欄“本期發生 額”之和，且第11欄“本期扣除額” W第3欄“全部含稅收入（適用 5% 征收率）”。（十四）第 12 欄“期末余額”：填寫適用 5% 征收率的應稅行 為扣除項目本期期末結存的金額。（十五）第 13 欄“全部含稅收入（適用 5%

15、征收率）”：填寫納稅人適用 5% 征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數十六）第 14 欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第 11 欄“本期扣除額”的數據。第 14 欄“本期扣除額”= 第 11 欄“本期扣除額”。（十七）第 15 欄“含稅銷售額”：填寫適用 5% 征收率的應稅 行為的含稅銷售額。第 15 欄“含稅銷售額”=第 13 欄“全部含稅收入（適用 5% 征 收率）”-第 14 欄“本期扣除額”。（十八）第 16 欄“不含稅銷售額”：填寫適用 5% 征收率的應 稅行為的不含稅銷售額。第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”牛.05 ,與增 值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）

16、第 4 欄“應征增值稅不含 稅銷售額（ 5% 征收率）”“本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數 據一致。A06491增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）【分類索引】 業務類別申報納稅表單類型納稅人填報設置依據（表單來源）政策規定表單【政策依據】國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（稅務總局公告 2021年第27號）【表單】增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）納稅人識別號：納稅人名稱（公章）：金額單位：元至 角分一、計稅依據項目欄次本期數本年累計貨物及勞務服務、 不動產 和無形 資產貨物及勞務服務、不 動產和無 形資產（一）應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）1稅務機關代開的增值

17、稅專用發票不含稅銷售額2稅控器具開具的普通發 票不含稅銷售額3（二）應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）4稅務機關代開的增值 稅專用發票不含稅銷售額5稅控器具開具的普通發 票不含稅銷售額6（三）銷售使用過的固定資 產不含稅銷售額7(7 > 8)稅款所屬期:年 月 日至年 月 日填表日期：年 月 日其中：稅控器具開具的普通發 票不含稅銷售額8（四）免稅銷售額9=10+11+12其中：小微企業免稅銷售額10未達起征點銷售額11其他免稅銷售額12（五）出口免稅銷售額13(13 > 14)其中：稅控器具開具的普通發 票銷售額14稅 款 計 算本期應納稅額15本期應納稅額減征額16本期免稅額

18、17其中：小微企業免稅額18未達起征點免稅額19應納稅額合計20=15-16本期預繳稅額21本期應補（退）稅額P 22=20-21納稅人或代理人聲明：如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：本納稅申報 表是根據國家稅 收法律法規及相 關規定填報的， 我確定它是真實 的、可靠的、完 整的。辦稅人貝：財務負責人：法定代表人：聯系：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱（公章）：經辦人：聯系：【表單說明】本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增 值稅小規模納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說

19、明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修 配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、 不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發生應稅行為，在 確定銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的 項目。二、增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）填寫說明本表“貨物及勞務”與“服務、不動產和無形資產”各項目應分別填寫。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填 寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證件號碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人

20、名稱全稱。（四）第1欄“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨 物及勞務、發生應稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應稅行為適用 5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產和銷售舊貨的不含稅銷售額、 免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。納稅人發生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不 含稅銷售額，與當期增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料第 8 欄數據一致。（五）第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務 機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。（六）第3欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開 具的貨物及

21、勞務、應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。（七）第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”：填寫本期發生應 稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。納稅人發生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含 稅銷售額，與當期增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料第 16 欄數據一致。（八）第5欄“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”：填寫稅務 機關代開的增值稅專用發票銷售額合計。（九）第6欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開 具的發生應稅行為的普通發票金額換算的不含稅銷售額。（十）第7欄“銷售使用過的固定資產不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固

