1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上目 錄財務工作制度17 項一、財務部門工作制度（82-56）二、經(jīng)費審批及報銷制度（新增）三、醫(yī)療收費制度（82-57）四、財產(chǎn)物資管理制度（82-58）五、票據(jù)管理制度（新增）六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）七、門診收費處工作制度（82-13）八、住院處收費工作制度（82-14）九、住院病人退費管理制度（新增）十、財務會計檔案管理制度（82-15）十一、儀器設備、耗材采購制度（82-51）十二、物價工作管理制度（新增）十三、醫(yī)療服務價格公示制度（新增）十四、醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）十六、獎金分配管理制度（新

2、增）十七、內(nèi)部審計工作制度（新增）人員崗位職責7 項一、財務部門負責人的職責（82-76）二、財務部門會計的職責（82-77）三、財務部門出納職責（82-79）四、財務部門成本及獎金核算崗位職責（新增）五、住院處、門急診收費處收費員的職責（原五）六、住院、門急診收費處審核人員的職責（新增）七、物價人員的職責（新增）財務工作制度17 項一、財務部門工作制度（82-56）.按照會計法、醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度，全院財務實行統(tǒng)一管理，建立相應的財務管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務部門相應的崗位責任制。.正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策，加強財務監(jiān)督，嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則，奉公守

3、法，對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。.合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支，應按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。.根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度的財務預算，辦理會計業(yè)務。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。.加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。.凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導批準，任務完成后及時辦理結(jié)帳報銷手續(xù)。.會計人

4、員要及時清理債權(quán)和債務，防止拖欠，減少呆帳。.財務部門應與有關(guān)科配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。.每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經(jīng)手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領(lǐng)導指示處理。10.原始憑證、帳本、工資清冊、財務決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。11.按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設備、物資、勞務的采購管理制度。12.獎金分配的原則、標準、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅持獎金分配不得

5、與藥品收入掛鉤的原則。13.加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設，建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。二、經(jīng)費審批及報銷制度（新增）為規(guī)范會計行為，明確職責權(quán)限，適應醫(yī)院預算管理和成本核算的需要，加強財務管理職能，使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循，特制定本規(guī)定。.醫(yī)院的一切財務收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。.醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅持財務開支由授權(quán)審批、層層負責的原則。.醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應在授權(quán)書中明確，實行先下級，后上級逐級上報審批的制度。.院長

6、辦公會集體討論審批的事項：醫(yī)院年度預算；預算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出；追加和調(diào)整預算項目；對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟事項。.報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效，必須是由稅務部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準確，不得涂改、挖補；出票單位的公章；對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。.所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后1 個月內(nèi)報銷，.嚴格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時，應由財務部門負責人審核簽字。.堅持權(quán)責對等原則，實行責任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導負責制。.如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶

7、來經(jīng)濟損失的，應由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。三、醫(yī)療收費制度（82-57）.收費員工作必須細心負責，態(tài)度要熱情和藹，準確掌握藥價和各種醫(yī)療項目的收費標準，簡化手續(xù)，減少排隊。.交付現(xiàn)金要唱收、唱付，當面點清，開出收據(jù)，留有存根復核和備查。對醫(yī)療保險、公費醫(yī)療、記帳合同，要嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定。.病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算、收費或記帳。.病員住院期間，住院處應定期進行結(jié)算。自費者，要隨時與家屬聯(lián)系清交，以免造成呆帳。對欠帳者，應抓緊催收。.收費處要建立交接班制度。交班時現(xiàn)金必須當面點清，最后匯總，清點錢、帳相符合交會計、出納處理

8、。如有不符，需立即查找原因，及時解決。.收費員收取的現(xiàn)金，每日下班前向財務部門完成繳結(jié)，不得超限存放備用金。四、財產(chǎn)物資管理制度（82-58）.凡醫(yī)院所需的各種財產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負責采購、調(diào)入、供應、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。.物資部門負責管理的財產(chǎn)、物資，應建立健全帳目，指定專人采購、領(lǐng)發(fā)、保管，加強管理，定期或不定期清點實物，核對帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。.各科室所需物資，按月、季、年編制計劃送物資采購部門，經(jīng)院領(lǐng)導審批后列入采購計劃進

