1、羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿

2、襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃

3、蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇

4、衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄

5、螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈

6、羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃

7、裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇

8、蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁

9、袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅

10、螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂

11、羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇

12、螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻

13、蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅

14、袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿

15、螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄

16、羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁

17、螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅

18、蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆

19、袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃

20、蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈

21、羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂

22、螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆

23、肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃

24、袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇

25、蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞

26、羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆

27、螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀

28、羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅

29、袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁

30、蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂螇芄膄蚇蚃芄芆蒀羂芃蒈蚆羈節(jié)薁蕿襖芁芀螄螀袇莃薇蚆袇蒅螂羅袆膅薅袁羅芇螁螇羄荿薃蚃羃薂莆肁羂芁螞羇羂莄蒅袃羈蒆蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈羄肈莀蒁袀肇蒃蚇螆肆膂葿螂肆莄螅蚈肅蕆薈羆肄膆螃袂肅艿薆螈肂莁螁蚄膁蒃薄羃膀膃莇衿膀芅薃裊腿蒈蒅螁膈膇蟻蚇膇芀蒄羅膆莂蠆袁膅蒄蒂 大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)

31、任公司事后監(jiān)督管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）內(nèi)部控制，保障本行資金安全，提高本行會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、吉林省DCP綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作手冊(cè)等有關(guān)法律、法規(guī)、制度，制定本辦法。第二條 事后監(jiān)督是指依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的要求，對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生后形成的原始憑證、記賬憑證、賬務(wù)清單、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料及業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行再檢查和監(jiān)督的活動(dòng)，是會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要組成部分。第三條 事后監(jiān)督以防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)范會(huì)計(jì)操作行為為重點(diǎn)，遵循以下原則：（一）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督逐日序時(shí)進(jìn)行，保持監(jiān)督的連續(xù)性。（二）及時(shí)性原則。及時(shí)實(shí)施事后監(jiān)

32、督，及時(shí)反饋監(jiān)督結(jié)果，及時(shí)督促整改，及時(shí)傳送憑證資料，確保資金安全及會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。（三）全面性原則。事后監(jiān)督涵蓋本行辦理的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。（四）重點(diǎn)突出原則。在全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上，以防范風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，對(duì)易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。第四條 本辦法適用于本行各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作。第二章  崗位設(shè)置及人員配備第五條 本行設(shè)專（兼）職會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員。事后監(jiān)督人員嚴(yán)禁辦理前臺(tái)業(yè)務(wù)，柜員級(jí)別設(shè)置為01級(jí)，只可設(shè)置稽核查詢、公共業(yè)務(wù)操作標(biāo)志位，不得做記賬、補(bǔ)充或更正賬務(wù)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)，但可以辦理復(fù)核業(yè)務(wù)，確保監(jiān)督與被監(jiān)督人員之間的嚴(yán)格分離。第六條 會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員應(yīng)具備良好的思想品德，較強(qiáng)的

33、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，較高的綜合素質(zhì)，熟練掌握各項(xiàng)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。第七條 事后監(jiān)督人員須經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)后上崗。 第三章 崗位職責(zé)第八條 事后監(jiān)督崗位職責(zé)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的金融方針、政策，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等開(kāi)展會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作。2.按日核對(duì)柜員辦理的業(yè)務(wù)憑證及柜員交易，逐筆審查、逐筆監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)處理是否符合各項(xiàng)規(guī)章制度。包括交易科目、憑證使用是否正確，有無(wú)偽造、篡改等現(xiàn)象，憑證要素是否齊全；需審批的業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)有權(quán)人審批;附件是否合規(guī)、完備；記賬憑證記錄與柜員交易流水記錄是否一致等。按日核對(duì)柜員日結(jié)交易匯總表中柜員的交易量與柜員交易流水中的序號(hào)是否一致。按入賬日

