1、公司理財模擬實驗實 驗 指 導 書會計學院財務系：杜迎新2013年2月目 錄實驗項目一：企業設立與理財機構設置 .13實驗項目二：戰略制定與全面預算編制14實驗項目三：固定資產新建項目投資決策 .28實驗項目四：資金需要量的預測32實驗項目五：資本成本和資金結構決策34實驗項目六：最佳信用政策決策37實驗項目七：利潤分配政策.39實驗項目一：企業設立與理財機構設置企業設立是創辦企業的第一步。要創辦企業，首先要了解經濟實踐中各類不同性質的企業有什么區別以及這些不同類型的企業在設立時有什么要求。1、不同性質經營主體的特點及主要類型（形式）（1）常見經營主體的性質經濟實踐中常見的經營主體可簡單地分為

2、兩類：企業和個體工商戶。根據企業的所有制性質及有關法律規定，我國的企業可分為全民所有制企業（國有企業）、集體所有制企業、私營（個體）企業、混合所有制企業（中外合資經營企業、中外合作經營企業）和外商獨資企業。此外，實踐中還有一類最常見的經營主體稱為個體工商戶，個體工商戶是個私經濟的重要組成部分，如小商店、理發店、小型健身館、花店、服裝店、小飯店、水果攤販等。（2）企業的主要類型在目前的經濟環境中，常見的企業形式有：個人獨資企業、合伙企業、有限責任公司、股份有限公司。獨資企業是由一人投資經營，投資者承擔無限責任的企業，無獨立的法律資格；合伙企業是兩個或兩個以上的合伙人，按照合伙協議共同出資、共同經

3、營、共享收益、共擔風險，合伙人對企業承擔無限連帶責任的企業，無獨立的法律資格。而有限責任公司和股份有限公司具有獨立的法律人格，與投資者的身份分離，財產和管理獨立，公司對經營債務承擔責任，投資者在出資后不再以個人財產對公司債務負責。公司類型決定了公司的治理結構和管理模式，并影響到最低注冊資本。有限責任公司中有一類特殊的公司稱為“一人有限責任公司”，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。2、不同類型經營主體進行設立登記時的要求（1）個體工商戶注冊登記要求為維護個體工商戶的合法權益，申請人應正確履行法定義務，在辦理個體工商戶登記注冊之前，請詳細閱讀中華人民共和國行政許可法、城鄉個體工

4、商戶管理暫行條例、城鄉個體工商戶管理暫行條例實施細則、個體工商戶登記程序規定、個體工商戶名稱登記管理辦法等有關法律法規。設立時填寫個體工商戶設立登記申請書，變更時填寫個體工商戶變更登記申請書。（2）個人獨資企業注冊登記為維護企業的合法權益，申請人應正確履行法定義務，在辦理非公司企業法人登記注冊申請之前，請詳細閱讀中華人民共和國行政許可法、中華人民共和國個人獨資企業法、個人獨資企業登記管理辦法、企業名稱登記管理規定、企業名稱登記管理實施辦法等有關法律法規。除按指南提交相關資料外，個人獨資企業設立時需要填寫企業（字號）名稱預先核準申請書、個人獨資企業設立登記申請書，變更時填寫個人獨資企業變更登記申

5、請書，注銷時填寫個人獨資企業注銷登記申請書，非本人辦理上述事務時，還需填寫指定代表或者共同委托代理人的證明。（3）合伙企業注冊登記為維護企業的合法權益，申請人應正確履行法定義務，在辦理非公司企業法人登記注冊申請之前，請詳細閱讀中華人民共和國行政許可法、中華人民共和國合伙企業法、中華人民共和國合伙企業登記管理辦法、企業名稱登記管理規定、企業名稱登記管理實施辦法等有關法律法規。除按指南提交相關資料外，合伙企業設立時需要填寫企業（字號）名稱預先核準申請書、合伙企業設立登記申請書，變更時填寫合伙企業變更登記申請書，注銷時填寫合伙企業注銷登記申請書，清算時填寫合伙企業清算備案申請表，非本人辦理上述事務時

6、，還需填寫指定代表或者共同委托代理人的證明。（4）有限責任公司和股份有限公司的注冊登記為維護企業的合法權益，正確履行法定義務，申請人在辦理有限責任公司登記注冊之前，請詳細閱讀中華人民共和國行政許可法、中華人民共和國公司法、中華人民共和國公司登記管理條例、公司注冊資本登記管理規定、企業名稱登記管理規定、企業名稱登記管理實施辦法等有關法律法規。一、實驗目的通過對“企業設立及理財機構設置”實訓項目的演練，熟悉開辦企業的基本流程；了解企業設立的成本構成；掌握公司法對公司設立、組織形式、最低注冊資本等的基本要求；學習為公司擬定合法的名稱等，了解公司組織結構的基本框架，掌握財務機構的設置，財務人員的分工情

7、況，財務管理的目標，最終熟練掌握企業設立的全部工作內容，特別是其中涉及財務工作的內容。二、實驗的內容實驗分組；在教師帶領下學習實驗前準備知識；根據實驗指導書對企業設立基本步驟的描述，明確企業名稱、組織形式、經營范圍、最低注冊資本、注冊程序；設計企業組織結構的基本框架，財務部門的組織框架、人員分工；明確企業理財目標。三、實驗條件要求實驗分小組進行，每個小組4-6人；每個小組設辦公桌椅、計算機、檔案柜、微型倉庫，以及紙筆、文件夾等必要的辦公設備。四、實驗步驟（一）個體工商戶設立登記模擬每個小組以個人或家庭名義申請設立個體工商戶，在工商行政管理部門領取并填寫表格，按登記指南提交必要的材料，進行設立登

