1、事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效為進(jìn)一步加強(qiáng)我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，發(fā)揮內(nèi)部控制在 提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉 政建設(shè)中的重要作用，依據(jù)財(cái)政部關(guān)于開展 2016年度行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的通知（財(cái)會(huì)函20173號），近日，省 財(cái)政廳對全省11個(gè)地市、近三萬家行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制報(bào)告 編報(bào)工作進(jìn)行了安排部署。一是要求各市、各部門提高對單位內(nèi)部控制報(bào)告工作重要性的認(rèn) 識，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制，強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加大保障力度， 加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)，扎實(shí)做好內(nèi)部控制報(bào)告的編報(bào)及審核、 分析和使用等工作。二是要求各單位主要負(fù)責(zé)人對

2、本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和 完整性負(fù)責(zé)。同時(shí)，要求各單位必須在認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政部關(guān)于全面推 進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)意見（財(cái)會(huì)201524號）和行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財(cái)會(huì)201221號）的基礎(chǔ)上， 按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度（試行）（財(cái)會(huì)20171 號）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制的實(shí)際情況，及時(shí) 編制和報(bào)送內(nèi)部控制報(bào)告。三是要求各單位在做好內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作的基礎(chǔ)上，堅(jiān)持問 題導(dǎo)向，加強(qiáng)對內(nèi)部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問題的分析及評價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，位內(nèi)部控制建設(shè)工作。根據(jù)總體安排，各市級財(cái)政部門將于 2017年4月20日前完成對 下級財(cái)政部門上報(bào)的地區(qū)行政事業(yè)單位

3、內(nèi)部控制報(bào)告及同級部門行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作；省級各部門將于2017 年4月20日前完成本部門單位內(nèi)部控制報(bào)告的審核和匯總工作。事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院內(nèi)部管理，做好醫(yī)院內(nèi)部控制工作，3月21日 上午，我院于行政樓301會(huì)議室召開了內(nèi)部控制工作專題會(huì)議，院領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部控制管理工作小組成員、職能處室負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員出席了 會(huì)議。會(huì)議由范存義常務(wù)副院長主持。首先由周建軍總會(huì)計(jì)師為大家作培訓(xùn)，分別從指導(dǎo)思想、基本原 則、總體目標(biāo)、主要任務(wù)等方面為大家解析了全面推進(jìn)行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見，帶領(lǐng)與會(huì)人員學(xué)習(xí)了行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制相關(guān)要求

4、，同時(shí)介紹了我院內(nèi)控體系建設(shè)情況，并部署了 2017 年度內(nèi)控工作計(jì)劃。隨后由監(jiān)察審計(jì)室練魯英匯報(bào)了內(nèi)部控制自我評 價(jià)落實(shí)整改情況。會(huì)上，程英升常務(wù)副書記在講話中指出：醫(yī)院進(jìn)行內(nèi)控體系的建 設(shè)有助于提升醫(yī)院的管控能力，促進(jìn)醫(yī)院規(guī)范運(yùn)行，同時(shí)也會(huì)增強(qiáng)醫(yī) 院應(yīng)對機(jī)遇與挑戰(zhàn)的能力，大家要充分了解內(nèi)控工作對醫(yī)院發(fā)展的重 要性，希望中層干部通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高管理水平，將內(nèi)部控制的基本要求納入到日常工作中，爭取使東院的內(nèi)控工作在同級同類醫(yī)院中 做到最好。最后范存義常務(wù)副院長對醫(yī)院的內(nèi)控工作提出了幾點(diǎn)要求：一是 要從思想上高度重視，提高認(rèn)識，深刻領(lǐng)會(huì)內(nèi)控工作的重要意義。二 是充分發(fā)揮組織優(yōu)勢，各部門要在內(nèi)控

5、領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，強(qiáng)化責(zé)任, 按部就班，確保內(nèi)控工作取得實(shí)效。三是建立內(nèi)控例會(huì)制度，增強(qiáng)內(nèi) 控工作督導(dǎo)，確保醫(yī)院各項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作的進(jìn)度和質(zhì)量， 把市六東院 打造成內(nèi)部控制工作的典范。內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難1 .費(fèi)用支出缺乏有效控制。行政事業(yè)單位對于行政經(jīng)費(fèi)的支出， 特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo) 準(zhǔn)；即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制。2 .固定資產(chǎn)控制薄弱。實(shí)行政府集中采購制度以后，行政事業(yè)單 位固定資產(chǎn)的購得到了有效控制，但使用管理仍缺乏相關(guān)的內(nèi)部控 制，重購輕管現(xiàn)象比較普遍。如未按規(guī)定建立起定期財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)制度， 購的固定資產(chǎn)未能及

