1、財(cái)務(wù)人員如何向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表問(wèn)題· 瀏覽：297· |· 更新：2014-10-29 15:57· |· 標(biāo)簽：報(bào)表 百度經(jīng)驗(yàn):        向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表不是一件簡(jiǎn)單的事情，總會(huì)遇到很多問(wèn)題，存在很多溝通上的障礙，領(lǐng)導(dǎo)不是學(xué)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)的，對(duì)會(huì)計(jì)知識(shí)的了解也很有限，即使學(xué)習(xí)過(guò)MBA的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)也未必真的了解。用通俗的話(huà)和領(lǐng)導(dǎo)溝通 為什么會(huì)遇到這樣的問(wèn)題呢，我們不能奢求領(lǐng)導(dǎo)們都是學(xué)會(huì)計(jì)的，那是不可能的，想要改變這個(gè)窘迫的現(xiàn)狀就要靠改變我們自己開(kāi)始，要用領(lǐng)導(dǎo)理解的話(huà)和領(lǐng)導(dǎo)溝通，而不

2、是選擇逃避和抱怨，這根本無(wú)法解決問(wèn)題，只會(huì)讓事情變得更糟。 如何讓領(lǐng)導(dǎo)能聽(tīng)懂會(huì)計(jì)呢，這就需要我們首先你要具有針對(duì)性看看領(lǐng)導(dǎo)是學(xué)什么專(zhuān)業(yè)的，學(xué)的是理工還是文科，這個(gè)我們闡述問(wèn)題的方法就會(huì)大不相同，學(xué)理工科的人很講邏輯，說(shuō)問(wèn)題要講123，學(xué)文科的就你要具有描述性，把事情說(shuō)清楚。領(lǐng)導(dǎo)的稟賦也不一樣，有的領(lǐng)導(dǎo)很聰明一說(shuō)就懂，而且能舉一反三，那你就省了很多的事情，如果不是，就需要你看看領(lǐng)導(dǎo)在什么地方存在誤區(qū)，曾經(jīng)有一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)就是一位農(nóng)學(xué)博士，對(duì)折舊這個(gè)事情理解不了，他認(rèn)為我的錢(qián)已經(jīng)支出了，怎么還有提取折舊呢，這不是重復(fù)的支出了，你們學(xué)的這個(gè)會(huì)計(jì)是有問(wèn)題的，其實(shí)這個(gè)其實(shí)是不懂會(huì)計(jì)的權(quán)責(zé)發(fā)生制，銀行

3、存款的支出不等于，會(huì)計(jì)上的支出，固定資產(chǎn)的支出是要分期慢慢從利潤(rùn)中列支的，這是兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，兩個(gè)思路。因此要有針對(duì)性的和領(lǐng)導(dǎo)溝通，要知道他存在哪些盲點(diǎn)，給領(lǐng)導(dǎo)講明白，其次能用簡(jiǎn)單通俗的話(huà)把會(huì)計(jì)說(shuō)明白，這樣才能和領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)生共鳴，領(lǐng)導(dǎo)才會(huì)更支持你的工作，會(huì)計(jì)科目可以翻譯，會(huì)計(jì)科目其實(shí)本身就是很通俗的，我們要善用資源，現(xiàn)金銀行存款就不用說(shuō)了可以統(tǒng)稱(chēng)為現(xiàn)金或者錢(qián)，應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款就是和銷(xiāo)售產(chǎn)品直接相關(guān)和間接相關(guān)的事，把這些科目都說(shuō)成欠款，要把科目都翻譯成生活中的俗語(yǔ)，固定資產(chǎn)你把它說(shuō)成買(mǎi)的什么設(shè)備這個(gè)領(lǐng)導(dǎo)很清楚，就是更加通俗了，改造這些科目讓它成為你和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)的素材，這樣有助于領(lǐng)導(dǎo)理解。會(huì)計(jì)可以很簡(jiǎn)單的

