1、部門獨立核算制度（試行）部門獨立核算制度（試行）北京方正春元科技發展有限公司文檔編號：當前版本：V1.0作者：文件狀態： 草稿 正式發布正在修改發布日期：2005/ / 歷歷 史史 版版 本本版本作者參與者起止日期更新內容備注V1.0文文 件件 審審 核核 單單職務簽字日期運營管理部負責人王軍產品規劃部負責人曾紀才專業服務部負責人王楓軟件開發部負責人魏向東大客戶部負責人王軍人事行政部負責人雷東炬項目品管部負責人胡小紅業務拓展部負責人韓宇宏渠道管理部負責人李志國文文 件件 批批 準準 單單職務簽字日期總經理楊巖目目錄錄1概述概述 .11.1編寫目的.11.2適用范圍.11.3預期讀者.12獨立核

2、算基本原則獨立核算基本原則 .22.1獨立核算業務分類.22.2部門獨立核算原則.22.3收入的組成結構.32.4收入分解確認.43獨立核算流程獨立核算流程 .13.1客戶投資項目（含客戶定制項目和通用產品型項目）的獨立核算.13.2公司風險基金投資的產品開發型項目的獨立核算.34獨立核算流程說明獨立核算流程說明 .54.1客戶投資項目(含客戶定制項目和通用產品型項目)獨立核算流程說明.54.2公司風險基金投資的產品開發型項目獨立核算流程說明.81 概述概述1.1 編寫目的編寫目的建立企業內部獨立核算制度，細分損益核算單位以部門為“利潤核算中心”，部門對自身的經營狀況負責建立有效創收和費用節約

3、機制，保證企業總體經營目標的實現1.2 適用范圍適用范圍公司各職能部門和獨立核算單位。1.3 預期讀者預期讀者公司部門經理和獨立核算單位主管。2 獨立核算基本原則獨立核算基本原則2.1 獨立核算業務分類獨立核算業務分類1、項目型：客戶投資的定制開發型項目公司風險基金投資的產品開發型項目2、通用產品型客戶投資，以公司產品為基礎的標準化產品實施項目3、非項目型工作公司內部調用其它部門人員的具有重復性的非項目型任務（需公司確認，未經公司確認的常規型職責除外）2.2 部門獨立核算原則部門獨立核算原則1、公司各職能部門（含產品規劃部、軟件開發部、專業服務部、行業拓展部、渠道管理部、項目部、運營管理部）作

4、為獨立部門單獨核算損益并建立損益表。2、公司建立風險基金，作為獨立賬戶來負責對公司內部項目進行投資和承擔項目風險，同時對其投資產品進行成本核算，并對銷售部門銷售其產品收取成本費用。3、客戶投資的項目，行業拓展部和渠道管理部作為銷售部門，其收入來源包括外部銷售收入，其支出包括外部采購成本、內部采購成本、公司風險投資以及銷售費用支出。4、產品規劃部、軟件開發部、專業服務部作為技術部門，其收入來源包括銷售部門內部采購的資金以及公司風險投資，其支出包括外部采購成本、內部采購成本以及經營費用5、運營管理部門作為基礎經營平臺，其收入來源包括各獨立核算部門的內部采購成本，支出包括經營費用。各業務部門按照月人

5、均運營成本每年年初由公司核定向運營管理部支付運營費用。6、部門損益狀況作為對獨立核算部門經理進行考核的關鍵指標2.3 收入的組成結構收入的組成結構1、項目型項目型收入包括以下組成部分：（1）銷售利潤（2）項目風險基金（3）技術開發成本（含項目維護成本）其中:技術開發成本包括以下組成部分：（i）人員成本：根據不同項目角色的人員費率，計算出的工作量成本（ii）項目直接成本：指項目中直接支出的成本，包括交通費、住宿費、通訊費、餐費、加班費、外部采購與租用費等2、通用產品型通用產品型的收入包括以下組成部分：（1）銷售利潤（2）產品風險基金（3）專業服務部實施成本（4）專業服務部售后服務成本（5）產品規

6、劃部支持成本（6）軟件開發部支持成本3、非項目型工作非項目型工作的收入包括以下組成部分：（i）人員成本：根據不同項目角色的人員費率，計算出的工作量成本（ii）直接成本：指直接支出的成本，主要為差旅費和其它必須支出的成本2.4 收入分解確認收入分解確認1、項目型先由銷售、項目經理和各技術部門經理協商確定成本結構，經總經理審批同意，由商務經理負責分解收入。跨部門項目，根據項目組人員的部門歸屬，其人員收入（含人力成本和人員在項目中的直接成本）計入相應部門。原則上銷售利潤占 20%，風險基金占 20%，技術開發占 60%。2、通用產品型：（1）標準價格：根據總經理審批確認的產品價格體系與成本結構，由商

