1、電算化會計信息系統的結構I 本章教學目的和要求了解電算化會計信息系統在企業管理信息系統中的地位及其特點； 在 此基礎理解電算化會計信息系統的物理結構， 重點掌握不同的硬件結 構組合方式；掌握電算化會計信息系統的總體結構以及內部各個組成 部分之間的數據關系， 了解相應的計算機實現方法； 能夠根據企業的 實際情況來制定不同的應用方案。II 本章重點CBAIS硬件組合方式；CBAIS中各子系統之間的數據傳遞關系的實現模式； 工業企業擴展應用方案； 商業企業應用方案流程； 集團公司應用方案 選擇。皿本章難點1.“集中傳遞式”用于CBAIS各子系統間的數據傳遞關系描述；2網絡財務與業務協同的表現；3.集

2、團公司的管理方式。IV 本章計劃使用教學課時：6課時V 教學內容及教學過程的組織 教學過程中應用的設問及課堂討論總結， 具體實施時間看具體教學內 容電算化會計信息系統在企業管理信息系統中的地位 教學建議 本節內容建議使用課時 1.5 課時一、管理信息系統教學內容引入 一個工業企業，要保證其運行正常，需要什么樣的 管理？（一）管理管理是人們對某項事物或活動進行全過程的規劃、組織、指揮、 協調、監督和控制，以達到預期的目標。無論是國民經濟系統，還是 獨立核算的企業系統，它們的活動都可以分為兩大類：一類是生產或經營活動，另一類是管理活動。（二）物流和信息流 物流：生產經營活動中流動的原材料等物質資料

3、 信息流：在管理活動中，存在信息的輸入、處理及輸出等過程，這就 是信息流。物流與信息流的關系：相互影響： 物流是企業生產經營活動的主體流程， 而信息流則是隨著 物流產生，由物流決定的。 同時，信息流反過來又在影響物流管理者 根據掌握的信息流，計劃、調節、控制物流的大小、方向和速度，使之按照系統的目標運動。 流向不同：物流是單向的，而信息流是雙向的，信息可以反饋。教學過程中提問 怎樣協調物流與信息流？是否可以采用人工管理 的方式？是否可以采用計算機管理的方式？（三）管理信息系統的涵義 利用大量定量化的科學管理方法以實現對生產、 經營和管理過程的計 劃、組織、指揮、協調和控制，其主要目的是提供對例

4、行的高度結構 化的管理決策問題的解決方法。（四）管理信息系統的基本結構1 、管理信息系統的物理結構 管理信息系統的物理結構由五個部分組成（1）硬件設備。包括電子計算機設備以及數據采集、網絡通訊 設備和機房設施等；（2）軟件。包括系統軟件、通用軟件和專用程序包等；（3）數據資源。指按一定結構存儲起來的各種數據和信息；（4）系統工作規程。它是指保證系統正常運行的各種規定，如 用戶使用說明書、數據準備說明、各種必備的規章制度等；（5）工作人員。即直接從事系統研制開發、使用及維護的人員， 一般可分為操作人員、系統分析員、程序設計員、數據操作員、系統 維護管理員等2 、管理信息系統的層次結構按所提供的信

5、息特點、 屬性以及對管理層次的輔助作用， 可分為 相應的三個層次；（1）作業處理層（車間、商品部級管理） 。其任務是在有效地使 用現有設備和資源的基礎上， 確保企業生產活動的實施與完成。 通常 是利用事務處理子系統來產生指導日常生產活動的信息， 完成該層次 的管理工作。（2）管理控制層（工廠級管理）。它能為企業各職能部門的管理 人員提供控制生產經營活動等管理活動所需的信息。（3）戰略決策層（公司級管理）。該層的系統不可能像作業層和 管理層那樣提供具體詳細的信息， 而且處理方法也很復雜， 一般是采 用計算機輔助決策支持系統，利用模型或模擬方法。3 、管理信息系統的職能結構 管理信息系統是由一系列

6、實現各種不同管理職能的子系統所構 成的，一般包括以下幾個子系統：工業技術標準子系統：產品結構、工藝方法、定額等。 生產計劃子系統：生產計劃、調度統計、監督等。物質供應子系統：物資需求計劃、訂貨、庫存管理等。 會計信息子系統：會計核算、財務管理等。勞動人事子系統：人事檔案、勞動工資、人員需求計劃等。設備管理子系統：生產經營設備需求計劃、更新改造等。生產管理子系統：產品產量、工時、生產環節控制等。二、電算化會計信息系統在企業管理信息系統中的位置 會計信息子系統， 是企業管理信息系統中一個十分重要的子系統。 目 前我國很多企業計算機應用均是從會計部門開始啟動的。1 、核心位置教學內容引入 為什么會計