9、行購買，按計劃供應，由配送中心實行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。.各種物品、被服的報廢，要辦理報廢手續(xù)。物資部門對報廢物資要妥善管理。醫(yī)院的財產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財產(chǎn)物資的報損、報廢，及財產(chǎn)物資變價、轉(zhuǎn)讓或無價調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導報主管部門批準處理，不得擅自處理。報損、報廢復價殘值應上繳醫(yī)院財務部門.各科室應指定專人負責物品請領(lǐng)、保管及注銷工作。五、票據(jù)管理制度（新增）.醫(yī)院使用各種票據(jù)，須由財務部門派專人向財政行政管理部門購買，財務部門根據(jù)業(yè)務需要，印制醫(yī)院內(nèi)部財務運行的各類表格，經(jīng)院領(lǐng)導批準，方可印制。.財務部門指定專人保管票據(jù)，出納不得

10、兼保管或核銷票據(jù)。.票據(jù)管理人員負責登記收費票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、起止號碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應對相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。.各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開，不得偽造票據(jù)。.作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應在票據(jù)上簡單說明作廢原因。.票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號碼、存根及日報表為依據(jù)進行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應及時向財務部門報告登記備案，登報聲明遺失票據(jù)的號碼，并追求當事人的責任。六、固定資產(chǎn)管理制度（82-7）1. 凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切建筑物及各種附屬設施、各種醫(yī)療儀器和專業(yè)設備、辦公與事務用的設備、家具、用具

11、、交通工具等均屬于固定資產(chǎn)的范圍，均應按規(guī)定計價原則計價，列入固定資產(chǎn)范圍管理。2. 醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級核算的管理原則，單位設置固定資產(chǎn)管理部門，負責計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細賬核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等工作。3. 購置大型設備要對設備的價格、性能、適用范圍、預測的社會效益和經(jīng)濟效益等進行可行性論證。4. 固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應有報告制度和審批手續(xù)。凡報損、報廢的，單位應組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準后方可銷賬，報廢和轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限按國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。5. 醫(yī)院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤

12、點，由管理部門、使用科室、財務部門統(tǒng)一組織并實施。發(fā)現(xiàn)余缺應及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。七、門診收費處工作制度（82-13）.收款員必須 奉公守法，遵守財經(jīng)紀律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服務，禮貌待患，不和患者吵架。 工作盡職盡責，熟練掌握各項檢查、治療的收費標準，準確劃價，如發(fā)現(xiàn)少收、漏收按丟款處理。.審核人員應加強對各種收據(jù)、收入日報等的審核，防止錯收。.退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。.每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所

13、收現(xiàn)金必須當日存入銀行。.妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。.必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。八、住院處收費工作制度（82-14）1. 收費員必須按照規(guī)章制度對住院患者的費用進行核算和結(jié)算。在對住院患者費用進行記賬、算賬、報賬。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、收費準確。2. 為了加強住院收費管理工作，防止漏費、欠費、組織合理收入、提高經(jīng)濟效益，收費員每天將患者所發(fā)生的費用（藥費、檢查費等）記入患者賬戶，有漏費情況要及時查找原因，并和病房取得聯(lián)系，堵塞漏洞。對長期住院病人應定期結(jié)賬，費用大的患者要隨時結(jié)賬，并填發(fā)催費通知單，通知病房和家屬催要欠費。3. 對所管理的病房，住

14、院處有權(quán)要求醫(yī)師或護士對原始憑證的填制和所有醫(yī)療費用的書寫要嚴肅認真、字跡清楚、價格合理，并標明項目，經(jīng)辦醫(yī)師簽字或蓋章。4. 退費手續(xù)要完備。退費患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費。對部分退費所剩金額，必須另行補開收據(jù)，并在原收據(jù)后面注明補開收據(jù)的號碼。5. 每天要對所收款項進行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當日存入銀行。6. 妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。7. 必須有專人負責每天審核收費員的收費單據(jù)、收入日報表和患者退費手續(xù)。加強對收費系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。九、住院病人退費管理制度（新增）住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費，應按下

15、列規(guī)定及程序辦理：1.嚴格執(zhí)行財務管理制度，票證齊全；2.嚴格執(zhí)行多崗位權(quán)責制，不得一人獨立負責全程退費工作；3.費用的減少，必須能在收費系統(tǒng)上操作后才能在收費窗口退費；4.根據(jù)所退費用類別的不同應履行相應的審批程序：4.1 涉及病房醫(yī)囑收費的退費，由主管病房的大夫和護士長（或主管護士）共同簽署退費說明、退費項目及退費金額，千元以上退費需由科室負責人簽字；4.2 涉及檢查、化驗的退費：原始記賬憑據(jù)上應有科室負責人簽署退費意見及簽名；4.3 金額大于千元以上的退費，同時還需由住院處主任及財務管理部門負責人簽字同意；4.4 由審核人員對退費單據(jù)、原始收據(jù)進行審核后，在收費系統(tǒng)上進行退費操作后，將原

