1、基層縣(市)支行內控審計監視面臨的難點及改進對策基層縣市支行內控審計監視工作經過多年的探究和開展，制度體系建立日趨完善，內審、紀檢等各種內控審計監視機制逐步健全，各類案件及違規操作事件得到有效遏制。然而，隨著人民銀行新業務的不斷開展、新系統的廣泛開發運用，對基層縣市支行內控審計監視的管理提出了更高要求，但從目前基層縣市支行的現狀來看，要適應新常態的工作標準仍受到多種因素的制約。一、“五難并行，制約內控審計監視開展1.重視不夠，難以適應內控審計監視管理新常態。部分基層縣市支行對內控審計監視檢查工作不夠重視，不能正確處理好內控與管理、內控與開展、內控與監視三者之間的關系，存在重業務核算，輕內部管理

2、監視，沒有堅持兩手抓、兩手都要硬；有的基層縣市支行的指導對內控監視檢查重視不夠，認為內控審計監視是內審、紀檢再監視部門的職責，缺乏自我控制、自我評估、自我監視的主動性，使內控審計監視流于形式，從而導致過失事故的發生，內控制度執行存在偏向。2.人員不力，難以到達內控審計監視管理新要求。內部審計監視管理關鍵在人。由于基層縣支行人員老化現象嚴重，有的縣市支行十多年沒有進新行員，職工平均年齡高達50歲，人員長期得不到補充；有的縣市支行更是將一些年齡偏大的員工配置到內審、紀檢等崗位，而上級行在審計監視業務方面的培訓開展得又很少，審計人員自覺學習的主動性又不強，導致審計人員的素質得不到提升，無法適應內控審

3、計監視管理開展新需要。3.制度不實，難以建立內控審計監視管理新機制。當前，部分基層縣市支行對內控審計監視制度的認識不夠充分，把管理制度建立理解成各種制度的制定、匯總，認為建章立制即可；有的工作人員自以為本單位、本部門沒有發生重大過失事故、案件，存在自我感覺良好的狀態，因此對內控審計監視管理建立停留在口頭上，落實不到行動中；有的基層縣市支行內控審計監視制度雖然多但存在不完好，操作性不強的情況，完全套用上級行下發的操作規程，沒有根據本單位、本部門的實際情況進展修訂，形成一套獨具特色的制度體系，無法適應對縣市支行規章制度、管理方法的監視檢查，不能有效發揮審計監視的成效，從而導致一些員工存在有章難循的

4、情況。4.問責不嚴，難以發揮內控審計監視管理新效應。有效的內控審計監視關鍵在于督辦和檢查，但縣市支行現行制度中對業務規程、操作方法等方面的規定內容多，對過失事故責任人和審計監視人員的責任追究的少，問責制度執行力度不大。每次業務檢查，都能發現這樣或那樣的問題，特別是根底性工作“低級錯誤還是屢查屢犯；另外基層縣市支行沒有統一的對審計監視人員的考核獎懲方法，難以調動審計人員的工作積極性；審計再監視、檢查“回頭看等活動開展的也少，缺乏對審計監視人員的約束。5.權威不高，難以實現內控審計監視管理新高度。一是基層縣市支行只有一名專職或兼職的內審員，綜合素質無法適應工作新要求，監視檢查力度、深度和廣度欠缺；

5、二是內審工作獨立性不夠、權威性不高，關系不順暢，內審監視引起不到重視，監視成果得不到員工認同；三是審計成果運用率不高，一般都是按程序操作，先通知后審計的多，突擊內審、非行檢查的少；事后審計的多，重大事項跟蹤審計的少；審計檢查報告就事論事反映問題的多，對存在問題進展深層次綜合分析、剖析的少；一般性處理意見和建議的多，提出有份量的改進意見的少。二、“四措并舉，破解內控審計監視難題1.優化工作環境，營造良好氣氛。一是要全面發揮行指導在內控審計監視管理中的帶頭作用。班子成員應高度重視內控審計監視管理工作，結實樹立“內控優先理念，身體立行，認真履行內控職責，不折不扣地執行各項規章制度。二是要整體推進審計

6、監視部門在內控管理中的主導作用。充分利用審計監視部門接觸面廣、情況比較熟悉、處事相對獨立的特有優勢，注重發揮其“耳目和“謀士作用。凡重大檢查活動，審計監視部門應積極參與；凡涉及“人、財、物等重大決策，審計監視部門要全程監視；凡重大創新工程施行，審計監視部門須提早介入。三是要充分展現審計監視部門在內控管理中的信息共享作用。進一步明確工作職責，統籌基層縣市支行的審計監視力量、整合內審資源，實現內審監視方案同定、工程同立、資源同用、檢查同行、信息同享。定期召開“大監視聯席會議，加強內控情況溝通，形成各負其責、齊抓共管的內控格局，增強內控審計監視的整體合力。2.完善工作機制，標準業務流程。一是健全制度

7、，強化執行。制定科學合理的管理制度，明確標準人員設置、崗位制約、監視檢查等方面程序，建立一套系統性和可操作性的管理制度。加強迫度落實的催促、檢查和考核，以標準化的制度機制約束從業人員行為。嚴格監視檢查，將依法合規操作、嚴格執行規章制度作為內控管理的重點，定期或不定期地開展多層次、多形式的監視。二是落實責任，明確獎罰。理順內部權責關系，根據基層縣市支行業務范圍和業務處理的需要，建立科學有效的鼓勵機制，量化考核方法，明確各崗位人員的職責權限和崗位責任，實行責、權、利掛鉤，形成標準化的管理體制機制。3.防范工作風險，促進內審增值。一是采取風險動態管理。定期開展對重要部門、重要崗位和重要環節風險點的評

8、估、排查和監測，準確衡量內部風險控制體系的全面性和有效性，及時采取措施，化解業務操作不標準、制度執行不到位帶來的內控平安風險；二是加大檢查頻率力度。采取突擊性、不打招呼、非行檢查等形式，嚴格風險防范排查，筑牢風險防范屏障；三是實行責任追究。以審計和各類檢查為契機，對本單位的日常檢查、上級行的審計或檢查中發現的問題，要及時召開專題會議，深化剖析原因。同時檢查中發現的問題要分級落實責任、明確整改時限和質量，進一步完善落實責任追究制度。4.加大工作分析，增強履職效能。要加快內控審計監視管理工作成果的轉化力度，深度挖掘各類審計、檢查報告的內在價值，將檢查的成果內化為工作意見和管理方法，增強履職的針對性和有效性；對審計、檢查發現的帶有普遍性和傾向性的問題，要進展分類整理、綜合