1、附錄：東方酒店2001 年 6 月 30 日會計報表主要項目注釋貨幣資金企業提供的2001 年 6 月 30 日貨幣資金余額4,655,329.93元，其中：東方酒店余額4,281,707.62元，朱雀飯店余額153,813.77元。東方商貿部、東華旅行社、朱雀商場部余額 219,808.54 元。本次調查中我們發現，東方酒店未達帳中存在金額較大的銀行已付企業未付項目：東方酒店于 2000 年 11 月購入桑塔那2000 型轎車一部，購車價180,000 元；辦理購車有關手續支出15,610 元，二者合計195,610 元。該輛轎車購入后即投入使用。應將其調整計入固定資產，并自投入使用之日起計

2、提折舊。由于上述事項影響，使貨幣資金余額調整為4,459,719.93元。應收帳款企業提供的2001 年 6 月 30 日應收帳款余額 4,660,372.29元。其中：東方酒店 3,482,258.10元，朱雀飯店 444,982.65。東華旅行社 733,131.54 元。應收帳款帳齡分析如下：東方飯店帳齡金額比例備注1年以內2,608,314.9475%1-2年96,592.803%2-3年217,346.756%3年以上560,003.6116%全部為壞帳合計3,482,258.10100%朱雀飯店帳齡金額比例1年以內420,888.3195%1-2年9,590.342%2-3年0%3

3、年以上14,504.003%全部為壞帳合計444,982.65100%東方、朱雀帳齡金額比例1年以內3,029,203.2577%1-2年106,183.143%2-3年217,346.756%3年以上574,507.6115%全部為壞帳合計3,927,240.75100%東方商貿部-東華旅行社733,131.54帳齡未提供朱雀商場部-合計4,660,372.29東方酒店應收帳款3,482,258.10元，主要為本地旅行社與外地旅行社欠付的餐費、房費。酒店一年以內的應收帳款占應收帳款總額的75%，經了解旅行社與酒店結算期為3-6 個月。根據東方酒店與朱雀飯店提供的詳細資料，應收帳款中呆壞帳金額

4、610,895.11元，其中：東方酒店 560,003.61 元，朱雀飯店 14,504元，東華旅行社36,387.50 元。由于上述事項影響，使應收帳款余額調整為4,049,477.18 元。其他應收款企業提供2001年 6月 30日其他應收帳款余額10,047,629.05元。其中：東方大酒店8,580,152.19 元，朱雀飯店1,561,058.58 ，東方商貿部、東華旅行社、朱雀商場部余額-93,581.72元。其他應收帳款帳齡分析如下：東方飯店帳齡金額比例備注1年以內178,840.002%1-2年3,592,844.6842%2-3年103,823.311%3年以上4,704,6

5、44.2055%合計8,580,152.19100%朱雀飯店帳齡金額比例1年以內15,646.901%1-2年0%2-3年4,997.000%3年以上1,540,414.6899%合計1,561,058.58100%東方、朱雀帳齡金額比例1年以內194,486.902%1-2年3,592,844.6835%2-3年108,820.311%3年以上6,245,058.8862%合計10,141,210.77100%東方商貿部帳齡金額比例1年以內583,619.78175%1-2年2-3年-7,864.00-2%3年以上-242,256.95-73%合計333,498.83100%東華旅行社304

6、,441.00帳齡未提供朱雀商場部帳齡金額比例1年以內-832,443.06114%1-2年2-3年730.770%3年以上100,190.74-14%合計-731,521.55100%總計10,047,629.05東方酒店、東方商貿部和東華旅行社的其他應收帳款主要包括：應收籌建處3,070,839.76元籌建處指東方酒店籌建處。該籌建處負責東方酒店工程項目的籌建和竣工決算工作。基建帳務由籌建處負責。1992 年 7 月 1 日東方酒店工程竣工并投入使用，但一直未辦理決算。東方酒店投入運營以后，具體涉及工程及相關款項支付由財務部代墊，待竣工決算完成后，籌建處將工程形成的資產和負債一并交接給東方

