1、小額貸款有限責任公司財務管理制度第一章總則第一條為健全小額貸款有限責任公司（簡稱貸款公司，下同）財務管理體制，規范財務行為，加強經營管理，實現贏利經營，根據企業財務通則、金融保險企業財務制度和國家有關財政稅收法律法規，結合貸款實際，制定本制度。第二條財務管理原則（一）市場性與效益性統一的原則。嚴格按照國家界定的經營范圍開展業務，實行企業化管理、加強經濟核算，提高經營效益。（二）統一管理原則。各項財務收支由財務部門統一歸口管理，實行按權限審批制度。（三）監督制約原則。建立財務審議機構，確定財務審批權限和程序，嚴格按程序辦理， 實行財務公開。（四）真實合法性原則。全行財務管理活動，必須依據現行法規

2、和制度辦事，做到真實 合法，不得弄虛作假、違法違紀。第三條財務管理目標和任務（一）根據貸款資金運動規律，合理配置財務資源，努力增收節支，提高經營效益，實現贏利 和保值增值。（二）規范財務行為，健全內部控制制度，完善財務操作規程，強化經營約束，促進財務管理 合法化、規范化和科學化。（三）真實反映經營狀況，準確、及時提供財務決策信息，全面監督各項財務活動。第四條 財務管理范圍（一）貸款公司的資產和負債；（二）貸款公司的資本金；（三）貸款公司的財務收支、利潤分配；（四）處理資金和財產的多缺；（五）其他財務事項。第二章 資產管理第五條 貸款公司資產包括現金資產、銀行存款、信貸資產、固定資產、無形資產、

3、遞延資產及其他資產。第六條現金資產包括庫存現金以及其他形式的現金資產。建立健全現金內部管理制度，認真做好現金的核算、保管等管理工作，防止發生損失。應當根據現金投放與回籠的不同季節和開戶企業正常需要合理確定庫存現金限額。第七條銀行存款印鑒與支票分開保管，認真做好銀行存款的建立健全銀行存款審批及內部管理制度，核算。第八條 信貸資產指按規定發放的各項貸款（一）按封閉管理要求建立健全貸款的審批、 發放、監控和收回制度，做到按規定及 時足額收 回貸款本 金、利息。（二）發放貸款的本金按實際發生額計價，根據項目，用途和期限進行分類核算和管 理。（三）呆賬貸款的核銷必須根據國家有關規定制定的呆賬貸款核銷辦法

4、處理。第九條 固定資產包括使用期限在 1 年（不含）以上的經營性資產和使用期限在 2 年（不含）以上的非經營性資產，且單位價值在 2000 元以上，并在使用過程中保持原有實 物形態的資產。（一）固定資產管理實行賬實分管、明細核算的管理方法。 賬實分管，即財務部門負責固定資產價值管理和指標控制。具體負責項目審批、指標 核定、核 算反映、計 提折舊、監督控制。行政部門負責固定資產實物管理、登記建簿、維護 保養、清理盤點等工 作。使用部門負責日常配合有關部門進行財卡片維護保管，防止丟失損失，產清查。 明細核算，即各級行設置“固定資產總分戶賬”、“固定資產登記簿”和“固定資產按照固定資產類別和使用部門

5、進行明細核算固定資產登記簿”由行政管理部門建立和登記?！肮潭ㄙY產總賬”、“固定資產分戶賬”、“固定資產卡片”和“固定資產登 記簿”應當 定期進行核 對，確保賬賬相等、賬實相符。（二）固定資產一般實行按原始成本計價的原則。按原始成本計價的有：1 、 自行建造的固定資產，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。在固定資產尚以及外幣借期損益。已投入使用未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發生的固定資產借款利息和相關費用，款的匯兌差額， 不應當計入固定資產價值， 在此之后發生的上述支出應當計入當但尚未辦理移交手續固定資產，行調整?？上劝垂纼r入賬，待實際價值確定后再2、 購入的固定資產按照實際支

