1、第一章案例題XX企業集團組織結構。（1）集團財務會計信息系統應該具備功能。這要根據企業集團類型和對分子的管理要求來決定。從這個案例來看，這家企業集團是產業型企業集團，這種 類型的企業集團對財務集中管理的要求比較高，往往對整個集團下屬成員實行分散經營、集中管理。因此，要 求整個集團在設計會計信息系統時企業集團成員單位的系統功能結構盡量與分子公司一致，因此，會計信息系 統從功能上講，集團與成員單位的交集是最大的，集團總部應該涵蓋所有功能模塊或子系統（總賬、采購與付 款管理、存貨核算與管理、銷售與應收管理、生產、報告、繼續評價等功能模型與子系統），做到集團與成員單位信息共享、單據在成員單位之間實時協

2、同、預算體系和指標統一制定和共享、資金集中管理、集團能夠利 用信息評價整個集團成員的績效等。（2）銷售事業部和銷售公司會計信息系統應該具備功能。銷售事業部主要任務是完成銷售核算與管理任務，銷售公司是具體實現銷售業務的經營單元，因此這兩個層級的組織都應該選擇與銷售業務有關的功能模塊或者子系統（如總賬、銷售與收款、存貨、報表、績效評價等模塊）。（3）.彩電事業部與其下屬成員會計信息系統應該具備功能。彩電事業部主要任務是完成生產核算與管理任務，其下屬成員是具體從事生產活動的單元，因此這兩個層次的組織都應該選擇與生產核算與管理有關的功能模型或者子系統（如總賬、生產、存貨、報表、績效評價等模塊）。2.案

3、例題。某研究院是石油天然氣。一、（1）傳統會計科目體系科目編碼科目名稱賬類6605在研課題費課題660501940166050101勞務費66050102原材料費66050103燃料及動力66050104設備購置費660501056605029402課題66050201勞務費66050202原材料費66050203燃料及動力6605039403課題66050301勞務費如按這種作法則會造成會計科目龐大且難以方便地統計各種數據。(2) 重新設計會計科目體系：將項目從科目體系中剝離出來，重新建立新的科目體系。在進行項目相 關的的成本、費用等科目設置時，將這些科目的性質設為“項目核算”“科目設置”模

4、塊中設置如下：科目編碼科目名稱科目性質6605在研課題費用660501勞務費項目核算660502原材料費項目核算660503燃料及動力項目核算660504設備購置費項目核算660505專用業務費項目核算660506院所管理費項目核算660507室管理費項目核算這樣科目大大簡化，而具體項目則在項目核算和管理中完成。二、項目核算和管理的具體步驟如下：定義項目大類在項目和算與管理模塊中，將單位項目劃分為若干類，并將各類項目類號、名稱送入計算機，并保存在項 目文件中。如：本單位有兩類項目：一類為科研項目，單位承接了若干科研項目，其項目大類可定義為科研項 目；另一類為建筑工程項目，其項目大類可定義為工程

5、項目等。單位項目大類定義如下：項目類號項目大類名稱KYXM科研項目GCXM工程項目定義具體項目在定義了項目大類后，定義每一項目大類下有哪些具體項目，即建立各個具體項目的小檔案，以對各個具 體項目做進一步的說明，并將結果保存在項目文件中。定義具體項目應該包括：項目代碼、項目名稱、開始日 期、完工日期、項目性質、項目負責人等。科研項目：KYXM項目代碼項目名稱開始日期完工日期工程性質負責人9401火炬計劃2010/07/012013/12/30國家級項目張三19402ERP設計項目2010/01/012012/05/30本單位項目李紅-建立項目與科目的關系(見科目設置)錄入項目相關科目的期初數錄入

6、項目相關科目的期初數是指錄入每個項目具體成本、費用等期初數，因此，錄入項目相關科目的期初數實際 上是在選擇了某個項目后對其相關的成本、費用等科目進行期初數的錄入。三、項目賬表查詢與分析從歷史憑證文件、項目文件等文件中挑選出與項目有關的數據，進行加工整理后，計算機自動輸出各種項 目核算與管理所需的賬和表。具體包括：項目總賬、某科目的項目明細賬、某科目下各項目的明細數據、某項 目的明細賬、項目統計表等。管理者據此進行分析。一、思考題。1 為什么會計人員和審計人員要參與會計信息系統的開發？ 會計信息系統的建立是企業的一項重要財務活動。會計信息系統的開發如同企業產品的生產，會計信息系統是 經過一系列復