7、信息系統在管理信息系統處于必不可少 的重要位置呢？（1）電算化會計信息系統與其他管理信息子系統相比的特征： 定量化。 會計作為重要的企業管理活動致之一， 它是通過貨幣 計量，以達到管理目標。因而，與其他子系統不同，會計信息系統更 側重于定量化的管理， 并且要精確。 電算化會計信息系統所產生的產 品（會計信息）必須符合國家統一的會計制度的規范要求。 全面化。 會計信息是系統反映和控制企業供、 產、銷、人、財、 物各個環節、各個方面，并全面參與企業管理的綜合信息。例如，企 業的設備管理子系統只是對本單位生產資料的使用價值的管理， 而會 計對在企業生產經營過程中只要能夠用貨幣計量的經濟業務事項都 可

8、以進行管理，并且，突出其價值管理和綜合管理的功能。會計信息 系統是保證企業以最小的投入取得最大的經濟效益的子系統。可以 說，企業各部門的管理人員都在某種范圍內利用會計信息。 復雜化。正是由于會計信息系統全面地反映和控制企業生產經 營活動，使它不僅內部結構十分復雜，由若干子系統構成。而且，它 跟其他管理子系統以及企業外部聯系也十分密切和復雜。 信息量大。基于以上特征，又決定了會計信息系統要收集、處理、 存儲和提供大量的經濟信息。 據測算，會計信息量約占全部企業信息 量的 70左右。（2）核心位置的體現綜上所述，電算化會計信息系統在管理信息系統中占有十分重要的地 位，與其他子系統相比， 電算化會計

9、信息系統處于整個系統的中心位 置，如果把管理信息系統比作大腦，那么，會計信息子系統就好比神 經中樞系統，控制著整個系統的運行。因此，在建立企業管理信息系 統時，必須綜合考慮各子系統的要求和特點，使其結構合理，最大限 度地實現數據共享，提高系統整體效率。2 、企業應該注重會計信息系統的建設教學注意 強調會計信息系統的建設問題三、硬件設備及硬件組合方式課堂討論如果某一工業企業請你將其手工會計信息系統轉化為電算化會計信息系統，你將如何構建？1、電算化會計信息系統的物理結構電算化會計信息系統的物理結構是它的物理組成，包括計算機硬件設備、軟件配置、數據庫、規程和人員等。如教材圖3-3所示。I人員、規程I

10、軟 件系一統硬 件 設I備2 、硬件設備輸入設備：目前使用較多的是鍵盤輸入設備。通過鍵盤，可以把 收集到的數據輸入計算機中，鍵盤是人和計算機對話的橋梁，用戶可 以通過鍵盤來控制計算機的運行。加工處理設備：主要包括計算機的控制器、運算器等。控制是指 揮計算機系統各部分協調工作的部件，是計算機系統的“神經中樞”； 運算器是進行運算的部件，它除能完成算術運算外，還能進行比較、 移位及邏輯運算。控制器和運算器合稱為計算機的中央處理器 (CPU。存貯設備：是存放數據和信息的設備，分為內存貯器和外存貯器。 內存貯器是存放當前正在運行的程序和所需數據的部件， 能夠保存和 記錄原始數據、運算步驟以及中間結果。

11、但內存貯器的數據是易丟失 的，它隨電源的關閉而消失，因此，在數據的加工處理過程中，要隨 時注意把加工的信息存放在外存貯器上。 外存貯器是用來存貯需要長 期保存數據的設備， 會計電算化軟件和會計數據都需要在外存貯器上 貯存，運行時再調入內存貯器執行。輸出設備： 是將數據加工處理的結果輸送出來的設備。 一般有打 印機、顯示器等。 外存貯器也可以說是一種輸出設備。打印機是以紙 介質的形式進行信息輸出的， 如電算化會計的總帳、 報表等就需用打 印機輸出。顯示器能在屏幕上顯示輸出信息。顯示器常與鍵盤連接， 以便同時作輸入或屏幕輸出顯示使用。3 、硬件組合方式（1）單機結構：由一臺計算機和相應的外部設備組

