1、. .合作項目財務管理工作規為了對合作項目進行科學有效地管理，提高工程項目的運營質量，做好風險的及時識別和防應對，真正實現合作項目對企業的貢獻，根據施工企業的生產特點及管理流程，制定“合作項目財務管理工作規”。一、對合作方資信考察和對項目初期考察1、 對合作方資信考察評價。在合作之前對準備合作的單位的資質、信用、資金實力、技術實力、以前承建項目履約情況以及其他相關方面進行嚴謹、審慎的考察，根據考察小組的考察情況進行評價，評價分數達到優良要求（85 分），雙方建立合作關系。2、對工程項目的初期考察評價。確定了合作伙伴關系后，根據合作方提供的聯系工程項目，對工程項目進行初期的考察評價，包括根據項目

2、類型和招標文件的具體容，對于前期的預算取費標準、投標保證金、履約保證金、付款時間、付款比例等進行風險評價，對于房地產項目和墊資項目考察評價要求更高。公司成立初期工程項目風險評價領導小組，成員涵蓋各主管領導及各職能部門負責人，負責評價工作的組織、實施。評價分數達到優良要求（85分），房地產項目和墊資項目達到優秀要求（90 分），開始進行投標的準備工作，參與投標。二、與建設單位簽訂施工合同word 教育資料. .工程項目中標后，根據中標通知書及時與建設單位簽訂建設工程施工合同。在中標至合同簽訂之前，將投標中對我方不利的容盡可能通過與建設單位溝通協調予以解決， 為工程的順利開工建立奠定良好基礎。三、

3、 與合作方簽訂“項目管理目標責任書”建設工程施工合同簽訂后, 及時成立項目部，項目部應在合同簽訂七日與企業簽訂項目目標管理責任書 。簽訂責任書時，合作方是法人單位的，要提供營業執照，資質證書，稅務登記證，法人等有效證件，個人則要提供個人，個人名下財產證明，將復印件作為責任書的附件，并簽承諾書、交納一定比例的履約保證 金 ，承 諾 在目標管理責任書履行 期 間 ，若 出 現 經濟糾紛，給公司造成經濟損失時，以個人名下的全部財產（法人單位為公司資產）和履約保證金來清償所欠債務，責任書詳細規定項目的工期、質量、成本、安全、文明施工等目標。四、會計人員委派財務人員實行委派制，項目部成立10 日，財務部

4、門給項目部委派財務人員，具體執行辦法分為 “公司直屬”和“隸屬分公司”兩種情況。 對公司直屬工程項目由公司財務部門委派財務人員負責項目財務工作，直至項目竣工決算完成，對項目關閉審計終結；隸屬分公司的工程項目，由分公司財務部門進行統一管理，直至項目竣工決算完成，對項目關閉審計終結。五、資金集中統一管理，實行全過程控制。word 教育資料. .1、開戶 。公司直屬項目經理部，在公司資金結算中心申請開立項目部專用，屬分公司管理的項目部，繼續使用分公司在資金結算中心的。2、工程款的收取。合作項目工程款必須全部納入公司資金結算中心統一管理。 通過銀行轉賬收取， 不允許任何人以任何形式 （包括借款、抵賬、

5、代付等）從建設單位收取現金。需要收取現金的，必須通過公司財務結算部和資金結算中心同意，辦理相關手續后，方可收取。3、項目資金的支用。合作項目需要支用工程款時，由項目合作方根據工程需要編制資金使用計劃，資金使用計劃應列明具體需要支付的單位或者個人名稱，由公司派駐項目負責人和生產部門審核，報公司財務負責人審批后，公司資金結算中心按照支用計劃逐筆支付，如果資金不足，優先支付人工費、稅費等。對于有工程預付款的項目，特別是預付款較大的項目，合作方還需要提供勞務合同、材料采購或委托加工合同等相關資料。4、合作項目部融資。對于墊資項目和工程款暫時不到位的項目，合作方有資金困難，可向公司資金中心融資，公司成立

6、融資評審領導小組，嚴格按照公司有關制度進行融資決策。評審的目的就是杜絕給風險較大或存在潛在風險的項目融資，從而規避部融資風險。5、資信證明和銀行保函。為了使合同正常履行，公司為項目提供必要的資金證明、資信證明，投標保函、預付款保函、履約保word 教育資料. .函等銀行證明和擔保業務，辦理上述業務應由申請單位繳納不低于20%的保證金。6、現金的使用 。合作項目依據公司的資金管理辦法提取和使用現金，嚴格限制大額現金的提取和使用，原則上不允許坐支現金，確保現金使用的合理性和安全性。7、對外擔保 。項目部不得私自以項目部名義進行對外擔保活動，如果確有與項目有關的擔保要求，必須書面申請，經過公司法人同

7、意后按照相關程序辦理。8、對合作項目資金使用密切關注，實行全過程監督控制。六、債權債務管理1、債權 。項目部除應收建設單位的工程款和部單位欠款以外，一般無其他債權。項目部對所有債權負有清收責任，并承擔清收過程中所發生的費用以及損失。2、債務 。債務依據形象進度實行申報制度。每個季度末、主體封頂、工程竣工時由項目部根據工程的形象進度、收款情況、材料、勞務費用以及租賃費用等的結算情況，參照該項目預算，填制對外債務情況申報表（見附件1）并報送公司財務部門審核，項目部必須對其提供的債務情況的真實性負責。實行債務申報制度的目的在于按照工程進度及時掌握收款情況、資金使用情況，從而識別債務風險、防合作方惡意