6、付的買價（如購入舊的固定資產則應按出售單位的賬 面原值扣除原安裝成本） 加上支付的運輸費、 途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等 計價。3、 融資租入的固定資產按租賃合同或協議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費 、 包 裝費、安裝費、利息支出和外幣折算差額等計價。4 、 在原有固定資產基礎上改擴建的，按原有固定資產價值加上改擴建發生的實際支出，扣除改擴建過程中產生的變價收入后的金額計價5 、 無償調入的固定資產按調出單位的賬面原值加上調入單位支付的運輸費、途中保 費的價值計價。險費、包 裝費、安裝6 、 接受捐贈的固定資產按所附票據或資產驗收清單所列金額加入由受贈方負擔的運中保險費、包

7、裝費、安裝費等計價。無發票或賬單的根據同類固定資產的市價計價。輸費、途除上述按原始成本計價外， 盤盈的固定資產按同類固定資產的重置安全價值計價定資產的入賬價值中，還應當包括為取得固定資產而繳納的相關稅費（二）固定資產修理應當在發生時直接計入當期費用，按稅收法律法規應分期攤入成本的固定資產修理支出應列入遞延資產。在攤銷期內因固定資產提前報廢、毀損尚未攤銷的修理費在固定資產報廢、毀損時全額攤入成本。（四）在建工程按實際成本計價，在建工程發生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失 人或保險公司等的賠償后的凈損失，計入施工的工程成本。 單項工程報廢以及由于特殊原因造成的毀損或報廢的凈損失，在籌建期間發生的，

8、計入開辦費；在投入使用后發生的，計入營業外支出。雖交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或工程成本按照決算等資料，估價轉入固定資產，并按規定計提折舊?？⒐Q算辦理完畢后, 數調整估價。( 五) 固定資產采用分類折舊法按規定的折舊年限計提折舊，提取的折舊計入成本。 投入使用的固定資產從投入使用月份的資月起計提折舊； 停止使用的固定資產從停用月份的 資月起停止計提折舊。1 計提折舊的固定資產：(1) 房屋和建筑物；(2) 在用的各類設備；(3) 季節性停用和修理停用的設備；(4) 融資租賃方式租入和以經營租賃方式租出的固定資產。2、不計提折舊的固定資產：(1 ) 已

9、單獨入賬的土地價款；(2) 建筑工程交付使用前的固定資產；(3) 經營租賃方式租入的固定資產；(4) 提交報建的固定資產；(5) 已提足折舊繼續使用的固定資產；(6) 國家規定其他不計提折舊的固定資產。( 六) 固定資產除加強日常管理外， 每年年終決算前，財務、行政及有關使用管理部 門共同對 固定資產進行一次清查盤點，做到賬、卡、簿、實核對一致。如遇特殊情況，也可 隨時進行清查盤點。 對清查發現的問題，應當立即進行處理。第十條 無形資產包括專利權、著作權、土地使用權、軟件、商譽和非專利技術等， 購置無形資產須報經總行批準。( 一 ) 無形資產按取得時的實際成本計價。1 投資者以資本或合作條件投

10、入的無形資產，按資產評估機構評估確認的價值計價，或以投資各方的投資合同、協議約定的價值計價。2、 購入的無形資產按實際價款計價。3 、 接受損贈的無形資產，附有單據票證的，按所附單據票證計價；無單據票證的，按 同 類 無形資產的市場價格計價 。4、 自行研制開發的無形資產，應對研究開發費用進行準確歸集，按開發過程中的實際 成 本 計價；凡在發生時已作為當期成本列支的，不得進入無形資產。5 、 非專利技術和商譽的計價應當經法定評估機構評估確認。除企業合并外，商譽不得 作 價 入賬。6 、 為取得土地使用權支付給國家或其他單位的土地出讓價款應作為無形資產管理。7、 購買計算機硬件附帶的軟件，單獨計