8、記。市、縣工商行政管理局以及大中城市工商行政管理分局負責本轄區內的個體工商戶登記。登記機關根據需要可以委托工商所進行個體工商戶登記。具體步驟如下：1. 小組討論確定經營范圍，領取并填寫個體工商戶設立登記申請書，屬于家庭經營的，填寫家庭經營成員情況表；2. 經營范圍涉及前置許可的，查詢企業登記許可項目目錄，辦理相關審批手續；3. 遞交申請書和經營場所證明（本次課免交），材料齊全，符合法定形式的，等候領取準予設立登記通知書；4. 領取準予設立登記通知書后，按照準予設立登記通知書確定的日期到工商局交費（20元）并領取營業執照。（二）有限責任公司設立登記模擬以小組為單位，按照下面提供的數據資料申請設立

9、有限責任公司，在工商行政管理部門領取并填寫表格，按登記指南提交必要的材料，進行設立登記。具體步驟如下：1、前期準備工作（1）擬定公司名稱，搭建組織結構召開股東會議（小組），選舉董事、監事和總經理，就出資比例達成意向，為公司擬定幾個名稱。回顧組織設計的基本理論和知識，了解不同類型組織結構的特點，在總經理帶領下，搭建組織結構，進行人員分工（任主要部門管理崗位），明確各部門職責和崗位職責，并填寫公司員工一覽表。（2）市場調研與戰略制定（本次實驗省略）根據教師提供的信息進行初步的市場分析和戰略制定，確定公司期初的投資規模。（3）開辦費預算（本次實驗省略）進行公司開辦費預算，并根據指導書提供的公司注冊資

10、本數據和股東出資意向，準備進行公司設立登記財務部門主導。（4）場地與設備（本次實驗省略）進行生產經營辦公場所和廠房的選擇、布局。去商務區寫字樓租辦公室，去開發區租廠房（和辦公室），簽訂租房合同。購買或租賃生產設備，招聘工人，為公司生產運營做好準備。2、公司名稱核準到工商局領取并填寫“企業（字號）名稱預先核準申請表”，由工商局檢索是否有重名，若無重名，則核發一張“企業（字號）名稱預先核準通知書”。3、編寫“公司章程”，刻法人私章編寫公司章程，所有股東在章程的最后簽名?？谭ㄈ怂秸拢M用約每個20元。4、領取“銀行詢證函”，開立公司驗資戶到會計師事務所簽訂驗資合同，繳納驗資定金（按驗資總費用的50%

11、收?。I取“銀行詢證函”。所有股東帶上自己入股的那一部分錢到銀行開立公司驗資賬戶。開立驗資戶費用200元，開戶時需向銀行提交的材料：1. 企業名稱預先核準通知書（復印件）（原件要核對）2. 印鑒章：法人章、股東章（白紙條畫一個）3. 銀行詢證函（存好資金后，填好給銀行）4. 法人及所有股東身份證（復印件）（原件要核對）5. 指定代表人或共同委托人授權書（如委托他們辦理）6. 公司章程（用于核對股東）開好驗資戶后，各個股東按出資額以投資人名義向公司賬戶中存入相應的錢。然后填寫好銀行詢證函交給銀行，銀行返還蓋好章的詢證函和銀行余額對帳單（或現金繳款單）。5、辦理驗資報告拿著銀行出具的股東“現金繳

12、款單”、銀行蓋章后的詢征函和其他相關資料，根據驗資合同辦理驗資報告。驗資后，驗資機構應出具驗資報告。6、工商局注冊登記，領取營業執照到工商局領取公司設立登記表，包括設立登記申請表、股東（發起人）名單、董事經理監理情況、法人代表登記表、指定代表或委托代理人登記表。填好后，連同核名通知、公司章程、房租合同、房產證復印件、驗資報告一起交給工商局，領取營業執照。7、刻公章和財務章憑營業執照，到公安局指定的合法刻章社刻章，包括公章、財務章、合同章、發票章、部門章等，約各50元。8、辦理企業組織機構代碼證到質量技術監督局辦理組織機構代碼證，辦理時填寫組織機構代碼申報表，并提交相關材料，辦理人員審核材料通過

13、后進行登記，繳納費用（80元），兩個工作日后憑繳費收據領取機構代碼證。辦理時需提交的其他材料：1. 工商行政管理部門核發的營業執照（正本或副本）原件及復印件各一份2. 法人代表（負責人）的身份證復印件一份3. 單位公章9、辦理稅務登記，申請領購發票領取執照后，到當地稅務局申請領取稅務登記證。一般的公司都需要辦理2種稅務登記證，即國稅和地稅。費用是各40元，共80元。辦理時填寫稅務登記表，提交下列相關材料：1. 營業執照副本及其復印件或其它主管機關核發的許可證照及其復印件；2. 法定代表人或負責人的身份證復印件；（外地人需暫住證）；3. 企業房地產產權證明或房產租賃證明復印件；4. 企業財務人員

