1、國際結算章后習題答案第一章 國際結算概述（P19）一、單選題1.C 2.C 3.C 4.D 5.D 6.A二、簡答題1.簡述國際結算的含義及分類。答：國際結算是指為清償國際由于經濟、政治、軍事、文化等方面的交往或聯系所產生的債權債務關系，而發生在不同國家之間的貨幣收付活動。國際結算依據產生的原因，可以分為貿易結算和非貿易結算。貿易結算，也稱有形貿易結算，是指由有形貿易活動（商品的進出口）引起的國際債權債務關系結算業務；非貿易結算，也叫無形貿易結算，是指由有形貿易以外的活動（包括國際資本流動、國際資金借貸、技術轉讓、勞務輸出、僑民匯款、捐贈、利潤與利息收支、國際旅游、運輸、保險、銀行業等活動）引

2、起的國際結算業務。2.國際結算研究的內容有哪些？答:（1）國際結算工具。主要包括匯票、本票和支票，是國際結算的基石。（2）國際結算方式。基本方式包括匯款、托收和信用證，主要以跨國收付或轉移資金為目的；附屬方式主要包括銀行保證書、備用信用證、國際保理和包買票據等，在風險控制和貿易融資等方面為基本方式提供補充。（3）國際結算單據。基本單據主要包括商業發票、運輸單據、保險單據等；附屬單據包括檢驗證書、重量單、裝箱單、產地證明書、船公司證明等。3.簡述我國國際結算業務的特點。答：（1）國際結算業務量不斷擴大。對外貿易額的擴大直接推動了我國國際結算業務的發展，國際結算業務量不斷增加。（2）辦理國際結算業

3、務的銀行不斷增加。國際結算業務已成為商業銀行業務經營中的重要組成部分，在商業銀行經營中發揮著重要的作用。（3）結算貨幣多元化。除了美元、歐元、英鎊、日元、港幣等，人民幣國際化的趨勢也漸顯。（4）結算方式多樣化。主要有匯款、托收、信用證、國際保理、包買票據和銀行保函。4.試述建立代理行關系的必要性以及如何建立代理行關系。答：建立代理行關系的必要性：在辦理國際結算業務時，銀行除了在國外設置分支機構外，還需要與外國銀行建立代理關系。因為一家或一國的銀行不可能在所有發生債權債務關系的國家或地區都設立分支機構，這樣做既不可能，也沒必要。代理行關系的建立：代理行關系的建立一般要經過以下3個步驟：（1）考察

4、了解對方銀行的資信。通常對有正式外交關系的國家，可以建立代理行關系，但要調查對方銀行的資信等級、經營作風以及財務狀況等多項指標，在有把握的基礎上建立代理行關系。（2）簽訂代理協議并互換控制文件。如果雙方銀行同意建立代理關系，則一般由雙方銀行的總行簽訂代理協議。（3）雙方銀行確認控制文件。為了使代理業務真實、準確、快捷、保密，代理行之間要相互發送控制文件，并在確認無誤后，遵照執行。控制文件包括密押、印鑒和費率表。5.試述人民幣跨境結算的意義及存在的問題。答：人民幣跨境貿易結算的意義：（1）從國家層面分析人民幣跨境結算有利于減緩國家外匯儲備增長的壓力。人民幣跨境結算有利于推動人民幣區域化。人民幣跨

5、境結算有助于進一步完善人民幣匯率形成機制。人民幣跨境結算能夠促進我國金融業的發展與開放，增強中國在國際市場上的金融資源配置能力。（2）從銀行層面分析人民幣跨境結算凸顯了中資銀行的本幣運營優勢。人民幣跨境結算孕育出人民幣國際清算網絡。人民幣跨境結算豐富了銀行業務品種。人民幣跨境結算催生了人民幣國際存款。（3）從企業層面分析人民幣跨境結算有助于我國企業規避匯率風險，穩定和便利國內企業的對外出口。人民幣跨境結算有助于企業營運成果清晰化。人民幣跨境貿易結算存在的問題：（1）境外企業人民幣計價結算意愿不強，境內企業結算幣種主導權缺失。（2）境外人民幣規模小，流動性不足，投融資渠道不暢通。（3）中資銀行業

6、的國際化程度不高，人民幣結算的境外推動力不足。（4）美元的世界貨幣地位短期內還難以撼動。20第二章 國際結算工具票據(P58)一、單選題1.C 2.D 3.C 4.B 5.D 6.D二、簡答題1.簡述票據的定義及特性。答：票據是由出票人簽發，具有法定格式，約定由自己或指定他人無條件支付一定金額的可以轉讓流通的有價證券，包括匯票、本票和支票。票據具有8個特性：設權性；無因性；要式性；文義性；金錢性；返還性；提示性；流通轉讓性。2.簡述票據的作用。答：票據主要有5個功能：（1）匯兌功能。匯兌功能是票據的傳統功能，通過票據的轉移、匯兌實現資金的轉移，其作用是解決資金支付的空間間隔問題。（2）支付功能

