1、內(nèi)部控制風險評估風險識別是在前述風險收集的基礎上，對殘聯(lián)面臨的各種不確定因素 進行梳理、匯總，形成風險點清單。風險識別是一個動態(tài)、連續(xù)的過程。 分別從單位層面、業(yè)務活動層面，動態(tài)識別影響目標實現(xiàn)的各種不確定性 因素。風險評估采用定性與定量相結合的方法。定性方法包括問卷調(diào)查、集 I I體討論、專家咨詢、政策分析、工作訪談和實地調(diào)查研究等，定量方法包 括統(tǒng)計概率分析方法等。識別風險后，需要采用定量或定性的方法對風險進行分析，分析的內(nèi) 容主要有：分析風險發(fā)生的可能性（或頻率、概率） ；分析風險可能產(chǎn)生 的影響；確定風險的重要性水平，進行風險排序。1.1.1 風險發(fā)生的可能性I辦 Xi 1對風險發(fā)生可

2、能性分析根據(jù)風險的具體情況，可以采用定性及定量評 估方法：定性方法主要從日常管理中可能發(fā)生的潛在風險、重大突發(fā)事件 風險兩個層面進行分析并確定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用風 險發(fā)生的概率或者一定期間發(fā)生的次數(shù)來衡量。風險發(fā)生的概率由低至高 可以分為五個等級：極低、低、中等、高、極高。風險發(fā)生的可能性評估標準僅供個人學習參考評估評估標準極低低中等高極高方法定性針對日常運目中可能發(fā)生的潛在風險一般情況下不會發(fā)生極少情況下才發(fā)生某些情況下發(fā)生較多情況下發(fā)生常常會發(fā)生方法重大突發(fā)事件今后10年內(nèi)發(fā)生的今后5 -10年內(nèi)可今后2-5年內(nèi)可1產(chǎn)今后1年內(nèi)可能發(fā)今后1年內(nèi)至少發(fā)風險可能少于1次能發(fā)生

3、1次能發(fā)生1次- / -生1次生1次1'i '適用于可以通過歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)11 J發(fā)生概率發(fā)生概率發(fā)生概率發(fā)生概率AbM方法計出一定時期內(nèi)風險發(fā)生概發(fā)生概率5%以下為5%-30%為30%-70為70%-95為95%以上率的風險1I 1%1.1.2 風險影響程度 風險影響程度是指風險事件發(fā)生對殘聯(lián)內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的影響程度，對于風險影響程度也確定五個等級，分別為不重要、次要、中等、主要、重大五個級別。對風險事件所造成的影響主要從財務損失、業(yè)務控制、合法合規(guī)性三個方面考慮。考慮財務損失時采用定量的方法，以造成的損 失金額大小為參照指標，確定風險影響程度的級別。業(yè)務控制、合法合規(guī) 僅供個

4、人學習參考性相關風險采用定性的方法，確定風險影響程度的級別。具體的劃分標準如下表：風險影響程度評估標準評估方法評估標準不重要次要中等主要重大定量方法財務損失輕微的財務損失，較低的財務損失中等的財務損失，重大的財務損失，極大的財務損失，大金額小于20002000元到損失在1損失在3于10萬元1萬力至3力力至10力定性方法L業(yè)務控制對本單位 L.1 的控制目標有輕微影響，情午11 1況立刻受到控制對本單位 的控制目 標有輕度 影響，情 況經(jīng)過內(nèi) 部管理后 受到控制對本單位 的控制目 標有中度 影響，情 況需要外 部支持才 能得到控 制對本單位 的控制目 標有嚴重 影響，情 況失控， 但對殘聯(lián) 無致

5、命影 響對本單位 的控制目 標有重大 影響，情況 失控，給殘 聯(lián)帶來致 命影響評估方法評估標準不重要次要中等主要重大合法合規(guī)性可能存在 輕微的違 反法規(guī)的 問題L_1 j違反法 規(guī)，伴隨 著少量的 罰款或訴 訟的損失違反法 規(guī)，導致 監(jiān)管部 門、司法 機構的調(diào) 查或訴 訟，伴隨J " 1 著一定的罰款或訴 訟的損失嚴重違反 法規(guī)，導 致監(jiān)管部 門、司法 機構的調(diào) 查和重大 的訴訟； 伴隨著較 大的罰款 或訴訟的 損失嚴重違反 法規(guī)，導致 監(jiān)管部門、 司法機構 的調(diào)查和 重大訴訟、行政、經(jīng)濟 處罰，或非 常嚴重的 集體訴訟1.1.3 風險坐標圖風險坐標圖是把風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)