22、定資產（不含不動產，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/ （1+3%。（十一）第8欄“稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額”：填寫稅控器具 開具的銷售自己使用過的固定資產和銷售舊貨的普通發票金額換算的不含稅銷 售額。（十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅 行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十三）第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免征增值稅政 策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他 個人不填寫本欄次。（十四）第11欄“未達起征點銷售額”：填寫個體工商戶和其

23、他個人未達起 征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅 免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。（十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、 應稅行為的銷售額，不包括符合小微企業免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷 售額。（十六）第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務、出 口免征增值稅應稅行為的銷售額。應稅行為有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。（十七）第14欄“稅控器具開具的普通發票銷售額”：填寫稅控器具開具的 出口免征增值稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅行為的普通發票銷售額。（十八）第15欄“本期應納稅

24、額”：填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。（十九）第16欄“本期應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規定減 征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專 用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增 值稅稅額。當本期減征額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時，按本期減征額實際 填寫；當本期減征額大于第15欄“本期應納稅額”時，按本期第15欄填寫，本 期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。（二十）第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根 據第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。（二十一）第18欄“小微企業免稅額”：填寫符合小

25、微企業免征增值稅政策 的增值稅免稅額，免稅額根據第10欄“小微企業免稅銷售額”和征收率計算。（二十二）第19欄“未達起征點免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達 起征點（含支持小微企業免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據第11欄“未達起征點銷售額”和征收率計算。（二十三）第21欄“本期預繳稅額”：填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但 不包括查補繳納的增值稅額。A06454增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料【分類索引】業務類別申報納稅表單類型納稅人填報設置依據（表單來源）政策規定表單【政策依據】國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告（稅務總局公告2021年第27號）【表單】

26、增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料稅款所屬期：年 月日填表日至年 月日期：年 月日納稅人名稱（公金額單位：元至角章）：分應稅行為（3%征攵率）扣除額計算期初余額本期發生額本期扣除額期末余額123 （3<1 + 2 之 和，且3< 5）4=1+2-3應稅行為（3%征攵率）計稅銷售額計算全部 含稅收入 （適用3% 征收率）本期扣除 額含稅銷售額不含稅銷售額56=37 = 5-68 = 7- 1.03應稅行為（5%S收率）扣除額計算期初余額本期發生額本期扣除額期末余額91011 （1K 9+ 10之和，且1K 13）12= 9+ 10- 11應稅行為（5%征攵率）計稅銷售額計算

27、全部 含稅收入 （適用5% 征收率）本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額1314=1115= 13- 1416= 15- 1.05【表單說明】本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增 值稅小規模納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修 配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“服務、不動產和無形資產”，是指銷售服務、 不動產和無形資產（以下簡稱應稅行為）。（四）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人發生應稅行為，在 確定銷售額時，按照有關規定允許其從取得的全部

28、價款和價外費用中扣除價款的 項目。二、增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料填寫說明本附列資料由發生應稅行為且有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免 征增值稅項目的金額。（一）“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填 寫具體的起止年、月、日。（二）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。（三）第 1 欄“期初余額”：填寫適用 3%征收率的應稅行為扣除項目上期期 末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“ 0”。（四）第 2 欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適用3%征收率的應稅行為扣除項目金額。（五）第 3 欄“本期扣除額”：填寫適用 3%征收率的

29、應稅行為扣除項目本期 實際扣除的金額。第3欄“本期扣除額” w第1欄“期初余額” +第 2欄“本期發生額”之和， 且第3欄“本期扣除額” w第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率）”。（六）第 4 欄“期末余額”：填寫適用 3%征收率的應稅行為扣除項目本期期 末結存的金額。（七）第 5 欄“全部含稅收入（適用 3%征收率）”：填寫納稅人適用 3%征收 率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。（八）第 6 欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第 3 欄“本期扣除額”的數 據。第 6 欄“本期扣除額” =第 3 欄“本期扣除額”。（九）第 7 欄“含稅銷售額”：填寫適用 3%征收率的應稅行為的含稅銷售