34、期核對(duì)批處理信息清單與打印的批處理信息。3.對(duì)已完成的會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理依據(jù)有效，處理結(jié)果真實(shí)可靠，資金收付正確安全。4.揭露會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的各種違章、違紀(jì)、違法等事件，建立會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作記錄，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)登記，并在工作記錄上記載差錯(cuò)處理結(jié)果。事后監(jiān)督對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋，重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。5.保證會(huì)計(jì)制度貫徹執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯(cuò)和事故。6.負(fù)責(zé)所轄網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)憑證的整理和裝訂，并按期交會(huì)計(jì)保管。7.承擔(dān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和操作的輔導(dǎo)任務(wù)，邊監(jiān)督邊糾正輔導(dǎo)。8.遵守保密制度，嚴(yán)禁泄露需要保密的相關(guān)會(huì)計(jì)信息。9.根據(jù)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出完善會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制的意見(jiàn)或建議

35、。10.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四章  監(jiān)督內(nèi)容第九條 根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和其他有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象和內(nèi)容是本行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。具體包括常規(guī)監(jiān)督內(nèi)容和重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容。第十條 常規(guī)監(jiān)督內(nèi)容（一） 業(yè)務(wù)處理是否符合國(guó)家政策、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料是否準(zhǔn)確、真實(shí)、完整、合法。（三）科目使用及賬戶設(shè)置是否符合規(guī)定。（四）賬務(wù)處理是否及時(shí)，有無(wú)記賬串戶現(xiàn)象。（五）會(huì)計(jì)憑證要素是否齊全，有無(wú)涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象，大小寫金額是否相符。（六）會(huì)計(jì)憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無(wú)漏缺；系統(tǒng)打印的憑證是否齊全、準(zhǔn)確，附件是否齊全。（七）財(cái)務(wù)

36、收支是否合規(guī)，入賬是否及時(shí)。（八）有無(wú)其他違反制度規(guī)定的行為。第十一條 重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容（一）重要空白憑證的管理和使用。（二）授權(quán)業(yè)務(wù)。（三）支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（四）內(nèi)外往來(lái)賬務(wù)。（五）利息計(jì)算業(yè)務(wù)。（六）其他應(yīng)收、應(yīng)付款列賬。（七）存款業(yè)務(wù)。（八）貸款業(yè)務(wù)。（九）股金業(yè)務(wù)。（十）其他需重點(diǎn)監(jiān)督的業(yè)務(wù)。第五章 監(jiān)督流程第十二條 監(jiān)督柜員經(jīng)辦業(yè)務(wù)。核對(duì)柜員流水與會(huì)計(jì)憑證是否相符，交易使用、憑證使用是否正確，會(huì)計(jì)憑證要素是否齊全，會(huì)計(jì)核算是否正確，業(yè)務(wù)印章可變動(dòng)日期是否及時(shí)更換。（一）公共業(yè)務(wù)1.柜員操作標(biāo)志位是否按規(guī)定設(shè)置，新增、修改、刪除、恢復(fù)柜員信息時(shí)是否按規(guī)定使用、保管柜員信息維護(hù)申請(qǐng)表。2.因特

37、殊情況，柜員無(wú)法使用指紋而使用密碼登陸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的，密碼是否定期更換，更換時(shí)間間隔是否超過(guò)30天。3.柜員交接時(shí)是否按規(guī)定打印柜員尾箱實(shí)物清單，并對(duì)除尾箱實(shí)物清單記載以外的重要空白憑證、章、壓（押）進(jìn)行詳細(xì)登記。實(shí)行柜員輪班的機(jī)構(gòu)，交班柜員簽退后，是否由監(jiān)交人和接班柜員對(duì)交班柜員尾箱實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后是否在交班柜員尾箱實(shí)物清單上三方簽章確認(rèn)。4.柜員在軋賬前是否檢查尾箱現(xiàn)金是否超過(guò)核定限額，超過(guò)限額部分是否上繳，是否同另一名柜員一起核對(duì)尾箱實(shí)物，雙方是否在尾箱實(shí)物清單上簽單確認(rèn)并封包入庫(kù)保管。5.各級(jí)網(wǎng)點(diǎn)到上級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證是否填寫重要單證領(lǐng)用單，是否堅(jiān)持雙人請(qǐng)領(lǐng)。6.主管代柜員簽退

