1、1第六章 聯行往來業務的核算2第一節 聯行往來業務概述3 v一、聯行往來的意義一、聯行往來的意義v聯行往來是指同一銀行系統內部各行處間因辦理支付結算和內部資金調撥等業務所發生的資金賬務往來。v聯行系統內的分支機構需由其總行批準，統一編制聯行行號，納入聯行往來業務網絡管理體系，方可具備聯行資格。 v 第六章 聯行往來業務的核算 第一節 聯行往來業務概述4 v二、聯行往來的內容及分類二、聯行往來的內容及分類v （一）聯行往來的內容v 商業銀行與中央銀行之間的往來主要包括商業銀行向央行送存或提取現金、繳存存款、向央行借款、辦理再貼現、通過央行辦理大額匯劃款項等業務；v 各商業銀行之間往來主要包括同城

2、同業往來、異地跨系統匯劃款項相互轉匯、同業拆借等業務。v （二）聯行往來的分類v按參加清算的行處的區域范圍不同分為境內聯行往來和港澳及國外v境內聯行往來又分為全國聯行往來、分行轄內往來和支行轄內往來v按核算形式的不同分為集中清算制和分散核算制v按是否通過電子通訊專用網清算資金分為電子聯行往來和非電子聯行往來。 第六章 聯行往來業務的核算 第一節 聯行往來業務概述5 v三、聯行往來的管理模式三、聯行往來的管理模式v “一級法人，多級經營” “統一領導，分級管理”v 全國聯行往來、分行轄內往來和支行轄內往來三級聯行往來核算體系，采取總行、分行、支行三級管理體系。v （一）系統內全國聯行往來v 系統

3、內全國聯行往來核算是指全國范圍內，不同省、自治區、直轄市聯行之間的資金賬務往來。 v總行核準頒發全國聯行行號、全國聯行業務專用章v （二）分行轄內往來v 分行轄內往來又稱為省轄往來。v 各省的省分行頒發省轄行號、省轄聯行專用章v （三）支行轄內往來v 支行轄內往來又稱縣轄往來是指縣（市）支行與所屬各機構之間以及同一縣（市）支行內各機構之間的資金賬務往來。v 支行頒發縣轄行號和縣轄聯行業務專用章。 第六章 聯行往來業務的核算 第一節 聯行往來業務概述6 v四、聯行往來核算的基本形式四、聯行往來核算的基本形式v 聯行往來業務的基本做法是：直接往來、及時對賬v 發出信息的一方稱發報行，接受信息的一方

4、稱收報行 v v 1分散對賬，指收報行根據有關對賬信息予以對賬。v 2 集中對賬，是由發報行、收報行編制往賬報告和來賬報告，集中報送管轄行，由管轄行集中核對。v 3 直接對賬，直接對賬是指往來雙方直接核對往來賬項。第六章 聯行往來業務的核算 第一節 聯行往來業務概述7 v五、聯行往來的核算要求五、聯行往來的核算要求v（一）樹立全局觀念，詳盡填寫報單v（二）恪守信用，規范運行 （三）結算資金，及時清算v（四）流程透明，提高效率v（五）嚴格遵守規章制度，減少資金匯劃差錯v 第六章 聯行往來業務的核算 第一節 聯行往來業務概述8第二節 全國聯行往來的日常核算9.v 全國聯行往來是指人民銀行系統內核準

5、發有全國聯行行號的各級行之間，通過郵電部門郵寄聯行報單或拍發電報方式辦理資金劃撥的賬務往來，是總行與所屬各級分支機構間以及跨省、自治區、直轄市各機構間的資金賬務往來，是國內聯行往來體系中跨度最大、涉及范圍最廣的往來層次。第六章第六章 聯行往來聯行往來 業務的核算業務的核算 第二節第二節 全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算10.v一、全國聯行往來的基本做法一、全國聯行往來的基本做法v 全國聯行往來是根據統一管理、分級負責、簡便適用、嚴密監督的原則，采用直接往來、分別核算、集中監督和年度結平的辦法處理聯行業務。 v （一）劃分往賬和來賬兩個系統v （二）運用聯行報單貫穿聯行往來賬務 v

