1、XXX內(nèi)部控制基本制度第一章總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)本單位內(nèi)部控制建設(shè)，提升本單位 科學(xué)化精細(xì)化管理水平，保證資金安全和職工的自身安全，根 據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)以及行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試 行），按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、 依法合規(guī)運行的要求，結(jié)合我所工作實際，制定本制度。第二條本制度主要遵循制衡性原則、重要性原則、及時報 告性原則和績效性原則。第三條本制度適用于本單位。第四條內(nèi)部控制目標(biāo)：保證本單位業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)、資 產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、提高財政管理的效率和效果。第五條內(nèi)部控制主要要素：單位內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)綜合考 慮相關(guān)的控制環(huán)境、風(fēng)險識別和評估、控制活

2、動和措施、信息 溝通和反饋、監(jiān)督和評價等因素。（一）控制環(huán)境：主要包括單位部門的管理職能定位、組織 結(jié)構(gòu)、決策程序和激勵機(jī)制；領(lǐng)導(dǎo)班子的權(quán)責(zé)分配、 管理理念、 管理知識、管理經(jīng)驗和領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格；全體工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、 誠信理念和道德價值觀念。（二）風(fēng)險評估：在確立管理目標(biāo)的基礎(chǔ)上，分析和識別管理活動中存在風(fēng)險的可能性，并正確評估風(fēng)險結(jié)果。（三）控制活動：為了實現(xiàn)管理目標(biāo)，確保領(lǐng)導(dǎo)決策的有效 執(zhí)行，而采取的批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、稽核等一系列削弱和化解 管理風(fēng)險的控制措施。（四）信息與溝通：相關(guān)的信息以一種能使人們行使各自職能的形式和時限被識別和掌握，通過對各類信息的記錄、 匯總、分析和處理，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層

3、和相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間廣泛有效的傳遞 與交流。（五）監(jiān)督與評價：對控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信 息與溝通的有效性持續(xù)地進(jìn)行檢查、評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制 設(shè)計和運行的缺陷，并采取必要措施加以改進(jìn)和完善。第六條 建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循以下原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、 改進(jìn)和反饋全過程，貫穿財政所各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)，覆 蓋所工作和崗位，并由全體干部職工參與。任何決策或業(yè)務(wù)工 作都應(yīng)有案可查。（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在 管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)決策、 執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。（三）權(quán)責(zé)對等原則。各辦公室各崗位人

4、員在決策、 執(zhí)行、 監(jiān)督和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重 點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、 風(fēng)險水平和人員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾 正和反饋，有效管控各類風(fēng)險。第七條 單位內(nèi)部控制制度體系包括：（一）指導(dǎo)建立和實施內(nèi)部控制的基本制度，即本制度。（二）根據(jù)本制度制定的八類專項風(fēng)險管理辦法。即對預(yù) 算編制風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、政策制定風(fēng)險、法律風(fēng)險、機(jī)關(guān) 運轉(zhuǎn)風(fēng)險、公共關(guān)系風(fēng)險、信息系統(tǒng)管理風(fēng)險、崗位利益沖突 風(fēng)險等分別

5、進(jìn)行識別、評估、分級（分重大風(fēng)險和一般風(fēng)險兩 級）、應(yīng)對、監(jiān)測和報告全過程管理的辦法。（三）根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)章制度、本制度和專項風(fēng)險管理辦 法，風(fēng)險并定級、完善工作流程、界定各環(huán)節(jié)各崗位責(zé)任基礎(chǔ) 上制定的內(nèi)部控制操作規(guī)程。第八條內(nèi)部控制組織管理架構(gòu)：（一）單位內(nèi)部控制委員會（以下簡稱內(nèi)控委）。負(fù)責(zé)人 兼任內(nèi)控委主任，主任兼任內(nèi)控委副主任，各崗位工作人員為 內(nèi)控委委員。（二）內(nèi)控委下設(shè)辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦）。內(nèi)控辦設(shè) 置內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員。內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò) 員由單位會計人員兼任。第九條 內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則，以合理的 控制成本達(dá)到最佳的控制效果。第十條 內(nèi)部控制制度應(yīng)