38、原因單是否填寫原因，代柜員簽退原因是否成立。7.當(dāng)日沖銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核確認(rèn)。8.公共收費(fèi)業(yè)務(wù)是否按相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。9.維護(hù)客戶信息時(shí)是否經(jīng)客戶簽字確認(rèn)。10.現(xiàn)金出、入庫(kù)單后面所附的現(xiàn)金調(diào)繳款通知單要素填寫是否齊全。11.向客戶出售憑證時(shí)，憑證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否正確。12.客戶憑證銷號(hào)單后面是否附作廢收回的客戶憑證，憑證號(hào)碼是否與銷號(hào)單一致；客戶憑證無(wú)法收回的，是否附相關(guān)保證書(shū)。（二）存款業(yè)務(wù)1.個(gè)人存款賬戶銷戶后收回的帶有磁條的存款憑證是否按規(guī)定對(duì)磁條做破壞處理。2.掛失補(bǔ)發(fā)手續(xù)是否完備。3.教育儲(chǔ)蓄到期支取時(shí)憑學(xué)校提供的正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明一次支取本金和利息，是否執(zhí)行能提供

39、證明，享受利率優(yōu)惠，不能提供證明，不享受優(yōu)惠政策。 4.辦理查詢、凍結(jié)、止付、質(zhì)押、扣劃存款、解除凍結(jié)時(shí)，是否按規(guī)定流程處理，是否記載相關(guān)登記簿，相關(guān)手續(xù)是否齊全，是否符合金融機(jī)構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定。5.客戶已簽發(fā)的票據(jù)喪失，是否出具公函或有關(guān)證明，填寫一式三聯(lián)掛失止付通知書(shū)并加蓋預(yù)留印鑒申請(qǐng)票據(jù)掛失。6.存款過(guò)戶手續(xù)是否符合規(guī)定。7.存款證明是否符合相關(guān)規(guī)定。8.在辦理銀行卡沒(méi)收、歸還、停用、解除停用業(yè)務(wù)時(shí)，是否按相關(guān)要求進(jìn)行處理。9.單位定期存款支取時(shí)是否轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，是否直接提取現(xiàn)金。10.柜員是否執(zhí)行現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金支出先記賬后付款，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸。

40、11.開(kāi)戶單位購(gòu)買重要空白憑證時(shí)，是否填寫票據(jù)及結(jié)算憑證領(lǐng)用單，并加蓋預(yù)留印鑒，柜員是否核對(duì)預(yù)留印鑒。12.人民幣結(jié)算賬戶是否依據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的相關(guān)要求開(kāi)立，開(kāi)戶資料是否完整。13.是否及時(shí)與開(kāi)戶單位對(duì)賬，對(duì)賬單是否及時(shí)收回。14.存款客戶辦理需核對(duì)客戶身份信息的業(yè)務(wù)是否記錄存款人、代理人有效身份證件信息。15.沖賬業(yè)務(wù)是否合規(guī)，是否經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批，被沖銷憑證上是否記載“已于×年×月×日沖銷”字樣。（三）貸款業(yè)務(wù)1.擔(dān)保品是否按規(guī)定出、入庫(kù)。2.貸款利息的計(jì)算是否正確，利息沖回補(bǔ)計(jì)是否符合相關(guān)規(guī)定。3.是否手工計(jì)提應(yīng)收利息。（四）股金業(yè)務(wù)1.增資擴(kuò)股