7、酒店財務部，財務部再根據決算調整暫估入帳的固定資產和應付工程款。根據東方酒店財務部門提供的明細資料，東方酒店替籌建處墊付的工程款3,070,839.76元，但本次調查中籌建處向我們提供的委托財務部門墊付款金額為1,394,257.78元，差額1,676,581.98元，應調整計入以前年度損益。應收東方商貿部1,486,060.57元根據東方酒店財務經理介紹：該款已形成多年，經與商貿部對帳，商貿部不承認該款。我們認為該項應調整計入以前年度損益。應收東華旅行社90,385.74元此款系為東華旅行社墊付質保金余款，本次調整將其抵消。裝修款發票未回4,243,997.84元裝修款明細如下：項目金額發生

8、時間備注3#、 4#樓工程2,507,540.001999集資建房未完工屋面工程39,851.002001未完工裙樓改造162,239.702001未完工東方宴會廳114,000.002001未完工地下服裝改造96,300.002001未完工16-18 層裝修1,304,067.141999已完工未決算其他20,000.00合計4,243,997.84上表中東方酒店16 18 層裝修于1999 年完工，并投入使用，本次將其轉入遞資產并按4年受益期進行攤銷。從2000 年 1 月至 2001年 6 月 30 日應攤銷 489,025.18元。東方商貿部其他應收款中存在壞帳165,000元，此項應

9、調減未分配利潤。朱雀飯店和朱雀商場部的其他應收款829,537.03元。其中朱雀商場部其他應收款中存在壞帳 13,638.71 元，此項應調減未分配利潤。由于上述事項影響，使其他應收款余額調整為5,311,894.91 元。存貨企業提供的2001 年 6 月周轉和減值情況。東方大酒店商場部存貨盤虧31 日的存貨余額3,292,062.3027,380.26元，朱雀商場部元。5 家企業均未提供存貨的結構、16,517.37元，二者合計43,897.63元。由于上述事項影響，使存貨余額調整為3,248,164.67元。待攤費用企業提供的2001 年 6 月 31 日的待攤費用余額 832,161.

10、25元。其中：東方酒店的待攤費用中含差旅費24,567.60 元，東方商貿部待攤費用含應攤未攤低值易耗品105,549.20 元，朱雀商場部待攤費用含應攤未攤低值易耗品、以前年度費、稅、損失等445,070.47 元，以上合計 575,187.27 元。由于上述事項影響，使待攤費用余額調整為256,973.98 元。長期投資企業提供的2001年 6 月31 日的長期投資余額325,000.00元。1994 年 6 月東方大酒店與西安雍村飯店在潼關合作開采金礦，按規定雙方應各投入元人民幣用以購買開采設備、運輸車輪、支付人工費、咨詢費、開礦手續費等。根據東方大34.5 萬酒店提供的資料，1995

11、年 2 月至 1996 年 1 月間，東方大酒店累計投入現金32.5 萬元。東方大酒店提供的資料中稱對該項目進展情況不詳。但根據我們的了解，該款項收回困難。由于上述事項影響，使長期投資余額調整為0 元。固定資產企業提供的 2001 年 6 月 30 日固定資產原值92,292,233.91 元，凈值53,689,362.76 其中：東方酒店、東方商場和東華旅行社固定資產原值57,142,592.72 元，凈值 25,660,885.08元；朱雀飯店固定資產原值 35,149,641.19元，凈值 28,028,477.68元。 固定資產分類明細如下：東方 /商貿 /東華原值累計折舊凈值房屋1,

12、229,874.34462,775.98767,098.36通用設備4,049,221.332,862,999.491,186,221.84交通工具640,531.5552,841.83587,689.72文體娛樂72,012.72472,063.61-400,050.89其他316,476.3964,588.71251,887.68暫估50,533,000.0027,273,992.1323,259,007.87已提足折舊301,476.39292,445.899,030.50合計57,142,592.7231,481,707.6425,660,885.08朱雀飯店 / 商場原值累計折舊凈值