7、。支付功能是票據最基本的功能。以銀行為中介、以票據為手段進行支付，只需辦理銀行轉賬即可，這種支付方式方便、準確、迅速、安全。（3）流通功能。無記名票據可直接交付轉讓，記名票據可依背書轉讓，背書次數越多，負擔保責任的人越多，票據的可靠性就越強，票據的信譽也越高。（4）信用功能。信用功能是票據的核心功能，在商品交換過程中，各有關當事人之間相互借貸或存在相互支付關系時，都可以利用票據這一信用工具來解決，即通過票據交換收付抵消，沖減相互債務，來提高資金效益。（5）融資功能。融資功能是票據的衍生功能，主要通過票據的貼現來實現。票據貼現大都由商業銀行經營，銀行經營貼現業務實際上是向企業提供資金，使資金周轉

8、更為靈活。3.簡述匯票的必要項目。答：匯票是一種要式憑證，注重在形式上應具備必要項目。一張匯票的必要項目是否齊全和合格，決定了該匯票是否具有法律效力。匯票的必要項目包括：“匯票”字樣；無條件支付命令；收款人名稱；確定的金額；付款人名稱；出票人名稱和簽字；出票日期和出票地點；付款地點；付款期限。4.簡述匯票的票據行為。答：匯票行為通常包括出票、背書、承兌、參加承兌、提示、保證、付款、拒付與追索等，其中出票是主票據行為，其他行為都以此為基礎而發生，稱附屬票據行為。（1）出票。匯票的出票是指出票人簽發匯票并將其交付給收款人，從而產生匯票權利義務關系的票據行為。交付是票據生效不可缺少的動作，欠缺交付，

9、出票便無效。（2）背書。匯票的背書是指持票人為了轉讓匯票權利或授予他人行使一定的匯票權利，在匯票的背面或粘單上記載相關事項并簽章，然后將匯票交付給被背書人的票據行為。（3）承兌。承兌是指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據到期日付款給持票人的行為。（4）參加承兌。參加承兌是指匯票被拒絕承兌時，非匯票債務人在得到持票人的同意后，對已遭拒絕承兌的匯票進行的承兌。（5）提示。提示是持票人向付款人出示匯票要求承兌或要求付款的票據行為，包括承兌提示和付款提示兩種。（6）保證。保證是指非票據債務人對于出票、背書、承兌、付款等所發生的債務予以償付擔保的票據行為。（7）付款。付款是指即期匯票或經

10、承兌的遠期匯票到期時，持票人向付款人提示匯票要求支付匯票金額的行為。（8）拒付。拒付是指持票人提示匯票時，付款人拒絕付款或拒絕承兌的行為。（9）追索。持票人在匯票遭到拒付時，對背書人、出票人及其他票據債務人行使請求償還匯票金額及費用的權利，這種行為稱作追索。5.比較匯票、本票和支票具有以下異同點：（1）匯票、支票是無條件支付命令，而本票是無條件支付承諾；（2）支票的出票人和付款人之間必須先有資金關系，匯票的出票和付款人之間不一定先有資金關系，本票則是約定自己付款的票據，無所謂雙方資金關系；（3）本票、支票、即期匯票的主債務人是出票人，而遠期匯票在承兌前，出票人是主債務人，承兌后則以承兌人為主債

11、務人；（4）支票、本票一般開出一張，匯票可以開出一套；（5）匯票、支票都有三個基本當事人，即出票人、付款人、收款人，而本票的出票人就是付款人，只有出票人和收款人兩個當事人；（6）支票的付款人僅限于銀行或其他金融機構，匯票、本票的付款人可以是銀行，也可以是一般企業或個人；（7）支票限于見票即付，無到期日的記載，匯票、本票則有即期付款和遠期付款之分，有到期日的記載；（8）支票無承兌、保證制度，匯票則有承兌、保證制度，本票僅有保證，而無承兌；（9）支票的出票人擔保支票的付款，匯票的出票人擔保承兌和付款，本票的出票人則自負付款責任；（10）關于匯票的規定，同樣可以適用于支票，有出票、背書、付款、追索權

12、、拒付證書等。6.簡述匯票詐騙的常見手段及防范措施。答：票據詐騙的常見手段有：（1）偽造票據；（2）變造票據；（3）填寫空白票據；（4）空頭支票；（5）騙取票據；（6）盜取票據；（7）套取票據：（8）逃債票據。票據詐騙的防范方法：（1）銀行防范票據詐騙的措施注意易引發票據詐騙案件的業務環節；采用先進的防偽技術和高科技印刷手段，加強防范；加強業務學習，強化內部管理，健全和落實各項規章制度；加大金融機構之間的合作力度，建立覆蓋整個金融系統的防御體系；強化銀企協作，堅持打擊票據詐騙。（2）企業防范票據詐騙的方法在做托收票據業務時，要充分注意和了解出票人和付款人的資信及票據的真偽性；要求大家警惕外國騙