6、時(shí)登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和實(shí)物卡 片，責(zé)任不明確等，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符及資產(chǎn)流失。3 .財(cái)務(wù)管理弱化。財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬，與業(yè) 務(wù)控制脫節(jié)，對單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過程和結(jié)果均不了解，未 能對業(yè)務(wù)部門實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。 票據(jù)管理不到位。未建立 定期或不定期抽查制度，出現(xiàn)延期上繳收入，挪用公款問題；對使用 后票據(jù)未能及時(shí)辦理交驗(yàn)、核銷，容易導(dǎo)致收入不入賬、私設(shè)“小金 庫”等問題。4 .崗位設(shè)不夠合理。由于多種原因，一些單位崗位安排不盡合理， 存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復(fù)核、采購兼

7、保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。5 .預(yù)算控制比較薄弱。首先是沒有預(yù)算或預(yù)算編制比較粗糙，部 門預(yù)算的編制一般根據(jù)當(dāng)年財(cái)政狀況、 上年收支、預(yù)算單位自身的特 點(diǎn)和業(yè)務(wù)進(jìn)行核定，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目，預(yù)算支出達(dá)不到逐筆進(jìn)行 核定的要求。其次是預(yù)算剛性不夠，預(yù)算的計(jì)劃性、科學(xué)性不強(qiáng)，預(yù) 算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預(yù)見性，削弱了預(yù)算的約束控制 力。事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗(yàn)做法及取得的成效在內(nèi)控的建立與實(shí)施過程中，我局緊密結(jié)合本單位工作實(shí)際，以 問題為導(dǎo)向，有效實(shí)現(xiàn)了權(quán)力制衡，使單位領(lǐng)導(dǎo)從源頭上規(guī)避了經(jīng)濟(jì) 責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。主要做法是：一、組建領(lǐng)導(dǎo)小組，作為內(nèi)控抓手單位內(nèi)控是一個(gè)復(fù)雜的體系，工作涉及到預(yù)算業(yè)務(wù)

8、、收支業(yè)務(wù)、 采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。 市農(nóng)機(jī)局在工作中意識到單位領(lǐng)導(dǎo)重視是推動(dòng)實(shí)施內(nèi)控的關(guān)鍵。工作中與黨風(fēng)廉政建設(shè)密切結(jié)合， 使單位領(lǐng)導(dǎo)樹立起風(fēng)險(xiǎn)防控意識，為內(nèi)控工作的推進(jìn)奠定了基礎(chǔ)。成立了由局長任組長、分管紀(jì)檢工作的副局長任副組長、各處室（站）負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組。 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作 辦公室，其中計(jì)財(cái)處牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作， 各處室（站） 為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實(shí)施內(nèi) 部控制；紀(jì)檢部門牽頭內(nèi)控評估，對內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行 監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并指出局內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室（站）落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施，確保局內(nèi)部控制體系的有 效運(yùn)行。二、擬定工作方案，明確推進(jìn)計(jì)劃印發(fā)了青島市農(nóng)業(yè)機(jī)械管理局 內(nèi)部控制規(guī)范 試點(diǎn)工作方案。 農(nóng)機(jī)局的內(nèi)控建設(shè)主要分為以下五個(gè)階段：一是宣傳準(zhǔn)備階段（2014年8月-9月），主要包括學(xué)習(xí)內(nèi)控相關(guān)知識，制定內(nèi)控工作方案，成 立內(nèi)控工作團(tuán)隊(duì)。二是內(nèi)控梳理階段（2014年10月-12月），組織培 訓(xùn)、召開啟動(dòng)大會(huì)，梳理制度流程、費(fèi)用支出，風(fēng)險(xiǎn)分析、建立控制 機(jī)制，優(yōu)化制度、流程、表單等。三是成果匯編階段 （20