41、、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、過(guò)戶、退股等業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)規(guī)定。2.辦理凍結(jié)、止付，解除凍結(jié)、止付，沒(méi)收扣劃業(yè)務(wù)時(shí)，相關(guān)手續(xù)是否齊全。（五）總賬內(nèi)部賬1.會(huì)計(jì)科目核算、賬戶使用是否正確。2.成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，是否符合成本費(fèi)用管理辦法。列支費(fèi)用憑證是否后附費(fèi)用列支審批表；列支差旅費(fèi)是否附差旅費(fèi)報(bào)銷單；列支公雜費(fèi)、低值易耗品、福利費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、其他費(fèi)用等是否附有發(fā)票等合法有效的列支憑證；列支郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、訴訟費(fèi)等是否附有專用發(fā)票；列支工資薪金等費(fèi)用是否附有提取、發(fā)放明細(xì)及領(lǐng)取人簽收；臨時(shí)借款是否附有借條。3.內(nèi)部現(xiàn)金付出時(shí)，是否附支出明細(xì)；支付給個(gè)人款項(xiàng)

42、時(shí)，是否由當(dāng)事人簽章領(lǐng)取。4.辦理錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)時(shí)，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核確認(rèn)。5.固定資產(chǎn)的分類、增加、減少、沖正、計(jì)提折舊是否正確。6.其他應(yīng)收款借款時(shí)是否經(jīng)審批人簽字。7.其他應(yīng)付款付款時(shí)是否經(jīng)審批人簽字。8.應(yīng)付利息計(jì)提是否正確。9.呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提和核銷是否正確。10.各項(xiàng)稅費(fèi)（含個(gè)人所得稅）計(jì)提繳納是否正確。（六）結(jié)算業(yè)務(wù)1.辦理匯款業(yè)務(wù)時(shí)，是否經(jīng)坐班主任或者會(huì)計(jì)主管人員審核確認(rèn)。2.辦理退匯業(yè)務(wù)、掛賬來(lái)賬處理業(yè)務(wù)時(shí)，是否符合相關(guān)規(guī)定。3.是否按規(guī)定辦理查詢查復(fù)業(yè)務(wù)、退回申請(qǐng)及退回申請(qǐng)應(yīng)答等相關(guān)事務(wù)類業(yè)務(wù)。4.辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，背書(shū)是否符合規(guī)定。5.大、小額及行內(nèi)匯劃往賬發(fā)送是否及時(shí)，

43、是否及時(shí)處理來(lái)賬。6.支行款項(xiàng)不足從總行調(diào)入資金時(shí)，是否由總行發(fā)起業(yè)務(wù)。第十三條 會(huì)計(jì)檔案整理移交1.按規(guī)定接收柜員移交的會(huì)計(jì)憑證。2.當(dāng)日產(chǎn)生的業(yè)務(wù)憑證及批處理會(huì)計(jì)資料按規(guī)定整理裝訂。3.已裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)傳票按日或定期交主管會(huì)計(jì)保管，定期移交期限最長(zhǎng)不得超過(guò)三天。4.會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證打印順序號(hào)。第十四條 吉（惠民）卡上繳流程 （一）按日將本日作廢、銷戶吉（惠民）卡，銷卡登記簿，廢卡登記簿隨會(huì)計(jì)憑證上繳會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員。（二）會(huì)計(jì)事后監(jiān)督員按月匯總并裝訂銷卡登記簿、廢卡登記簿。（三）次月初5日內(nèi)由省聯(lián)社財(cái)務(wù)計(jì)劃部、資金組織部、稽核監(jiān)察部、保衛(wèi)部對(duì)上月作廢、銷戶吉（惠民）卡統(tǒng)一集中銷毀。