6、（三）總行電子中心集中監督 （四）劃分年度，結平資金v 集中式和分散式的區別：v 1 對賬部分。對賬分為兩種，一種是由總行負責對賬，另一種由各個收報行負責對賬。v 2 聯行報單不同，一種是四聯式，另一種是三聯式。第六章第六章 聯行往來聯行往來 業務的核算業務的核算 第二節第二節 全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算11 二、會計憑證的設置二、會計憑證的設置 聯行憑證又稱聯行報單，它是全國聯行往來核算使用的基本憑證，是反映全國聯行間資金劃撥、記載聯行往來賬務的依據。1郵劃報單（郵劃借方報單和郵劃貸方報單）2電劃報單（電劃借方報單和電劃貸方報單）v3電劃補充報單（電劃借方補充報單和電劃貸方

7、補充報單）第六章 聯行往來業務的核算 第一節 聯行往來業務概述12 v附式6-1v 中國銀行郵劃貸方報單（來賬卡片）1. 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算行 號 編制 年 月 日 行 號 號碼 發 報 行 行 名 收 報行 行 名 付款單位賬號或名稱 收款單位賬號或名稱 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合計 金額 事由 附件 密押 編押 核對印鑒 核押 記賬 復核 備 注： 發報行 （發報行聯行專用章） 收 報 行 轉賬日期 年 月 日 此聯寄收報行轉賬后代聯行來賬 白紙

8、紅油墨、成品尺寸17.5cm9cm 13 v附式6-2v 中國銀行郵劃借方報單（來賬報告卡）2. 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算白紙紅油墨、成品尺寸17.5cm9cm 行 號 編制 年 月 日 行 號 號碼 發 報 行 行 名 收 報行 行 名 付款單位賬號或名稱 收款單位賬號或名稱 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合計 金額 事由 附件 管轄 分行 輸入 復核 備 注： 傳輸日期 年 月 日 此聯由發報行寄管轄分行電子計算機中心 14 v附式6-3v 中國銀行郵劃貸方

9、報單（往賬報告卡）3. 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算白紙紅油墨、成品尺寸17.5cm9cm 行 號 編 制 年 月 日 行 號 號 碼 發報行 行 名 收報行 行 名 賬 號 或 地 址 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 收 款 單 位 名 稱 付 款 單 位 名 稱 事 由 輸 入 復 核 備 注 ： 管轄分行 傳 送 日 期 年 月 日 此聯由發報行寄管轄分行電子計算中心 15 v三、辦理全國聯行往來的其他工具三、辦理全國聯行往來的其他工具v （一）全國聯行行號v 全國聯行行號是辦理聯行業務時使用的行

10、名代號，由各家銀行的總行統一頒發，全國不重復。v v （二）聯行專用章v 聯行專用章是辦理聯行業務的專用印鑒，全國聯行專用章由各行的總行核發。第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算16 v附式6-4v 中國銀行電劃貸方補充報單（來賬卡片）1 v 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算 行 號 編制 年 月 日 行 號 號碼 發報行 行 名 收報行 行 名 賬號或地址 億 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 收 款 單 位 名 稱 金 額 付 款 單 位

11、 名 稱 事 由 密 押 譯電 核押 記賬 復核 備注： 收報行 轉賬日期 年 月 日 此聯收報行轉賬后代聯行來賬 白紙紅油墨、成品尺寸17.5cm9cm17 v四、全國聯行往來的日常核算四、全國聯行往來的日常核算v （一）發報行的核算v 1聯行報單的編制與寄發v 根據往賬科目的記賬方向確定填寫借方報單或貸方報單。v 根據不同情況選定郵劃或電劃傳遞方式。v 對于劃出款項業務，發報行填寫貸方報單，并據此辦理轉賬。v 2報單的審查和寄發v 郵劃報單寄往收報行v 電劃報單拍發電報v 3往賬報告表的編制v 每日營業終了按借方、貸方編制聯行往賬報告表v 4記載往賬v 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行