13、子，同時加強培訓，提高員工對真假證件、簽證和驗訖章的識別能力；對客戶交來的各種票據的簽字、紙質及內容要素的完整性和合理性均應進行認真的核對和辨認；對新客戶應先調查其資信，資信可靠才進行業務往來；收到票據不等于收到貨款，應先委托銀行收妥票款后才能發貨，牢牢掌握貨權；出口貨物盡量用信用證方式結算，減少非信用證結算方式；業務中如有疑問應及時與銀行聯系。三、案例分析答：(1)本案中的票據行為有：李某偽造簽章進行的出票和承兌行為。相對于A市分行某辦事處的現行有效公章而言，李某使用的作廢的公章應定為假公章。因此，出票和承兌行為屬偽造，行為本身無效。某外貿公司的票據保證行為，該行為有效。建筑公司的貼現行為(

14、背書轉讓)，該行為有效。雖然該公司(代表人)惡意取得票據，不得享有票據權利，但其背書簽章真實，符合形式要件，且有行為能力，故有效。(2)合作銀行不知情，且給付了相當對價，為善意持票人，故享有票據權利，可以向保證人或背書人行使追索權。(3)該匯票將因形式要件欠缺而整個無效，連保證人亦因此不承擔票據責任。合作銀行不享有票據權利，只能依據普通民事關系進行追償。第三章 國際結算方式匯款（P75）一、選擇題1. A 2.C 3.D 4.A 5.D 6.C二、簡答題1. 什么是匯款？匯款可分哪幾種？答：匯款又稱匯付，是指交易雙方訂立商務合同后，進口商將貨款交給進口銀行，要求銀行通過一定的方式，委托在出口地

15、的代理行或聯行，將款項交給出口商的一種結算方式。按照所采用的支付工具的不同，匯款可分為電匯、信匯和票匯三種不同的方法。2. 匯款方式有哪些當事人？他們的基本職責是什么？答：匯款結算方式有四個當事人：匯款人、匯入行或解付行、匯出行以及收款人或受益人。他們的基本職責：（1）匯款人，是擁有款項并申請匯出的一方，在國際貿易中，匯款人即進口商。匯款人的責任是填具匯款申請書、提供所要匯出的金額并承擔有關費用。（2）匯出行，是受匯款人委托而匯出款項的銀行。匯出行通常是匯款人所在地銀行，其職責是按匯款人的要求將款項通過一定途徑匯給收款人。（3）匯入行即解付行，是接受匯出行委托協助辦理匯款業務的銀行。匯人行通常

16、是收款人所在地銀行，它必須是匯出行的聯行或代理行。匯入行的職責是證實匯出行委托付款指示的真實性，通知收款人取款并付款。（4）收款人又叫受益人，是匯款金額的最終接受者。收款人通常是出口方或債權人，其權利是憑證取款。3. 什么是電匯、信匯和票匯?其各自業務流程如何?答：電匯是匯出行應匯款人的申請，以加押電報、電傳或SWIFT等方式，指示或委托付款行解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯基本流程：（1）匯款人填寫電匯申請書，向匯出行交款付費。（2）匯出行接受匯款人申請，給匯款人以電匯回執。（3）匯出行根據匯款人申請書內容，將匯款金額、收款人和匯款人姓名、地址、匯款人附言等內容以電傳電報或SWIFT通知

17、匯入行解付。匯出行在發電報或電傳時，要加列與匯入行約定使用的密押，以證實電報或電傳內容確實是匯出行所匯。（4）匯入行收到匯出行匯款電文并核對密押相符后，立即通知收款人取款。目前國際貿易結算的匯款，一般收款單位都在匯入行開有賬戶，故匯入行可以僅憑電文將款項收入匯款人賬戶，然后給收款人一張收賬通知單。（5）收款人持通知書到匯入行取款，收款時必須在“收款人收據”上簽名或蓋章。（6）匯入行向收款人解付匯款。（7）匯入行將付訖借記通知書郵寄給匯出行，以使雙方的債權債務得以結算。信匯是匯出行應匯款人的申請，用航空信函的方式指示匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。信匯業務流程與電匯基本相同，即匯款人必

18、須填寫信匯申請書。信匯與電匯的唯一差別是，匯出行應匯款人的申請，以航空信函郵寄信匯委托書或支付委托書給匯入行作為結算工具，委托其解付。票匯是匯出行應匯款人的申請，開立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交給匯款人，由匯款人自寄或自帶給國外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。票匯流程：（1）匯款人填寫票匯申請書，并交款付費給匯出行（2）匯出行開立銀行即期匯票交給匯款人。（3）匯款人將銀行即期匯票自行郵寄給收款人。（4）匯出行將票匯通知書即票根郵寄給匯入行。（5）收款人憑銀行即期匯票向匯入行取款。（6）匯入行對匯票和票根審核無誤后，付款給收款人。（7）匯入行把付訖借記通知書寄給匯出行。4.