11、價的作無形資產管理。( 二 ) 無形資產的攤銷采用直線法，在受益期限內平均攤銷（ 三） 無形資產轉讓的凈收入，除國家另有規定外，計入營業外收入。第A 一條遞延資產包括開辦費、經營租賃方式租入的固定資產改良支出，有關稅收法規不能一次性在成本中列支的支出 。遞延資產實行指標管理，未經總行批準，各級行均不得在遞延資產科目列賬。 遞延資產應按稅收法律法規規定的最短年限平均攤銷。第十二條其他資產包括應收利息、其他應收款等。其他應收款應及時清理逐筆核銷，其他應收款在年終決算前應當清理完畢，不允許跨年度掛賬。第十三條低值易耗品是指單位價值較低不作為固定資產核算 ,以及按但具有固定資產部分屬性的各種用具物品機

12、、打孔下列物品不論金額大小和使用期限長短，均作為低值易耗品：點鈔機、驗鈔機、記賬機、考勤機、鐵皮柜、保險柜、計算器等專用機具用品（一）低值易耗品按需要購入，在購入時一次攤入成本。（二）低值易耗品由行政（總務） 部門負責管理。單位價值在 1000 元（含）以上的 低值易耗品納入表外科目核算，應當建立登記制度，購入、領用、報廢時須進行分類登記。（三）對低值易耗品至少每半年盤點一次，做到實物與登記簿相一致，如有盤盈盤虧及毀損，應當查明原因，調整低值易耗品登記簿。第三章負債管理第十四條負債商業銀行借款及其他負債。第十五條商業銀行借款由商業行統一借入、統一還本付息。利息按合同期限利率按季支付。第十六條

13、其他負債。主要包括應付工資、應付福利費、應付稅金、應付利潤、其 他應付款、應付利息等。其他負債應當按資金性質專款專用， 定期清理，有確定債權人的應 當及時辦理支付手續。第四章 營業收入管理第十七條營業收入包括貸款利息收入及其他營業收入等。第十八條貸款利息收入。各項貸款均按照商定的期限和利率計算應收貸款利息。應收貸款利息計入當期損益；第五章成本業務管理費實行包括固定職工、合同 資、地區補貼、物價第十九條其他營業收入包括代理收入、咨詢收入、出租房屋及其他固定資產收入等管理第二十條貸款成本包括利息支出、業務管理費、其他營業支出。第二A 一條利息支出指商業銀行借款。第二十二條業務管理費是業務經營管理過

14、程中發生的各項費用，指標管理。主要包括：（一）工資：列支在本貸款公司任職或與本貸款公司有雇傭關系的員工 制職 工、臨時職工）的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、年終加薪、加班工 補貼、誤餐 補貼等。（二）住房公積金：列支按規定為職工繳納住房公積金支出。（三）職工福利費：列支按工資總額和規定比例提取的，用于職工福利方面的支出。（四）工會經費“列支按工資總額和規定比例提取的，用于工會方面的開支。（五）職工教育經費：列支按工資總額和規定比例提取的， 用于職工參加社會教育、 學歷教育 等經費開支。（六）失業保險費：列支按規定繳納的職工失業保險金。統籌費：列支養老統籌支出、醫療費統籌及其他社會保障性統

15、籌支出八）公雜費：列雜支費用。保險費、 路橋費、標準參照用、會議 資料等項（九）交通工具運轉費：列支公用汽車等運輸工具的油料費；養路費、牌照費、車輛 停車費等費用。（十）差旅費：列支因公外出的交通費、住宿費、伙食補助費等，差旅費開支范圍及 當地政府規定執行。（十一）會議費：列支召開各種會議所發生的住宿費、伙食費、會議租場費、交通費 開支，會議費標準參照當地政府執行。（十二）資產修理費：列支維修固定資產時攤入成本的費用開支。（十三）低值易耗品購置費： 列支購入不能作為固定資產列賬的各種用具物品時所支 付的費 用。（十四） 遞延資產攤銷：列支當期成本中的遞延資產攤銷費用。（十五）無形資產攤銷：列支