14、會計證復印件；5. 銀行開戶行許可證復印件及銀行入帳單復印件；6. 有關公司章程、協議書或上級批準開業的文件的復印件；7. 企業驗資報告的復印件及資產評估報告復印件；（資產評估要發票原件）；8. 企業會計制度、財務制度說明書；9. 組織機構代碼證書及復印件；10. 租房發票復印件；11. 公章、財務章、法人名章；稅務機關審核通過后領取稅務登記證。購買發票：填寫領購發票審批表，領購發票。10、去銀行開設基本存款賬戶憑營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證，去銀行開立基本賬號。開基本戶需要的證件包括營業執照正本原件、身份證、組織機構代碼證、公財章、法人章等。由人民銀行核發開戶許可證。公司基本戶開戶費

15、20元。開戶手續如下：1、銀行交驗證件2、客戶如實填寫開立單位銀行結算賬戶申請書，并加蓋公章3、開戶行應與存款人簽訂單位人民幣銀行結算賬戶管理協議，開戶行與存款人各執一份4、視實際情況填寫關聯企業登記表。商業銀行核實材料后會送報人行批準核準。人行核準并核發開戶許可證后，開戶行將開戶許可證正本及密碼、開戶申請書客戶留存聯交與客戶簽收。11、開設公司賬套根據會計法的規定，所有實行獨立核算的國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他組織都必須設置以下法定會計賬簿，并保證其真實、完整。在公司辦完上述手續，正式開展業務之前，需設置公司運作過程中進行會計核算的各類賬簿及準備記賬所需的各類憑證，以便在公

16、司運營業務過程中進行正常的會計賬務處理。需要設置的基本賬簿包括：總分類賬、明細分類賬、現金日記賬及銀行存款日記賬（具體賬簿的設置要根據公司業務性質和經營特點進行）。需要設置的基本憑證包括：收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。進行公司開辦費的帳務處理。12、向股東簽發出資證明書，備置股東名冊公司成立后，管理部門應向股東簽發出資證明書并備置股東名冊。股東名冊內容包括：股東的姓名或名稱及住所、股東的出資額以及出資證明書編號。13、企業各項管理制度的制定制定企業人事、財務、行政、合同、銷售等各項管理制度。最后就開始經營了。五、注意事項（一）前期準備工作注意事項經營范圍涉及前置許可、審批項目的，需提交有關許可

17、證或批準文件。注意了解自己的經營范圍是否需要行政許可。了解企業名稱登記管理規定對企業名稱的相關要求，正確地為企業擬定名稱。了解公司法對有限責任公司設立登記的基本要求。注意公司法和公司注冊資本登記管理規定對股東出資的相關規定。本產品為以磁力棒為主要生產原材料的玩具（假設拼裝后不能拆卸）。目前產品的市場價格因產品質量、檔次和形象不同約在30-120元之間波動。原材料分兩種規格，價格在320元之間。生產設備主要為拼裝機器，因規格不同價格在525萬元之間。本市商務區寫字樓的出租價格為1.50元/天/平方米，本市經濟開發區位于西南市郊，開發區標準廠房(3000平方米)出租價格為10元/月/平方米，銷售價

18、格為2500元/平方米，每個標準廠房可容納3條生產線。人才市場中的人員分為高級技術工人、中級技術工人、初級技術工人和臨時工四類，不同類型人員在生產能力、薪資要求、解除勞動合同限制等方面有差異。簽訂租房合同時讓房東提供房產證復印件，一般起租至少六個月。簽訂好租房合同后，到稅務局去買印花稅，印花稅按年租金的千分之一的稅率購買，貼在房租合同的首頁，后面凡是需要用到房租合同的地方，都需要是貼了印花稅的合同復印件。（二）公司核名注意事項事先為公司取好3-4個名字，以備重名時及時更換。（三）開驗資戶注意事項股東人數不多時，一般銀行要求股東全部到場。按登記指南填寫和提交相關材料和表格。注意一人有限責任公司的

19、特殊性。（四）辦理驗資注意事項委托會計師事務所驗資時，以貨幣資金投資設立的需提交下列文件：1. 公司章程；2. 公司名稱預先核準通知書；3. 住所證明（或租賃合同）及房產證復印件4. 投資單位上月末資產負債表；5. 法定代表人的任職文件股東會決議和全體自然人股東的合法身份證明（身份證復印件）；6. 各類資金到位證明：以貨幣出資的應提交銀行進帳單（或現金繳款單）。以非貨幣出資的，應提交經有法定評估資格的機構評估的報告書和財產轉移手續。以新建或新購入的實物作為投資的，也可以不經過評估，但要提供合理作價證明。建筑物以工程決算書為依據，新購物品以發票上的金額為出資額；7. 設立登記申請書。以實物資產投

20、資設立的有限公司還應提交：、實物資產出資清單填列的實物資產品名、規格、數量、質量和評估作價報告；、實物資產的權益證明；、各投資者對實物資產數量和作價的確認函；、各投資者承諾在規定的期間內辦妥財產權轉移的承諾函。以無形資產投資設立的有限公司還應提交：、以土地使用權、工業產權和非專利技術等無形資產出資的清單；、提交相關的專利證書、商標證書、土地使用權證、有效狀況、評估作價報告；、各投資者確認函，承諾辦理財產權轉移手續。會計師事務所驗資收費標準：單位資產總額（人民幣）50萬元以下51萬元至100萬元101萬元至500萬元501萬元至1000萬元1001萬元至3000萬元3001萬元至5000萬元50