7、雜階段活動產出的產品，這種產品也必須經過設計、授權和過程控制。會計人員應該關注會計信 息系統開發過程的完整性。會計信息系統用于向企業內部和外部提供會計信息，會計信息的質量直接取決于建立會計信息系統的開發活 動。會計人員和審計人員參與會計信息系統的開發活動，能夠使系統開發專業人員明確他們的問題和需求，確 保會計信息系統遵循會計準則、財務會計制度和相關法律、法規的規定，并建立、健全、執行了恰當的控制， 保證會計信息系統能夠留有充分的審計線索。2 什么是系統開發生命周期？分幾個階段？各階段的主要任務和文檔是什么？ 廣義上講，任何系統均有其產生、發展、成熟、消亡或更新換代的過程，這個過程稱為系統的生命

8、周期。任何 系統開發工程基本上都要經歷相同的系統開發生命周期的5個階段：系統規劃、系統分析、系統設計、系統實施和系統運行與維護。各階段的主要任務和文檔如下表：生命周期主要任務主要文檔系統規劃對企業的環境、目標、現行系統的狀況進行初步調查，明確現行系統存在的問題，根 據企業目標和發展戰略，對建立新系統的需求做出分析和預測，研究建立新系統的必要性和可能性，根據需要與可能，提出擬建新系統的備選方案。對這些方案進行可行 性分析，寫出可行性項目建議書。可行性項目建議書系統分析在可行性研究的基礎上， 對現行系統進行詳細調查和全面分析，描述現行系統的業務流程，指出現行系統的局限性和不足，對現行系統提出修改方

9、案，確定新系統的目標 和邏輯功能要求。這個階段又稱為邏輯設計階段。這個階段是整個信息系統建立的關鍵階段，是建立信息系統與一般工程項目的重要區別所在。系統分析報告書。系統設計根據系統分析報告書中規定的功能，結合實際條件，具體設計實現邏輯模型的技術方案。系統設計包括系統概念設計、評估與選擇方案和詳細設計。系統設計報告書系統實施將設計的系統付諸實施的階段。這個階段的任務包括計算機等設備的購置、安裝和調試、程序的編寫與調試、人員培訓、數據文件轉換、系統調試與轉換等。系統實施是 按實施計劃分階段完成的，每個階段應寫出實施進度報告。系統測試之后寫出操作手冊、系統測試分析報告等。系統測試報告等系統運行與維護

10、記錄系統的運行情況，根據一定的標準對系統進行必要的修改，評價系統的工作質量和經濟效益。系統運行口 士繪 日心、等3 結構化方法、原型法和面向對象開發方法的優缺點和適用條件?(1)結構化系統開發方法強調在整體優化的前提下考慮具體的分析設計問題，開發過程規范，思路清楚，適合于開發大型、復雜的系統。采用這種開發模式，要求系統開發人員在調查中充分掌握用戶需求、管理狀況以及 可預見未來可能發生的風險，開發的工作量很大，開發周期較長。(2)原型化方法有效地增進了用戶與系統分析人員的溝通，在系統分析與設計過程中用戶處于主導地位。原 型化方法以用戶為中心開發系統，加強了用戶的參與和決策，能夠快速地構造系統的原

11、型。但是易導致人們認 為最終系統過快產生，在開發工具上要求較高，對于中小型的信息系統開發效果較好，對大型的、復雜的系統 在原型的制作上有相當的困難。(3) 面向對象法的優勢在于縮短開發、維護和測試的時間， 降低費用，在開發過程中加強對用戶的支持并提高靈活性。面向對象法的局限性在于對計算機工具要求高；在沒有進行全面的系統性調查分析之前，把握系統的 結構有困難，因此，目前該方法需要與其他方法結合應用 4功能結構圖中模塊劃分的原則是什么？ 功能結構圖中模塊的劃分以 “低耦合度、高內聚度”(耦合度表示模塊之間信息的關聯程度，內聚度表示模塊內 部各部分聯系的緊湊程度）為原則，一方面，各個模塊具有相對獨立

12、性，可以分別設計實現，另一方面，可將 模塊之間的相互關系（如數據傳遞、調用）通過一定的方式予以說明，便于系統的修改與維護。 5在系統設計中，對數據庫文件的設計應考慮哪些設計原則？設計數據庫文件時應著重考慮以下方面：（ 1）文件類型 對各子系統逐個進行分析，研究其要輸出的信息、輸入的數據和要執行的處理，確定應設置的數據庫文件。（2）文件結構 系統設置的數據庫文件與文件的結構有直接關系。 要根據數據字典的定義， 為每個數據庫文件設計相應的結構， 即決定每個數據庫文件的名稱，應設置哪些字段，字段的名稱、類型和長度等。（ 3）文件組織方式 數據庫文件的組織形式是指數據記錄排列、讀寫的方式等。會計信息系

