1、電大形成性考核會計制度作業(yè)     02任務-分析說明001一、             論述題（共 2 道試題，共 100 分。）1.   請指出下面的驗收報告單存在的問題。 驗收報告單年 月 日起運站 車（船）號 送貨單號 倉庫號數(shù) 檢驗憑證號 技術證明號 材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù) 量計劃成本 實際成本應收實收單價金額單價

2、金額      備注             答題要點:設計驗收報告單時應反映出以下內容:          驗收報告單的編制時間、驗收報告單的編號、起運站、車（船）號、供應單位名稱、材料名稱和規(guī)格、材料的送貨單、材料的提貨單、倉庫號數(shù)、檢驗憑證號（發(fā)票號數(shù)）、計量單位、應收和實收數(shù)量、材料的實際成本和計劃成本及其差異（單價、金額）、付款方式等，還應對該表的

3、編制及其審核程序加以說明。          用題目中給出的報告單和上述內容加以比較，可以看出存在的問題即應增加的項目有：驗收報告單的編號、供應單位名稱、材料的提貨單號數(shù)、材料的實際成本和計劃成本的差異（單價、金額）、付款方式等，還應增加該表的編制及審核程序的說明。2.   請指出下面是什么報表？并說明完整的該種報表還應增加什么內容？ 成 本 項 目 甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料 15 000 375 7 500 375工資及福利費 11 970 229.2

4、5 10 830 541.50制造費用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 計  30 822.80  770.57  21 082  1 054.10答題要點：（1）該表是產(chǎn)品成本計算表；           （2）大家可以比照教材第192頁表8-17，可以看出完整的生產(chǎn)成本計算表還應包括以下內容：名稱、編制的時間、完工產(chǎn)品的件數(shù)、各成本項目合計數(shù)、編制人、審核人等。 02任務-分析說明002一、  

5、           論述題（共 2 道試題，共 100 分。）1.  請點評下面××公司財務部門所制定的原始憑證填制要求是否全面？如有遺漏請予以補充。  ××公司原始憑證填制要求為了正確、完整、清晰、及時地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，做好原始憑證的填制工作，必須遵循以下要求： 1原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須合法和真實，即符合國家有關政策、法令、法規(guī)、制度的要求；原始憑證上填列的內容、數(shù)字，必須真

6、實可靠，符合有關經(jīng)濟業(yè)務的實際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2各種原始憑證的書寫要用藍色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆），填寫支票必須用炭素墨水筆。文字要簡要，字跡要工整、清楚、易于辨認，不得使用未經(jīng)國務院公布的簡化字。一式幾聯(lián)的憑證，應當注明各聯(lián)的用途；套寫時，一定要寫透，避免上面清楚，下面模糊。3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大J、寫金額必須相符，且金額書寫必須符合以下規(guī)范要求：（1）漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯數(shù)字應一個一

7、個地寫，不得連筆寫。（3）所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”；有角無分的，分位應寫“0”，代替。4各種原始憑證的填制應當及時，并按規(guī)定的程序及時送交財會部門，由財會部門加以審核，并據(jù)以填制記賬憑證。5各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補。在憑證填寫錯誤需要更改時，應用紅色墨水筆將錯誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將正確的文字或數(shù)字用藍色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章。答題要點：1不全面。           2應當補充： （1）各種原

8、始憑證的內容必須逐項填寫齊全，不得遺漏；必須符合手續(xù)完備的要求，經(jīng)辦業(yè)務的有關部門和人員要認真審核，簽名蓋章。（2）各種原始憑證都必須連續(xù)編號，以便查核。如果各種原始憑證已預先印定編號的，在寫壞作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得撕毀。2.   請指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問題？應當怎樣設置？ 管理費用分類賬20××年憑證 摘 要結算憑證 對方科目 借方 貸方 結余月日種類編號種類號數(shù)21  上年結余     

9、60;2 1        2          3         6          15             合計        累計    

10、60; 答題要點： 1該賬簿屬于分類賬。            2根據(jù)管理費用的特點，該賬簿月末不應有上年余額、累計、結算憑證和對方科目等欄目。            3管理費用明細分類賬應采用多欄式賬頁，而不應采用三欄式賬頁。          4管理費用明細分類賬的具體設置方法請見教材P77表3

11、-15。 02任務-分析說明003一、             論述題（共 2 道試題，共 100 分。）1.  請利用所學知識對下面華強公司（制造企業(yè)）內部會計制度中結賬規(guī)則進行點評： HQ公司的會計賬簿結賬規(guī)則 1結賬的內容 （1）結算各種收入、費用賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤。 （2）結算各資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶，分別結出本期發(fā)生額合計和余額。 2結賬的程序 （1）將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全

12、部登記入賬，并保證其正確性。 （2）根據(jù)權責發(fā)生制的要求，調整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。 （3）將各有關損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉入“本年利潤”賬戶，結平所有損益類賬戶。 （4）結出資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結轉下期。 3結賬方法 （1）對不需要按月結計本期發(fā)生額的賬戶（如各應收應付款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等），每次入賬以后，都要隨時結出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。月未結賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結計一次余額。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結計發(fā)生額的收入、費用等明細賬簿，每月結賬時，

13、在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃通欄單紅線，然后結出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面劃通欄單紅線。 （3）需要結計末年累計發(fā)生額的某些明細賬簿，每月結賬時，應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內注明“本年累計”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。l2月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。 （4）總分類賬簿平時只需要結出月末余額。年終結賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃通欄雙紅線。