19、簡述預付貨款、貨到付款的特點及其適用范圍。答：預付貨款是指買方(進口商)先將貨款的全部或者一部分通過銀行匯交賣方(出口商)，賣方收到貨款后，根據買賣雙方事先簽訂的合約，在一定時間內或立即將貨物運交進口商的結算方式。預付貨款的特點：（1）預付貨款對出口商有利。這是因為對出口商來說，貨物未發出，已收到一筆貨款，等同于得到無息貸款；收款后再發貨，降低了貨物出售的風險，如果進口商毀約，出口商可沒收預付款；出口商可以充分利用預收貨款，甚至可在收到貨款后，再購貨發運。（2）預付貨款對進口商不利。因為對進口商而言，未收到貨物已先墊付了款項，將來如果不能收到或不能如期收到貨物，或貨物與合同不符時，將遭受損失或

20、承擔風險；貨物到手前付出貨款，造成資金周轉困難及利息損失。預付貨款的適用范圍：（1）出口商的商品是進口國市場上的搶手貨，進口商需求迫切以取得高額利潤，因此不惜預付貨款。（2）進出口雙方關系密切，相互了解對方的資信情況，進口商愿意以預付貨款購入貨物。（3）賣方貨物旺銷，出口商與進口商初次成交，賣方對買方資信不甚了解，顧慮買方收貨后不按合約履行付款義務，為了收匯安全，賣方提出預付貨款作為發貨的前提條件。貨到付款是指出口商先發貨、進口商后付款的結算方式。此方式實際上屬于賒賬交易，或延期付款結算。貨到付款的特點：（1）貨到付款對買方有利。這主要是因為，買方不承擔資金風險，貨未到或貨不符合合同要求則不付

21、款，在整個交易中買方占據主動地位；由于買方常在收到貨物一段時間后再付款，無形中占用了賣方資金。（2）貨到付款使賣方承擔風險。這是因為賣方先發貨，必然要承擔買方不付款的風險；貨款常常不能及時收回，賣方資金被占用，造成一定的損失。貨到付款在國際貿易中的應用：（1）售定，是指買賣雙方成交條件已經談妥并已簽訂了成交合同，同時確定了貨價和付款時間，一般是貨到即付款或貨到后若干天付款，由進口商用匯款方式通過銀行匯交出口商。（2）寄售，是由出口商先將貨物運至國外，委托國外商人在當地市場代為銷售，貨物售出后，被委托人將貨款扣除傭金后通過銀行匯交出口商。5. 匯款償付方式有哪幾種？答：匯款業務中，根據匯出行和匯

22、入行賬戶開立情況，匯款的償付方法主要有以下幾種：（1）匯出行直接入賬方式。這種償付方式的前提是匯入行在匯出行開立了往來賬戶，并且匯款貨幣為匯出國貨幣。（2）匯入行直接入賬方式。這種償付方式的前提是匯出行在匯入行開立了往來賬戶，匯款貨幣為匯入國貨幣。（3）通過匯出行和匯入行的共同賬戶行轉賬撥付。如果匯出行和匯入行之間沒有往來賬戶，但雙方在同一銀行（如A銀行）開有賬戶，匯出行在支付委托書中應注明：“In cover，we have authorized bank A to debit our account and credit your account with them”同時，匯出行要主動通知

23、A銀行授權它將匯款頭寸借記其賬戶并撥付匯入行賬戶（4）通過匯出行和匯入行各自賬戶行的共同賬戶行轉賬撥付。當匯出行和匯入行在不同銀行開立了往來賬戶，比如匯出行在A銀行開立了賬戶，而匯入行在B銀行開立了賬戶，匯出行應主動通知A銀行將款項撥付給匯入行在B銀行的賬戶，在支付委托書中應注明：“In cover，we have instructed bank A to pay the proceeds to your account with bank B.”6. 簡述匯款方式的特點及風險防范。答：匯款的特點：匯款方式以商業信用為基礎；風險分布不平衡；資金負擔不平衡；手續簡單、費用較低，節省時間匯款方式存

24、在的風險：國家信用風險；商業信用風險；結算風險。匯款方式的風險防范：（1）仔細了解交易對手的資信情況。（2）利用匯款與其他結算方式相結合的辦法來轉嫁風險。（3）通過向保險公司投保降低風險。三、案例分析1. 答：法院應判甲向丙清償被拒付的匯票票款、自到期日或提示日起至清償日止的利息，以及丙進行追索所支付的相關費用。甲與乙的糾紛則另案處理。 理由：（1）由于票據具有流通性、無因性、文義性、要式性，因此只要丙是票據的合法持有人，就有權要求票據債務人支付票款，并且此項權利并不受其前手乙的權利缺陷（向甲交付的貨物質次）的影響；（2）丙遭到主債務人（承兌銀行）退票后，即有權向其前手甲、乙進行追索。同樣由于