12、往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算18 v四、全國聯行往來的日常核算四、全國聯行往來的日常核算v （二）收報行的核算v 1完整報單的處理v 2不完整報單的處理v 1）如果報單上的行名、行號是本行的，附件是他行的；或者行號是本行的，行名與附件是他行的v 2）報單行號、附件屬本行，但行名屬他行；或附件是本行的，而行名行號均屬他行v 3）附件確系本行，只是行號弄錯，而且無法查到行號所屬行v 4）報單行名、行號正確，僅缺附件v 5）并列多筆報單中的部分報單有差錯 v 3錯誤報單的處理第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常

13、核算全國聯行往來的日常核算19 v附式6-5v 銀行v 未轉賬錯誤報單登記簿第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算年發報行號報單號碼借方報單金額貸方報單金額錯誤報單內容復核簽章查詢銷賬備注月 日月日 月日20 v四、全國聯行往來的日常核算四、全國聯行往來的日常核算v （三）收報行對賬的核算v 1全部核對相符的處理v 2未核銷報單的處理v （1）以后收到已轉入未核銷報單款項的聯行報單v （2）接到對賬表沖正信息的處理v 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算

14、21 v五、全國聯行往來賬項的年度結算五、全國聯行往來賬項的年度結算v 全國聯行往來是全國不同省、市、自治區、直轄市各銀行分支機構之間的資金賬戶往來。v （一）上年聯行往來業務處理v 新舊年度的聯行往來賬務明確劃分、分別處理v 上年聯行往賬v 上年聯行來賬v 已核對上年聯行來賬v 未核銷上年報單款項第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算22 v五、全國聯行往來賬項的年度結算五、全國聯行往來賬項的年度結算v （二）上年全國聯行往來賬務年度查清的標志v 1）發報行上年最后一份聯行往賬報告表的余額與上年聯行往賬科目總賬的余額核對相

15、符。v 2）上年聯行往賬、來賬報告表的余額和上年聯行往賬、來賬科目總賬的余額核對相符。v 3）上年未能轉賬的錯誤報單全部處理完畢，上年未轉賬錯誤報單登記簿無余額。v 4）收報行的未核銷上年報單款項科目借、貸方余額全部查清結平。v在總行則還有：v 5）上年全國聯行往賬、來賬的全年累計發生額和最后余額平衡一致。v 6）上年聯行往賬、來賬報告卡全部配對、未配對、待查對賬戶無余額，已配對賬戶來賬、往賬的累計發生額和余額平衡一致。v 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算23 v五、全國聯行往來賬項的年度結算五、全國聯行往來賬項的年度

16、結算v （三）全國聯行往來賬戶查清后的上報與核對v 全國聯行來賬最后余額通知單v 全國聯行往賬最后余額通知單v 逐級上劃總行v 1總行下劃v 1）總行下劃上年聯行往賬科目余額，編制貸方報單v 2）總行下劃上年聯行存放款項科目余額，則編制借方報單v 2經辦行上劃v 如上年聯行往賬余額在貸方，應填制貸方報單上劃v 如已核對上年聯行來賬余額在借方，應填制借方報單上劃v 3管轄行的上劃v 將所屬行處的上年聯行賬項記載相應科目的待上劃上年余額戶v 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第二節第二節全國聯行往來的日常核算全國聯行往來的日常核算24第三節第三節 分支行轄內往來的核分支行轄內往來

