1、財務(wù)管理基本制度第一章 總則第一條 為了明確公司財務(wù)管理職權(quán)和責(zé)任，規(guī)范公司財務(wù)管理行為，控制財務(wù)風(fēng)險,根據(jù)公司法、會計法和公司章程等規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況特制定本制度。第二條 公司財務(wù)管理的目標：提升財務(wù)管理水平和效率，充分利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務(wù)風(fēng)險，提高投入產(chǎn)出率，實現(xiàn)股東價值最大化。第三條 本制度適用于XXX公司。第二章 財務(wù)管理體制與機構(gòu)第四條 公司實行產(chǎn)權(quán)清晰、財務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財務(wù)管理體制，按分管權(quán)限及責(zé)任進行財務(wù)管理和監(jiān)督。第五條 公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照公司法等有關(guān)法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務(wù)行使相關(guān)職權(quán)。第六條 公司實行總

2、經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)管控體系。公司設(shè)財務(wù)部經(jīng)理，財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部按工作職責(zé)設(shè)置財務(wù)崗位。第七條 主要履行四大職能：即運營監(jiān)控職能、財務(wù)核算職能、財務(wù)管理職能、內(nèi)外協(xié)調(diào)職能。第三章 財務(wù)管理任務(wù)第八條 建立財務(wù)人員培訓(xùn)、考核、任用制度。促進財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和管理水平的不斷提高。第九條 建立財務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當通過股東大會、董事會審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財務(wù)事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。第十條 建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險可控、風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險，規(guī)范財務(wù)行為，不斷健全公司

3、內(nèi)部控制制度，降低財務(wù)風(fēng)險。第十一條 建立財務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務(wù)目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、產(chǎn)品銷售、成本費用控制、投資、收益分配等經(jīng)營活動，實施全面預(yù)算管理。督促公司按照既定經(jīng)營計劃，實現(xiàn)經(jīng)營目標。第十二條 建立資金管理制度。籌集和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，提高資金使用效益。第十三條 建立財務(wù)核算制度。客觀反映經(jīng)營狀況，監(jiān)督各項財務(wù)活動，按期編制各類財務(wù)報告。第十四條 建立財務(wù)分析制度。準確、及時提供財務(wù)決策信息。 第四章 會計核算管理第十五條 公司應(yīng)當按照會計法企業(yè)會計準則等規(guī)定進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的

4、會計信息。第十六條 公司的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家會計制度有關(guān)規(guī)定，不得偽造、變更會計憑證和會計賬簿，不得報送虛假的會計報表。第十七條 公司應(yīng)當建立和健全計量收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。第十八條 公司應(yīng)建立健全并完善會計核算系統(tǒng)和進銷存系統(tǒng)，準確反映和監(jiān)控公司商品、原輔材料等的進銷存和貨款收付情況。第十九條 貨幣資金管理（一）現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)在會計事項發(fā)生當日登記日記賬，編制會計憑證，日清日結(jié)；月末編制銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表，未達款項應(yīng)查明原因。（二）公司必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司資金管理制度的規(guī)定

5、使用現(xiàn)金，建立完善的限額管理和現(xiàn)金盤點制度。（三）公司財務(wù)部門負責(zé)資金管理的具體工作，根據(jù)公司董事會和股東大會審議通過的經(jīng)營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡，保障資金正常周轉(zhuǎn)。（四）建立貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，保證貨幣資金的安全。（五）公司關(guān)聯(lián)方之間的資金拆借必須貫徹有償使用的原則，拆借利率必須遵循公允原則。第二十條 應(yīng)收票據(jù)管理：公司要完善票據(jù)賬實分管制度、定期盤點制度和承兌、背書、貼現(xiàn)制度，報障票據(jù)的安全完整和高效使用。第二十一條 應(yīng)收款項管理：（一） 完善銷售合同管理制度，審核銷售合同的合法合規(guī)性、回款政策、資信政策的執(zhí)行和銷售毛利