6、當(dāng)隨著外部環(huán)境的變化、財政管 理職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷地加以修訂和完善。第十一條 牢固樹立內(nèi)控理念，將內(nèi)控制度作為組織紀(jì)律 的拓展和延伸，倡導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控意識貫穿于 全體干部職工的日常工作中，并成為一種自覺和必然的行為準(zhǔn) 則。保持積極進(jìn)取的精神狀態(tài)，主動作為、堅決杜絕庸、懶、 散和消極應(yīng)付等不作為現(xiàn)象。第二章 內(nèi)部控制 基本內(nèi)容第十二條 內(nèi)部控制制度主要包括一般預(yù)算收入管理、 行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理、財政專項資金管理、財政票據(jù)管 理、會計管理、采購管理、財政監(jiān)督管理等內(nèi)容。第十三條應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)一般預(yù)算收入和政府非稅收入的管 理，對收入征管、入庫、分析、考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控

7、制，確 保完成上級下達(dá)的財政收入目標(biāo)任務(wù)。第十四條 應(yīng)當(dāng)明確綜合財政預(yù)算編制原則，細(xì)化預(yù)算收 支項目，建立預(yù)算支由標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算編制、審定、下達(dá)程序, 加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，及時分析、 控制、調(diào)整預(yù)算差異，并采取措施，強(qiáng)化預(yù)算約束，確保預(yù)算 的有效執(zhí)行。要建立預(yù)算執(zhí)行調(diào)整和預(yù)算指標(biāo)管理的審批制度，規(guī)范預(yù) 算指標(biāo)調(diào)整和下達(dá)程序，嚴(yán)格控制財政風(fēng)險，切實提高財政綜 合保障能力。第十五條 應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的資金撥付授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確 授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，嚴(yán)格規(guī)定 支付審核、支付辦理、財務(wù)核算崗位人員的職責(zé)范圍和工作要 求，加強(qiáng)印章的管理，確保財政資金安全、規(guī)

8、范運行。第十六條 應(yīng)當(dāng)建立崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)相制衡，以項目 決策控制、概預(yù)算控制、項目變更控制、價款支付控制、竣工 決算控制和監(jiān)督檢查等一系列控制辦法的政府投資項目管理 制度。第十七條 應(yīng)當(dāng)正確區(qū)分國有資產(chǎn)權(quán)屬，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系， 實施產(chǎn)權(quán)管理，建立國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、 統(tǒng)計記錄、資產(chǎn)評估、 資產(chǎn)處置等一系列控制措施，保障國有資產(chǎn)的安全和完整，推 動資產(chǎn)的合理配置和節(jié)約、有效使用。第十八條應(yīng)當(dāng)建立專項資金管理制度，加強(qiáng)財政專項資 金預(yù)算的編制、審核工作，采取適當(dāng)措施，確保資金分配的“公 開、公平、公正”，加強(qiáng)專項資金使用的檢查監(jiān)督，不斷提高 專項資金使用效益。第十九條應(yīng)當(dāng)建立財政票據(jù)管理制度，加強(qiáng)行

9、政事業(yè)單 位票據(jù)的中印、購領(lǐng)、發(fā)放、使用、核銷、銷毀等方面的管理。第二十條 應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行政府采購法賦予的職責(zé)，加 強(qiáng)政府采購管理，規(guī)范政府采購行為，提高政府采購資金使用 效益，維護(hù)國家利益和社會公眾利益，保護(hù)政府采購當(dāng)事人的 合法權(quán)益。第二十一條 應(yīng)當(dāng)建立財政監(jiān)督檢查機(jī)制，強(qiáng)化財政監(jiān)督 職能，規(guī)范財政監(jiān)督行為，提高財政監(jiān)督管理的質(zhì)量和效能。第三章內(nèi)部控制基本方法第二十二條 財政內(nèi)部控制的基本方法主要包括：不相容 職務(wù)相互分離控制、集體決策控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計核算 控制、管理風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等。第二十三條 不相容職務(wù)相分離控制要求按照不相容職 務(wù)相分離的原則，合理設(shè)置