12、成。這種結構， 所有數據集中輸入、 存貯和輸出，屬單用戶工作方式。 在這種方式下， 同一時刻只能供一個用戶使用。 其優點是數據共享程度高、 數據一致 性好；但只有一個輸入輸出口，影響數據輸入輸出速度，成為數據處 理的瓶頸， 但數據處理量和存貯空間受到一定限制， 降低整個系統的 工作效率。因此適用于小規模的數據處理。（2）多機松散結構：由相互獨立的多臺計算機分別形成電算化會計 信息系統中的子系統， 以分別完成不同的任務， 各臺計算機之間不直 接發生數據聯系，形成多機松散結構方式。這種方式，數據的輸入、 處理和輸出分別在不同的計算機上完成， 可以緩解輸入輸出的瓶頸問 題，提高了整個系統處理數據的效

13、率，但由于分散處理，數據的共享 性較差，系統完整性不高，整個系統的效率也不高，成本也較高。3）聯機結構：整個系統由一臺主機和若干個終端組成，數據通過 各個終端輸入，數據集中于主機處理，形成聯機結構方式（亦稱多用 戶結構方式）。這種方式，數據通過終端輸入、輸出每個終端都可進 行數據輸入，且可同時進行，數據集中處理，能夠實現數據共享，系 統的整體效率提高， 大多數中型機和小型機都采用這種結構。 這種方 式的優點是分散輸入輸出，解決了瓶頸問題，數據集中處理，解決了 數據的共享性，提高了整體的效率。 其缺點是，主要事務由主機處理， 各終端也時常占用主機時間， 當終端數量較多時， 將降低各終端的處 理速

14、度。（4）網絡結構：把多臺計算機聯接在一起形成網絡終端，相互通迅， 共享資源， 組成一個功能更強的計算機系統。 計算機網絡分遠程網和 局域網，電算化會計信息系統一般都采用以微機作服務器的局域網， 這種方式的優點是輸入輸出可在各工作站上進行， 簡單處理也可在本 地工作站上完成，使系統效率提高，并能夠使資源共享，提高系統的 兼容性、適應性和系統性， 是電算化信息系統較為理想的硬件結構方 式和工作方式。但它對技術和管理方面的要求較高， 而且投資也較大， 一般適用于大型企業。四、軟件 軟件是運行、管理、應用和維護計算機所編制的各種程序的總和。軟件的種類很多， 但各種軟件開發目的都是為了擴大計算機的功能

15、和 方便用戶。軟件通常分為二類，即系統軟件和應用軟件。系統軟件是計算機必需配置的用于計算機系統管理和運行的那 部分軟件。主要包括操作系統和語言系統。操作系統是為了控制計算機的處理操作而編制的一組程序。 在所 有的軟件中， 操作系統是緊靠裸機的第一層軟件， 是對硬件功能的首 次擴充，而其他軟件是建立在操作系統的基礎上進一步對硬件功能進 行擴充，并在操作系統的統一管理和支持下運行。因此，操作系統在 整個計算機系統中占據特殊的地位，它不僅是硬件與其他軟件的接 口，而且是整個計算機系統控制和管理的中心。語言系統，如機器語言，匯編語言，高級程序語言。目前一般都 使用高級語言編制程序，如 BACIC CO

16、BQLDBAS和FOXBAS數據庫 語言，C語言等。高級語言易于理解和掌握，使用高級語言可以方便 地編制出解決各種實際問題的程序。應用軟件是利用計算機語言編制的解決各種實際問題的程序。 它 常分為通用軟件和專用軟件。 通用軟件是一些標準的程序， 如漢字處 理系統，數據輸入程序，賬務處理程序、財務報表生成程序等，用戶 可根據自己的需要， 有選擇地進行安裝。 專用軟件是專門為某一用戶 編制的程序，它因具體單位的生產經營特點和需求的不同而有所差 異。大型企業（如石油生產公司）的電算化會計核算系統可針對自己 的需要來設計具有自身特點的會計軟件（專用軟件） 。五、人員及數據庫、規程在電算化會計信息系統的

17、物理結構中， 除硬件設備和軟件外， 還 有數據庫， 規程和人員等。 數據庫是存貯在計算機內按一定結構組成 的數據的集合， 組成會計信息的數據庫供會計信息管理系統處理、 查 詢和輸出； 規程是系統運行的各種規定， 如電算化會計的內部控制制 度、操作使用說明書、有關管理制度等；人員是從事電算化會計信息 系統研制、開發、使用和維護的人員，包括系統管理人員、系統分析 設計人員、系統程序員、數據操作人員、系統維護人員等。電算化會計信息系統總體結構及內部關系描述教學建議本節內容建議使用課時1.5課時一、總體職能結構1 、什么是總體結構？是指一個完整的會計軟件由哪些子系統組成，每個子系統完成哪些功能以及各子