21、01萬元至1億元1億元以上費用（元）20002000300040006000800010000按萬分之1.5收費(五)注冊登記注意事項若公司籌建時間較長，則先由工商部門核發籌建期臨時營業執照，待籌建期完成正式經營時，再變更為正式的營業執照。工商局注冊登記費收費標準：企業法人(包括具備法人條件的私營企業，不包括外商投資企業，下同)開業注冊登記收費，注冊資金總額在1000萬元以下(含1000萬元)的，按注冊資金總額的0.8收取;注冊資金總額超過1000萬元(不含1000萬元)的，超過的部分按0.4收取;注冊資金總額超過1億元(不含1億元)的，超過的部分不再收取。開業登記收費最低款額為50元。不具備

22、法人條件的企業(包括不具備法人條件的私營企業，下同)，企業法人設立不能獨立承擔民事責任的分支機構，開業注冊登記費為300元。國家核撥部分經費的事業單位和科技性社會團體從事經營活動或者設立不具備法人條件的企業，開業注冊登記費為100元。（六）辦理組織機構代碼證注意事項機構代碼證在后面的稅務登記證、銀行基本戶開戶等手續中需要用到。（七）辦理稅務登記證注意事項辦理稅務登記證時，必須有一個會計，因為稅務局要求提交的資料其中有一項是會計資格證和身份證。如果你的公司是銷售商品的，應該到國稅去申請發票，如果是服務性質的公司，則到地稅申領發票。（八）簽發出資證明、備置股東名冊注意事項出資證明書是證明投資人已經

23、依法履行繳付出資義務，成為有限責任公司股東的法律文件，是股東對公司享有權利、承擔責任的重要依據。出資證明書的法定記載事項包括：一是公司名稱，這是為了明確股東是哪個公司的出資人并具有股東資格；二是公司登記日期，已經成立的有限責任公司簽發的出資證明書才具有法律效力；三是公司注冊資本，這是確定公司股東實繳出資的總額；四是股東的姓名或者名稱、繳納的出資額和出資日期，這項記載應當是確定履行出資義務的股東，其繳納的出資額和出資日期；五是出資證明書的編號和核發日期。不管是從事什么行業、有多大規模的有限責任公司，都應當按照上述五項內容向股東簽發出資證明書。出資證明書應當由公司蓋章。只有公司蓋章以后，出資證明書

24、才產生法律效力。六、實驗預習與準備要求（一）熟悉公司設立的基本流程開設會計賬套搭建組織結構市場調研戰略制定融資安排場地與設備租賃前期準備公司核名制定章程、刻法人私章領取銀行詢證函開設驗資賬戶注冊登記刻公章、財務章辦理組織機構代碼證稅務登記開設公司基本賬戶工商行政管理局會計師事務所銀行公安局指定刻章社技術質量監督局稅務局驗資圖1 公司設立基本流程及涉及的主要外部組織（二）了解相關知識1、公司法對有限責任公司設立登記的基本要求有限責任公司和股份有限公司受公司法的約束，其設立的基本要求如下：l 有限責任公司的設立設立有限責任公司，應當具備下列條件：股東符合法定人數；股東出資達到法定資本最低限額（3萬

25、元）；股東共同制定公司章程；有公司名稱，建立符合有限責任公司要求的組織機構；有公司住所。有限責任公司由五十個以下股東出資設立。有限責任公司章程應當載明下列事項：公司名稱和住所；公司經營范圍；公司注冊資本；股東的姓名或者名稱；股東的出資方式、出資額和出資時間；公司的機構及其產生辦法、職權、議事規則；公司法定代表人；股東會會議認為需要規定的其他事項。股東應當在公司章程上簽名、蓋章。有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內繳足；其中，投資公司可以在五年

26、內繳足。有限責任公司注冊資本的最低限額為人民幣三萬元。法律、行政法規對有限責任公司注冊資本的最低限額有較高規定的，從其規定。股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產除外。對作為出資的非貨幣財產應當評估作價，核實財產，不得高估或者低估作價。法律、行政法規對評估作價有規定的，從其規定。全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的百分之三十。股東應當按期足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。股東以貨幣出資的，應當將貨幣出資足額存入有限責任公司在銀行開設的賬戶；以非貨幣財產出資的，

27、應當依法辦理其財產權的轉移手續。股東不按照前款規定繳納出資的，除應當向公司足額繳納外，還應當向已按期足額繳納出資的股東承擔違約責任。股東繳納出資后，必須經依法設立的驗資機構驗資并出具證明。股東的首次出資經依法設立的驗資機構驗資后，由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機關報送公司登記申請書、公司章程、驗資證明等文件，申請設立登記。l 一人有限責任公司的補充規定從2006年1月起實行的新公司法規定，允許1個股東注冊有限責任公司，稱“一人有限公司”。一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣十萬元。股東應當一次足額繳納公司章程規定的出資額。一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司。該

28、一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司。一人有限責任公司應當在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資，并在公司營業執照中載明。一人有限責任公司章程由股東制定。一人有限責任公司不設股東會。股東決定公司的經營方針和投資計劃，應當采用書面形式，并由股東簽名后置備于公司。一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經會計師事務所審計。一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己的財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。2、開辦費開辦費是指企業在籌建期間發生的費用，包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利