16、當期成本中的無形資產攤銷費用。（十六）稅金：列支按規定繳納的房產稅、車船使用稅、土土使用稅、印花稅等稅金開支。（十七）其他費用支出：列支除上述費用以外的團體會費、綠化費、獨生子女保健費等其他費用支出。第二十三條 其他營業支出包括業務宣傳費、業務招待費、呆賬準備、固定資產折 舊、外幣匯兌損失等支出。一） 業務宣傳費支出：業務宣傳活動中發生的制作、購買宣傳用品的費用支出業務宣傳費 實行指標管理業務招待費支出：業務接待過 業務招待費實行指標管理。分為一般準 備、專項（二） 程中開支的招待費用。（三）呆 賬準備支出：提取呆賬準備的資產是指承擔風險和損失的資產； 準備、特種準備。計提比例根據其風險大小確

17、定。的固定（四）固定資產折舊支出： 按固定資產原值和規定的折舊年限以及凈殘值率計算攤銷 資產折舊費。固定資產折舊按季計提，計入當期損益。年折舊率 =（1- 預計凈殘值率）十固定資產折舊年限 X 100%季折舊額 =固定資產原值 X 年折舊率十 4（五）外 幣匯兌支出：報表折算日外幣折算產生的損失。（六）其 他支出：除上述以外按規定列支的其他支出。第二十四條 成本核算應當嚴格區分本期成本與下期成本、成本支出與營業外支 出、收益性支出與資本性支出的界限。下列支出不得計入當年成本；（一） 購 建固定資產、無形資產和其他資產；（二） 對外投資及分配給投資者的利潤；（三）被 沒收的財產、支付的滯納金、罰

18、款、違約金以及贊助、捐贈支出；（四）國 家法律法規規定以外的各種付費；（五）國 家規定不得在成本中開支的其他支出等。第六章 稅金及附加支出管理第二十五條稅金包括營業稅、城市維護建設稅等稅金支出。稅金支出應按有關稅收法律法規規定的稅率準確計提，按時繳納。第二十六條附加支出指教育費附加。附加支出應當按有關稅收法規規定的比例準確計提，按時繳納，不得擅自提高計提繳納標準。第七章 營業外收支管理第二十七條 營業外收入包括出納長款收入、罰款收入、固定資產凈收益、以前年 度損益調整等。（一） 出納長款收入：辦理現金收付業務中發生的現金多于賬面余額， 而又不能查明原因，確 屬無法退付的長款。（二） 罰款收入：

19、因貸款單位違反貸款合同罰款收入。（三） 固 定資產凈收益：盤盈的固定資產和出售、報廢、毀損的固定資產凈收入。盤 盈的固定資產按重置完全價值記賬。 固定資產凈收入為其清理收入（價款、變價收入、過失 人及保險公司賠款等）大于固定資產原值與清理費用之和的差額部分。（四）以 前年度損益調整：本年度發生的調整增加以前年度收益或調整養活以前年度 虧損等事 項。（五）其他營業外收入：指除上述以外的收入。 第二十八條營業外支出包括出納短款支出、 固定資產損失凈支出、公益救濟性捐贈 支出、救災支出、非常損失、賠償和違約支出、檢查上繳款項、補繳所得稅支出、以前年度 損益調整、 院校經費、 繳納地方性收費等。第二十

20、九條 利潤總額包括營業利潤和營業外收入凈額。利潤總額 =營業利潤 +營業收入 -營業外支出營業利潤 =營業收入 -成本-稅金及附加凈 利潤=利 潤總額-應納所 得稅第三十條利潤分配利潤總額按國家規定調整后，依法繳納所得稅第八章 財務報告及評價第三十一條 財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。年度、半年度財務報告包括財務報表、報表附注、財務狀況說明書，按規定時間和內 容向國家 有關部門提供財務報告。財務報告必須真實準確，嚴禁弄虎作假。財務狀況說明書包括以下內容：1 資產負債情況：本會計期間資產負負債總量、增（減）量、結構、質量、資產負債發生變化的原因，對財務狀況和財務收支的影響。2 、 所有者權益情況：本會計期間所有者權益增減變動情況、變動原因及對財務收支和 財 務 狀況的影響。3、財務收支情況：本會計期間各項收入、成本費用、稅金和營業外收支情況和變化情況。4、經營效益情況：本會計期間資產收益、負債成本情況及其形成原因。5、利潤實現及分配、稅金提取交納等情況。6 、 重要