18、系統之間的相互關系等。2、目前CBAIS的總體職能結構教學強調受企業組織的性質規模、行業特點以及會計核算和管理 的需求等因素影響，企業AIS所包含的內容也不盡相同，總體結構也 呈現出不同的架構。目前，對CBAIS的職能結構劃分主要有兩種意見。詳細見教材37頁圖3-乙圖3-8電算化會計信息系統電算化核算子系統財務管理子系統處核核資產核應付應收編管官官官理算算核算算核算核算制理理理理圖3-7電算化會計信息系統劃分簡圖管理子系統Irtt1一 理 成本管理 銷售收入管理投資管理需求使用 使用 本本本成本 格 任 利潤利潤本 投資投資預測計劃效率預分計管管成預分利管管分析測析戈U理理本測析分析 理 理二

19、、電算化會計信息系統中各子系統之間的數據傳遞關系的實現模式1 、集中傳遞式2 、賬務處理中心式3、直接傳遞式教學內容引入：工業企業有哪些特點？具有什么樣的業務流程？一、工業企業概況1 工業企業是從事生產經營的社會經濟組織 2工業企業的特點 （1）在計劃經濟和短缺經濟條件下，有產品就有市場，就可以獲取 利潤，產品數量越多利潤就越大，這樣一種供銷模式存在缺點嗎？ （2）伴隨經濟體制由計劃經濟向市場經濟轉變，原來的賣方市場轉 變買方市場，企業的管理也必須由過去的以生產管理為核心的傳統管 理體制，轉變為以市場為核心的現代企業管理制度。 3現代企業管理制度強調對于企業整體資源的管理，包括供應鏈、 生產制

20、造、財務、人力資源、設備、成本等4 對于工業企業來說，供應鏈管理、成本管理和財務管理是其 管理中的重中之重 5保持企業市場敏感性和市場反應能力，成本和質量控制水平等的 最佳水平才能擊敗競爭對手。二、工業企業的供應鏈模式 1、工業企業完整流暢的供應鏈模式應具備的特點 首先，應該擁有順暢的物流環； 其次，伴隨物流環的運轉，應該有有效的資金流管理； 第三，在物流與資金流之間通過信息流來溝通， 信息流將前兩者有機結合在一起，這就可以形成企業新的現代管理模式。如下圖所示:上圖中，虛線表示的是信息流，細實線表示的是資金流，粗實線表示的物流，外層閉環是工業企業的供應鏈，構成了物流環；以客戶 和訂單管理為入口

21、，根據訂單下達生產計劃，制定采購計劃；內環是 企業的資金流， 它與企業物流環有著相同的流動方向， 從付款到收款 實現企業資金的循環。 內環中包括了企業管理的三個重要環節： 人力 資源管理、設備管理和成本管理。2、工業企業的具體應用方案舉例 第一種方案，稱為基本應用方案，主要采用：總賬 +應收 +應付+報表， 形成基本的系統， 方案目標主要在于實現對工業企業資金流的核算與 管理；第二種方案，也叫擴展系統方案，主要采用：總賬 +報表 +采購與付款 +銷售與應收 +存貨+工資+固定資產 +成本+資金管理 +管理分析的系統 構成方案，方案目標主要在于實現對工業工業資金流和部分物流的核 算和管理。三、工

22、業企業應用方案流程 采用擴展系統模式的工業企業，其具體應用方案流程包括： 財務處理過程銷售與應收處理過程采購與應付處理過程存貨處理過程成本處理過程資金管理、工資核算、固定資產核算過程 管理分析過程網絡財務與業務協同過程憑 憑 證成本系統應付系統銷售系統成本系統4折舊費憑證總賬系統嗚人工費采購入庫單銷售入庫單證證采購系統采購發票材料費憑證應收系統工資系統FA系統資金管理憑證(1) 財務處理過程完成憑證輸入、審核工作完成記賬、結賬等工作進行總賬、明細賬、日記賬等賬簿查詢和打印工作進行銀行對賬工作 在報表系統中根據各系統的數據， 編制和自動生成各種內部和外部報 表（2）銷售與應收處理過程 在銷售系統

23、錄入銷售訂單，并提供訂單執行情況的查詢 在銷售系統開出發貨單在銷售系統根據發貨單生成銷售出庫單 在存貨系統查詢該銷售出庫單 在銷售系統開出發票，并進行與發貨單的結算 在應收系統收回銷售款項，并生成銷售及收款業務的憑證 在應收系統中進行應收賬款的核銷和賬齡分析 在銷售與應收系統中自動生成轉賬憑證，并傳遞到總賬系統 采購與應付處理過程： 在采購系統中錄入采購計劃或生產計劃， 并可查詢采購計劃的執行情 況 在采購系統錄入或生成采購訂單，并可查詢采購訂單的執行情況 在采購系統錄入采購入庫單并進行相應的處理 在存貨系統直接查詢該采購入庫單 在采購系統錄入采購發票，并進行與入庫單的結算 在應付系統支付采購