17、的核算算25v分支行轄內往來是指省、市（自治區）內專業銀行系統內各行、處、所間的資金賬務往來。v省轄往來有兩條界限：只能是系統內往來；不能超越省分行的管轄范圍。v省轄往來與全國聯行往來的區別主要有四點不同：科目不同；憑證（報單）不同；管轄行不同；范圍不同，這一點最重要。v各家銀行的省分行負責管理本系統的省轄往來，同時，可根據全國聯行往來的基本精神，有分，支行結合轄內具體情況，統一制定核算辦法，組織轄內往來。v各省的省轄往來核算辦法并不完全相同。第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第三節第三節 分支行轄內往來的核算分支行轄內往來的核算26v一、分支行轄內往來的報單一、分支行轄內往

18、來的報單v分支行轄內往來業務沒有統一的模式v分支行轄內往來使用的報單與全國聯行往來報單基本相同v從分支行轄內往來業務報單的設置看，還可以分為兩類：v1.沒有包括轉賬傳票的分支行轄內往來報單v2.在報單中包含了記賬憑證的分支行轄內往來報單第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第三節第三節 分支行轄內往來的核算分支行轄內往來的核算27v二、分支行轄內往來的基本原理二、分支行轄內往來的基本原理v與全國聯行的原理基本相同，共性的地方主 要有：v 1）設置往、來系統v 2）發報行與收報行分別核算v 3）設置三類六種報單v分別為：郵劃借方報單、郵劃貸方報單；電劃借方報單、v 電劃貸方報單；電

19、劃借方補充報單、電劃貸方補充報單。v 4）清算匯差v 5）查清未達賬，上劃余額v 6）對賬的方法差別較大第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第三節第三節 分支行轄內往來的核算分支行轄內往來的核算28第四節第四節 全國電子聯行往來全國電子聯行往來29v一、電子聯行往來的基本做法一、電子聯行往來的基本做法v全國電子聯行往來是指經中國人民銀行總行核準，發有電子聯行行號的行與行之間，通過電子計算機網絡系統進行異地資金劃撥的賬務往來。 v星形結構、縱向往來、隨發隨收、當日核對、每日結平、存欠反映第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 30v一、電子聯行往來的基本做法一、電子聯

20、行往來的基本做法v1）電子聯行在人民銀行總行設立資金清算總中心，在設立衛星小站的中心支行或縣支行設立資金清算分中心。 v2）未設立衛星小站的縣支行參加全國電子聯行往來辦理電子聯行往來業務，通過管轄行清算分中心辦理，電子聯行的資金收付信息由縣支行的清算部門負責發出和接收。v3）辦理全國電子聯行往賬的行稱電子發報行（簡稱發報行）；辦理全國電子聯行來賬的行稱電子收報行（簡稱收報行）；清算總中心稱電子聯行轉發行（簡稱轉發行）。v4）各金融機構受理異地匯劃業務，發出匯劃業務的行稱匯出行，收到匯劃業務的行稱匯入行，匯出、匯入資金由人民銀行當即清算，匯劃款項與資金清算同步進行。第六章第六章 聯行往來業務的核

21、算聯行往來業務的核算 31v二、電子聯行往來的基本原理v電子聯行劃分往賬與來賬兩個系統 v辦理電子聯行往賬的行稱為電子發報行v辦理電子聯行來賬的行稱電子收報行v清算中心稱電子轉發行v發出匯劃業務的行稱為匯出行v收到匯劃業務的行稱為匯入行v匯出行應將匯劃的資金劃轉其所在地發報行，由發報行通過轉發行劃往收報行，再由收報行劃轉匯入行v匯劃款項與資金清算同步進行v 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 32v三、電子聯行的會計憑證和賬表三、電子聯行的會計憑證和賬表 v （一）會計憑證v 1）電子聯行往賬清單 v 2）電子聯行來賬清單 v 3）電子聯行轉匯清單 v 4）電劃補充報單 v 5