13、土地14,010,000.00房屋9,643,849.99機器520,783.92電器418,440.90家俱2,745.64其他2,300.00待處理財產1,688,997.02已提足折舊986,101.51重估增值7,876,422.21合計35,149,641.197,121,163.5128,028,477.68總計92,292,233.9138,602,871.1553,689,362.76東方酒店固定資產暫估情況說明：1991 年 10 月 8 日陜西省計劃委員會根據東方酒店工程進展情況以陜計設（ 1991）529 號關于調整西安東方大酒店工程概算的批復同意將工程概算調整到7291

14、.45 萬元。 東方酒店于1992 年 7 月 1 日竣工并投入使用， 但一直未辦理竣工決算。1995年 5 月 31 日東方酒店計財部按投資總額 7219 萬元的 70%暫估計入固定資產 5,053.3萬元，并同時增記基建借款。東方酒店工程雖未辦理竣工決算，但已于1992 年 7 月 1 日投入使用， 應按預算金額 7291.45萬元暫估計入固定資產，我們根據東方酒店確定的綜合折舊年限20 年和 3%的殘值率測算需補提折舊 3,527,712.35元。朱雀飯店固定資產重估增值說明：根據陜清辦 1995030號文件，朱雀飯店部分固定資產重估發生增值，其中：固定資產原值增值額為 8,900,94

15、0.68元，凈值增加 7,070,280.34 元。1999 年 11 月朱雀飯店采用電算化系統時將固定資產重估增值部分進行了重新分類，其中：重估增值類登記了 7,876,422.21 元，待處理資產類登記了 860,244.80 元（該類資產登記時按重估后原值登記） ，已提足折舊類登記 164,273.67 元，合計 8,900,940.68 元。東方酒店土地評估增值事項（詳見資本公積項目的注釋）使固定資產增加6,445,000.00元。由于上述事項與購車未入帳、東方土地評估增值及朱雀拆除固定資產諸事項的影響，使固定資產余額調整為117,276,034.70元。累計折舊企業提供的2001 年

16、 6 月 30 日累計折舊余額38,602,871.15元，由于前面提及的購置桑塔納2000 轎車和暫估固定資產補提折舊以及固定資產拆除事項的影響，使累計折舊余額調整為41,521,820.97元。在建工程企業提供的元，朱雀飯店2001年 6月715,323.2930 日在建工程元。17,832,039.59元，其中東方酒店17,116,716.30在建工程中金額較大的兩項客房改造項目已完工，應轉入遞延資產，按收益期進行攤銷，具體攤銷金額如下：項目2001.6.30余額投入使用時間攤銷月數累計應攤銷金額受益期朱雀客房改造698,419.7997.148698,419.794年東方客房樓層改造1

17、,927,545.0899.1218722,829.414年東方合計2,625,964.871,421,249.20在建工程二期工程利息 13,308,564.60 元，東方大酒店工程項目已交付使用后為籌建處墊付的基建借款利息，本次將其調減未分配利潤。由于上述事項影響，使在建工程的余額調整為1,897,510.12元。遞延資產企業提供的 2001年 6 月 30 日遞延資產2,403,395.60 元，遞延資產明細如下：項目原始金額2001.6.30余額發生時間受益期東方大酒店地下室44,448.4833,448.482000.53年客房樓層1,455,158.921,099,453.4120

18、00.14年會議室275,518.55208,169.582000.14年商場裝修80,295.0469,591.042000.105年合計1,855,420.991,410,662.51朱雀飯店客房裝修51,799.741997.85年會議室改造940,933.352000.105年合計992,733.09東方/ 朱雀總計2,403,395.60由于其他應收款中東方酒店 16 18 層裝修和在建工程中已完工改造工程等事項的影響，使遞延資產余額調整為 4,423,153.23 元。短期借款企業提供的2001 年 6 月 30 日短期借款18,304,470.23 元，均為欠付銀行、 資金局及財