25、票據特性，甲不能以抗辯乙的理由抗辯丙。2. 答：電匯是所有結算方式中（包括匯付中的信匯與票匯，以及托收與信用證等）收款最快的一種結算方式。一般可以當天到賬，匯出行無法占用匯款過程中的資金。匯款的銀行費用雖然相對于信匯、票匯是略高一點，但相對于托收與信用證而言卻是低得多。此外，考慮銀行占押資金的損失，特別是在電匯金額較大時，電匯的銀行費用幾乎可以忽略不計。出口商先行將貨物出運，在進口商收到貨物后再將貨款匯付給出口商。此案例中對進口商有利，對出口商不利。70天后付款其實是出口商向進口商提供的單方融資渠道，并且出口商還要承擔進口商拒付的風險。豪克公司拒付后上海外貿收款沒有任何保證，對豪克公司資信不了

26、解使其蒙受巨大的損失，這也是匯付結算方式資金負擔嚴重不均衡的風險。第四章 國際結算方式托收（P95）一、選擇題1. C 2. B 3. B 4. D 5. C 6. A二、簡答題1. 托收的含義和特點是什么?答：國際商會托收統一規則（URC522）第二條規定：托收是指由接受托收指示的銀行依據所收到的指示處理金融單據或商業單據以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業單據或憑其他條款或條件交出單據。托收的特點：（1）以商業信用為基礎，出口商承擔了較大的風險（2）資金負擔仍不平衡（3）手續比較繁瑣，費用較高2. 簡述托收方式下的當事人及其關系。答：在托收業務中，主要涉及四個當事人，即委托人、托收行

27、、代銀行和付款人。（1）委托人通常是指委托銀行辦理托收業務的一方。（2）托收行是指接受委托人的委托辦理托收的銀行。（3）代收行是指接受托收行的委托，依照托收行指示，向進口商或債務人收款的銀行。（4）付款人是指依照托收指示，由代收行向其提示單據并要求其付款的人。托收下四大當事人之間存在三個合同關系，一是委托人與付款人之間的買賣合同關系，雙方按買賣合同履行各自的義務；二是委托人與托收行之間的委托代理合同，即委托人填寫的托收申請書，托收行應按委托人的指示辦理相關業務；三是托收行與代收行之間的委托代理合同，即托收委托書，代收行作為代理人應嚴格執行托收行的指示辦理代收業務。3. 托收下的交單方式有哪幾種

28、？對出口商而言哪種方式風險最大？為什么？答：跟單托收根據付款人取得貨運單據的方法及時間不同分為承兌交單和付款交單兩種方式。承兌交單對出口商風險很大。因為在承兌交單時，盡管進口商對匯票金額承諾一定時期后付款，但畢竟沒有付款。對于出口商來說，一旦提交了貨運單據，他就不能以物權貨物運輸單據來約束進口商付款。如果進口商到期拒付，則貨款可能全部落空。雖然從理論上講，出口商可憑付款人承兌的遠期匯票依法起訴，但跨國訴訟手續麻煩，費用很高，即使勝訴，進口商也不定有能力賠償全部貨款和訴訟費用。因此對于資信不是很好或不是很了解的進口商不宜采用D/A方式。4. 托收指示應當包括哪些內容?答：（1）托收銀行、委托人、

29、付款人、提示行（如有）的情況，包括全稱、郵政地址、電傳、電話和傳真號碼等。（2）托收的金額和貨幣種類。（3）單據清單和每項單據的份數。（4）取得付款或承兌的條款和條件，交單條款。（5）要求收取的費用是否可以放棄。（6）要求收取的利息（如有），是否可以放棄。（7）付款的方式和付款通知書的形式。（8）發生不符款、不承兌或未執行其他指示情況時的指示。5. 托收方式下，銀行的收款指示有哪些？答：（1）托收行在代收行開立賬戶時，托收行應在托收指示中寫明：“收妥款項，請貸記我方在你行的賬戶，并以SWIFT或航函方式通知我方。”（When collected，please credit our accoun

30、t with you under your SWIFT/airmail advice to us.）（2）如果代收行在托收行開立賬戶，托收行在托收指示中應寫明：“請代收款項并以SWIFT或航函方式授權我方借記你行在我方的賬戶。”（Please collect the proceeds and authorized us by SWIFT/airmail to debit your account with us.）（3）當托收行和代收行沒有賬戶關系，但有一家共同賬戶行時，托收行在托收指示中應列明：“請代收款項并將款項匯至××銀行貸記我行在該行賬戶，并請該行以SWIFT或航函

31、方式通知我行。”（Please collect and remit the proceeds to××bank for credit of our account with them under their SWIFT/airmail advice to us.）6. 試述托收方式下的風險及防范。答：（一）出口商的風險對于出口商來說，采用托收方式結算貨款時，由于是先發貨后收款，再加上各種意外因素的影響，使其遭受風險的可能性會更大一些。出口商面臨的風險主要有：信用風險；政治風險；進口商辦理貨物保險的風險；貨物損失的風險。（二）出口商的風險防范措施（1）加強對進口商的資信調查，

