1、盤點標準作業程序1 目的為加強公司存貨資產管理，保障公司存貨資產的安全性、完整性、準確性，及時、真實地反映公司存貨資產的結存及利用狀況，使公司存貨資產的盤點更加規范化、制度化，為公司銷售、生產計劃及財務成本核算提供依據，根據公司實際情況，特制定本制度。2  適用范圍與有關定義2.1 適用范圍2.1.1 本制度規范了存貨盤點工作的方法、程序、要求及責任。2.1.2 本制度適用于公司倉庫存貨、車間存貨、外協存貨的清查盤點。2.2 有關定義2.2.1 倉庫存貨盤點：對所有存放公司物資的倉庫（包括在外辦事處）中存貨的盤點，如原材料、輔料、外購件、自制件、產成品等的盤點。2.2.2 在制品盤點

2、：各部門已從倉庫辦理領料手續或尚未辦理完工入庫手續的所有在制品，包括滯留在車間、 項目施工場所的原材料、半成品、產成品等。2.2.3 外協件存貨盤點：對已經發到外協單位尚未返回公司的產品的盤點。2.2.4 初盤：存貨管理部門倉管人員對存貨進行的盤點。2.2.5 復盤：財務中心組織人員對初盤結果按比例進行核實盤點及對初盤差異項進行100%的核實盤點等盤點行動稱之。2.2.6 抽盤：會計師及外部審計等單位對公司當次的盤點結果進行抽點核實之行為稱之。3 組織與權責3.1、存貨盤點組織圖，如下：3.2、權責： 3.2.1盤點控制中心：A、 負責盤點規劃及準備事宜。B、 控制和協調盤點狀況。C、 宣布盤

3、點開始和結束。D、 處理盤點過程中特殊事項。 3.2.2 盤點組:A 初盤組：對所有物料進行盤點。B 控制組：對盤點的進程進行管控，對復盤人員分配任務，處理盤點過程中的特殊事項。C 登打組：負責盤點數據之錄入。3.2.3復盤組:對初盤的結果進行復盤，有差異立即聯系陪盤人員進行 確認，修改數據并登記，需雙方簽名確認。3.2.4稽核組：稽核盤點過程中的不符合盤點作業程序事項，事后會議中提報，要求改善并跟催改善結果。3.2.5系統支援組：協助財務導出盤點清單、凍結系統及處理盤點結果導入工作。3.2.6后勤支援組：為盤點人員準備水和午餐等后勤支援事項。3.2.7盤點分析組：對盤點差異進行分析，找出造成

4、差異的原因，以便改善。3.2.8辯識組：對盤點過程中所發現之不明物料進行辨識。3.3盤點中心人員1、主任：董事長2、副主任：財務副總裁3、復盤組長：行政副總裁4、稽核組長：廠務副總裁5、控制組長：財務經理6、登打組長：PMC經理7. 辨識組長：工程總監4 盤點時間4.1 初盤：每月底倉庫自行組織初盤4.2 復盤：公司年中、年末進行全面盤點。4.3 抽盤：外部審計根據需要抽盤。4.4 財務中心每季度應至少安排一次不定期盤點，具體工作由財務中心負責擬定計劃并組織實施，重點檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。4.5 若要變更時間，必須征得財務中心負責人同意方可。5 盤點方法（方式）-把

5、流程的步驟在這里敘述（選重點）5.1 實地盤點法是在財產的存放地點逐一對其進行清點或用計量儀器確定實存數量的一種方法。5.2 抽樣盤點法是對某些價值小、數量大，不便逐一清點的財產，采用從總體或總量中抽取少量樣品，確定其樣品數量，然后再推算總體數量的方法。5.3 估算法是對某些數量大、堆放不規則、價值低廉、不適合實地盤點法對財產進行逐一計量，而估計其數量的一種方法。5.4 實際盤點過程中，對于價值較大的外購件、自制件、自制半成品、產成品必須采用實地盤點法，對于價值小、數量大、不便逐一清點的存貨可采用抽樣盤點法和估算法。6  盤點及其結果要求（盤點結果處理）6.1盤點結束后，召

6、集盤點檢討會，有缺點之單位需提報改善作法，列入追蹤考核。6.2各單位應就差異項目進行分析，確實找出差異原因，提報改善措施，落實執行。6.3盤點分析會議后，落實需調賬的盤虧盤盈項，各單位提出調賬申請，財務根據公司實際運營情況安排調賬時間。6.3.1、調賬申請：各盤點單位必須分類申請（有賬無物，有物無賬項，注明申請調賬原因）6.3.2所有調賬申請都必須經由董事長批準方可進行。6.3.3審批通過部分由相應部門寫調賬單。7 要求及注意事項7.1 收貨待處理尚未進帳的物品應置于收貨待檢區（非盤點區,并標明理由），備好已過賬之待發物料應置于備料區，（非盤點區,并標明理由）并做好標識，不列入盤點范圍，但須保

7、留相關進出單據，以便盤點時作為補充證據。7.2 參與盤點的有關人員在進行盤點前要明確自己的職責、任務，事先做好準備。盤點使用的單據、表格需要修改時，須經財務中心負責人簽字后生效，否則追究盤點記錄人員的責任。7.3 盤點工作要連續進行，不準中間中斷，負責盤點各有關人員原則上不準請假，遇緊急事情時，應事先向盤點中心副主任請假，獲準后方可離開，各有關人員不得擅自離開崗位。7.4 盤點人員必須認真、準確對盤點物品進行清點、稱量，如實填報盤點結果，真實反映資產結存狀況，嚴禁弄虛作假，盤點報表填報要求數據準確、字跡清楚。7.5 盤點時應先清點或稱量實物，后對存卡，再填盤點表核對賬面數，盤點時發現物、卡、賬不符，實物保管人員負責核實、查明原因。7.6 盤點時倉管人員需認真回答復盤、抽盤人員提出的問題，并說明實物出現盈虧、殘損的原因，并由復盤、抽盤人員記錄在案，當場未查實的問題由倉庫管理部門于盤點后三天內查清原因，并出具