24、款項，并生成采購業務及付款業務的憑證 在應付系統中分析償還流動負債所需的資金，并對供應商進行管理在采購與應付系統中自動生成憑證，并傳遞到總賬系統（3）存貨處理過程： 在存貨系統中錄入各種出、入庫單，并進行相應的處理 在存貨系統中進行存貨的成本計算和管理 在存貨系統中自動生成各種存貨入庫、 減少和費用分配的憑證， 并傳 遞到總賬系統和成本系統（4）成本處理過程： 在成本系統中接收各系統傳來的成本數據 在成本系統中自動計算產品成本 在成本系統中，自動生成憑證傳遞到總賬系統（5）資金管理、工資核算、固定資產核算過程： 在資金管理系統中進行企業內部和外部的存款、 貸款的管理， 并自動 生成計算利息的轉

25、賬憑證傳遞到總賬系統 在工資系統中進行日常的工資核算， 并生成人工費用憑證， 傳遞到總 賬系統和成本系統 在固定資產系統中進行固定資產的日常管理，并生成計提折舊等憑 證，傳遞到總賬系統和成本系統（6）網絡財務與業務協同過程： 主要包括企業內部部門之間的協同、 企業與供應鏈之間的協同以及與 社會各職能部門之間的協同 內部協同業務又包括對企業全部業務的協同，即財務部門的預算控 制、資金準備、 網上支付、網上結算等工作與業務部門的工作協同進與供應鏈的協同包括網上詢價、網上采購、網上銷售、網上催款以及 網上服務等與社會各職能部門的協同包括網上銀行、網上保險、網上報稅、網上 報關以及網上投資等。第四節

26、商業企業AIS結構和應用方案教學建議 本節內容建議使用課時0.75課時教學內容引入 商業企業有哪些特點？具有什么樣的業務流程？一、商業企業概況商業企業是從事商品流通經營的社會經濟組織商業企業的特點傳統商業企業的組織模式是金字塔型的“科層制”，這種管理體制 的弊端表現有哪些？應該對傳統的商業組織結構和作業流程進行重組和再造新型的組織模式：跨地區的大型商貿集團、超級零售商店、連鎖經 營等發達的市場經濟要求將供應商、商業企業、運輸和分銷公司以及客 戶構成一個不可分割的鏈條，在鏈條上的每個環節要能與其他環節協 同二、商業企業AIS結構和詳細應用方案與工業企業類似，商業企業在 AIS構造上也有兩種方案可

27、供選擇第一種是基本系統方案，即米用：總賬 +應收+應付+報表的構造方 案，這種應用模式主要實現對商業企業資金流的核算與管理第二種是擴展的應用方案，采用：總賬 +進銷存+應收+應付+報表+工資+固定資產+資金管理+管理分析，這種應用模式主要實現對業務流和資金流的核算和管理三、商業企業應用方案流程主要包括下列處理過程：財務處理過程進銷存處理過程資金管理、工資核算、固定資產核算過程管理分析過程網絡財務與業務協同過程財務處理過程、資金管理、工資核算、固定資產核算、管理分析、網絡財務與業務協同等過程與工業企業基本一致進銷存處理過程：在進銷存系統中完成采購業務，包括錄入采購訂單、采購入庫單、采 購發票等單

28、據，并進行相應的數據處理在進銷存系統中完成存貨業務，包括商品出入庫的核算、成本計算和 商品管理在進銷存系統中完成銷售業務，包括錄入銷售訂單、開具發貨單、開 出發票，并與發貨單進行結算在進銷存系統中自動將采購發票、銷售發票等憑證傳遞到應付系統和 應收系統在應收系統中進行應收賬款的核銷和賬齡分析在應付系統進行應付賬款的核銷和支付采購款項業務進銷存系統、應收系統、應付系統自動生成憑證，傳遞到總賬系統第五節集團企業AIS結構和應用方案教學建議本節內容建議使用課時1課時教學內容引入 集團企業有哪些特點？具有什么樣的業務流程？一、集團公司概況隨著中國經濟的高速發展，集團公司在我國也有了迅猛的發展跨市、跨省、跨地區乃至跨國際的集團公司正在中國大地涌現但是，目前，我國集團公司在管理