44、第十五條 登記監(jiān)督工作記錄（一）發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)時(shí)登記監(jiān)督工作記錄，并跟蹤登記處理結(jié)果。（二）發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)操作和核算漏洞時(shí)登記監(jiān)督工作記錄，并填寫差錯(cuò)/建議報(bào)告單，跟蹤登記報(bào)告結(jié)果。第十六條 跟蹤問(wèn)題處理情況（一）發(fā)生差錯(cuò)或者提出建議時(shí)，填寫差錯(cuò)/建議報(bào)告單一式二份，交給被監(jiān)督單位業(yè)務(wù)主管處理。（二）會(huì)計(jì)主管接收到差錯(cuò)/建議報(bào)告單一式二份時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行處理，上報(bào)內(nèi)勤行長(zhǎng)。（三）需要上報(bào)總行的差錯(cuò)/建議，由內(nèi)勤行長(zhǎng)處理后及時(shí)反饋給本單位會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員；需要上報(bào)總行的差錯(cuò)/建議，及時(shí)上交總行。（四）跟蹤上報(bào)差錯(cuò)/建議報(bào)告單的反饋情況，妥善保管差錯(cuò)/建議報(bào)告單。（五）差錯(cuò)/建議報(bào)告單，按年裝訂、

45、移交會(huì)計(jì)檔案管理員。（六）以下差錯(cuò)需及時(shí)報(bào)告內(nèi)勤行長(zhǎng)：1.錯(cuò)款金額在1元以上的現(xiàn)金、賬務(wù)等差錯(cuò)。2.非本單位整改及無(wú)法整改的差錯(cuò)。3.有疑問(wèn)的差錯(cuò)。4.產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患的差錯(cuò)。5.造成損失的差錯(cuò)。6.其他需上報(bào)的差錯(cuò)。第六章   監(jiān)督檔案第十七條 各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)部門的憑證資料最遲于次日上午送達(dá)至?xí)?jì)事后監(jiān)督。第十八條 會(huì)計(jì)憑證資料的交接。會(huì)計(jì)憑證資料交接應(yīng)建立交接登記制度，設(shè)立監(jiān)督檔案交接登記，登記交接檔案明細(xì)，應(yīng)做到面對(duì)面交接。第十九條 會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作記錄、差錯(cuò)/建議報(bào)告單、監(jiān)督檔案交接登記保管期限為5年。第七章 差錯(cuò)的處理第二十條 差錯(cuò)問(wèn)題分類。對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，

46、根據(jù)處理結(jié)果，分為本級(jí)整改問(wèn)題和非本級(jí)整改問(wèn)題。非本級(jí)整改問(wèn)題分為本級(jí)無(wú)法整改問(wèn)題、非本級(jí)權(quán)限內(nèi)整改問(wèn)題、本級(jí)無(wú)故不整改問(wèn)題和其他問(wèn)題。第二十一條 對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)問(wèn)題，事后監(jiān)督應(yīng)向經(jīng)辦人員進(jìn)一步查實(shí)。第二十二條 對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)問(wèn)題，區(qū)分不同情況進(jìn)行處理，監(jiān)督員不得擅自更改原始憑證。（一）對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的本級(jí)整改問(wèn)題，事后監(jiān)督于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日至發(fā)現(xiàn)次日上午向經(jīng)辦人員發(fā)出整改通知，限期整改。（二）對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的非本級(jí)整改問(wèn)題，事后監(jiān)督應(yīng)立即向本行內(nèi)勤行長(zhǎng)報(bào)告，及時(shí)采取措施，防止出現(xiàn)資金損失。對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，應(yīng)向有關(guān)內(nèi)勤行長(zhǎng)提出防范建議（差錯(cuò)/建議報(bào)告單）。

47、（三）事后監(jiān)督應(yīng)跟蹤經(jīng)辦人員是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整改，并按規(guī)定將整改結(jié)果進(jìn)行登記備案，無(wú)法整改的要說(shuō)明原因。第二十三條 違規(guī)問(wèn)題的處理。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題由事后監(jiān)督登記備案后向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第八章 管理和獎(jiǎng)懲第二十四條 事后監(jiān)督實(shí)行親屬回避制度，事后監(jiān)督員不得對(duì)其親屬所在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督。第二十五條 事后監(jiān)督建立差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)分析制度，按月匯總差錯(cuò)情況，撰寫監(jiān)督報(bào)告，于次月3日前上報(bào)監(jiān)督中心。第二十六條 建立學(xué)習(xí)和培訓(xùn)制度。定期組織事后監(jiān)督人員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，不斷提高監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。第二十七條 建立檔案管理制度，妥善保管事后監(jiān)督檔案。第二十八條 建立對(duì)事后監(jiān)督人員的獎(jiǎng)懲機(jī)制。對(duì)監(jiān)督成績(jī)顯著、發(fā)現(xiàn)重大