6、、邊際貢獻等效益情況。（二） 公司應(yīng)建立客戶信用評價體系，建立客戶檔案，完善資信管理制度并合理授信，從嚴控制應(yīng)收賬款余額。（三） 定期對應(yīng)收帳款進行核對，每月核對內(nèi)部進銷存系統(tǒng)與財務(wù)核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，每年獲取經(jīng)對方簽章確認的詢證函，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。（四） 建立應(yīng)收賬款預(yù)警、考核制度，對應(yīng)收賬款異常情況進行風(fēng)險提示，并督促相關(guān)部門清理和催收，有效控制經(jīng)營風(fēng)險。第二十二條 其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款的管理：（一）公司應(yīng)建立對賬和定期清收制度，嚴格控制預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款規(guī)模，減少往來資金占用。（二）關(guān)聯(lián)往來管理：公司要按月核對關(guān)聯(lián)往來，確保關(guān)聯(lián)往來結(jié)算和合并抵消準確無誤。第二十三條 存貨管理（一）建立存

7、貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確其職責(zé)權(quán)限、處理流程，確保辦理原材料業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）建立存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)制度，明確授權(quán)批準的方式、程序和相關(guān)控制措施，規(guī)定審批人的權(quán)限、責(zé)任以及經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。（三）公司應(yīng)制定各種貨物的合理庫存量，建立存貨預(yù)警制度，嚴格按最優(yōu)存量和預(yù)警范圍來采購和生產(chǎn)，實行以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購的原則，加速存貨資金的周轉(zhuǎn)。(四) 存貨實行永續(xù)盤存制度，定期進行實物盤點，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規(guī)定程序?qū)徟⑻幚恚粫嬈谀?yīng)按規(guī)定計提存貨跌價準備。第二十四條 對外投資管理（一）對外投資包括金融資產(chǎn)和長期股權(quán)投資；會計期末，應(yīng)按公司規(guī)定的會計資

8、產(chǎn)計提相關(guān)減值準備。（二）長期股權(quán)投資按對被投資企業(yè)的持股比例以及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定采用權(quán)益法或成本法核算。（三）無論采用何種會計核算方法，均須定期取得被投資企業(yè)的會計報表，并進行分析。第二十五條 固定資產(chǎn)管理（一）建立固定資產(chǎn)購買、領(lǐng)用、使用、保管制度，明確責(zé)任，保證資產(chǎn)完整無損和保值增值。（二）固定資產(chǎn)除總賬外，須設(shè)置明細賬和登記卡，按資產(chǎn)類別、使用部門等進行明細分類核算。（三）固定資產(chǎn)每年至少進行一次盤點，對盤盈（或盤虧）的固定資產(chǎn)查清原因，及時按規(guī)定程序進行審批和處理，確保賬實相符。（四）固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、投資轉(zhuǎn)出等要按公司規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，及時進行

9、會計處理。（五）會計期末，按公司會計轉(zhuǎn)出計提固定資產(chǎn)減值準備。第二十六條 無形資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標、土地使用權(quán)、專有技術(shù)和商譽等，應(yīng)設(shè)置總賬外，須按類別設(shè)置明細賬，分類核算，并每年至少對無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點一次，確保無形資產(chǎn)權(quán)證完整。（二）會計期末，按公司的會計政策計提無形資產(chǎn)減值準備。第二十七條 借款管理（一）公司發(fā)生銀行借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押行為須分別按公司章程經(jīng)董事會或股東大會審議通過。（二）公司辦理借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押行為，應(yīng)提出書面申請，并經(jīng)總公司董事長書面批準。借款事項辦理完畢后，應(yīng)及時將執(zhí)行情況書面報公司財務(wù)中心備案。（三）各公司定期清理、預(yù)警公司借款，完善借款