30、額。第 7欄“含稅銷售額” =第 5欄“全部含稅收入（適用 3%征收率）” -第 6欄 本期扣除額”。（十）第 8 欄“不含稅銷售額”：填寫適用 3%征收率的應稅行為的不含稅銷 售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”寧1.03，與增值稅納稅 申報表（小規模納稅人適用） 第 1 欄“應征增值稅不含稅銷售額 （ 3%征收率） ” 本期數”“服務、不動產和無形資產”欄數據一致。（十一）第 9 欄“期初余額”：填寫適用 5%征收率的應稅行為扣除項目上期 期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“ 0”。（十二）第 10 欄“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的適 用 5%征

31、收率的應稅行為扣除項目金額。（十三）第 11 欄“本期扣除額”：填寫適用 5%征收率的應稅行為扣除項目本 期實際扣除的金額。第11欄“本期扣除額” w第9欄“期初余額” +第10欄“本期發生額”之和，且第11欄“本期扣除額” w第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。（十四）第12欄“期末余額”：填寫適用5%征收率的應稅行為扣除項目本期期末結存的金額。（十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”：填寫納稅人適用 5% 征收率的應稅行為取得的全部價款和價外費用數額。（十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第 11欄“本期扣除額” 的數據。第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除

32、額”。（十七）第15欄“含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的含稅銷售 額。第15欄“含稅銷售額”=第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”-第 14欄“本期扣除額”。（十八）第16欄“不含稅銷售額”：填寫適用5%征收率的應稅行為的不含稅 銷售額。第16欄“不含稅銷售額”=第15欄“含稅銷售額”寧1.05，與增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）第4欄“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率） “本期數” “服務、不動產和無形資產”欄數據一致1小規模納稅申報資料（1 ）增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）（2 ）增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料2小規模納稅人增值納

33、稅申報表填寫指引小規模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細表組成。全面推開營改增后，小規模納稅人不需要填寫增值稅納稅申報表附 列資料（四）（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業免征增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規模納稅人申報表主表第12欄 其他免稅銷售額”本期數”無數據時， 不需填寫該表。 有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表3適用“起征點”政策的判斷小規模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到起征點”政策的判斷， 如未達到 起征點”不能在主表中第1至8欄填寫相關內容1 “起征點”標準按月申報的小規模納稅人，享受小微企業免征增值稅優惠政策的銷售額為3萬元

34、、按季納稅申報的小規模納稅人，享受小微企業免 征增值稅優惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規模納稅人，實際 經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免 征增值稅政策的銷售額度2 “起征點” 口徑增值稅小規模納稅人銷售貨物勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額分別適用 起征點”政策。有差額扣除項目的小規模納 稅人，起征點”銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務 起征點”銷售額為應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”銷售使用 過的固定資產不含稅銷售額”、貨物勞務免稅銷售額”、貨物勞 務出口免稅銷售額”之和。服務、無形資產 起征點”的銷售額為 服 務、無形資產扣除前應征增值稅不

35、含稅銷售額（3%征收率）”服 務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”服 務、服務、無形資產免稅銷售額”無形資產出口免稅銷售額”之和U15 瑁 sr * 甩變甲7>1» PtfcX-比堆 CtUK&MZl r *11 ot.購晴和鍛耳掃斗11沖 . waw w畫b 峠尹世引亡桿值耳常電麗i町應>?p均 吐松齊，即專.T即忙吐 町尸4肝悄*"下如懺我 口龜嶺usfjQtnnwi W.j增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）填寫關鍵點KWh=?少貳加嚴訃 Rt>壬疑辛I _ K-ETr*r*«WVM' 1AH*> mWfS I詢二；三子護址 崎)m vnc-isnuihTiwYFHE樸少1!"*5第F"*E菽=jjfw 勺轉宵麗楣*.'_'忑甘ifth聲瑋flW E恤枕t卄下皆誦罠 *幣禾士垂 礪冷*； TfeA荷殳 1 Ji> fjnr