10、工作機(jī)構(gòu)和工作崗位，明確崗位職 責(zé)權(quán)限，使財政內(nèi)部各項管理業(yè)務(wù)活動，都經(jīng)過具有互相制約 關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)才能完成，形成相互制衡機(jī) 制。不相容職務(wù)主要包括： 授權(quán)批準(zhǔn)、執(zhí)行業(yè)務(wù)、會計記錄、 財產(chǎn)保管、審核監(jiān)督等職務(wù)。第二十四條 集體決策控制要求涉及重大財政政策、重大 財政收支預(yù)算調(diào)整、重大財政改革措施等方面的財政核心業(yè)務(wù)， 應(yīng)當(dāng)報局黨組或局長辦公會議討論，實行民主商議、集體決策。第二十五條 授權(quán)批準(zhǔn)控制要求明確規(guī)定涉及管理業(yè)務(wù) 的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，各級工作人員 必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)和承擔(dān)責(zé)任。第二十六條會計核算控制要求會計核算人員依據(jù)會計 法和國

11、家統(tǒng)一的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù) 會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交 接辦法，實行會計人員崗位責(zé)任制， 充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能第二十七條 管理風(fēng)險控制要求全員樹立風(fēng)險意識，針對 各個風(fēng)險控制點，建立有效的風(fēng)險管理機(jī)制，通過風(fēng)險預(yù)警、 識別、評估、分析、報告等措施，全面防范和控制業(yè)務(wù)活動中 存在的管理風(fēng)險。第二十八條 內(nèi)部報告控制要求建立和完善內(nèi)部報告制 度，全面反映財政資金運行情況，及時提供資金活動的重要信 息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性。第二十九條電子信息技術(shù)控制要求運用電子信息技術(shù)手段建立內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保 控制措施的有效實施

12、；同時要加強(qiáng)對業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、 數(shù)據(jù)輸入與輸由、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。第四章內(nèi)部控制職責(zé)分工第三十條內(nèi)控委負(fù)責(zé)確立局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險 和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機(jī)制，部署內(nèi)部控制的重大 事項和管理措施，指導(dǎo)和督促各股室建立和完善內(nèi)部控制制度、 程序和管理措施。內(nèi)控委定期召開會議，研究所內(nèi)部控制工作情況，審議風(fēng) 險事件定級和責(zé)任追究建議，提由加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。第三十一條 內(nèi)控辦承擔(dān)內(nèi)控委日常工作。主要職責(zé)包括：（一）牽頭擬訂內(nèi)部控制制度，審核八類專項風(fēng)險管理辦 法與工作流程，審核各崗位內(nèi)部控制操作規(guī)程與工作流程，組 織對專項風(fēng)險管理辦法和內(nèi)部控制制度有效性檢

13、查、考核和評 價，對各股室內(nèi)部控制存在的問題研究提由處理意見并向內(nèi)控 委報告。（二）對各崗位的內(nèi)部控制情況實施監(jiān)督，報告內(nèi)部控制 體系運行情況。（三）對風(fēng)險事件進(jìn)行調(diào)查，提由解決方案并督促落實。（四）建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，組織對內(nèi)部控制中存在 的問題進(jìn)行研究并制訂解決方案。第三十二條八類專項風(fēng)險管理辦法的擬訂和組織實施，由 牽單位會計分別負(fù)責(zé)。預(yù)算會計牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算編制風(fēng)險防控， 負(fù)責(zé)崗位利益沖突風(fēng)險防控。在擬訂和組織實施專項風(fēng)險管理 辦法中，各崗位之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。第三十三條 監(jiān)督檢查辦要將各崗位內(nèi)部控制制度執(zhí)行情 況作為內(nèi)審的重點，結(jié)合日常監(jiān)督與對外檢查發(fā)現(xiàn)的問題，對 各崗位內(nèi)部控制有效性提由整改建議。第五章內(nèi)部控制監(jiān)督檢查第三十四條 建立對財政業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確