10、期限管理，保持公司合理的借款期限結(jié)構(gòu)和償債能力，確保按期歸還借款，還款后報總公司財務(wù)中心備案。（四）需要申請借款展期的，需向總公司提出展期申請，履行報批手續(xù)。第二十八條 其他負債管理（一）應(yīng)付賬款管理：完善公司付款制度和審批流程，加強公司資金運營管理；采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，按客戶設(shè)置明細賬，并督促相關(guān)部門及時清理。（二）定期對其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款科目進行清理，防止長期掛賬。（三）加強公司負債管理，保持合理負債比例，發(fā)揮財務(wù)杠桿效應(yīng)。第二十九條 營業(yè)收入管理營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，其確認采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，同時遵循相關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定。第三十條 成本費用管理（一）建立健全成本核算方

11、法、核算流程和控制制度，正確核算產(chǎn)品成本，成本核算遵循一貫性原則。（二）加強成本測算、分析，有效降低成本，提高投入產(chǎn)出比例，確保產(chǎn)品效益最大化。（三）根據(jù)公司費用控制要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的費用管理制度。各項費用開支的范圍和標準須符合相關(guān)制度規(guī)定和預(yù)算控制要求。（四）建立嚴格的費用授權(quán)審批制度，明確審批人對成本費用的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第五章 財務(wù)預(yù)算管理第三十一條 公司實行全面預(yù)算管理。每年末，公司根據(jù)當年度預(yù)決算情況及總體經(jīng)營目標，制訂下年度經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務(wù)預(yù)算。第三十二條 公司全

12、面預(yù)算包括銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、存貨預(yù)算、投資預(yù)算、產(chǎn)品經(jīng)營預(yù)算、資金運營預(yù)算、損益預(yù)算、財務(wù)狀況預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等十個方面。第三十三條 公司預(yù)算管理辦公室需編制公司年度預(yù)算報告，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審核批準后提交董事會審議。第三十四條 為了確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，公司根據(jù)全面預(yù)算數(shù)據(jù)確定關(guān)鍵考核指標，劃分考核單元，并簽訂年度目標責(zé)任書，各考核單元的年終績效與經(jīng)營目標的實現(xiàn)情況掛鉤。第三十五條 財務(wù)部須按月編制預(yù)算執(zhí)行進度表及預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，提交公司領(lǐng)導(dǎo)。按季度編制合并報表，撰寫公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，報送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。 第六章 財務(wù)報告第三十六條 公司財務(wù)中心按照財政部、證監(jiān)

13、會等有關(guān)規(guī)定，編制年度、半年度、季度會計報表及其附注，并按信息披露要求予以公開披露。第三十七條 公司年度會計報表及其附注，須經(jīng)具有證券從業(yè)資格并由公司股東大會批準聘用的會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。第三十八條 公司在編制年度財務(wù)報告之前需制定財務(wù)報告編制方案，明確編制方法（會計政策、會計估計及其變更、對公司產(chǎn)生重大影響的交易和事項、資產(chǎn)減值等）、編制范圍、編制程序、職責(zé)分工等事項。第三十九條 財務(wù)年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第四十條 財務(wù)部門在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)進行資產(chǎn)清查、減值測試、債權(quán)債務(wù)核實，以確保公

14、司財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。會計報告編制必須符合企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則要求。第四十一條 公司財務(wù)中心需對報表進行審核、合并，保證會計報表之間、報表各項目之間、本期與上期之間、關(guān)聯(lián)方之間數(shù)據(jù)相互銜接、勾稽準確、抵消完整。第四十二條 財務(wù)報告應(yīng)當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應(yīng)注明：公司名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法人代表、會計機構(gòu)負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人簽名并蓋章。 第四十三條 所有財務(wù)人員對公司財務(wù)信息負有保密義務(wù)，公司財務(wù)報告未經(jīng)披露前，不得向外提供完整的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，對外提供相關(guān)信息需報總公司董事會辦公室審核。第七章 財務(wù)監(jiān)督第四十四條 財