13、統中常用的文件的組織形式有順序組織 方式和索引組織方式。（ 4）文件屬性 6為什么要進行會計信息系統規劃？系統規劃的任務是什么？ 系統的規劃和科學的論證可以減少盲目性，使系統具有良好的整體性和較高的適應性。系統規劃的任務：是將個別的系統項目或應用程序與企業的戰略目標相聯系。系統規劃包括戰略系統規劃和項 目規劃。戰略系統規劃涉及宏觀層次上的系統資源的分配，從技術上講，戰略系統規劃不是系統開發生命周期 的組成部分，因為系統開發生命周期是針對特定應用程序的。項目規劃的目的是在戰略系統規劃的框架內為個 別應用程序分配資源，包括識別用戶的需求領域，對每一個建議的可行性進行評估，安排項目的優先順序和時 間

14、進度等。7系統分析的主要任務是什么？系統分析報告應包括哪些內容？ 系統分析是要通過詳細的調查分析，抽象出新系統的邏輯模型，鎖定系統邊界、功能、處理過程和信息結構， 為系統設計奠定基礎。系統分析回答新系統要“做什么”這個關鍵性問題。系統分析過程實際上是由兩個步驟 組成：首先詳細調查當前系統，然后分析用戶需求。系統分析報告標志著系統分析階段的結束。 系統分析報告通常包括以下幾方面內容： （ 1）引言：說明會計信息系統的名稱、目標、功能、背景、本文所用的專門術語等。（ 2）系統概述： 1）系統分析的主要工作內容。 2）現行系統的調查情況 。3 ）列出現行系統的目標、 主要功能、 組織結構、用戶要求等

15、，并簡要指出問題所在。以數據流程圖為主要工具，說明現行系統的概況。（ 3）新系統的邏輯模型：通過對現行系統的調查分析，找出現行系統存在的問題，進行必要的修改，得到新系 統的邏輯模型。（ 4）用戶需求說明：主要說明關鍵領域用戶的特定要求。（ 5）系統設計實施初步計劃： 1）工作任務的分解及進度計劃。 2 ）資源需求。 3）經費預算（ 6）建議： 1）項目是否繼續。 2）分析是否改變了可行性、戰略影響，或項目的優先順序。 系統分析報告書集中反映了系統分析階段的所有成果， 既是一個總結性的文件， 又是下一階段系統設計的依據。13、銷售與收款子系統中系統是如何自動生成記賬憑證的？答案：銷售與收款子系統

16、通過錄入各種相應的原始單據，已經全面收集了銷售活動中產生的業務信息，轉賬處 理將業務信息按照一定的規則轉化為以憑證形式體現的會計信息。 轉賬處理主要包括兩個功能： 定義憑證模板， 即定義信息轉化規則；生成記賬憑證，即根據所定義的憑證模板，將銷售發票和收款單所記載的業務信息轉化 為記賬憑證形式的會計信息。14、設計工資系統時需要建立哪些主要的數據文件，這些主要數據文件的作用是什么？ 對工資原始數據形成的數據文件的設計方法多種多樣， 但是一個完整的工資子系統一般需要建立以下數據文件： （ 1）職工工資結構描述文件。 是一個以每一個職工的工資項目作為一條記錄存儲的數據庫文件。 它的結構是固 定的，其

17、字段的類型和寬度也是固定的。（ 2）工資計算文件。這個文件是工資子系統的核心文件，其它文件的數據（如：工資匯總文件、工資費用分配 文件）都由此文件產生。（ 3）工資匯總文件。 存放按各級工資發放單位匯總的工資數據，一個部門 （班組或小組、 車間或科室 ）一條記錄。（4） 工資費用分配文件。 每月月終要按工資費用的用途對工資費用進行分配，由該文件生成機制轉賬憑證， 據 以計算產品成本和登記賬簿。（5）部門代碼文件。此文件給出部門代碼和部門名稱的對照關系。（6） 扣款標準文件。此文件給出職工的工齡和相應的扣款率，在計算職工的病假扣款時要用到這些數據，用戶可根據需要對文件進行維護。（7） 個人所得稅