22、）電子聯行來賬 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 33v三、電子聯行的會計憑證和賬表三、電子聯行的會計憑證和賬表 v v （二）電子聯行賬表v 1）電子聯行往賬科目日結表v 2）電子聯行來賬科目日結表v 3）電子聯行往來平衡表v 4）電子清算資金往來余額對賬表第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 34v四、電子聯行業務的核算（四、電子聯行業務的核算（1）v （一）匯出行（商業銀行）的核算v 代付業務（劃收款業務、借記業務） ：v 借：存放中央銀行款項v 貸：科目單位存款戶v v 代收業務（劃付業務、貸記業務）：v 借：科目單位存款戶v 貸：存放中央銀行準備金第六

23、章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 35v四、電子聯行業務的核算（四、電子聯行業務的核算（2）v （二）發報行（中央銀行資金清算分中心）的核算v 收到業務v 代付業務（借記業務）：v 借：電子聯行往賬v 貸：商業銀行存款匯出行v 日終v 借：電子清算資金往來v 貸：電子聯行往賬代收業務第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 36v四、電子聯行業務的核算（四、電子聯行業務的核算（3）v （二）發報行（中央銀行資金清算分中心）的核算v v 收到帳務v 代收業務（借記業務）：v 借：電子清算資金往來v 貸：電子聯行往賬v 日終v 借：電子聯行往賬v 貸：電子清算資金往來v 第

24、六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 37v四、電子聯行業務的核算（四、電子聯行業務的核算（4）v （三）轉發行的核算（中央銀行資金清算總中心）v 1）轉發行收到發報行的往賬信息，經確認無誤后，向發報行發送收電回執。 v 2）每日營業終了，轉發行收到發報行發來的結束包之后，應即刻向收報行發 送結束包，并同收報行和發報行對清賬務。 v 3）每月，由轉發行同各收報行和發報行用電傳或郵寄對賬表方式核對“電子清算資金往來”科目余額，若發現不符，應立即查明更正。v 4）轉發行收到發報行電子聯行往賬信息，當日因故無法將該信息轉達收報行時，轉發行通過待轉發戶過渡，但該戶余額年終決算日必須查清結平

25、。v 5）每季聯行結息日，轉發行應將各行當季電子聯行計息積數及利息數送交總行會計司營業處，由營業處核對無誤后，辦理利息收付。第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第四節第四節 全國電子聯行往來全國電子聯行往來38v四、電子聯行業務的核算（四、電子聯行業務的核算（5）v （四）收報行（中央銀行資金清算分中心）的核算v 收報行收到電子聯行來賬信息，并經審查無誤后，向轉發行發送收電回執，并根據來賬信息按匯入行打印電子聯行來賬清單，經逐筆核押無誤后，按總數填制兩聯劃款憑證辦理轉賬。v 若為代付款項（借記業務）v 借：商業銀行存款v 貸：電子聯行來賬v 每日終了，收報行據轉發行發來的來賬結

26、束包對清當日來賬的筆數及累計金額，并編制轉賬傳票辦理轉賬。v 若為代付款項（借記業務），會計分錄：v 借：電子聯行來賬v 貸：電子清算資金往來v 第六章第六章 聯行往來業務的核算聯行往來業務的核算 第四節第四節 全國電子聯行往來全國電子聯行往來39v四、電子聯行業務的核算（四、電子聯行業務的核算（6）v （五）匯入行的核算v v 若為代付業務v 借：存款收款人存款戶v 貸：存放中央銀行款項v 若為代收業務（貸記業務）v 借：存放中央銀行款項劃收憑證v 貸：存款收款人存款戶 v 第六章第六章 聯行往來聯行往來 業務的核算業務的核算 第四節全國電子聯行往來第四節全國電子聯行往來40v四、電子聯行業

27、務的核算（四、電子聯行業務的核算（7）v （六）查詢和查復v有疑必查，查必徹底，更改有據，有查必復，復必詳盡，查復有據v 1查詢的要求v 1）對接收的電子聯行業務，如有疑問，填寫書面查詢書，經會計主管審查同意，交由操作人員輸入計算機，隨往賬信息一同上傳。 發現久查未復的，應再發查詢。v 2）收到查復信息后，打印查復書，與原發出的查詢書及原憑證核對，依據查復內容代為更正有關數據，進行待解報單記賬v 2查復的要求v 1）對收到的查詢信息，打印查詢書，登記登記簿，并按照查詢內容檢查往賬業務報單與原始匯劃憑證的內容要素是否輸入有誤。經會計主管人員同意，交由操作員輸入計算機。同往賬信息一同上傳。v 2）