16、始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進行款項退出并出具新的收費憑證。5.未實行計算機收費系統(tǒng)的醫(yī)院同樣應按上述規(guī)定的程序運作。十、財務會計檔案管理制度（82-15）.醫(yī)院會計檔案的管理應接受衛(wèi)生主管部門的指導和檢查。.醫(yī)院每月、每年形成的會計核算資料必須經(jīng)過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。.各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規(guī)定執(zhí)行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。.財務人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)。.借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。.對會計業(yè)務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。 其他會計檔案管

17、理事項按會計制度規(guī)定執(zhí)行。十一、儀器設備、耗材采購制度（82-51）1、凡屬醫(yī)療、教學、科研所需用的儀器、設備、衛(wèi)生材料、勞保用品、辦公用品等，均由相關(guān)部門統(tǒng)一負責采購，供應、調(diào)配和維修。采購工作應嚴格遵守相關(guān)法規(guī)，依據(jù)招標后中標結(jié)果定點采購。招標范圍以外的商品，須經(jīng)院領(lǐng)導批準通過政府招標采購后，方可進行采購。2、根據(jù)院年度工作要點和規(guī)劃，編制采購預算。3、應成立專門的組織負責大型儀器設備的論證、報批、招標、商務洽談等工作。4、一般醫(yī)療用低值易耗品、物資材料等，根據(jù)院內(nèi)工作需要和庫存量制定月采購計劃，進行定點采購。5、所有采購商品，必須符合國家頒布的質(zhì)量標準和檢測標準。采購人員要認真查驗注冊證

18、、合格證、檢驗證等相關(guān)證明文件。6、采購員和保管員要嚴格遵守入、出庫驗收制度。每月匯同會計核對盤點一次。年底全面盤點一次，制表上報。7、庫房物品要按性質(zhì)分類保管，作到帳物相符，帳帳相符。十二、物價工作管理制度（新增）物價工作的重要內(nèi)容是對醫(yī)療服務價格的管理，它包括醫(yī)療服務價格的執(zhí)行、管理和對新增醫(yī)療項目收費價格的申報。各醫(yī)療機構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務價格中，必須嚴格執(zhí)行政府定價，各科室不得已任何理由巧立項目、擅自分解、增設收費項目和提高收費標準。.醫(yī)院各有關(guān)部門必須認真執(zhí)行物價局、衛(wèi)生局制定的有關(guān)物價政策、法規(guī)和物價標準；必須嚴格執(zhí)行政府定價，做到合法收費。.根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的文件精

19、神，建立患者監(jiān)督制度，對醫(yī)療服務項目內(nèi)容及價格做到明碼標價，公布監(jiān)督投訴電話。.加強各科的收費管理工作，實行“三統(tǒng)一”、“兩公開”、“一固定”。即統(tǒng)一劃價，統(tǒng)一收費，統(tǒng)一使用合法的收費票據(jù)：公開住院病人收費明細表，公開手術(shù)室消耗物品及使用特殊器械收費明細表：收費人員要相對固定。.控制藥品銷售增長，減輕群眾負擔。各科要采取切實措施，杜絕開大處方和各種不合理用藥，堅決制止醫(yī)生按處方提成藥品銷售收入的行為。逐步調(diào)整用藥結(jié)構(gòu)，提高國產(chǎn)、有效、低價藥品的消費比重，以控制藥品費用的過快上漲。.加強大型醫(yī)用設備的收費管理。各科室合作使用醫(yī)用設備時，要事先向醫(yī)院財務/物價管理部門報送論證報告、合作協(xié)議和收費預

20、測標準及進貨價格等資料，未經(jīng)預審的,不予報批收費標準；同時確認將要開展的醫(yī)療技術(shù)是否有醫(yī)療服務項目，若為新項目，科室應根據(jù)規(guī)定到相關(guān)部門申報新技術(shù)立項。.財務/物價管理部門要建立和完善“各類一次性醫(yī)用品和器材”購貨和使用、收費的管理規(guī)范與程序，凡非醫(yī)院購進的醫(yī)用品和器材，臨床上原則不得收費。.財務/物價管理部門有權(quán)對各科醫(yī)療服務收費監(jiān)督檢查，對擅自制定和提高醫(yī)療服務收費標準、分解服務的內(nèi)容重復收費、降低服務質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為要及時向院領(lǐng)導及相關(guān)職能部門報告，并提出處理意見。.對嚴格執(zhí)行物價政策、服務質(zhì)量好、一切收費都按規(guī)定表現(xiàn)好的部門和個人，物價辦公室有權(quán)向