32、掌握進口商的經營作風、財務狀況，根據進口商的資信確定適當的授信程度和交單方式，從而降低信用風險。（2）在托收委托書中明確、完整地列明委托事項。（3）了解進口國有關法令和商業習慣。（4）盡量爭取以CIF價格條件成交。（5）選擇好交單方式。（6）投保出口信用保險。（7）謹慎選擇代收行。（三）進口商的風險及防范對進口商來說，在跟單托收中，即使驗單無誤，按照合同規定對出口商進行付款或承兌，他也承擔了風險。因為一方面，進口商付款或承兌后，憑單提到的貨有可能與合同不符，或根本就是假貨；另一方面。在遇到市場行情上漲幅度較大的情況時，進口商即便已經承兌了遠期匯票，也有可能無法從代收行取得貨運單據，錯失市場良機

33、。此外進口商還可能承擔付款后貨到進口國時，由于進口國國內政策變化不準進口，或因發生戰爭、罷工等無法卸貨或貨卸其他口岸而帶來的風險。在托收業務中，進口商為防止出口商以次充好，或到期無法取得貨運單據的風險，可在貿易磋商過程中爭取采用以FOB、CFR價格成交，并在合同中明確規定貨到目的港后，進口方有抽查貨樣的權力，以保證貨款的支付與進口商品的交付緊密地聯系在一起，從而降低風險。三、案例分析答：本案例中的代收行未盡到謹慎義務，應承擔單據丟失的責任。本案例對我們的啟示：（1）在以方式進行結算時，代收行的選擇至關重要，要盡可能選擇那些歷史較悠久、熟知國際慣例，同時又信譽卓著的國際大銀行作為代收行，這樣才能

34、有效地避免銀行操作失誤、信譽欠佳造成的風險。（2）注意把握交單時間和航程時間的間隔，以免因單據過早達到而發生丟失。第五章 國際結算方式信用證(P145)一、選擇題1.B 2.D 3.C 4.A 5.B 6.A 7.C 8.B二、問答題1. 試述信用證審核的主要內容。答：信用證審核的主要內容包括：對開證行的審核，包括開證行的政治背景、資信、經營作風等；對信用證種類和性質的審查；對信用證金額和支付貨幣的審核；對信用證裝運期、有效期和交單期的審核；對信用證到期地點的審核；對信用證裝運條款的審核；對信用證保險條款的審核；對信用證下的其他條款的審核。2.如何理解信用證下單據制作中的單證相符，單單相符和單

35、貨相符？答：單證相符即所提交的單據必須在表面是完全符合信用證條款，制單時應對信用證內容逐字逐句閱讀，準確理解信用證各項條款對各種單據的要求，逐條制作單據。單單相符指各種單據之間必須一致，不能彼此矛盾，應注意各種單據簽發日期必須合理，符合邏輯性，符合國際貿易慣例，各種單據的措辭用語也必須保持一致3. 議付行為何愿對受益人的單據進行議付？答：銀行一愿意議付的原因是因為只要開證行資信良好，議付后一般都能及時得到償付，且議付行對受益人有追索權，議付行議付后，若開證行拒付，可以向受益人追索，或通過對貨物的處理得到補償，同時議付行還可獲得可觀的利息和手續費收入。4. 跟單信用證有哪些基本特點？答：跟單信用

36、證的特點有：開證行承擔第一性付款責任；信用證是一項獨立的文件，不依附于貿易合同；信用證是純粹的單據業務。5.可轉讓信用證與背對背信用證的主要區別是什么？答：（1）信用證性質不同可轉讓信用證下原證和新證的開證行是同一家銀行，轉讓行轉開新證，但無保證付款的義務，新證與原證是相互聯系的，原證下的受益人與新證下受益人處于相同地位，兩者均可獲得原證開證行的付款保證；對背信用證與原證的開證行是兩家不同的銀行，兩證是相互獨立的，由兩家開證行分別承擔第一性付款責任，實際供貨商只能獲得新證開證行的付款保證，與原證開證行沒有任何聯系。（2）業務性質及開立背景不同可轉讓信用證明確規定了信用證可轉讓的性質，即開證行、

37、進口商、中間商均可能知道會出現新證受益人和新證業務，且若第一受益人不能入如期替換發票，轉讓行還可直接將第二受益人提交的單據寄給開證行索匯。而對背信用證下原證和對背證是相互獨立的兩筆業務，原證開證行、進口商可能并不知道對背信用證的存在，新證的受益人（實際供貨商）也可能不知道其所使用的信用證是對背信用證；中間商在申請開立對背信用證時還應提供質押，對背證開證行不能直接將對背證受益人的單據寄給開證行索匯。（3）通知行的地位有所不同 可轉讓信用證下通知行受原證開證行的委托轉開信用證，并不改變其地位或增加其責任，它并沒有成為一家新的開證行，對第二受益人不負保證付款的義務。而對背信用證下，通知行若開立新證，

38、則其地位發生改變，成為一家新的開證行，必須對開出的信用證承擔第一性付款責任。6. 修改信用證應注意哪些問題？答：修改信用證應注意：（1）未經開證行、保兌行、受益人同意，信用證既不得修改，也不得撤銷。（2）開證行自發出修改之時起，即不可撤銷地受其約束。（3）在受益人告知通知修改的銀行其接受修改之前，原信用證條款對受益人仍然有效，受益人應提供接受或拒絕修改的通知。如果受益人未能給予通知，當交單與信用證以及尚未表示接受的修改的要求一致時，即視為受益人已作出接受修改的通知，并從此時起，該信用證被修改。（4）通知修改的銀行應將任何接受或拒絕的通知轉告發出修改的銀行。（5）對同一修改的內容不允許部分接受，

