1、動態成本管理操作指導書編輯日期審核日期批準日期修訂記錄日期修訂狀態修改容修改人審核人批準人專業資料專業資料動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動/動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動5 動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動動1. 目的為加強工程實施階段的成本監控，通過合約及動態成本管理，監控工程合約執行情況專業資料及成本變動情況，對可能超過目標成本的情況及時預警，從而及時采取

2、糾偏措施，使工程造價最終達到控制在目標圍之。2. 適用圍適用工程實施全過程。3. 術語和定義3.1.支持于工程成本管理規程3.2.目標成本：是地產分公司成本管理的目標，預先制定并低于目前成本和努力去實現的指標。目標成本詳細構成詳見目標成本表。3.3.目標成本調整： 指在工程實施過程中發生的重大設計變更經地產分公司審批程序審批確認后的目標成本調整。3.4.動態成本：指已發生成本+ 截止報告期未發生的預計實際成本。3.5.責任成本：房地產業務操作過程是程序性很強的專業合作過程，各個專業過程決定了成本，為了便于成本管理，須對成本進行分類和分解，與各責任部門關聯。4. 職責4.1.預算部負責編制簽證變

3、更匯總表、工程合同臺帳 ，編報動態成本月/ 季報。組織辦理工程結算和現場變更。4.2.工程部負責現場簽證管理。參與設計變更管理。4.3.技術部負責設計變更的管理。專業資料5. 工作程序5.1.動態成本控制要求項目的動態成本要及時與目標成本進行比較并糾偏，確保項目總成本在目標成本控制圍。項目分期開發，需按分期開發圍單獨編制。5.2.及時編制動態成本控制表在項目實施過程中，所開發的項目必須依照動態成本控制表及時反映項目成本的動態情況。5.3.編制動態成本月報預算部每月或季度根據工程進展情況，編制動態成本月/ 季報。月報或季報應反映本月成本管理大事記、成本管理計劃和執行等。進行每月的主要經濟技術指標

4、跟蹤統計。已簽約合同金額統計：預算部根據已簽訂合同的類別，在相應成本科目下建立合同動態信息，并將合同金額錄入相應的欄目，最后匯總各成本科目下的合同金額。合約規劃時盡量要求基于分期項目的成本科目，如果因客觀原因無法達到，則需要預算部對該合同進行各期分攤，然后將分攤的金額分別錄入到分項目標成本科目下，在備注欄中注明詳細的分攤方法。預算部及時填寫變更簽證匯總表每月上報地產分公司總經理和集團領導。成本差異分析。在變更簽證匯總表中的備注欄對差異產生的原因進行詳細分析。“變更簽證匯總表”和“動態成本控制表”，作為動態成本月/ 季報的容之一。5.4.項目成本核算與分析每月在編制成本信息月報的過程中，應定期進

5、行本季度成本核算及經濟活動分析。專業資料工程經濟活動分析的主要容：工程成本增減情況分析，包括設計變更、洽商、現場簽證、合同外委托、材料差異調整、工程補充協議、甲供材料價格變動等方面的控制情況。對超支或即將發生超支的成本細項，分析找出原因，制訂相應的控制成本措施。針對節省成本的成本細項，總結經驗教訓，為下一步的成本控制工作提供指導。月度工程經濟活動分析的結果在動態成本月/ 季報中以編制說明或備注欄體現。5.5.成本細項超支分析與預警項目開發建設過程中發生了原先預見不到的事項或者因管理不善，導致成本細項即將發生或很可能發生超出目標成本時，工程部應向公司領導提供說明，預算部估算變動情況。不可預見的事

6、項圍，包括但不限于以下容：發生工程事故或其他經營活動中的事故；發生法律訴訟；因經濟合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；因政府或壟斷行業以行政手段（如制定法規、政策）調整收費、稅率、稅收優惠政策、利率標準；發生原先未預見的情況而增加了經濟合同的補充協議、對外承擔新的責任；目標成本預測時信息不全導致不準確；發生重大設計變更；本經營期或相關經營期變動，導致原分攤費用及稅金變化；因稅收及優惠政策變化導致稅金指標或稅收優惠指標增減；因商業的業態發生變化或技術要求及交房標準發生變化而引起的成本增加；專業資料由于市場因素或公司主動調整競爭策略、項目產品定位發生變化或規劃經濟技術指標發生重大調整而

7、引起增減。成本超支處理如在月出現影響成本5 萬元以上的重大事項，變化發生的責任部門應及時向預算部提供相關資料， 預算部及時計算相應成本變化金額和原因，向地產分公司總經理、集團管理層匯報。成本超支均應填寫項目成本細項超支預警報批表，依據審批流程對重大成本超支情況進行審批。審批須填寫項目目標成本調整表。調整目標成本，并下發相關部門。6. 支持性文件6.1.工程成本管理規程7. 記錄7.1.目標成本表目標成本表7.2.簽證變更匯總表簽證變更匯總表7.3.工程合同臺帳7.4.動態成本月/ 季報動態成本月季報專業資料7.5.動態成本控制表動態成本控制表7.6.項目成本細項超支預警報批表7.7.項目目標成

8、本調整表專業資料編號項目成本細項超支預警報批表版號第 1頁共1頁頁碼工程名稱： 工程成本非工程成本預警部門日期制表人選擇方式1 、不使用預備費：2 、使用預備費：3、調整目標成本成本細項名稱原成本標準最后一次調整后目標成本已超支或將超支數超支原因簡述批準目標成本增加數備注成本細項名稱工程部經理意見：預算部經理意見地產分公司總經理意見集團董事長意見專業資料編號項目目標成本調整表版號頁碼第1頁共1頁工程名稱： 工程成本非工程成本填報部門日期復核制表人選擇方式1 、不使用預備費：2、使用預備費：3 、調整目標成本：本次擬調整數本次批準調整數本次調整后目標擬調整數據來源擬調成本細項原成本標準數上次調整后目標成本數（增/減）（增/減）成本數（增 / 減