28、將查詢書與查復書進行配對、編號，專夾保管。第六章第六章 聯行往來聯行往來 業務的核算業務的核算 第四節全國電子聯行往來第四節全國電子聯行往來41v四、電子聯行業務的核算（四、電子聯行業務的核算（8）v （七）對賬與差錯處理v 1）電子聯行往賬清單、資金清算往賬明細一覽表與入賬匯總憑證筆數、金額核對一致，并且與資金清算表核對一致。v 2）電子聯行來賬清單、資金清算來賬明細一覽表與入賬匯總憑證筆數、金額核對一致，并且與資金清算表核對一致。v 3）打印資金清算表發生合計數與日終打印存放聯社款項、匯總憑證金額核對一致。v 4）往賬清單、來賬清單專夾保管，按季裝訂。v 清算中心應根據每日日終打印中心跨行

29、結算明細表發生額合計數與日終匯總憑證筆數、金額核對一致，中心聯行清算平衡表與中心對公通兌資金清算表核對一致。v 各支行對發現的對賬錯誤，應及時上報市中心，由清算中心會同支行有關人員一同核查，需作賬務調整，必須報經會計財務部門審查同意后，按有關規定處理。第六章第六章 聯行往來聯行往來 業務的核算業務的核算 第四節全國電子聯行往來第四節全國電子聯行往來42v附式6-6v 中國人民銀行 分行v 電子聯行往賬貸方清單v 統編頁號 v 收報行（蓋章） 匯入行行號 日期 打印時間 共 頁第 頁 第六章第六章 聯行往來聯行往來 業務的核算業務的核算 第四節全國電子聯行往來第四節全國電子聯行往來序號發報行行號

30、匯出行行號付款人賬號付款人名稱金額密押收款人 賬號收款人名稱業務種類錄入日期憑證提交號事由 合 計收報行核押收報行復核 經辦 匯入行復核 經辦 43附式6-7 電子聯行往賬科目日結表 編制單位 年 月 日第六章第六章 聯行往來聯行往來 業務的核算業務的核算 第四節全國電子聯行往來第四節全國電子聯行往來借方（借記業務） 貸方（貸記業務） 備 注 筆數 金額 筆數 金額 上日余額 本日發生額 發出數轉賬數對賬數未對賬數 本日余額復核 經辦44附式6-8v 中國人民銀行分行中國人民銀行分行v 電子聯行來賬（貸、借記業務）匯總單電子聯行來賬（貸、借記業務）匯總單v匯入行行號 年 月 日第六章第六章 聯

31、行往來聯行往來 業務的核算業務的核算 第四節全國電子聯行往來第四節全國電子聯行往來 筆 數 金 額操作員 記賬員45第五節第五節 全國聯行資金匯劃的核算全國聯行資金匯劃的核算 46v一、聯行資金匯差資金清算的基本做法和程序一、聯行資金匯差資金清算的基本做法和程序v （一）資金匯劃清算基本做法v 實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監督v 資金清算與匯劃同步進行v 各清算行為保證備用金有足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。清算行備付金存款不足，二級分行可向管轄省區分行借款，省區分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足，可向總行借款。第六章 聯行往來業務的核算 第五節47v一、聯行資金匯差資