14、 年終結賬時，有余額的賬戶，要將其余額轉入下年。方法是：將每個賬戶的年末余額直接記入下一年度啟用的有關新賬簿的第一行余額欄內。新舊賬簿之間的轉記余額，不需編制記賬憑證（也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶變?yōu)榱悖恍柙谛沦~簿第一行摘要欄內注明“上年轉入”。答題要點：答：目前，根據(jù)會計法、會計基礎工作規(guī)范等有關規(guī)定，結合所學財務知識和實際情況，覺得華強公司在執(zhí)行內部會計制度中的結賬規(guī)則，包括其結帳的內容、程序與方法等，比較完整、可行。不足之處主要包括：結賬的內容還應包括成本類賬簿（制造費用、生產(chǎn)成本等）；結賬程序中可將期末賬項調整項目具體化，以增強其指導作用。該公司應盡快制定

15、企業(yè)財務基礎工作規(guī)范和標準，并根據(jù)該規(guī)范考核會計人員，遵循會計基礎工作規(guī)范：已基本采用會計電算化，接觸手工記賬方式很少，但結賬應遵循該規(guī)范：一、結賬的內容1、結算各種收入、費用賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤。2、結算各成本類帳簿（制造費用、生產(chǎn)成本等）。3、結算各資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶，分別結出本期發(fā)生額合計和余額。 二、結賬的程序1、將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并保證其正確性。2、根據(jù)權責發(fā)生制的要求，調整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。3、將各有關損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉入“本年利潤”賬戶，結平所有損益類賬戶。4、將期末賬項調整項目具體化，以增

16、強其指導作用。5、結出資產(chǎn)、負債和所有者權益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結轉下期。 三、結賬的方法1、結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。2、結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；十二月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應當通欄劃雙紅線。年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結出全年發(fā)生額和年末余額。 3、結賬后，應定期對會計賬簿記錄有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或

17、個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬 賬相符、賬實相符。至少對賬工作每年進行一次。四、年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。 2.   資料××市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財會部設有財務、會計和審計等三個職能科室。該企業(yè)的財務管理分工如下圖所示：要求請指出該面粉公司會計機構的設置存在哪些問題？你認為還應該增設什么崗位？答題要點：（1）    按照公司治理結構的要求，董事長不能直接

18、領導財會部經(jīng)理。應當按照董事會總經(jīng)理總經(jīng)濟師(或總會計師)財會部經(jīng)理職能科室的程序來履行職責          （2）    按照內部控制的要求，審計科不能設在財會部之內，否則，審計人員就投有獨立性可言         （3）    財會部內部各職能科室的管理權限也應當做以下調整：        &

19、#160;  (A)財務科：融資、籌資。           (B)會計科：出納、賬務處理，成本管理、資產(chǎn)管理、內部結算           (C)綜合科：預算編制及分析、稅務。          （D）技術科：結算軟件開發(fā)、計算機系統(tǒng)維護、檔案管理 02任務-分析說明004一、 

20、;            論述題（共 2 道試題，共 100 分。）1.  請根據(jù)你所掌握的知識點評下面某企業(yè)會計機構、財務機構的分設與合設各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點和適用范圍。 財會機構的分設與合設設置形式分設合設機構名稱會計部財務部財會部機構負責人會計部長財務部長財會部長機構工作人員記賬員、稽核員、成本核算員、工資核算員、材料核算員、報表編審員等出納員、資金管理員、利潤管理員等會計部門和財務部門的全體工作人員主要工作內容資金運

21、營過程及其結果的確認、記錄、計算、報告和分析資金的籌集、調撥、使用、分配、歸集和保護會計、財務的全部工作答題要點：見以下表格          2.  請對下面某單位的總會計師崗位基本職責進行點評： （1）組織領導本企業(yè)的財務與會計的管理工作，并對財務與會計機構設置、人員的配備和任用、專業(yè)職務的聘任等事項提出方案和建議（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預算管理制度和經(jīng)濟核算制度，進行經(jīng)濟活動分析。（3）審批企業(yè)各項財務、會計

22、管理制度。（4）審批企業(yè)財務收支。（5）協(xié)助企業(yè)領導進行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。（6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術改造、科技研究、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案。（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。（8）領導交辦的其他與財務、會計有關的管理工作。要求：總會計師必須由具有兩年以上財務與會計管理經(jīng)驗的財務科長會計師擔任。答題要點：總會計師職責。根據(jù)我國的相關法律法規(guī)規(guī)定，總會計師的職責主要側重于財務管理和會計核算。總會計師條例對總會計師的職責進行了詳細的描述，總會計師的主要職責集中在預算管理、成本管理、經(jīng)濟活動分析、財務報告、財務制度

23、和財務人員管理等方面。從總會計師的職責來看，對企業(yè)戰(zhàn)略、信息技術、管理會計等涉及較少，其職責類似于西方的主計長。    總會計師的基本職責：1.認真貫徹執(zhí)行國家的方針政策、法規(guī)和制度，嚴格維護財經(jīng)紀律，保證完成各項上交任務。 2.執(zhí)行公司章程、股東大會和董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;3.參與制定公司的生產(chǎn)經(jīng)營方針和策略，參與制定公司的發(fā)展規(guī)劃，參與討論審批年度綜合計劃。 4.參與制定公司的經(jīng)濟責任制，負責組織建立和健全公司的經(jīng)濟核算辦法，及財務會計制度。 5.負責組織審查重要的經(jīng)濟合同。會簽公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見。 6.負責組織產(chǎn)品價格的制定和審報工作。 7.組織公司開展財務成果