21、院領(lǐng)導提出建議給予表揚。十三、醫(yī)療服務價格公示制度（新增）. 根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的規(guī)定精神，醫(yī)院有義務向患者提供醫(yī)療服務項目內(nèi)容及醫(yī)療服務價格的真實情況，對醫(yī)療機構(gòu)醫(yī)療服務價格及藥品價格公示。. 非營利性醫(yī)院必須按照價格部門批準的醫(yī)療服務價格標準，在醒目位置公示。營利性醫(yī)院按照醫(yī)療服務價格公示辦法，公示自主制定的各項醫(yī)療服務價格。. 可采取多種形式進行公示。設立公示欄、公示牌、價目表(冊)或電子屏、電子觸摸屏等。. 公示要以“豎得起、看得清、留得住”為原則，做到項目齊全、內(nèi)容真實合法、標示醒目、字跡清晰，長期固定設置在收費場所或方便群眾閱知又不易損壞的地方。. 公示內(nèi)容不能隨意

22、刪減，實行動態(tài)管理，對變更的價格及收費項目和標準，各執(zhí)行單位應根據(jù)上級文件精神及時變更。. 盈利性醫(yī)療機構(gòu)除執(zhí)行政府定價服務項目之外的自主定價項目，應公示服務項目及收費標準，不得采用比照、分解以及“打包”形式收費，提供收費明細清單。十四、醫(yī)療服務項目的病歷記錄和費用核查制度（新增）1根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的文件精神，醫(yī)院需要定期或不定期的檢查病歷記錄及費用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費標準的醫(yī)療服務項目，不得收取費用。2患者出院時，醫(yī)院要對患者住院期間發(fā)生的每一筆費用進行復核。3對病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時采取有效措施進行解決。4定期對各科室病歷書寫相關(guān)負責人進行

23、物價管理的有關(guān)政策和最新出臺的管理規(guī)定進行培訓，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。十五、住院患者費用“每日清”制度（新增）. 根據(jù)中華人民共和國消費者權(quán)益保護法的文件精神，為方便患者醫(yī)藥費用的了解和查詢，對住院患者費用實行每日清單制度，或提供計算機網(wǎng)上實時查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強患者診療信息透明化、提高病人對每日診療費用的可信度。. 醫(yī)院應該向住院患者提供“每日費”服務，或計算機網(wǎng)上查詢，包括每一筆醫(yī)藥費用收費名稱、單價、數(shù)量、金額等。. 患者出院時，住院費用核實無誤后，給患者辦理費用結(jié)帳手續(xù)，同時向患者提供總費用清單。十六、獎金分配管理制度（新增）1貫徹落實國家事業(yè)單位收入分配

24、制度改革精神，結(jié)合醫(yī)院特點，制定相應科學、合理的資金分配與管理制度，不準科室承包、開單提成、醫(yī)務人員獎金分配與所在科室收入直接掛鉤。2設立獎金管理組織負責全院獎金管理工作，并有相關(guān)程序與制度。3獎金分配原則。（1）堅持始終把社會效益放在首位的原則，遵照衛(wèi)生部關(guān)于“醫(yī)療機構(gòu)不準再實行科室的收入和醫(yī)生個人收入掛鉤” 的要求。（2）逐步健全和規(guī)范對醫(yī)院的資金分配制度，突出醫(yī)療質(zhì)量、技術(shù)水平、醫(yī)療服務在醫(yī)院的組織績效考核中的權(quán)重。（3）堅持優(yōu)質(zhì)、高效、低成本的原則，充分利用醫(yī)療資源，降低成本，為人民群眾提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全、便捷和經(jīng)濟的醫(yī)療服務。（4）堅持按崗定酬、按任務定酬、按業(yè)績定酬的原則。4醫(yī)院