6、生后對控制目標的影 *響程度，作為兩個維度繪制在同一個平面上（即繪制成直角坐標系） |_八繪制風險坐標圖的目的在于對多項風險進行直接的比較，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。能生險 性可發(fā)極高中 中 高 高 極高風險發(fā)生的可能性與風險的影響程度兩個維度，在風險坐標圖可將識 別的風險劃分為極低、低、中、高、極高五個區(qū)域。針對相關風險在風險 坐標圖中的坐標，選擇相應的風險應對策略。1.1.4 風險應對、 x I -T I風險應對是指在風險識別與評估的基礎上，針對殘聯(lián)所存在的風險， 提由各種解決方案，經(jīng)過分析論證與評價，從中選擇最優(yōu)方案并予以實施 的過程。一、風險規(guī)避策略風險規(guī)避策略是殘聯(lián)對于超過可

7、承諾范圍的風險，通過放棄或者停止 與該風險相關的業(yè)務活動以避免和減輕損失的策略。二、風險降低策略風險降低策略是殘聯(lián)在權衡成本效益之后，準備采取適當?shù)目刂拼胧?降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。降低風險 的內(nèi)涵主要有兩方面：一是控制可能導致風險的因素； 二是設置應急機制, 一旦發(fā)生風險，降低風險損害程度。三、風險分擔策略I風險分擔策略是指準備借助他人力量，采取業(yè)務分包等方式和適當?shù)?控制措施，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。風險分擔策略主要措施 包括：業(yè)務分包、保險以及合同中的轉移責任條款。I ',1 j/1 J / / * y / fJ ! / J四、風險承受策

8、略I I J、 '"-風險承受策略是指對風險承受度之內(nèi)的風險，在權衡成本效益之后， 不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。僅供個人學習參考南丹縣民族宗教事務局內(nèi)部控制風險評估報告南丹縣民族宗教事務局（以下簡稱“本單位”）管理層保證本 報告內(nèi)容沒有任何虛假記載、 誤導性陳述或者重大遺漏， 并對報 告的真實性、準確性和完整性承擔責任。 I本單位內(nèi)部控制的目標是確保國家法律法規(guī)和本單位內(nèi)部 規(guī)章制度的貫徹執(zhí)；確保本單位發(fā)展戰(zhàn)略和工作目標的全面實施 和充分實現(xiàn)；確保本單位風險管理體系的有效性；確保本單位業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、準確和完整；確保本I I-單位資產(chǎn)

9、安全。 I建立健全并有效實施內(nèi)部控制是本單位管理層的責任， 單位 審計部門對單位管理層建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督， 單位管理 層負責組織領導本單位內(nèi)部控制的日常運行。" '' x I'一、內(nèi)部控制風險評估基本情況（一）內(nèi)部控制評估依據(jù)1、南丹縣民族宗教事務局內(nèi)部控制基本規(guī)范2、南丹縣民族宗教事務局內(nèi)部控制體系建設工作方案（二）內(nèi)部控制評估范圍本單位內(nèi)部控制評估的機構范圍僅為單位機關所有職能部 門O評估的業(yè)務范圍包括單位層面的風險評估和經(jīng)濟活動業(yè)務層 面的風險評估。（三）內(nèi)部控制評估方法根據(jù)內(nèi)部控制評估相關監(jiān)管規(guī)定 ，本單位建立了內(nèi)部控制風 0./：! 1 險評

10、估工作機制，由本單位審計部門組織實施內(nèi)部控制風險評估 工作。運用的方法主要是按照單位層面和經(jīng)濟活動業(yè)務層面，采I |. 一；!.- J / /用穿行測試、控制測試等評價工具和方法，利用日常業(yè)務部門， 各條線管理部門檢查結果， 結合內(nèi)審、外審發(fā)現(xiàn)的問題及整改情 況，分析內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)， 促進內(nèi)部控制持續(xù)改進和有效運 I行。二、內(nèi)部控制風險評估實施情況（一）單位層面的風險評估1、內(nèi)部控制工作的組織情況本單位根據(jù)行政事業(yè)單位單位內(nèi)部控制基本規(guī)范及南丹縣民族宗教事務局內(nèi)部控制基本規(guī)范要求，制定了本單位內(nèi)部控制體系建設工作方案， 成立了內(nèi)部控制建設工作領導及決策 小組，領導小組組長由黃愛玲（局長、黨