8、拖欠供應商貨款，杜絕項目部虛購材料、虛列結算費用等進行套現。對于有潛在風險的項目，公司要及時作出防預案或者提出處理辦法，避免引發官司或影響企業聲譽的其他word 教育資料. .事件發生。3、項目保修金。項目竣工后，按照合同規定需要預留一定比例的項目保修金，合作方對于項目的保修負有全部責任。待項目保修責任解除，建設單位退回剩余保修金，公司按照“項目管理目標責任書”相關條款退回合作方剩余保修金。七、管理費用實行“切塊制”管理費用按照項目管理目標責任書約定的上繳比例， 資金結算中心按照合作方工程項目來款金額實行“切塊制” 。每半年企業發展部會同財務部門對合作項目管理費用的收繳情況進行檢查核實，年末按

9、照年度指標結算管理費用并當年交清，不準拖欠，項目決算后根據決算金額調整上交指標并結清上交費用。八、涉稅風險防在同合作方的合同中明確 “與項目相關的稅費都由合作方全額負擔”，合作方必須按照所收到的工程款金額（包括預付工程款）提供完稅證明，若不能提供的，資金結算中心將依據資金管理辦法按照現行稅率暫時代扣，等合作方提供合法的完稅證明后，資金中心將代扣款如數退回，否則由公司代扣代繳。項目上要建立完整的成本核算體系，材料采購、勞務結算等經濟業務的發票真實、容齊全，以滿足核算需要和當地稅務核查的需要。九、會計核算合作方要按照會計制度，建立健全會計核算體系，嚴格按照會word 教育資料. .計制度核算工程項

10、目的經濟事項。公司在同合作方進行核算時，賬務處理程序如下：1、與建設單位進行結算時，根據雙方確認的當期工程量借：應收賬款建設單位（合同所載建設單位名稱）貸：主營業務收入2、根據收入計提項目稅金及附加借：營業稅金及附加貸：應交稅費營業稅城市維護建設稅教育費附加地方教育費附加3、與合作單位結算當期完成價款，扣除稅金及附加、扣除我方應收的管理稅、費以后，按照差數確認為項目成本。借：主營業務成本合作（分包）成本貸：應付賬款合作單位（合同所載合作單位名稱）4、結轉工程稅金及附加借：本年利潤營業稅金及附加貸：營業稅金及附加5、結轉收入借：主營業務收入貸：本年利潤主營業務收入6、結轉成本word 教育資料.

11、 .借：本年利潤主營業務成本貸：主營業務成本7、從甲方收取工程款借：銀行存款財務結算部戶（公司直屬）或者分公司戶（隸屬分公司）貸：應收賬款建設單位（合同所載建設單位名稱）8、支付合作單位工程款（收取建設單位的工程款金額減去稅金及附加，減去管理費用）借：應付賬款合作單位（合同所載合作單位名稱）貸：銀行存款公司或者分公司（收款為合作方專戶）9、稅金及附加的繳納( 分兩種情況 )（ 1）、合作方自己交稅后，持完稅證明向財務結算部或者分公司辦理代扣稅金的退回。借：應交稅費營業稅城市維護建設稅教育費附加地方教育費附加貸：銀行存款公司賬戶或者分公司賬戶（收款為合作方專戶）（ 2）、超過規定的完稅期限合作方

12、仍然沒有交稅，公司及時履行代繳義務。借：應交稅費營業稅word 教育資料. .城市維護建設稅教育費附加地方教育費附加貸：銀行存款公司或者分公司賬戶（收款為稅務機關賬戶）十、印章管理（行政公章、財務專用章、印鑒章）黨政辦公室進行有關印章管理制度交底。 合作方使用的所有印章，由公司統一刻制，刻制印章時，由合作方提出書面申請，并簽寫印章刻制審批表，由主控部門審核，主管領導把關，法人同意后由黨政辦公室刻制。行政公章由公司指派人員保管，財務專用章和銀行預留印鑒章由公司委派的財務人員管理。領取印章時，由合作方與保管人一起去辦理手續，并簽寫用印承諾，使用印章時，要做好用印登記，說明使用時間、用途并經合作方與

13、印章管理人員共同簽字確認后，方可使用，公司定期檢查審核印章使用情況。印章只能用于與甲方的業務往來，不能用于簽訂經濟與勞務合同，若需簽訂，需將合同復印件報公司紀檢部門備案并留取對方的聯系方式，由公司紀檢部門與項目財務人員共同監督合作方合同履行情況。十一、項目關閉審計項目開工前， 相關部門將施工合同、項目目標管理責任書送紀監審計室備案。工程開工時間由生產部通知紀監部門，紀監部門將對工程項目施工全過程實施審計監督。工程竣工，紀監部門按照項目關閉審計制度進行項目關閉審計，清償完所有債權債務word 教育資料. .后，盈余由合作方支配。未履行完合同的，紀監部門也要進行項目關閉審計，確認債權債務責任，并監督合作方及時履行相關責任。十二、目標責任書的解除該項目完工，做完工程結算和財務結算，收完應收賬款，支付完合作方的應付賬款。相關科目余額歸零，雙方就該項目在財務方面的權利義務自然消失。技術資料歸檔，保修期屆滿，目標責任書解除。十三、再合作評價雙方合作結束后，若有后續項目或者新項目，經合作項目管理委員會對于合作期間合作方的履約進行再評價， 認為合作方能按時履約，誠實信守，繼續合作。若在合作期間沒有按照項目管理目標責