25、獎金分配的主要依據(jù)（1）醫(yī)院內(nèi)部進行獎金分配時應按照崗位職責，提出工作要求，明確任務指標，考核綜合業(yè)績。獎金應與綜合考核指標掛鉤，不得單純與業(yè)務收入掛鉤。（2）醫(yī)院內(nèi)部的績效考核應根據(jù)崗位所承擔的責任不同、風險不同、技術(shù)不同，并綜合考慮工作質(zhì)量、服務質(zhì)量、工作數(shù)量、創(chuàng)新能力等因素，在規(guī)范成本核算的基礎(chǔ)上，對于工作可以量化考核的部門以量化考核為主，難以量化考核的部門主要以崗位職責為基礎(chǔ)進行考核。（3）醫(yī)院內(nèi)部獎金主要體現(xiàn)工作人員的工作業(yè)績和實際貢獻。獎金的分配應當重實績、重貢獻，向優(yōu)秀人才和關(guān)鍵崗位傾斜。分配形式和辦法可以由醫(yī)院根據(jù)本單位的目標任務和工作特點，根據(jù)考核結(jié)果自主確定。十七、內(nèi)部審計

26、工作制度（新增）1.醫(yī)療機構(gòu)應當建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，規(guī)范收支管理，促進衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法和審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，衛(wèi)生部長令51 號衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定結(jié)合本院具體情況，制定相關(guān)實施規(guī)定或細則。2.做好內(nèi)部審計是院長的職責：（1）內(nèi)部審計部門和審計人員，在院長領(lǐng)導下，依照國家法律、法規(guī)以及本院規(guī)定開展審計工作（2）對本單位及所屬機構(gòu)的財務收支、經(jīng)濟活動的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核的行為，并對院長負責。（3）院長在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)3.組織機構(gòu)與人員設置：（1）年收入3000 萬元以上或擁有300 張病床

27、以上的醫(yī)療機構(gòu)，應當設置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員（2）可以根據(jù)需要，設置獨立的內(nèi)部審計部門，配備專職審計人員，也可以授權(quán)本單位其他部門履行審計職責，配備專職或者兼職審計人員（3）內(nèi)部審計部門負責人必須具備中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱或5 年以上的審計、會計工作經(jīng)歷；（4）內(nèi)部審計人員應當具有審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務能力。實行崗位資格準入和后續(xù)教育制度，各單位應當予以支持和保障4.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門履行下列職責：（1）擬定內(nèi)部審計規(guī)章制度；（2）審計預算的執(zhí)行和決算；（3）審計財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；（4）按照干部管理權(quán)限開展有關(guān)領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任審計；（

28、5）審計基本建設投資、修繕工程項目；（6）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經(jīng)費的管理和使用；（7）開展固定資產(chǎn)購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調(diào)查工作；（8）審計經(jīng)濟管理和效益情況；（9）審計內(nèi)部有關(guān)管理制度的落實；（10）其他審計事項。5.醫(yī)療機構(gòu)內(nèi)部審計部門權(quán)限（1）要求被審計單位按時報送財務預算、財務決算、會計報表及有關(guān)文件、資料；（2）參加本單位基建、設備購置、財務、對外投資等相關(guān)會議，主持召開與審計事項有關(guān)的會議；（3）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；（4）審核會計憑證、賬簿、報表，現(xiàn)場勘察實物；（5）檢查計算機系統(tǒng)有關(guān)電子數(shù)據(jù)和資料；

29、（6）對與審計有關(guān)的問題向被審計單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；（7）對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定；（8）經(jīng)本部門、本單位主要負責人批準，對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，予以暫時封存；（9）根據(jù)審計結(jié)果，提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為、改進管理、提高效益的建議；（10）對模范遵守財經(jīng)法規(guī)的被審計單位和人員，提出表彰建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，提出通報批評或者追究責任的建議。6.工作報告：（1）內(nèi)部審計部門每年應當向院長提交工作報告，工作計劃與按排；（2）對重大問題及警示信息做到及時報告，并能

30、落實院長的批示意見。7.委托審計根據(jù)審計業(yè)務的需要，報經(jīng)院長批準，或是本院不具備開展內(nèi)部審計工作條件的，可委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行審計，并檢查監(jiān) 督審計業(yè)務質(zhì)量。8.持續(xù)改進：（1）院長及領(lǐng)導班子集體對內(nèi)部審計部門或是委托審計單位在審計報告中提出的意見和建議能夠召開專題會議認真審議，每年至少一次，有記錄。（2）能夠從管理組識體系上、制度上、程序上提出整改措施。（3）相關(guān)職能部門并認真組織落實、督導、反潰。（4）并對整改結(jié)果要用數(shù)據(jù)效果予以評價，提出再改進的意見，達到持續(xù)續(xù)改進。人員崗位職責-7一、財務部門負責人的職責（82-76）. 在院長領(lǐng)導下，負責本院的財務工作。領(lǐng)導財務人員認真