39、部分接受將被視為拒絕修改的通知。三、案例分析1. 按照UCP600第三條規定，如果信用證對裝運日期使用“約或大約”，應視作規定日期前后各5天的時間內裝運，起訖日期包括在內。因此，本案例中信用證規定“于或約于5月15日裝船”，按上述規定，實際裝運日期應是5月10日5月20日。而賣方于5月8日裝船并提交5月8日簽發的提單，開證銀行當然可以以“單證不符”為由拒收單據，拒付貨款。2. 不對。理由：UCP600第十條規定，在受益人向通知修改的銀行表示接受修改之前，原信用證的條款對受益人仍然有效。本案例我方對信用證修改書并未表示接受，故原證條款仍然有效，開證行不得拒付貨款。第六章 銀行保函和備用信用證(P

40、175)一、選擇題 1. C 2. A 3. B 4. D 5. B 6. C 7. A二、問答題1. 簡述銀行保函的定義及特點。答：銀行保函是指銀行應申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔保憑證。保證在申請人未能按雙方協議履行起責任或義務時，由銀行代其履行一定金額、一定期限范圍內的某種支付責任或經濟賠償責任。其特點主要有：第一，保函從屬于基礎合約。第二，銀行保函的付款責任是第二性的。第三，只有在違約情況發生時才會支付。第四，開立保函只是為了提供信用擔保。2. 銀行保函的內容包括哪些？答：銀行保函的主要內容有：（1）有關當事人的名稱地址；(2)開立保函的依據；(3)擔保金額及金額遞減條款；

41、(4)索償條件；(5)有效期條款；(6)關于基礎合同的修改與變更條款；（7）銀行保函司法管轄權與法律適用；（8）先決條件條款。3.簡述銀行保函的開立方式。答：銀行保函主要在三種開立方式。（1）直接開給受益人：申請人和受益人之間簽訂合同或協議申請人向擔保行提出開立保函的申請申請人向反擔保人提出申請開立反擔保函反擔保人向擔保行開立不可撤銷反擔保函擔保行向受益人直接開出保函；受益人在申請人違約后，向擔保行提出索賠，擔保行賠償；擔保行在賠付后向申請人或反擔保人索償，申請人或反擔保人賠償擔保行損失；反擔保人賠付后，向申請人索賠。（2）通過通知行通知或轉遞行轉遞：申請人與受益人簽訂合同或協議；申請人向擔保

42、行提出開立保函的申請；申請人向反擔保人申請開立反擔保函，反擔保人向擔保行開立反擔保函；擔保行開出保函后，將保函交給通知行或轉遞行通知受益人；通知行或轉遞行將保函通知或轉遞給受益人；受益人在申請人違約后通過通知行或轉遞行向擔保行索償；擔保行賠付；擔保行賠付后向申請人或反擔保人索償，申請人或反擔保人賠償擔保行損失；反擔保人賠付后，向申請人索賠。 （3）通過轉開行轉開： 申請人與受益人簽訂合同或協議；申請人向擔保行提出開立保函的申請；擔保行開立反擔保函并要求轉開行轉開；轉開行轉開保函給受益人；受益人在申請人違約后向轉開行索償，轉開行賠付；轉開行根據反擔保函向擔保行索賠，擔保行賠付；擔保行向申請人索賠

43、，申請人賠付。4. 簡述備用信用證的含義和特點。答：備用信用證就是開證行對受益人的一項擔保，擔保在開證申請人不履行其基礎合同義務時，向受益人支付信用證的金額。其特點有：第一、不可被撤銷性。第二、獨立性。第三、單據性。5. 簡述銀行保函與備用信用證的異同答：備用信用證與銀行保函的相似之處：第一，兩者的性質和用途相同，銀行保函和備用信用證都是起擔保的作用。第二，兩者對單據的處理相同。第三，兩者均沒有貨物保證基礎，一般不可作為融資的抵押品，也不由第三家銀行進行議付。 備用信用證與銀行保函的區別：第一，保函有從屬性保函和獨立性保函之分，備用信用證無此區分。第二，保函和備用信用證適用的法律規范和國際慣例

44、不同。第三，保函和備用信用證所要求的單據不同。6. 簡述備用信用證與跟單信用證的異同。備用信用證與跟單信用證的共同點：第一，開證行均承擔第一性付款義務；第二，均憑受益人提交的、符合信用證規定的憑證或單據付款；第三，都具有獨立性原則，即都是在買賣合同或其他合同的基礎上開立的，但一旦開立就與這些合同無關，成為開證行對受益人的一項獨立的義務。備用信用證與跟單信用證的區別：第一，信用證的開立目的不同，跟單信用證開立的是以支付貨款為目的，而備用信用證開立的目的則是提供擔保。第二，適用范圍不同，跟單信用證一般只用于國際貿易，使用范圍比較窄；而備用信用證除了可適用于國際貿易以外，還可用于其他多種交易。 第三