18、稅率文件。此文件給出根據稅法規定的工資、薪金個人所得稅應納稅所得額、適用稅率和適用速算扣除數的對照關系，這是計算個人所得稅的依據。（8）工資項目計算公式庫文件。此文件存放工資項目的計算公式。（9）記賬憑證文件。工資子系統轉賬憑證編制完畢后存儲于該文件，供總賬子系統和成本子系統調用。15、工資系統中變動數據的輸入有什么特點？可采用哪些方式輸入數據？工資處理系統原始數據量大，涉及的部門比較多。一般按工資數據變動頻率的不同，可將其分為基本不變數據和變動數據兩類。工資子系統的變動數據是指每月都有可能發生變動的數據，這種變動可以是數值大小的變 動，也可以是有無的變動。變動數據文件中的數據需在月初始化后每

19、月輸入。變動數據的輸入在設計時應根據使用習慣考慮輸入格式。根據實際情況分為以下幾種方式：第一種方式，是將分散于各部門的原始變動數據采用人工的辦法按每個職工分別匯集起來，以得到每個職 工的全部變動數據。但是，按這樣方式輸入數據，人工匯集工作量大，有重復勞動，容易發生錯誤。第二種方式，是按項目輸入，數據輸入后由系統按職工代碼自動合并。這種方式是基于各部門提供的職工變動 數據，常采用列表的形式，雖然各表格式不完全統一，但基本的內容卻大體一致。第三種方式，與第二種方式基本相似，但不給出輸入項目代碼選擇提示，要求用戶輸入項目字段名稱，再連續 輸入該項目下的職工數據。16、工資系統與其他子系統之間的關系怎

20、樣？工資系統主要與會計信息系統中的總賬系統和成本系統之間存在數據傳遞關系。與總賬系統的數據關系是：將 根據工資費用分配文件中的科目代碼、應付工資、福利費和工會經費等數據編制的轉賬憑證寫入本系統的憑證 文件，作為本系統與總賬子系統的接口。將工資轉賬憑證傳輸到總賬系統必須在賬務處理結賬前進行，并且每 月只能向總賬系統傳輸一次工資轉賬憑證，這些操作順序應由系統程序自動控制。與成本系統的數據關系是： 將工資費用分配表數據傳送到成本系統，供成本計算時使用。仃、如何制定人力資源、資產、生產業務與財務一體化策略？從會計財務處理的角度看財務業務一體化的實質是實現記賬憑證填制的自動化。人力資源、資產、生產業務與

21、財務的一體化如圖所示。當財務系統（工資系統、固定資產系統、成本系統）與業務系統（人力資源管理系統、設備管理系統、生產管 理系統）集成應用時，原始憑證數據在財務系統或業務系統中輸入。如果在業務系統中輸入，將其傳遞到財務 系統，在財務系統中，會計人員按照會計準則和制度的要求，對具體的經濟業務設置相應的記賬憑證模版（確 定原始憑證和記賬憑證之間的數據來源關系），將憑證模版數據保存在憑證模版數據文件中，計算機系統根據已經獲取的原始憑證數據和定義的憑證模版自動生成記賬憑證數據（記賬憑證數據的生成過程類似于總賬系統期 末轉賬憑證數據的生成過程， 只是數據的來源和憑證模版所體現的業務及業務處理的結果不同），

22、完成記賬憑證的填制，并傳遞到總賬系統，繼續進行賬務處理過程。18、通用會計報表軟件中，數據來源通常采用用戶自定義的方式，這種方式有何優缺點？ 通用會計報表軟件，數據來源通常采用用戶自定義方式，一般是為每一個報表項目定義一個數據傳遞公式，當 報表項目常需要調整變動時，這種方式無疑給用戶提供了重新制表的余地，同時從某種程度上減少了軟件維護 的工作量。但是采用這種方式也對會計報表數據的真實可靠帶來了負面影響，自定義雖有別于報表數據修改功 能，客觀上卻因為人為因素起到了修改的作用。對于通用會計報表軟件，加強內部控制和嚴格審計應引起足夠 的重視。19、計算機信息系統環境中是否還存在手工控制？ 就目前的計

23、算機信息系統環境看，還存在手工控制。 在計算機信息系統環境下，依據控制所采用的手段，可以將內部控制分為手工控制和程序化控制。手工控制是 直接通過手工操作實施的控制。程序化控制是由計算機程序完成的控制。手工控制不僅適用于手工系統，在會 計信息系統內部控制中非并全部采用程序化控制，手工控制仍然起著非常重要的作用。如在處理數據文件之前，操作員要認真檢查文件的外部標簽，確認所要處理的文件；計算機在對數據文件處理 前，檢查文件的內部標簽。外部標簽的設置是手工控制，內部標簽屬于程序化控制。四、名詞解釋：（每題 3 分，共 12分） 1、會計數據處理 2、會計電算化 3、數據 4、信息 5、會 計數據 6、