11、組書記）擔任，副組長 由侯榜宸（副局長、黨組成員）擔任，成員由羅剛賢、王景和、 楊彩元、磨現(xiàn)強組成。確定了財務審計部門為本單位內(nèi)部控制牽 僅供個人學習參考頭部門，負責協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作， 并建立了單位各部門在內(nèi)部控 制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制， 為內(nèi)部控制的建立和實施提供組織 保障。2、內(nèi)部控制機制的建設情況本單位在制定的單位內(nèi)部控制體系建設工作方案中明確提 0./：! 1由，由內(nèi)部控制建設工作領導及決策小組負責組織成立預算編審委員會、政府采購決策小組等內(nèi)控事項的臨時性決策機構；制定、I |. 一；!.- J / /啟動內(nèi)部控制相關的工作機制； 開展內(nèi)部控制工作分工及人員配 備等工作；組織實施聯(lián)席

12、工作制度，明確各部門管理職責和權限。3、內(nèi)部管理制度的完善情況 I本單位跟據(jù)外部宏觀經(jīng)濟發(fā)展狀況、法律和監(jiān)管環(huán)境的變化以及業(yè)務發(fā)展和內(nèi)部管理要求，相繼修訂和完善了一系列內(nèi)控制度,采取了一系列的內(nèi)控措施，內(nèi)容涵蓋內(nèi)部控制環(huán)境、風險識 別和評估、內(nèi)部控制活動、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正等 方面，內(nèi)控缺陷一經(jīng)識別，即采取整改措施。本單位內(nèi)部控制合理、 有效和完整，未發(fā)現(xiàn)內(nèi)控重大缺陷。4、內(nèi)部控制關鍵崗位工作人員的管理情況本單位對于關鍵崗位工作人員執(zhí)行強制休假和定期崗位輪換制度，組織多層次，多形式的崗位培訓， 豉勵工作人員積極參 加在職及繼續(xù)教育等項學習，不斷提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)、職 僅供個人學

13、習參考業(yè)操守及合規(guī)意識，確保工作人員的崗位勝任能力。5、財務信息的編報情況本單位按照國家統(tǒng)一的事業(yè)單位會計準則和事業(yè)單位會計 制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理并編制財務會計報告。歷經(jīng)內(nèi)部審計和外部審計，均未發(fā)現(xiàn)重大錯報、漏報的情況。（二）業(yè)務層面的風險評估I- _"產(chǎn)I y1、預算管理情況.；本單位實施全面的預算管理制度，明確各責任單位在預算管 理中的職責、權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序， 強化預算約束。包括在預算編制過程中單位內(nèi)部各部門間充分溝 通協(xié)調(diào)，預算編制與資產(chǎn)配置緊密結合、嚴格按照批復的額度和 開支范圍執(zhí)行預算，保證進度合理，未發(fā)現(xiàn)無預算、超預算支由等問題；決算編

14、報真實、完整、準確、及時。% K 2、收支管理情況本單位收入實行歸口管理， 按照規(guī)定由業(yè)務部門及時向財會 部門提供收入的有關憑據(jù)， 并嚴格按照規(guī)定保管和使用印章和票 據(jù)，發(fā)生支生事項時按照規(guī)定由主管單位長，財務負責人逐級審批，主管會計審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，檢查測試中未發(fā)現(xiàn)使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3、政府采購管理情況本單位嚴格按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務，并按照規(guī)定組織執(zhí)行政府采購項目驗收程序，妥善保存政府采購業(yè)務相關檔案。4、資產(chǎn)管理情況c 本單位對所有實物資產(chǎn)實行歸口管理并明確使用責任，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，至少每年一次。發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況及時I lz查明原因進行處理，對于處置資產(chǎn)嚴格履行逐級報批手續(xù)。5、建設項目管理情況本單位所有的建設項目均按照概算投資，嚴格履行審核審批程序。并通過有效的招投標控制機制組織招標工作。未發(fā)現(xiàn)截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形。建設項目竣工后，按照 規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復 £ I的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。 L_6、合同管理情況本單位實行合同歸口管理制度，并建立財會部門與合同管理部門溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同、預算、收支管理相結合。有效監(jiān) 控合同履行情況。三、內(nèi)部控制風險評估結論本單位已經(jīng)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范及其他相關法律法規(guī)的規(guī)定，對本