45、，要求的單據不同，跟單信用證一般以符合信用證規定的貨運單據為付款依據；而備用信用證一般憑受益人出具的說明開證申請人未能履約的證明文件付款。第四，銀行的付款責任不同在跟單信用證下，銀行承擔第一性的付款責任。而備用信用證通常是在申請人未能履行基礎合同義務時才承擔付款責任，因此具有擔保的性質。三、案例分析答：本案例中，擔保行甲銀行根據乙公司的申請向丙銀行開立的是借款保函。甲銀行在乙公司申請開立保函時，沒有對申請人的資信及財務狀況、反擔保人的資信及財務狀況和項目可行性及效益等進行詳盡的審查，盲目地開出了銀行保函。導致銀行對外承擔了擔保責任后又不能從申請人處得到補償，造成了比較大的損失。保函業務是銀行重

46、要的一項擔保業務，銀行在辦理保函業務時必須注意風險的控制。保函開立之前，銀行必須詳盡的審查和了解申請人以及反擔保人的信用；保函開立后，擔保行應對申請人和反擔保人進行及時的監控，一旦出現信用問題，應及時采取積極措施加以規避和減少損失。第七章 國際結算中的融資業務(P217)一、選擇題1. B 2. C 3. C 4. A 5. D 6. C二、簡答題1. 什么是保理業務？答：保理業務是為信用銷售特別是賒銷方式而設計的一種綜合性金融服務,它是銷售方將其與購買方訂立的銷售合同所產生的應收賬款轉讓給銀行,由銀行為其提供貿易融資、銷售分戶賬管理、應收賬款的催收、信用風險控制及壞賬擔保等綜合性金融服務。&

47、#160;2. 保理業務有什么樣的優勢？答：（1）對賣方：將未到期的應收賬款立即轉換為現金，改善財務結構；對買方提供更有競爭力的遠期付款條件，有利于拓展市場，增加市場銷售；買方的信用風險轉由應收賬款受讓銀行承擔，收款有保障；資信調查、賬務管理和賬款追收等由應收賬款受讓銀行負責，節約管理成本。（2）對買方：利用優惠的遠期付款條件，加速資金周轉，創造更大效益；節省開立銀行承兌匯票、信用證等的費用。3. 福費廷業務對進出口商有何影響？答：（1）終局性融資便利。福費廷是一種無追索權的貿易融資便利，出口商一旦取得融資款項，就不必再對債務人償債與否負責；同時不占用銀行接信額度。 （2）改善現金流量。將遠期

48、收款變為當期現金流入，有利于出口商改善財務狀況和清償能力，從而避免資金占壓，進一步提高籌資能力。（3）節約管理費用。出口商不再承擔資產管理和應收賬款回收的工作及費用，從而大大降低管理費用；4. 福費廷業務與國際保理業務有哪些異同？答：相同點：福費廷與保付代理業務雖然都是由出口商向銀行賣斷匯票或期票，銀行不能對出口商行使追索權。但是，兩者之間也是有區別的：（1）保付代理業務一般多在中小企業之間進行。成交的多系一般進出口商品，交易金額不大，付款期限在1年以下；而福費廷業務，成交的商品為大型設備，交易金額大，付款期限長，并在較大的企業間進行。（2）保付代理業務不須進口商所在地的銀行對匯票的支付進行保

49、證或開立保函；而福費廷業務則必須履行該項手續。 （3）保付代理業務，出口商不須事先與進口商協商；而福費廷業務則出進日雙方必須事先協商，取得一致意見。 （4）保付代理業務的內容比較綜合，常附有資信調查、會計處理、代制單據等服務內容，而福費廷業務的內容則比較單一，只提供遠期匯票兌現的資金融通業務。 5. 什么是進口押匯?簡述進口押匯的業務流程。答：進口押匯是指進口貿易中，買方在單到付款行時，以貨物或其他資產作為質押，由銀行先行對外付匯，進口商在貨到并售出后，再償還銀行貸款，這實際上是銀行給進口商的一種融資形式。業務流程：（1）出口單據到達后，開證申請人提出辦理進口押匯的要求，并填寫進口押匯申請書。（2）開證申請人向銀行提供近期財務報表、進口合同、開證申請書等材料。（3）開證申請人向銀行出具信托收據，并在必要時提供保證金等擔保措施。（4）上述手續辦妥后，銀行向開證申請人發放進口押匯款。6. 簡述開證額度的分類？答：為了控制風險和支持進口商的業務發展，銀行把開證額度又分為普通開證額度和一次性開證額度。普通開證額度也稱為循環性額度或總額度，指開證行在確定申請人的額度后，申請人可無限次地在額度內委托銀行對外開出信用證，額度可循環使用。一次性開證額度是為客戶的一個或幾個貿