48、問(wèn)題的監(jiān)督員，給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)監(jiān)督不力，應(yīng)能監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題而未發(fā)現(xiàn)，形成資金風(fēng)險(xiǎn)或造成損失的監(jiān)督員，按照有關(guān)規(guī)定處理；對(duì)考評(píng)不合格的監(jiān)督員應(yīng)及時(shí)調(diào)整。第九章 附 則第二十九條 本辦法由大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。第三十條 本辦法自下發(fā)之日起施行。附件：1.監(jiān)督流程2.流程圖3.監(jiān)督日志4.會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作記錄附件1大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司事后監(jiān)督工作流程為明確事后監(jiān)督職責(zé)，規(guī)范事后監(jiān)督工作，根據(jù)大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司事后監(jiān)督管理暫行辦法制定本流程。一、事后監(jiān)督應(yīng)于每日上午接收被監(jiān)督柜員送達(dá)的上一日的會(huì)計(jì)資料。確因特殊情況不能按時(shí)接收的，可由事后監(jiān)督員報(bào)內(nèi)勤行長(zhǎng)

49、批準(zhǔn)后，由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)接收并監(jiān)督。二、事后監(jiān)督員接收會(huì)計(jì)資料，嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)資料傳遞交接手續(xù)。三、事后監(jiān)督員接到會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)立即實(shí)施監(jiān)督，當(dāng)日的監(jiān)督工作應(yīng)當(dāng)日完成，不得積壓。（一）常規(guī)監(jiān)督內(nèi)容1.業(yè)務(wù)處理是否符合國(guó)家政策、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。2.會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料是否準(zhǔn)確、真實(shí)、完整、合法。3.科目使用及賬戶設(shè)置是否符合規(guī)定。4.賬務(wù)處理是否及時(shí)，有無(wú)記賬串戶現(xiàn)象。5.會(huì)計(jì)憑證要素是否齊全，有無(wú)涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象，大小寫金額是否相符。6.會(huì)計(jì)憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無(wú)漏缺，系統(tǒng)打印的憑證是否齊全、準(zhǔn)確，附件是否齊全。7.財(cái)務(wù)收支是否合規(guī)，入賬是否及時(shí)。8.有無(wú)

50、其他違反制度規(guī)定的行為。（二）重點(diǎn)監(jiān)督內(nèi)容1.重要空白憑證的管理和使用。2.授權(quán)業(yè)務(wù)。3.支付結(jié)算業(yè)務(wù)。4.內(nèi)外往來(lái)賬務(wù)。5.利息計(jì)算業(yè)務(wù)。6.其他應(yīng)收、應(yīng)付款列賬。7.存款業(yè)務(wù)。8.貸款業(yè)務(wù)。9.其他需重點(diǎn)監(jiān)督的業(yè)務(wù)。（三）監(jiān)督柜員經(jīng)辦業(yè)務(wù)核對(duì)柜員流水與會(huì)計(jì)憑證是否相符，交易使用、憑證使用是否正確，會(huì)計(jì)憑證要素是否齊全，會(huì)計(jì)核算是否正確，業(yè)務(wù)印章可變動(dòng)日期是否及時(shí)更換。1.公共業(yè)務(wù)（1）柜員操作標(biāo)志位是否按規(guī)定設(shè)置，新增、修改、刪除、恢復(fù)柜員信息時(shí)是否按規(guī)定使用、保管柜員信息維護(hù)申請(qǐng)表。（2）因特殊情況，柜員無(wú)法使用指紋而使用密碼登陸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的，密碼是否定期更換，更換時(shí)間間隔是否超過(guò)30