29、息支出?；I建期是指企業被批準籌建之日起至開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日的期間。企業發生的下列費用，不得計入開辦費：由投資者負擔的費用支出；由取得各項固定資產、無形資產所發生的支出；籌建期間應當計入資產價值的匯兌損益、利息支出等。3、公司取名登記的一個重要內容就是經營主體的名稱，那么，工商局對企業申請名稱有什么規定？經營主體申請名稱的相關規定如下：企業名稱申請應符合企業名稱登記管理規定、企業名稱登記管理實施辦法的相關規定。企業名稱應當使用符合國家規范的漢字，不得使用外國文字、漢語拼音字母、阿拉伯數字。（1）名稱的構成名稱一般由四部分依次組成：行政區劃（地區）字號（商號）行業組織形式（公

30、司性質）或者 字號+(行政區劃)行業特點組織形式。企業名稱中的行政區劃是本企業所在地縣級以上行政區劃的名稱或地名；具備下列條件的企業法人，可以將名稱中的行政區劃放在字號之后，組織形式之前： 使用控股企業名稱中的字號； 使用外國(地區)出資企業字號的外商獨資企業，可以在名稱中間使用“(中國)”字樣。注冊資本（或注冊資金）不少于5000萬元，或在國家工商行政管理局登記注冊的企業可使用不含行政區劃的企業名稱；（2）字號企業名稱中的字號應當由2個以上漢字組成，行政區劃不得用作字號，但縣以上行政區劃地名具有其他含義的除外。企業名稱可以使用自然人投資人的姓名作字號。（3）行業企業名稱中的行業表述應當是反映

31、企業經濟活動性質所屬國民經濟行業或者企業經營特點的用語。企業名稱中行業用語表述的內容應當與企業經營范圍一致。企業經濟活動性質分別屬于國民經濟行業不同大類的，應當選擇主要經濟活動性質所屬國民經濟行業類別用語表述企業名稱中的行業。企業名稱中不使用國民經濟行業類別用語表述企業所從事行業的，應當符合以下條件：企業經濟活動性質分別屬于國民經濟行業5個以上大類；企業注冊資本(或注冊資金)1億元人民幣以上或者是企業集團的母公司；與同一工商行政管理機關核準或者登記注冊的企業名稱中字號不相同。企業為反映其經營特點，可以在名稱中的字號之后使用國家(地區)名稱或者縣級以上行政區劃的地名。上述地名不視為企業名稱中的行

32、政區劃。如：北京*四川火鍋有限公司、北京*韓國燒烤有限公司?！八拇ɑ疱仭?、“韓國燒烤”字詞均視為企業的經營特點。企業名稱不應當或者暗示有超越其經營范圍的業務。（4）組織形式依據中華人民共和國公司法、中華人民共和國中外合資經營企業法中華人民共和國中外合作經營企業法、中華人民共和國外資企業法申請登記的企業名稱，其組織形式為有限公司(有限責任公司)或者股份有限公司；依據其它法律、法規申請登記的企業名稱，組織形式不得申請為“有限公司(有限責任公司)”或“股份有限公司”，非公司制企業可以申請用“廠”、“店”、“部”、“中心”等作為企業名稱的組織形式，例如“重慶*食品廠”、“重慶*商店”、“重慶*技術開發

33、中心”。受理審核時限：申請名稱預先核準登記，凡文件、證件齊全，工商行政管理機關在受理后完成對申請名稱的核準或核駁手續。登記管轄：工商行政管理機關對企業名稱實行分級登記管理。國家工商總局登記管轄范圍：冠以“中國”、“中華”、“全國”、“國家”、“國際”字樣的；在名稱中間使用“中國”、“中華”、“全國”、“國家”等字樣的；不含行政區劃的。除國務院決定設立的企業外，企業名稱不得冠以“中國”、“中華”、“全國”、“國家”、“國際”等字樣。市工商局登記管轄范圍：市人民政府批準設立或者行業歸口管理部門審查同意由政府各部門設立的企業；企業集團；專業從事進出口業務、勞務輸出業務、對外承包工程的企業或者資產評估

34、機構、驗資機構、審計機構、典當機構、中小企業信用擔保機構、工商注冊代理機構、專業經紀組織、因私出入境中介機構、境外就業中介機構、人才中介機構、征信機構；股份有限公司；國有獨資公司；注冊資本3000萬元（含）人民幣以上的有限責任公司；出資額在3000萬元（含）人民幣以上的個人獨資企業；外商投資企業。4、企業經營活動中使用到的各類印章公章：為圓章，中間有五角星。法人章：1.8×1.8cm，字體要求是標準的。財務專用章：用公司介紹信和稅務登記證復印件去刻發票專用章和財務專用章。財務專用章的式樣為橢圓形，長軸為4.5cm，短軸為3cm，邊寬為0.1cm。上半圓刻單位或個體工商戶的全稱，第二行

35、刻稅務登記號碼，第三行刻“財務專用章”字樣，字體大小由各市、縣地方稅局確定。發票專用章：發票專用章在領用發票時在稅務局備案。合同專用章：簽訂合同時使用。部門章：組織內各個部門的印章，需要和公章等一起在公安局備案。會計作業用章：如現金收訖、現金付訖、銀行收訖、銀行付訖等。5、驗資戶、基本戶與一般戶驗資時需要去銀行開設專門的驗資戶，一般的存款帳戶不可以作為驗資戶，驗資其間資金是凍結的，等拿到驗資報告和營業執照后去銀行開基本賬戶，才能把驗資戶的錢轉到基本戶提取使用。公司除了驗資戶以外的第一個賬戶是基本戶，基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。基本戶的開設須經人民銀行