19、政局的款項，目前已逾期或是即將到期。短期借款明細如下：借款單位企業原報借款金額調整后借款金額備注東方酒店資金局1,100,000.001,100,000.00逾期東方酒店中行（人民幣）8,440,000.008,440,000.00逾期東方酒店中行美元貸款折合人民幣5,824,470.235,824,470.23逾期東方商貿部工行500,000.00500,000.00未到期朱雀飯店財政廳440,000.00440,000.00逾期朱雀飯店中行1,000,000.001,000,000.00逾期朱雀商場部工行1,000,000.001,000,000.00未到期合計18,304,470.231

20、8,304,470.23應付帳款企業提供的2001 年 6 月 30 日應付帳款3,276,577.18元，主要是餐廳購進食品、飲料欠付的貨款和旅行社欠付的住宿餐旅費等。應付帳款帳齡分析如下：東方飯店帳齡金額比例備注1年以內1,191,036.8171%1-2年0%2-3年270,182.8216%3年以上206,045.8812%合計1,667,265.51100%朱雀飯店帳齡金額比例1年以內152,558.3680%1-2年0%2-3年0%3年以上38,568.6020%合計191,126.96100%東方、朱雀帳齡金額比例1年以內1,343,595.1772%1-2年-0%2-3年270

21、,182.8215%3年以上244,614.4813%合計1,858,392.47100%東方商場帳齡金額比例1年以內24,511.3414%1-2年2-3年11,932.127%3年以上143,124.0680%合計179,567.52100%東方東華899,284.63帳齡未提供朱雀商場帳齡金額比例1年以內14,967.304%1-2年2-3年1,942.401%3年以上322,422.8695%合計339,332.56100%總計3,276,577.18由于東方酒店工程欠付工程款的影響，使應付帳款余額調整為5,420,149.74元。其他應付款企業提供的2001 年 6 月 30 日其他

22、應付款5,751,694.23元。其他應付款帳齡分析如下：東方飯店帳齡金額比例備注1年以內0%1-2年0%2-3年0%3年以上-1,308,859.70100%合計-1,308,859.70100%朱雀飯店帳齡金額比例1年以內180,860.503%1-2年168,878.603%2-3年0%3年以上5,757,443.8194%合計6,107,182.91100%東方、朱雀帳齡金額比例1年以內180,860.504%1-2年168,878.604%2-3年-0%3年以上4,448,584.1193%合計4,798,323.21100%東方商場帳齡金額比例1年以內95,542.1417%1-2

23、年2-3年305,886.9154%3年以上160,730.1729%合計562,159.22100%東方東華205,977.96帳齡未提供朱雀商場帳齡金額比例1年以內1-2年2-3年3年以上185,233.84100%合計185,233.84100%總計5,751,694.23東方大酒店其他應付款余額-1,308,859.70 元，主要包括：應付朱雀飯店 -4,027,008.05元，與朱雀應付東方其他應付款已抵消；應付福利保險446,032.26 元；應付利息2,372,832.56 元，該利息為短期借款的欠付利息。根據中行確認的2001 年 6 月 20 日的貸款本息表， 運營分攤的人民

24、幣貸款8,440,000.00 元，欠付利息為 7,377,012.72元，本次調查中我們發現：東方酒店財務帳面記錄的應付利息和預提利息合計 2,350,882.56元，差額 5,026,130.16 ，我們對其進行了調整。根據中行確認的2001 年 6 月 20 日的貸款本息表，運營分攤的美元貸款700,000.00 美元，欠付利息為882,802.67 美元（按2001 年 6 月 29 日的基準匯價8.277 折合人民幣7,306,957.69元），本次調查中我們發現：東方酒店財務帳面未記錄該項利息，我們對其進行了調整。朱雀飯店其他應付款6,107,182.91元，主要包括：應付東方酒店