51、天。（3）柜員交接時(shí)是否按規(guī)定打印柜員尾箱實(shí)物清單，并對(duì)除尾箱實(shí)物清單記載以外的重要空白憑證、章、壓（押）進(jìn)行詳細(xì)登記。實(shí)行柜員輪班的機(jī)構(gòu)，交班柜員簽退后，是否由監(jiān)交人和接班柜員對(duì)交班柜員尾箱實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后是否在交班柜員尾箱實(shí)物清單上三方簽章確認(rèn)。（4）柜員在軋賬前是否檢查尾箱現(xiàn)金是否超過(guò)核定限額，超過(guò)限額部分是否上繳，是否同另一名柜員一起核對(duì)尾箱實(shí)物，雙方是否在尾箱實(shí)物清單上簽單確認(rèn)并封包入庫(kù)保管。（5）各級(jí)網(wǎng)點(diǎn)到上級(jí)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證是否填寫“重要單證領(lǐng)用單”，是否堅(jiān)持雙人請(qǐng)領(lǐng)。（6）主管代柜員簽退原因單是否填寫原因，代柜員簽退原因是否成立。（7）當(dāng)日沖銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核確認(rèn)

52、。（8）公共收費(fèi)業(yè)務(wù)是否按相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（9）維護(hù)客戶信息時(shí)是否經(jīng)客戶簽字確認(rèn)。（10）現(xiàn)金出/入庫(kù)單后面所附的現(xiàn)金調(diào)繳款通知單要素填寫是否齊全。（11）向客戶出售憑證時(shí)，憑證收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否正確。（12）客戶憑證銷號(hào)單后面是否附作廢收回的客戶憑證，憑證號(hào)碼是否與銷號(hào)單一致；客戶憑證無(wú)法收回的，是否附相關(guān)保證書(shū)。2.存款業(yè)務(wù)（1）個(gè)人存款賬戶銷戶后收回的帶有磁條的存款憑證是否按規(guī)定對(duì)磁條做破壞處理。（2）掛失補(bǔ)發(fā)手續(xù)是否完備。（3）教育儲(chǔ)蓄到期支取時(shí)憑學(xué)校提供的正在接受非義務(wù)教育的學(xué)生身份證明一次支取本金和利息，是否執(zhí)行能提供證明，享受利率優(yōu)惠和免征利息稅，不能提供證明，不享受優(yōu)惠政策。 （4

53、）辦理凍結(jié)、止付、質(zhì)押、扣劃存款，解除凍結(jié)時(shí)，是否按規(guī)定流程處理，相關(guān)手續(xù)是否齊全。（5）客戶已簽發(fā)的票據(jù)喪失，是否出具公函或有關(guān)證明，填寫一式三聯(lián)“掛失止付通知書(shū)”并加蓋預(yù)留印鑒申請(qǐng)票據(jù)掛失。（6）存款過(guò)戶手續(xù)是否符合規(guī)定。（7）存款證明是否符合相關(guān)規(guī)定。（8）在辦理銀行卡沒(méi)收、歸還、停用、解除停用業(yè)務(wù)時(shí)，是否按相關(guān)要求進(jìn)行處理。（9）單位定期存款支取時(shí)是否轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，是否直接提取現(xiàn)金。（10）柜員是否執(zhí)行現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金支出先記賬后付款，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸。（11）開(kāi)戶單位購(gòu)買重要空白憑證時(shí)，是否填寫“票據(jù)及結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，并加蓋預(yù)留印鑒，柜員是否核對(duì)預(yù)留印鑒。3.貸