36、登記批準，核發開戶許可證。基本帳戶必須要開，而且只能開一個，可以取現金，轉帳。一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般戶是在基本戶的基礎上，憑基本戶的開戶許可證再進行開設。一般賬戶可以開多個，分別開多個銀行。一般存款賬戶能進行轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金支取。6、國稅和地稅國稅和地稅是依據國務院關于分稅制財政管理體制的決定而產生的一種稅務機構設置中兩個不同的系統。國稅征收的主要是維護國家權益、實施宏觀調空所必需的稅種（消費稅、關稅）和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收（增值稅）；地稅則主要負責適合地方征管的稅種以增加地方財

37、政收入（營業稅、耕地占用稅、車船使用稅）。消費稅為中央稅，增值稅和企業所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅，其他稅一般為地方稅。國稅由國稅局征收；地稅由地稅局征收；對中央與地方共享稅，由國稅局征收，共享稅中地方分享的部分，由國稅局直接劃入地方金庫。國家稅務局征收的稅種：增值稅，消費稅，鐵道部門、金融、保險公司繳納的部分營業稅，企業所得稅( 鐵道部門、各銀行總行、各保險公司集中繳納的所得稅；中央企業繳納的所得稅；中央與地方所屬企業、事業單位組成的聯營企業、股份制企業繳納的所得稅；海洋石油企業繳納的所得稅；外商投資企業和外國企業所得稅) ，儲蓄存款利息所得個人所得稅，證券交易印花稅，海洋石油企業繳

38、納的資源稅，車輛購置稅。 地方稅務局征收的稅種：除上述行業以外的營業稅，地方國有企業、集體企業、私營企業繳納的所得稅，城市維護建設稅，個人所得稅，資源稅，房產稅，城市房地產稅，土地增值稅，城鎮土地使用稅，印花稅 ，契稅，車船使用稅，屠宰稅，筵席稅。l 企業一般是根據企業的經濟性質和經營業務來確定企業應繳納的稅種和稅率；l 一般來說，從事生產、銷售、修理修配的的企業一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人是指工業企業年應稅銷售額在50萬以上，商業企業年應稅銷售額在80萬以上的企業。一般納稅人的稅率是17，可以抵扣購進貨物的增值稅進項稅金；2009年1月1日起小

39、規模企業的增值稅稅率為3。增值稅在國稅申報繳納。l 從事提供應稅勞務（餐飲、服務、廣告、運輸、咨詢等等）、轉讓無形資產或銷售不動產的企業要繳納營業稅。營業稅的稅率根據行業不同，從3到5，個別的行業20，如網吧等。營業稅在地稅繳納。l 企業所得稅：是針對企業利潤征收的一種稅，一般企業所得稅稅率是25，娛樂業實行5%-20%的稅率，內資企業和外資企業一致，國家重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業和非民辦企業為20%。企業所得稅有兩種征收方式：核定征收與查帳征收，查帳征收是根據企業的申報的收入減去相關的成本、費用算出利潤后再根據利潤多少乘以相應的稅率，算出應納稅金。核定征收就是不考慮你的成本

40、費用，稅務機關直接用收入乘以一個固定比率（根據行業不同），得出的數就作為你的利潤，然后再根據多少，乘以相應稅率。核定征收一般適合核算不健全的小型企業。2002年1月1日以后成立的企業，企業所得稅在國稅繳納，除國家另有規定外，企業所得稅由納稅人在其所在地主管稅務機關就地繳納。（個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅）。l 此外企業還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業稅的附加稅，只要交納了后者就要用交納數作為基數乘以相應稅率繳納附加稅。城建稅根據企業所在地區不同，稅率分為7（市區）5（縣城鎮）1（其他），教育費附加稅率是3。小稅種包括印花稅、房產稅等，此外還要

41、代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納。7、公司法、會計法對公司財務會計的規定及公司會計賬薄設置公司應當依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定建立本公司的財務、會計制度。公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并依法經會計師事務所審計。財務會計報告應當依照法律、行政法規和國務院財政部門的規定制作。有限責任公司應當依照公司章程規定的期限將財務會計報告送交各股東。股份有限公司的財務會計報告應當在召開股東大會年會的二十日前置備于本公司，供股東查閱；公開發行股票的股份有限公司必須公告其財務會計報告。根據會計法的規定，所有實行獨立核算的國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和

42、其他組織都必須設置以下法定會計賬簿，并保證其真實、完整。（1）總賬。也稱總分類賬，是根據會計科目（也稱總賬科目）開設的賬簿，用于分類登記單位的全部經濟業務事項，提供資產、負債、資本、費用、成本、收入和成果等總括核算的資料?？傎~一般有訂本賬和活頁賬兩種。各單位可以根據所采用的記賬方法和財務處理程序的需要設置總賬。（2）明細賬。也稱明細分類賬，是根據總賬科目所屬的明細科目設置的，用于分類登記某一類經濟業務事項，提供有關明細核算資料。明細賬是會計資料形成的基礎環節。香用明細賬，可以對經濟業務信息或數據作進一步的加工整理和分析，也能為了解會計資料的形成提供具體情況和有關線索。（3）日記賬。是一種特殊的

43、明細賬，包括現金日記賬和銀行存款日記賬。日記賬是各單位加強現金和銀行存款管理的重要賬簿。（4）其他輔助賬簿。也稱備查賬簿，是為備忘備查而設置的。在實際會計實務中，主要包括各種租借設備、物資的輔助登記或有關應收，應付款項的備查簿等。七、實驗要求： 1、分小組討論企業的名稱、組織形式（建議設立公司制企業，參考有關規定）、經營范圍、最低注冊資本、注冊程序；并以實驗報告的形式予以明確； 2、明確注冊資本的籌資渠道，各位股東的出資數額、出資形式、持股比例；在實驗報告中予以說明； 3、設計企業組織結構的基本框架，財務部門的組織框架、人員分工；在實驗報告中予以說明； 4、明確企業理財目標，說明企業理財選擇的