32、金清算的基本做法和程序一、聯行資金匯差資金清算的基本做法和程序v （二）資金匯劃清算的基本程序v 經辦行是具體辦理結算資金和內部資金匯劃業務的行處。v 匯劃業務的發生行是發報經辦行 v 匯劃業務的接收行為收報經辦行 v 清算行是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級分行。v 省區分行在總行開立備用金戶，只辦理系統內資金調撥和內部資金利息匯劃；v 總行清算中心是辦理系統內各經辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算和管理的部門。第六章 聯行往來業務的核算 第五節48 一、聯行資金匯差資金清算的基本做法

33、和程序一、聯行資金匯差資金清算的基本做法和程序 （二）資金匯劃清算的基本程序v v 1）各發報經辦行根據發生的結算資金匯劃業務錄入數據，全部及時發送至發報清算行； v 2）發報清算行將轄屬各發報經辦行的資金匯劃信息傳輸給總行清算中心；v 3）總行清算中心對發報清算行傳輸來的匯劃數據即時傳輸給收報清算行；v 4）收報清算行當天或次日將匯劃信息傳輸給收報經辦行，從而實現資金匯劃業務。 第六章 聯行往來業務的核算 第五節49v二、匯劃款項及資金清算業務的核算二、匯劃款項及資金清算業務的核算v 匯劃業務主要包括系統內匯兌、托收承付、委托收款（含商業匯票、國內信用證、儲蓄委托收款、債券）、銀行匯票、信用

34、卡、儲蓄旅行支票、內部資金劃撥等款項匯劃及其資金清算；儲蓄、靈通卡異地通存通兌業務及ATM受理外匯卡取現業務的資金清算；各種匯劃報文的查詢查復業務和補制副本處理及轄內匯劃、央行匯劃報文的處理。v 資金清算調撥業務主要包括各級清算行備付金的上存、調回及調賬；各種渠道的借款及還款；清算資金的處理、考核及計息；各種清算報文的查詢查復業務及補制副本處理。 第六章 聯行往來業務的核算 第五節50v附式6-10v 資金匯劃業務清單 v行名（分簽行）： 報表日期： 第六章 聯行往來業務的核算 第五節序號流水號應用類型收報行號發報日期借方賬號戶名貸方賬號戶名用途匯兌業務延付指令經辦柜員復核柜員傳輸類型業務種類

35、金額補輸柜員授權柜員合計 筆數 金額事后監督： 主管： 會計： 打印： 51v二、匯劃款項及資金清算業務的核算二、匯劃款項及資金清算業務的核算v （一）發報經辦行的處理v 代收資金業務，則編制貸方報單 v 借：科目v 貸：轄內往來（編制報單）v 如為借報業務，則分錄相反v v 每日營業終了核對 賬務第六章 聯行往來業務的核算 第五節52v二、匯劃款項及資金清算業務的核算二、匯劃款項及資金清算業務的核算v （二）發報清算行的處理v 貸方匯劃業務 v 借：轄內往來v 貸：系統內上存款項上存總行備付金戶v 如為借方匯劃業務，則會計分錄相反 v 每日營業終了核對 賬務第六章 聯行往來業務的核算 第五節

36、53v二、匯劃款項及資金清算業務的核算二、匯劃款項及資金清算業務的核算v （三）總行清算中心的處理v 貸方匯劃款項 v 借：系統內款項存放發報清算行備付金存款戶v 貸：系統內款項存放收報清算行備付金存款戶v 如為借方匯劃業務，則會計分錄相反v 每日營業終了，進行日終處理及賬務核對，同時，對生成的傳輸數據要備份保存，防止數據丟失 第六章 聯行往來業務的核算 第五節54v二、匯劃款項及資金清算業務的核算二、匯劃款項及資金清算業務的核算v v （四）收報清算行的處理v 1集中式v 貸方匯劃業務v 清算行v 借：系統內上存款項上存總行備付金戶v 貸：轄內往來v 代理轄屬經辦行 v 借：轄內往來v 貸：科目 v 如為借方匯劃業務，則分錄相反 v 第六章 聯行往來業務的核算 第五節55v二、匯劃款項及資金清算業務的核算二、匯劃款項及資金清算業務的核算v v （四）收報清算行