54、款業(yè)務(wù)（1）擔(dān)保品是否按規(guī)定出、入庫(kù)。（2）貸款利息的計(jì)算是否正確，利息沖回補(bǔ)計(jì)是否符合相關(guān)規(guī)定。（3）是否手工計(jì)提應(yīng)收利息。4.股金業(yè)務(wù)（1）增資擴(kuò)股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、過(guò)戶、退股等業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)規(guī)定。（2）辦理凍結(jié)、止付，解除凍結(jié)、止付，沒(méi)收扣劃業(yè)務(wù)時(shí)，相關(guān)手續(xù)是否齊全。5.總賬內(nèi)部賬（1）會(huì)計(jì)科目核算、賬戶使用是否正確。（2）成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，是否符合成本費(fèi)用管理辦法。列支費(fèi)用憑證是否后附費(fèi)用列支審批表；列支差旅費(fèi)是否附差旅費(fèi)報(bào)銷單；列支公雜費(fèi)、低值易耗品、福利費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、其他費(fèi)用等是否附有發(fā)票等合法有效的列支憑證；列支郵電費(fèi)、保險(xiǎn)

55、費(fèi)、訴訟費(fèi)等是否附有專用發(fā)票；列支工資薪金等費(fèi)用是否附有提取、發(fā)放明細(xì)及領(lǐng)取人簽收；臨時(shí)借款是否富有借條。（3）內(nèi)部現(xiàn)金付出時(shí)，是否附支出明細(xì)；支付給個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，是否由當(dāng)事人簽章領(lǐng)取。（4）辦理錯(cuò)賬沖正業(yè)務(wù)時(shí)，是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核確認(rèn)。（5）固定資產(chǎn)的分類、增加、減少、沖正、計(jì)提折舊是否正確。（6）其他應(yīng)收款借款時(shí)是否經(jīng)審批人簽字。（7）其他應(yīng)付款付款時(shí)是否經(jīng)審批人簽字。（8）應(yīng)付利息計(jì)提是否正確。（9）呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提和核銷是否正確。（10）各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)提繳納是否正確。6.結(jié)算業(yè)務(wù)（1）辦理匯款業(yè)務(wù)時(shí)，是否經(jīng)主管人員審核確認(rèn)。（2）辦理退匯業(yè)務(wù)、掛賬來(lái)賬處理業(yè)務(wù)時(shí)，是否符合相關(guān)規(guī)定。（3）是否按

56、規(guī)定辦理查詢查復(fù)業(yè)務(wù)、退回申請(qǐng)及退回申請(qǐng)應(yīng)答等相關(guān)事務(wù)類業(yè)務(wù)。（4）辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，背書(shū)是否符合規(guī)定。四、事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認(rèn)真審查、比對(duì)會(huì)計(jì)資料，詳細(xì)記錄“事后監(jiān)督工作日志”。五、事后監(jiān)督人員對(duì)審核完畢的會(huì)計(jì)資料應(yīng)簽章確認(rèn)，對(duì)事后監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，由監(jiān)督人員于當(dāng)日簽發(fā)事后監(jiān)督工作記錄和會(huì)計(jì)事后監(jiān)督差錯(cuò)/建議報(bào)告單，報(bào)內(nèi)勤行長(zhǎng)。六、事后監(jiān)督員將事后監(jiān)督工作記錄和會(huì)計(jì)事后監(jiān)督差錯(cuò)/建議報(bào)告單送交內(nèi)勤主管后，應(yīng)要求限期查明原因，落實(shí)處理結(jié)果，并在事后監(jiān)督工作記錄和會(huì)計(jì)事后監(jiān)督差錯(cuò)/建議報(bào)告單上注明更正情況， 經(jīng)內(nèi)勤行長(zhǎng)簽章后返還事后監(jiān)督員。七、監(jiān)督工作結(jié)束后，會(huì)計(jì)資料由事后監(jiān)督員裝訂，交主管會(huì)計(jì)再次進(jìn)行審核，無(wú)誤后歸檔保管。八、事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由檔案管理員按照檔案管理規(guī)定保管。24附件2大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責(zé)任公司事后監(jiān)督流程圖日常監(jiān)督交事后監(jiān)督崗審閱會(huì)計(jì)資料、填制監(jiān)督日志處理結(jié)果反饋給事后監(jiān)督