44、理由；在實驗報告中予以說明。八、思考題（所有思考題在實驗報告中予以解答）1、個人獨資企業、合伙企業、股份有限公司及有限責任公司四者間有什么區別？（1）、合伙企業一般指由兩個或兩個以上的個人聯合經營的企業，合伙人共同分享企業所得，并對營業虧損共同承擔責任. （2）、個人獨資企業，是指依法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體. （3）、股份有限公司是根據公司法及有關法律規定的條件成立，全部資本分為等額股份，股東以其所持股份金額為限對公司承擔責任，公司以其全部資產對公司債務承擔責任的企業法人 （4）、有限責任公司依照<公司法

45、>在中國境內設立,股東以其出資額為限對公司承擔責任,公司以其全部財產對公司的債務承擔責任. （5）、規模、發起形式，前兩個是非法人 后兩個是法人2、注冊資本、實收資本與注冊資金有什么區別？（1）、實收資本是指投資者按照企業章程或合同、協議的約定，實際投入企業的資本，它是企業注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業的基本產權關系。實收資本是企業永久性的資金來源，它是保證企業持續經營和償還債務的最基本的物質基礎，是企業抵御各種風險的緩沖器。（2）、注冊資本也叫法定資本，是公司制企業章程規定的全體股東或發起人認繳的出資額或認購的股本總額，并在公司登記機關依法登記。注冊資本與注冊資金的概

46、念有很大差異。注冊資金所反映的是企業經營管理權；注冊資本則反映的是公司法人財產權，所有的股東投入的資本一律不得抽回，由公司行使財產權。注冊資金是企業實有資產的總和，注冊資本是出資人實繳的出資額的總和。注冊資金隨實有資金的增減而增減，即當企業實有資金比注冊資金增加或減少20%以上時，要進行變更登記。而注冊資本非經法定程序，不得隨意增減。3、擬定企業名稱時應注意什么問題？（1）企業只準使用一個名稱，在登記主管機關轄區內不得與已登記注冊的同行業企業名稱相同或者近似。企業營業執照上只準標明一個企業名稱。（2）企業名稱中的行政區劃是本企業所在地縣級以上行政區劃的名稱或地名。（3）企業名稱不得含有禁止性內

47、容和文字。（4）字號應當由兩個以上的字組成。行政區劃不得用作字號，但縣以上行政區劃的地名具有其他含義的除外。（5）企業名稱中的行業表述應當是反映企業經濟活動性質所屬國民經濟行業或者企業經營特點的用語。（6）企業應當根據其組織結構或者責任形式，在企業名稱中標明組織形式。所標明的組織形式必須明確易懂。（7）企業名稱經核準登記注冊后，無特殊原因在一年內不得申請變更。（8）申請登記注冊的企業名稱與下列情況的企業名稱相同或者近似的，登記主管機關不予核準。（9）企業的印章、銀行帳戶、牌匾、信箋所使用的名稱應當與登記注冊的企業名稱相同。從事商業、公共飲食、服務等行業的企業名稱牌匾可適當簡化，但應當報登記主管

48、機關備案。（10）企業名稱可以隨企業或者企業的一部分一并轉讓。4、企業經營過程中應繳納哪些稅費？營業稅、印花稅、河道維修基金、房產稅、土地使用稅、車船使用牌照稅、個人所得稅  土地增值稅、資源稅、契稅、增值稅、企業所得稅、消費稅、關稅、進口環節稅及監管手續費 5、公司型財務管理機構有哪項具體職責？(1)作為集團公司或者跨國公司內部銀行，在子公司間辦理結算，進行資金融通。（2）通過金融市場為整個集團公司或者跨國公司進行資金籌集，即從外部籌集（3）運用整個集團公司或者跨國公司的盈余資金或者單獨籌集資金從事半金融市場投資，買賣金融商品，提供信用貸款。6、什么是財務管理目標？合理的理財目標對

49、于指導財務管理工作有何意義？企業財務管理目標，是財務管理的基本理論，是企業理財主體自身意志的體現，即通過財務活動所希望達到的目的，也是評價企業理財活動是否合理有效的標準。它包含兩層含義，第一是企業理財的整體目標；第二是企業理財的具體目標，即企業在投資、籌資、收益分配等理財環節上要實現的目標。因此，從局部來看，企業樹立一個正確有效的財務管理目標，對企業財務管理工作將具有重大的指導意義；從整體來看，對企業理財目標的研究將為財務管理整個學科的發展有著根本的導向作用。實驗項目二：戰略制定與全面預算編制一、實驗目的通過對“戰略制定與全面預算編制”實驗項目的演練，學習分析外部環境因素和內部資源結構，制定企

50、業發展戰略；了解企業預算管理的內容和流程；掌握企業業務預算和財務預算編制方法。二、實驗的內容預習實驗前準備知識；實驗分組；根據實驗指導書對企業外部環境和內部資源的描述，制定企業發展戰略；在企業發展戰略的指導下，各部門完成年度工作計劃，并在年度工作計劃的基礎上進行預算編制，填制各類預算表格。三、實驗條件要求實驗分小組進行，每個小組4-6人；每個小組設辦公桌椅、計算機、檔案柜、微型倉庫，以及紙筆、文件夾等必要的辦公設備。四、實驗步驟（一）制定公司發展戰略第0年年末，對公司背景資料和市場環境資料進行詳細分析，在總經理的帶領下，召開公司管理層會議，根據確定的公司理財目標，制定公司發展戰略。在公司發展戰