31、履行職責，做好各項財務管理工作，為醫(yī)療第一線提供優(yōu)質(zhì)的服務，保證醫(yī)療任務的完成。. 貫徹國家財政財務相關(guān)法律法規(guī)制度，遵守國家財政紀律。按照會計法、醫(yī)院財務制度和醫(yī)院會計制度的要求，建立相應的部門管理制度以及崗位責任制。. 根據(jù)事業(yè)計劃和按照規(guī)定的統(tǒng)一收費標準，合理的組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點、業(yè)務需要和節(jié)約原則，精打細算，節(jié)約各項開支，監(jiān)督資金使用的合理性、合法性和效率效果性。. 根據(jù)醫(yī)院收入增減因素和事業(yè)需要、業(yè)務活動需要和財力可能，正確、及時的編制年度和季度（或月份）的預算，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，并按照國家規(guī)定編制和上報預決算。. 按照醫(yī)院財務管理需要和內(nèi)部控制的要求合理設置財務人員工

32、作崗位，按照醫(yī)院會計制度組織財務人員進行會計核算，按照規(guī)定的格式和期限報送會計月報和年報。. 對醫(yī)院的財務工作進行研究、布置、檢查、總結(jié)，根據(jù)本單位的實際情況，制定各項內(nèi)部會計控制制度和財務制度。督促財務人員嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，保證本單位各項財務制度健全有效。. 保證房屋及建筑物、設備、家具、材料、現(xiàn)金等國家財產(chǎn)的安全，進行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清查庫存，克服浪費和物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生. 按照按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平的原則，組織好單位的獎金分配工作。. 按照國家物價制度，做好本單位的物價管理工作。. 定期和不定期對單位財務狀況進行分析，及時向醫(yī)院管理層提供全面、

33、真實、可靠的財務信息。對修建工程、大型設備購置、對外投資，從財務角度進行可行性分析和論證，為領(lǐng)導決策當好參謀。. 負責醫(yī)院的經(jīng)濟管理及其他有關(guān)財務制度之掌握和財務管理工作。二、財務部門會計的職責（82-77）1、在財務部門負責人的領(lǐng)導下，嚴格按照國家和醫(yī)院的各各項制度和經(jīng)費開支標準對醫(yī)院的各項開支進行核算，對各種原始憑證進行審核。2、編制記賬憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證等，按照醫(yī)院會計制度規(guī)定的會計科目，編制記賬憑證。要做到科目準確，數(shù)字真實，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，處理及時，賬證、賬實相符。3、登記賬簿。按會計制度的要求設置并及時登記總分類賬、明細分類賬，及時進行核對，做到賬證、賬實相

34、符。4、及時、正確地編制會計報表。每月根據(jù)總賬和有關(guān)明細分類賬的賬戶余額及其他有關(guān)資料，按國家統(tǒng)一的報表格式和要求編制會計報表，并對重大事項進行說明。5、經(jīng)常檢查收支情況，分析費用升降原因，提出改進意見，及時向領(lǐng)導反映情況。6、做好往來帳款的管理。對各往來款項，要嚴格審核其真實性，并按收付單位、個人設置明細賬。嚴格執(zhí)行結(jié)算紀律，及時清理債權(quán)債務。7、管好會計檔案。按會計檔案管理辦法做好會計資料的收集、整理、裝訂、保管和銷毀等管理工作。8、定期或不定期與資產(chǎn)管理部門核對各類資產(chǎn)。對各類資產(chǎn)的采購、出入庫、領(lǐng)用、調(diào)撥、報廢、盤虧或盤盈進行核算。9、認真貫徹執(zhí)行國務院頒發(fā)的“會計員職權(quán)條例”和有關(guān)規(guī)定。三、財務部門出納職責（82-79）.在財務部門負責人的領(lǐng)導下，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。嚴格按照國家規(guī)定，根據(jù)會計人員編制、審核的收付款憑證辦理銀行存款及現(xiàn)金的收付業(yè)務，并隨時記帳，每日終向會計提交銀行存款及庫存現(xiàn)金日報，做到日清月結(jié)。.及時登記現(xiàn)金