15、務(wù)監(jiān)督的目的是保障財務(wù)制度嚴格執(zhí)行、內(nèi)控機制安全有效、公司資源充分利用、經(jīng)濟活動運行合法、會計信息真實準確，切實防范經(jīng)營風(fēng)險。第四十五二條 財務(wù)監(jiān)督對象為生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，以及反映經(jīng)營活動信息的財會資料和其他資料。第四十六條 財務(wù)監(jiān)督方式為流程控制、定期檢查和專項檢查相結(jié)合，并應(yīng)出具書面報告，報送相關(guān)人員。第四十七條 各公司財務(wù)部門會同相關(guān)部門，每年對實物資產(chǎn)至少盤點一到二次，對應(yīng)收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額及時進行處理，確保公司資產(chǎn)真實、完整。第四十八條 各公司按制度對資產(chǎn)計提減值準備，對已形成損失的資產(chǎn)進行核銷，都須符合相關(guān)法規(guī)、制度，并按公司規(guī)定的流程辦理。第四十九條 建立

16、、健全公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度，不相容崗位應(yīng)分設(shè)，并經(jīng)常性檢查執(zhí)行情況。不相容崗位包括：（一）會計核算業(yè)務(wù)不相容崗位：1.會計憑證審核崗、會計核算崗、稽核崗不相容。2.財務(wù)報表編制與審核、審批崗位不相容。3.費用支出申請與審核、審批崗位不相容。4.各項減值準備計提的申請與審批崗位不相容，壞賬核銷與審核、審批崗位不相容。（二）資金管理業(yè)務(wù)不相容崗位1.財務(wù)專用章、法人專用章等財務(wù)印鑒不得由同一人保管。2.出納不得兼任記賬、稽核、會計檔案保管等工作。3.資金計劃的編制與審批崗位不相容。4.網(wǎng)銀支付的申請與審核崗位不相容。（三）資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)不相容職務(wù)1.資產(chǎn)保管與資產(chǎn)盤點工作不相容。2.資產(chǎn)盤點差異處理

17、的申請、審批與會計處理崗位不相容。3. 實物保管與會計核算崗位不相容。（四）其他不相容崗位1.對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行崗位不相容。2.物資需求部門與采購、詢價崗位不相容。第八章 會計檔案管理第五十條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、稅務(wù)資料、財務(wù)分析和財務(wù)報告等會計專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案以紙質(zhì)、電介質(zhì)檔案形式存檔。具體包括：（一）包括原始憑證、記賬憑證等會計憑證。還包括業(yè)務(wù)流程出現(xiàn)的交易憑證，如經(jīng)濟合同、訂單、檢驗單等。（二）總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等會計賬簿；（三）對外報送的財務(wù)報告和對內(nèi)使用的財

18、務(wù)分析報告和報表。（四）銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、財務(wù)清查資料、會計檔案歸檔清冊、調(diào)閱記錄、銷毀清冊。（五）各種財務(wù)制度文件，股東會、董事會、監(jiān)事會決議。（六）從第三方取得的重要會計檔案如審計報告、驗資報告、詢證函等；（七）相關(guān)稅務(wù)資料：歷年納稅申報資料、相關(guān)減免稅的文件等；（八）上述會計檔案以各種電子化介質(zhì)儲存的電算化會計檔案。第五十一條 公司當年形成的會計檔案要及時整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，并按規(guī)定時間移交公司檔案部門保管。第五十二條 公司保存的會計檔案不得借出（此處借出是指除公司財務(wù)部以外的其他部門及其他單位）。如有需要，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，可以提供查閱或復(fù)印，并由會計檔案管理員辦理登記、查閱人簽字。第五十三條 會計檔案按照保管期限分為永久、定期兩類。定期類的保管期限分為5年、10年、15年、25年四種。序號檔案名稱保管期限1原始憑證15年2記賬憑證15年3總賬15年4明細賬15年5輔助賬簿15年6股東、董事、監(jiān)事會議資料15年7月、季度財務(wù)報告15年8現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年9固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)清理報廢后保管5年10銀行余額調(diào)節(jié)表5年11銀行對賬單5年12對賬詢證函、盤點記錄5年13稅務(wù)資料10年14年度財務(wù)報告（決算）.驗資報告永久15會計檔案歸檔清冊永久16會計檔案銷毀清冊永久1