51、略的基礎上，進一步明確未來一年的產量、收入、成本、利潤、質量等主要指標。（二）進行全面預算編制成立公司預算管理委員會，明確預算工作流程，制定預算管理計劃，準備進行全面預算編制。在總經理的全面協調下，以銷售部門、生產部門和財務部門為主導編制公司的全面預算，完成各類預算表格的填制。公司預算分業務預算、資本預算、籌資預算和財務預算四種。其中，業務預算由銷售部門和生產部門主導完成，資本預算、籌資預算和財務預算由財務部門主導完成，財務部門同時負責公司綜合預算的編制。在進行預算編制時，各部門應首先制定本部門年度工作計劃，在工作計劃的基礎上進行預算編制。制定公司戰略目標確定主要指標l 銷售預算l 銷售費用預

52、算l 生產預算l 直接材料消耗l 直接人工l 制造費用l 期末制成品存貨l 產品生產成本和銷售成本l 固定資產投資預算l 權益性資本投資預算l 債券投資預算l 研究開發費預算財務預算：l 管理和財務費用預算l 現金預算l 預計利潤表l 預計資產負債表l 預計現金流量表全面預算管理籌資預算：l 長短期借款l 債券l 還本付息業務預算資本預算圖2-4 全面預算編制內容1、銷售部門工作內容（1） 銷售量預測（分年、季、月）；（2） 銷售價格制定（與產品單位成本有關）；（3） 收集客戶資料，進行評估和授信，信用政策制定；（4） 根據公司確定的收入指標，分解到每個產品、地區、業務員，編制季、年度銷售計劃

53、表，確定銷售量、銷售價、貨款回籠、銷售時限等指標。（5） 銷售人員的雇傭和解聘；銷售費用預算及工作計劃（渝恰會、媒體廣告、經銷商管理、直營店管理）；（6） 填制各類表單，文件歸檔填寫表單：客戶檔案表、信用政策規定、產品銷售計劃表、銷售人員變動表、營銷活動計劃、銷售預算表、銷售費用預算表、銷售成本預算表2、采購部門工作內容直接材料采購預算包括在生產成本預算中。采購部門根據：材料期末庫存=材料期初庫存+本期采購量-本期生產領用，推算本期采購量。（1） 關注原材料的市場行情，分析采購規律，確定預購材料；（2） 材料消耗定額的制定；（3） 材料消耗量的計算；（4） 供應商、采購價格、采購方式及支付政策

54、的確定；（5） 確定下年度采購量，編制材料采購預算表。填寫表單：供應商檔案表、支付政策規定、材料消耗和采購預算表、存貨預算表3、倉儲部門工作內容（1） 根據生產部門用料需求和生產計劃對倉庫數量和庫位設定進行規劃，合理利用倉儲空間；（2） 根據生產部門用料情況編制“材料預算及存量基準明細表”擬訂用料預算，計算合理庫存；（3） 各種物資的驗收、保管和盤點工作。填寫表單：庫位設定表、材料預算及存量基準明細表4、生產部門工作內容（1） 現有生產能力分析；（2） 根據生產指標確定生產計劃，并落實到車間；決定是否需要增減生產能力，是否購買新的生產線或變賣舊的生產線，是否進行生產線改造，是否建新工廠等；（3

55、） 期末存量的安排；（4） 生產量預測（年、季、月）：生產部門根據：期末庫存=期初庫存+本期產量-本期銷量推算產量；（5） 生產預算表編制：測算總產量指標，測算分品種產量指標，安排產品的出產進度。工人雇傭和辭退計劃。（6） 制造費用預算表編制；（7） 文件歸檔填寫表單：生產預算表、直接人工成本預算表、制造費用預算表、生產成本預算表、年度生產能力分析表、生產能力變動表、年度生產計劃表、5、財務部門工作內容（1） 匯總各部門預算情況、編制預算資產負債表、預算利潤表、預算現金流量表、預算所有者權益變動表及其相關表單的預算表；（2） 根據項目初始運作情況，進行會計賬務處理填寫表單：預算資產負債表、預算

56、利潤表、預算現金流量表、預算所有者權益變動表6、人事部門工作內容（1） 建立人事檔案，填寫公司人員信息表。（2） 設定員工薪酬體系，填寫薪酬計劃表；制定考核標準，填寫考核表。（3） 根據各部門人員需求情況，進行新員工招聘，填寫招聘計劃表；（4） 填寫培訓計劃；填寫表單：人員信息表、薪酬計劃表、招聘計劃表、培訓計劃表、考核表五、注意事項首先分析歷史數據，制定公司發展戰略，根據發展戰略制定各部門年度工作計劃和目標，在工作計劃的基礎上進行預算編制。六、實驗預習與準備要求（一）熟悉企業基本戰略戰略制定是指確定企業任務，認定企業的外部機會與威脅，認定企業內部優勢與弱點，建立長期目標，制定供選擇戰略，以及選擇特定的實施戰略，是戰略計劃的形成過程。戰略制定包含若干子項：愿景、目標、路線、項目選擇、