4、說(shuō)要把業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行歸類(lèi)總結(jié)。有的企業(yè)的業(yè)務(wù)很復(fù)雜，憑證一個(gè)月就數(shù)十本，但是有許多是相似的，可以合并同類(lèi)項(xiàng)，其實(shí)就是一類(lèi)業(yè)務(wù)，可以把業(yè)務(wù)分類(lèi)，可以把復(fù)雜的業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單化，不過(guò)看似簡(jiǎn)單，平時(shí)是需要你做功課的，你要又把問(wèn)題歸類(lèi)化，規(guī)律化的能力，你要對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)有一個(gè)簡(jiǎn)單的了解，那些是平時(shí)經(jīng)常支出的費(fèi)用，那些是不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，每個(gè)月的料工費(fèi)支出會(huì)有多少，這個(gè)月多了少了是因?yàn)槭裁矗愕漠a(chǎn)品都賣(mài)都賣(mài)多少錢(qián)。你平時(shí)做的什么就說(shuō)什么。這就需要你能把公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)能用簡(jiǎn)單的話(huà)來(lái)說(shuō)明白，例如，你公司這個(gè)月收了多少錢(qián)，都是那些產(chǎn)品創(chuàng)造的這些收入，哪些產(chǎn)品賣(mài)的多。支出能分為料工費(fèi)三大類(lèi)，你購(gòu)買(mǎi)原材料花了多少錢(qián)。這個(gè)月的

5、工資支出了多少，其中生產(chǎn)工人支出多少，管理人員支出多少，相關(guān)的管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用花費(fèi)了多少，這個(gè)月還剩了多少錢(qián)，有多少錢(qián)沒(méi)有收回來(lái)，有多少材料款未付，現(xiàn)在公司還有多少可以支配的銀行存款，用言簡(jiǎn)意賅的話(huà)語(yǔ)把錢(qián)的是怎么來(lái)的又是怎么花的還結(jié)余多少，這些事情說(shuō)清，會(huì)計(jì)的事情也就說(shuō)清了。以現(xiàn)金流量為主的視角來(lái)闡述當(dāng)你以資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表為主，以現(xiàn)金流量表為輔來(lái)說(shuō)明報(bào)表，可能就離領(lǐng)導(dǎo)理解報(bào)表的真相越來(lái)越遠(yuǎn)了，因?yàn)檫@涉及更多的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，和會(huì)計(jì)人員溝通用會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)沒(méi)問(wèn)題，可是和領(lǐng)導(dǎo)用更多的會(huì)計(jì)語(yǔ)言，思路上就出現(xiàn)了方向性的偏差，要以現(xiàn)金流量表為主，其他兩張表為輔的闡述模式，現(xiàn)金流量知未來(lái)。現(xiàn)金就如同一個(gè)人的血液

6、，血液沒(méi)有了人就死了，企業(yè)和人一樣，企業(yè)也叫做法人，也是人，大同小異，都說(shuō)的是一個(gè)意思。現(xiàn)金流量表是看你公司的造血功能，輸血功能和未來(lái)產(chǎn)生新的造血能力。從這個(gè)視角更能說(shuō)清企業(yè)的運(yùn)作顧慮和風(fēng)險(xiǎn)所在。許多領(lǐng)導(dǎo)都會(huì)問(wèn)你覺(jué)得未來(lái)公司的財(cái)務(wù)問(wèn)題在什么地方，其實(shí)通過(guò)現(xiàn)金流量的分析可以知道企業(yè)的未來(lái)，通過(guò)現(xiàn)金流量就可以看出企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)控制的問(wèn)題，要分析企業(yè)現(xiàn)金流的都流向什么地方，現(xiàn)金收入分幾類(lèi)，支出了多少、全年那個(gè)月支出的多那個(gè)月支出的少，有什么規(guī)律性的問(wèn)題。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量各項(xiàng)收支相抵后的凈額有多少，有缺口怎么辦，能不能找人借的來(lái)錢(qián)，經(jīng)營(yíng)上富裕的現(xiàn)金流是否能夠用于擴(kuò)大再生產(chǎn)和購(gòu)買(mǎi)一些孳息性財(cái)產(chǎn)，

7、輸入的現(xiàn)金流肯定是不可靠地，不如自己肌體的造血更好，因此現(xiàn)金流量的經(jīng)營(yíng)，投資，籌資的匹配程度的好壞決定了企業(yè)是否健康，血液是至關(guān)重要的，是決定企業(yè)生死的大事。可資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)更多的涉及會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)原則，帶有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性，是利用會(huì)計(jì)原理計(jì)算出來(lái)的。資產(chǎn)負(fù)債是看你公司的整體問(wèn)題的，看你這個(gè)人是不是整體平衡，是不是一個(gè)肩高一個(gè)肩低，腿腳是不是有毛病，還能不能夠站的穩(wěn)，蹲的下，坐的好。利潤(rùn)表是看你公司都賣(mài)什么東西，與人家有什么不同的地方，你的產(chǎn)品是薄利多銷(xiāo)還是厚利少銷(xiāo)，你是靠主營(yíng)業(yè)務(wù)賺錢(qián)還是靠其他業(yè)務(wù)賺錢(qián)，你為了銷(xiāo)售產(chǎn)品產(chǎn)生了多少銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用，為銷(xiāo)售產(chǎn)品產(chǎn)生了多少借款利息，是不是靠變賣(mài)家底過(guò)日