7、務經理負責分解收入。（2）特殊價格：先由銷售部門經理和各技術部門經理協商確定成本結構，經總經理審批同意，由商務經理負責分解收入。3、非項目型工作：由采購部門和提供服務部門根據技術人員費率確定成本結構，并填寫任務單，經總經理審批同意，由商務經理負責分解收入。3 獨立核算流程獨立核算流程3.1 客戶投資項目（含客戶定制項目和通用產品型項目）的客戶投資項目（含客戶定制項目和通用產品型項目）的獨立核算獨立核算流程圖簡述責任人發現目標客戶銷售人員在項目經理協助下，銷售人員根據公司要求確定項目成本結構與報價，報總經理審批銷售人員項目經理總經理3.簽定銷售合同最少一式四份，由合同各方有權人簽署并蓋章后生效，

8、技術性合同（包括技術實施服務、技術培訓、技術咨詢等合同必須明確標明“技術合同”字樣銷售人員銷售商務按公司規定保存合同(包括電子文件和書面紙質原件),以備做技術合同認證銷售商務銷售人員按公司規定填寫銷售人員按公司規定進行審核銷售商務將發票交相關人員進行收款出納5. 根據合同約定催收款項4. 合同留存備案不合規6. 填銷售單和發票申請單7. 審核銷售單和發票申請單8. 根據發票申請單開發票合規1銷售機會確定2項目概算審批按公司制度規定將收入在各部門間進行分解銷售商務銷售商務按照銷售商務劃分的收入分配金額進行銷售收入預分配記帳會計按照公司文檔標準提交相應立項文件項目經理按公司規定審核項目的內容及所需

9、的人員工時是否已經簽定合同等相關內容項目管理按照公司財務制度規定的標準審核項目費用預算財務經理總經理執行總經理項目小組按公司標準文檔格式提交報告項目經理根據項目驗收標準進行審核、驗收項目管理總經理項目經理按公司規定的標準將收入在相關部門間進行分解, 將分解結果標注在銷售申請單上項目管理11.記帳,預計部門損益10. 將銷售單交會計記帳9. 審批銷售單,分解銷售收入12. 提交立項報告13. 審核立項報告不合規14. 審核項目費用預算合規不合規15. 總經理批準立項合規16. 項目執行17. 提交項目進度報告18. 審核項目進度報告不合格19. 填銷售申請單合格20. 分解、確認各部門技術收入不

10、合規按公司規定進行審核銷售商務審批簽字財務經理簽字完后返銷售商務財務經理銷售商務銷售商務根據技術部門實際進度完成的結果，沖減預計收入，按實際最終確定結果記帳會計3.2 公司風險基金投資的產品開發型項目的獨立核算公司風險基金投資的產品開發型項目的獨立核算流程圖流程圖簡述簡述責任人責任人按照公司文檔標準提交相應立項文件項目經理按公司規定審核項目的內容及所需的人員工時是否已經簽定合同等相關內容項目管理按照公司財務制度規定的標準審核項目費用預算財務經理總經理執行總經理項目小組21. 審核銷售申請單22. 審批銷售申請單合規23. 銷售申請單返回24. 交會計記帳25. 記帳, 按實際結算部門損益1.

11、提交立項報告2. 審核立項報告不合規3. 審核項目費用預算合規不合規4. 總經理批準立項合規5. 項目執行按公司標準文檔格式提交報告項目經理根據項目驗收標準進行審核、驗收項目管理總經理項目經理按公司規定的標準將收入在相關部門間進行分解, 將分解結果標注在銷售申請單上項目管理按公司規定進行審核銷售商務審批簽字財務經理簽字完后返銷售商務財務經理銷售商務銷售商務根據技術部門實際進度完成的結果，沖減預計收入，按實際最終確定結果記帳會計6.提交項目進度報告7. 審核項目進度報告不合格8. 填銷售申請單合格9. 分解、確認各部門技術收入10. 審核銷售申請單不合規11. 審批銷售申請單合規12. 銷售申請