24、會計信息 7、系統 8、信息系統 9、軟件 10、軟件工程 11、生命周期法 12、可行性分 析 13、數據流程圖 14、數據字典 15、加工說明 16、總體設計 17 、詳細設計 18 、會計電算化信 息系統 19、IPO 圖 20、功能模塊 21、帳務處理 22、系統分析 23、系統設計 24、會計電算化宏觀 管理 25、操作規程 26、電算化會計檔案 27、初始數據錄入 28、會計科目初始化 29、會計電算化 微觀管理 30、結構化分析設計分法 31、憑證處理 32、系統初始化 33、自動轉帳處理 34、內聚 35、耦合 36、數據容錯 37、會計電算化內部管理制度 38、系統分析說明書

25、 39、系統設計說明書 40、初步調查1、會計數據處理 ：會計數據處理是指對會計數據進行加工處理，生成管理所需的會計信息的過程。2、會計電算化： 會計電算化就是以電子計算機為主的當代電子信息技術應用到會計實務中的簡稱，是用電子計算機代替人工記帳、算帳、報帳，以及部分替代人腦完成對會計信息的分析、預測、決策的過程。3、數據 ：數據是用來記錄客觀事務的性質、形態、結構和特征等的符號。4、信息：信息是指經過加工后有用的數據輸出的信息又可以成為輸入的數據。5、會計數據 ：會計數據是由于發生經濟活動或會計業務而產生的，用來記錄的經濟業務各項數值屬性。6、會計信息：會計信息是經過加工處理并對會計業務或管理

26、活動產生決策影響的數據。7、系統 ：系統是由一系列彼此相關、相互聯系的若干部分為實現某種特定目的而建立起來的一個整體8、信息系統：信息系統是指為了完成信息的收集、加工、利用而組成的人、設備、處理規程和數據的整體。9、軟件：軟件是程序代碼、存儲信息的文件及有關文檔技術資料的總稱。10、軟件工程 ：軟件工程是用于指導軟件開發、設計與維護的工程科學，它強調使用軟件生命周期及各種結構 設計技術11、生命周期法：生命周期法是從時間角度把軟件開發過程分為四個階段：系統分析、系統設計、系統實施、 系統運行維護。12 、可行性分析 ：可行性分析是在系統初步調查的基礎上，根據本期開發目標、任務與硬件配置計劃等從

27、研制 會計電算化信息系統的必要和可能兩個方面進行論證。13、數據流程圖：數據流程圖是以一組基本圖形符號來描述新系統的輸入、處理、數據存儲、數據傳遞、輸出 及系統內部各部分之間聯系的一組圖形的集合。14、數據字典：數據字典是對數據流程圖中的數據流、文件、數據項加以定義的集合。15 、加工說明 ：加工說明是對數據流程圖中的加工處理進行描述的一種工具。16、總體設計：總體設計又稱為系統結構設計，包括劃分子系統和確定系統的模塊結構以及計算機硬件的配置 與結構設計。17、詳細設計：詳細設計是指每個模塊的處理過程設計、代碼設計、文件設計、輸入和輸出設計等。18、會計電算化信息系統 ：會計電算化信息系統是利

28、用信息技術與現代化的會計技術，以計算機為工具，對會 計數據進行收集、處理、存儲與分析，提供各種所需會計信息的系統。19、IPO圖：IPO圖是對每個模塊進行輸入、輸出和加工說明進行詳細描述和說明的一種圖形工具。20、功能模塊 ：功能模塊是指會計核算軟件中具有相對地完成會計數據輸入、處理、輸出功能的各個部分。21 、帳務處理 ：所謂帳務處理就是把會計憑證和會計帳簿按照一定的核算程序和方法有機地結合起來進行處理 的過程。22、系統分析：系統分析是對現有系統的調查分析，提出新系統的開發目標，建立新系統的邏輯模型，為系統 設計提供依據。23、系統設計 ：系統設計是在系統分析階段的基礎上，將系統的邏輯模型轉換成系統的物理模型。24、會計電算化宏觀管理：會計電算化宏觀管理是指各級財政部門和各級業務主管部門對全國和本地區、本系 統、本行業會計電算化工作實施的組織推動、制定規劃、培訓人員、制定