8、子。這樣突出現(xiàn)金流量表將三張報(bào)表有機(jī)的組合在一起看，就可從內(nèi)到外立體的分析一個(gè)企業(yè)的情況了。報(bào)表怎么揭示風(fēng)險(xiǎn)做任何事情都有風(fēng)險(xiǎn)的，一個(gè)企業(yè)就更不用說(shuō)了，在財(cái)務(wù)管理里就講經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，什么風(fēng)險(xiǎn)最可怕，就是固定支出越多越可怕，你收到的現(xiàn)金越多就越可靠，像好的產(chǎn)品，供不應(yīng)求，客戶(hù)要先付款，我先給你錢(qián)產(chǎn)品還沒(méi)出來(lái)就可以收到錢(qián)，這是最理想的，連流動(dòng)資金都不占用這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就小多了。因此風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)務(wù)鏈上分析，才是源頭，當(dāng)你的產(chǎn)品在做定位的時(shí)候就決定了你的一些特有風(fēng)險(xiǎn)，如薄利多銷(xiāo)的企業(yè)，就需要你快周轉(zhuǎn)，當(dāng)你的存貨周轉(zhuǎn)率慢慢再下降，風(fēng)險(xiǎn)就較大了，這個(gè)趨勢(shì)是不好的，就需要要企業(yè)詳細(xì)分析了，當(dāng)然大部分企業(yè)的存貨周

9、轉(zhuǎn)率變慢都會(huì)不好，但是奢飾品的周轉(zhuǎn)率就會(huì)很慢，他是厚利少銷(xiāo)的模式，這個(gè)還要結(jié)合銷(xiāo)售收現(xiàn)率來(lái)判斷。報(bào)表上的錢(qián)都去哪里了領(lǐng)導(dǎo)一看利潤(rùn)表都會(huì)問(wèn)，我這么多利潤(rùn)，可是錢(qián)都去哪里了，這就需要你要把權(quán)責(zé)發(fā)生制和現(xiàn)金收付制進(jìn)行轉(zhuǎn)換。利潤(rùn)是從會(huì)計(jì)的視角來(lái)計(jì)算出來(lái)的，它帶有很多的規(guī)定性和主觀性，看看現(xiàn)金流量表的附表，盈利增長(zhǎng)固然重要，但是真金白銀更重要。盈利只是紙上富貴，不是真金白銀。從盈利到經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的轉(zhuǎn)換過(guò)程就是從紙上富貴到真金白銀的過(guò)程。現(xiàn)金流量表附表從凈利潤(rùn)到到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~可以分三步進(jìn)行調(diào)整。第一個(gè)調(diào)整是非現(xiàn)金調(diào)整，它包括攤銷(xiāo)、折舊和處置資產(chǎn)的變動(dòng)的情況，由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中很多成本與費(fèi)用都是非現(xiàn)

10、金的，這些非現(xiàn)金的部分需要調(diào)整回來(lái)。例如如公司購(gòu)買(mǎi)的軟件原價(jià)30元錢(qián)，按照3年攤銷(xiāo)。每年10元錢(qián)計(jì)入成本或者費(fèi)用。但是，這10塊錢(qián)不是每年花出去，而是在第一年現(xiàn)金就支出了30元，只是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上要求把它人為的分為三期來(lái)計(jì)入費(fèi)用，所以在算經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流時(shí)要加回來(lái)。再例如折舊：你公司的房產(chǎn)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，房屋的折舊也要計(jì)入成本或費(fèi)用。但是現(xiàn)金支出是一次性的，可是會(huì)計(jì)在確認(rèn)費(fèi)用時(shí)要按照折舊年限計(jì)算，這個(gè)也要加回來(lái)。第二個(gè)調(diào)整是非運(yùn)營(yíng)調(diào)整，包括投資收益和財(cái)務(wù)費(fèi)用，企業(yè)的借款利息和投資相關(guān)的收入或費(fèi)用損失要從運(yùn)營(yíng)現(xiàn)金流中剔出去，這個(gè)和經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)。第三個(gè)調(diào)整是營(yíng)運(yùn)資金的調(diào)整，包括遞延稅款、往來(lái)款項(xiàng)和庫(kù)存的變化等項(xiàng)