12、單返回13. 交會計記帳14. 記帳, 按實際進度結算部門損益4 獨立核算流程說明獨立核算流程說明4.1 客戶投資項目客戶投資項目( (含客戶定制項目和通用產品型項目含客戶定制項目和通用產品型項目) )獨立獨立核算流程說明核算流程說明工作內容要求完成時間責任人備注1 銷售機會確定隨時銷售人員及時發現目標客戶2 項目概算審批隨時銷售人員項目經理總經理根據公司要求確定項目成本和報價，包總經理批準3 簽定銷售合同根據業務進展隨時簽定銷售人員4 銷售合同留存備案銷售合同簽定后，銷售人員立即交銷售商務留存兩份（銷售人員在外地的，在回到公司后二個工作日內將銷售合同交銷售商務歸檔）留存銷售人員銷售商務5 填

13、銷售單根據具體情況, 隨時填寫銷售單銷售人員6 填發票申請單根據合同規定，在對方付款日之前詳細填寫開票信息銷售人員7 審核銷售單收到銷售單立即對銷售單進行審核，重點核對銷售單價是否符合公司要求，審核完畢立即送交財務經理銷售商務8 審核發票申請收到發票申請單立即詳細審核發票申請銷售商務單單內容是否和合同所列內容一致，審核完畢立即送交出納9 開具發票根據審核無誤的發票申請單開發票出納10 審核銷售單，預分解銷售收入收到銷售單立即進行審核，同時根據公司的部門獨立核算原則，對收入和成本按部門進行分攤并在銷售單上注明銷售商務標準銷售收入按標準分配金額分解收入高于標準銷售收入，高出部分劃歸銷售部門，作為銷

14、售部門利潤低于標準銷售收入，首先減少銷售部門應分解的收入額，不足部分再減少公司風險基金，如果仍然不足以抵減，原則上此合同不予簽定。11 記帳根據銷售商務所做的收入和成本分解金額，按部門分別預先記帳會計收入記帳方式：借：銀行存款（或應收） 貸：預收入銷售 規劃 開發 實施 售后12 部門損益預先核算,記帳每月末按部門做損益表，結算部門損益.會計按照業務拓展（渠道發展）、產品規劃、軟件開發、專業服務部分別編制部門損益表13 項目經理提交立項報告項目明確后立即提交項目經理14 項目管理部門審核項目報告收到立項報告立即審核項目管理全面審核15 財務部門審核費用收到立項報告立即審核財務經理重點審核相關費

15、用預算是否按照公司財務制度規定的標準制定16 總經理批準項目立項收到立項報告立即審批總經理全面審批17 項目執行根據立項報告確定的時間進行項目經理18 項目經理提交項目進度完成報告項目完成后提交項目經理按照公司項目管理要求提交完整項目完成報告（具體要求包括：技術指標，費用情況，人員、時間等），提交到項目管理部門19 項目管理部門組織項目審核和測試、驗收收到項目進度完成報告后立即組織驗收項目管理20 做出項目驗收合格報告驗收合格后立刻出具合格報告項目管理如驗收不合格, 則出具不合格報告21 項目經理填銷售單根據項目驗收合格報告填寫銷售單項目經理22 審核銷售單收到銷售單立即對銷售單進行審核，重點

16、核對銷售單價是否符合公司要求，審核完畢立即送交商務經理銷售商務23 審批銷售單，分解銷售收入收到銷售單立即進行審批，同時根據公司的部門獨立核算原則，對收入按部門進行分攤并在銷售單上注明銷售商務財務經理參照銷售限價時的分攤比例分攤收入24 記帳根據財務經理所做的收入和成本分解金額，按項目相關部門分別記帳會計收入記帳方式：借：風險投資 貸：收入規劃 開發 實施 售后25 部門損益核算每月末按部門做損益表，結算部門損益.會計按照項目相關部門分別編制部門損益表4.2 公司風險基金投資的產品開發型項目獨立核算流程說公司風險基金投資的產品開發型項目獨立核算流程說明明工作內容要求完成時間責任人備注1、項目經

17、理提交立項報告項目明確后立即提交項目經理2、項目管理部門審核項目報告收到立項報告立即審核項目管理全面審核3、財務部門審核費用收到立項報告立即審核財務經理重點審核相關費用預算是否按照公司財務制度規定的標準制定4、總經理批準項目立項收到立項報告立即審批總經理全面審批5、項目執行根據立項報告確定的時間進行項目經理6、項目經理提交項目完成報告項目完成后提交項目經理按照公司項目管理要求提交完整項目完成報告（具體要求包括：技術指標，費用情況，人員、時間等），提交到項目管理部門7、項目管理部門組織項目審核和收到項目完成報告后立即組織驗收項目管理測試、驗收8、做出項目驗收合格報告驗收合格后立刻出具合格報告項目管理如驗收不合格, 則出具不合格報告9、項目經理填銷售單根據項目驗收合格報告填寫銷售單項目經理10、審核