25、4,027,498.25元，與東方應付朱雀其他應付款已抵消；應付福利保險643,023.96 元；應付利息1,286,514.64 元，該利息為短期借款的欠付利息。另外， 2000年兩家酒店將住房周轉金帳戶所收取職工交納的部分產權售房款及零星房租收入共計 1,469,457.68元，調增了未分配利潤。 但是目前兩家酒店尚未與職工簽定售房合同，未實際進行出售及帳面處理。根據有關規定， 在酒店產權尚未轉移， 房屋固定資產未進行清理情況下，不能將住房周轉金（收取的房款及零星房租收入）直接轉入未分配利潤。本次，我們將其從未分配利潤中轉出，轉入其他應付款。由于借款少計利息和前面提及的東方酒店與東華旅行社

26、的往來抵消及住房周轉金事項的影響，使其他應付款余額調整為19,463,854.03元。應付工資企業提供的 2001 年 6 月 30 日應付工資 635,358.00 元，主要是以前年度實行工效掛鉤提取后未使用的工資余額，目前酒店實行包干工資。應付福利費企業提供的2001 年 6 月 30 日應付福利費 -969,148.40元。應付福利費出現負數是實際支付的福利費高于計提數形成的。預提費用企業提供的 2001 年 6 月 30 日預提費用 1,581,815.88 元，主要是預提的養老金、待業金、利息、電費和燃煤燃油費等。長期借款企業提供的2001 年 6 月 30 日長期借款67,088,

27、293.98 元，調整前后的長期借款明細如下：借 款單 位企業原報借款金額調整后借款金額備注東方酒店固定資產借款52,882,312.19東方酒店集團公司5,300,000.005,300,000.00東方酒店中行美元貸款折合人民幣99,566,518.50逾期東方酒店中行11,431,727.21逾期東方酒店信達資產管理公司143,768,807.90逾期朱雀飯店中行美元貸款的本息折合人民幣5,865,981.795,865,981.79逾期朱雀飯店工行3,040,000.003,040,000.00逾期合計67,088,293.98268,973,035.40企業提供的固定資產借款52,8

28、82,312.19元是根據暫估固定資產的價值確定的，其中：1993年 5 月 31 日固定資產房屋 ( 東方大酒店 ) 暫估計入基建借款50,533,000 元； 1996 年 12月 31 日二期工程移交設備 2,349,312.19 元。本次調查中，我們根據經中國銀行陜西省分行和中國信達資產管理公司西安辦事處確認的2001 年 6 月 20 日的銀行借款本息對帳單調整其“固定資產借款”，調整后，長期借款余額為 268,973,035.40元。另外， 上表中朱雀飯店向工行借款304 萬元，因朱雀飯店未提供銀行貸款本息通知單，我們無法確認本項目下是否存在漏記負債情況。實收資本企業提供的 200

29、1年 6 月 30 日實收資本6,133,681.11元。東方酒店企業法人營業執照注冊資金34,000,000 元，企業帳面實收資本1,177,840.10元，二者相差 32,822,159.9元。關于差異原因東方酒店未作說明。目前東方酒店帳面實收資本1,177,840.10元形成如下：東方酒店 1993 年新舊會計制度接軌時由各項基金轉入實收資本-120,729.16元；1998 年 5 月根據國家旅游局旅計統發（1998）年 038號將 “撥改貸”本金1,000,000元，利息 298,569.26元轉入實收資本。東方商貿部企業法人營業執照實收資本28 萬元，但帳面記錄實收資本余額為0，差額 28 萬元。根據我們了解，東方酒店成立時，東方酒店曾下文撥付資金28 萬元，但東方商貿部并未收到上述資金，只是收到了從朱雀商場部調撥的價值28 萬元的貨物，在東方商貿部“其他應付款”中掛帳。朱雀飯店未能提供與東方商貿部之本項往來。東華旅行社企業法人營業執照注冊資金50,000 元，企業帳面實收資本50,000 元。東華旅行社未能提供實收資本來源。朱雀飯店企業法人營業執照注冊資金13,370,000 元，企業帳面實收資本4,705,841.05元。二者相差 8,664,158.95元。朱雀飯店成立后財務人員幾經更換