11、目。像許多類(lèi)金融企業(yè)大量占用供貨商的大量資金，這也是一個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn)。一個(gè)企業(yè)即使虧損也不一定是真金白銀的虧損。但是，流動(dòng)資金的變化肯定是真金白銀的變化。顯然真金白銀是受著三個(gè)方面的影響的，所以我們分析其產(chǎn)生的過(guò)程，就能明白其中的意義。有些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~長(zhǎng)期大于凈利潤(rùn)，說(shuō)明企業(yè)是真的賺到了錢(qián)，是其經(jīng)營(yíng)實(shí)力和經(jīng)營(yíng)模式的體現(xiàn)，而且像類(lèi)金融企業(yè)還可以利用別人的錢(qián)來(lái)發(fā)展自己，體現(xiàn)了一種很強(qiáng)的獲取現(xiàn)金的能力，但是凈利潤(rùn)很高的企業(yè)可能非常的缺錢(qián)，甚至到了捉襟見(jiàn)肘的境地，甚至其利潤(rùn)是通過(guò)從二級(jí)市場(chǎng)出售股票獲取的收益，或者通過(guò)關(guān)聯(lián)往來(lái)在控制其現(xiàn)金流量?jī)纛~的金額，以達(dá)到管理中的某些目的，但其無(wú)法支

12、持其持續(xù)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力，會(huì)曇花一現(xiàn)的，是沒(méi)有根基的。如果經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量忽高忽低，沒(méi)有規(guī)律性，也是不正常的，說(shuō)明企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力也在下降，也是不可持續(xù)的，當(dāng)然如果企業(yè)資本支出過(guò)度，可以提供一個(gè)分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的一個(gè)入口，因?yàn)榇蟛糠挚拷杩顏?lái)維持其資本的支出也是不可持續(xù)的，風(fēng)險(xiǎn)可能是遲早的事情，當(dāng)然企業(yè)情況千差萬(wàn)別，不同行業(yè)的企業(yè)有不同的特點(diǎn)，需要再細(xì)致仔細(xì)的分析，現(xiàn)金流量表附表的分析企業(yè)最重要的就是經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，所以通過(guò)現(xiàn)金流量表附表可以很快的抓住企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的要害獲取關(guān)鍵信息，找出企業(yè)賺錢(qián)的能力，迅速的說(shuō)明領(lǐng)導(dǎo)想要知道的問(wèn)題。怎么樣才能快速具有財(cái)務(wù)分析的思路呢？ 在這里我講一下我昨

13、天剛剛從徐老師那里學(xué)來(lái)的方法 1. 在你所在的行業(yè)，去找商業(yè)模式和你公司比較接近的3-4家上市公司 2. 將這3-4家上市公司的至少三年的年報(bào)和招股說(shuō)明書(shū)都下載下來(lái)，看一遍（一個(gè)公司的年報(bào)大概是150多頁(yè)，招股說(shuō)明書(shū)一般是500多頁(yè)） 去哪里下載年報(bào)？新浪財(cái)經(jīng)網(wǎng)、東方財(cái)富網(wǎng)、雪球網(wǎng)等很多網(wǎng)站都有 在招股說(shuō)明書(shū)里面看什么呢？ 看風(fēng)險(xiǎn)因素模塊：看這個(gè)你就知道，這個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是什么，你的公司也很可能存在這方面的風(fēng)險(xiǎn)； 二看業(yè)務(wù)與技術(shù)模塊：可以了解這個(gè)行業(yè)的業(yè)務(wù)是怎么樣的； 三看財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息模塊； 四看管理層討論與分析模塊。五、好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告 什么的財(cái)務(wù)分析報(bào)告是好的報(bào)告？ 好的財(cái)務(wù)分析報(bào)告具備三個(gè)特點(diǎn)，有邏輯，內(nèi)容和形式有機(jī)搭配。 其中有邏輯是最重要的，也是最現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)人功力的。 什么是有邏輯？就是要讓人看出什么是你想表達(dá)的重點(diǎn)。 3. 在看年報(bào)和招股說(shuō)明書(shū)的時(shí)候，這三-四家的上市公司的一些關(guān)鍵性指標(biāo)，比如收入，收入增長(zhǎng)率、銷(xiāo)售成本率、期間費(fèi)用率，利潤(rùn)率，凈利潤(rùn)率等匯總在一張表格里面去分析，通過(guò)列在表里