1、XXX納稅人申請逾期增值稅扣稅憑證抵扣XXX納稅人申請逾期增值稅扣稅憑證抵扣事項內容對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證（必須為2007年1月1日以后開具的），允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。政策依據國家稅務總局關于廢止逾期增值稅扣稅憑證一律不得抵扣規定的公告（國家稅務總局公告2011年第49號）國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告（國家稅務總局公告2011年第50號）關于下發逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法本市具體操作意見的通知（滬國稅貨201142號）所需資料1

2、逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單（一式二份）2增值稅扣稅憑證逾期情況說明（一式二份）3逾期增值稅扣稅憑證電子信息（必需為.XLS文件）4逾期增值稅扣稅憑證復印件（復印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業公章，增值稅專用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致）（一式二份）5如客觀原因涉及第三方的納稅人，納稅人還需提供第三方證明或說明原件（開具證明要求詳見增值稅扣稅憑證逾期情況說明填表說明中第2點）（一式二份）報驗原件，復印件需注明與原件一致，企業加蓋公章。辦結時限六十個工作日（其中區局自受理之日起三十個工作日內上報市局）回復文書納稅人逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請審批結果通知書系統文書

3、受理操作系統：OA系統；大類：證明認定類；項目：納稅人申請逾期增值稅扣稅憑證抵扣。 業務流程 業務要求流轉環節經辦部門工作崗位業 務 要 求工作時限受理大廳所涉 稅受理崗1審查納稅人提交的資料是否齊全；（1）逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單；（2）增值稅扣稅憑證逾期情況說明；（3）逾期增值稅扣稅憑證電子信息（必需為XLS文件）；（4）逾期增值稅扣稅憑證復印件（復印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業公章，增值稅專用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致）；（5）如客觀原因涉及第三方的納稅人，納稅人還需提供第三方證明或說明原件。2將受理內容輸入OA系統，打印、發放申請受理回執，并將

4、受理信息提交下一環節；3受理資料按戶歸集，轉送相關綜合稅務所；4逾期增值稅扣稅憑證電子信息通過ftp上傳至指定的目錄（具體路徑：區局貨物和勞務稅處/逾期增值稅扣稅憑證電子信息/××綜合稅務所）。二 個工作日次 日中午前審核綜 合稅務所內勤崗接受大廳所送達的涉稅事項資料，經核對后簽收，并向各增值稅政策管理崗分派。一 個工作日審核綜 合稅務所增值稅政 策管理崗1符合業務審批要求，企業提供的增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明等資料內容是真實、可靠的，納稅人申請的抵扣憑證是否確實尚未認證抵扣且未失控；2按下列要點審核：（1）審查納稅人抵扣業務的真實性（主要是核對貨、票、款

5、是否相符等情況并做工作底稿作為附件上報）。（2）納稅人應詳細說明未能按期辦理認證或者申請稽核比對的原因，并加蓋企業公章。其中，對客觀原因不涉及第三方的，納稅人應說明的情況具體為：發生自然災害、社會突發事件等不可抗力原因的，納稅人應詳細說明自然災害或者社會突發事件發生的時間、影響地區、對納稅人生產經營的實際影響等；納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應詳細說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和注冊新戶的時間、搬出及搬入地點等；企業辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續的，納稅人應詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關系合同及企業內部相關

6、處理決定；（3）客觀原因涉及第三方的，應提供第三方證明或說明。具體為：企業辦稅人員傷亡或者突發危重疾病的，應提供公安機關、交通管理部門或者醫院證明；有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導致納稅人不能正常履行申報義務的，應提供相關司法、行政機關證明；增值稅扣稅憑證被盜、搶的，應提供公安機關證明；買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的，應提供賣方出具的情況說明；郵寄丟失或者誤遞導致增值稅扣稅憑證逾期的，應提供郵政單位出具的說明；（4）由于稅務機關自身原因造成納稅人增值稅扣稅憑證逾期的，主管稅務機關應在上報文件中說明相關情況。具體為，稅務機關信息系統或者網絡故障，未

7、能及時處理納稅人網上認證數據的，主管稅務機關應詳細說明信息系統或網絡故障出現、持續的時間，故障原因及表現等；（5）逾期增值稅扣稅憑證電子信息必須與相關逾期增值稅扣稅憑證內容相一致；（6）逾期增值稅扣稅憑證復印件（復印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業公章，增值稅專用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致）。七 個工作日流轉環節經辦部門工作崗位業 務 要 求工作時限審核綜 合稅務所增值稅政 策管理崗（5）逾期增值稅扣稅憑證電子信息必須與相關逾期增值稅扣稅憑證內容相一致；（6）逾期增值稅扣稅憑證復印件（復印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明“與原件一致”并加蓋企業公章，增值稅專

8、用發票復印件必須裁剪成與原票大小一致）。管理所領導崗對簽報的處理意見進行復審，并簽注審核意見。三 個工作日審核貨物和勞務稅處內勤崗1接受各綜合稅務所送達的簽報，經核對后簽收，并向各對應流轉稅綜合管理崗分派；2對逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單編號并登記臺帳。一 個工作日流轉稅綜合管理崗審核納稅人所報資料，重點審核納稅人所報送資料是否齊全、交易是否真實發生、造成增值稅扣稅憑證逾期的原因是否屬于客觀原因、第三方證明或說明所述時間是否具有邏輯性、資料信息是否一致、增值稅扣稅憑證復印件與原件是否一致等。六 個工作日稅政科領導崗對流轉稅綜合管理崗的處理意見進行復審，并簽注審核意見。三 個工作日審批局長室分

9、局領導崗審批。五 個工作日市局總局審批。執行貨物和勞務稅處內勤崗根據審批意見制作納稅人逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請審批結果通知書，并將其與簽報轉送相關綜合稅務所。二 個工作日歸檔綜 合稅務所內勤崗簽報歸檔。回復大廳所涉 稅受理崗打印納稅人逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請審批結果通知書，并向納稅人發放。 逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單 編號：納稅人名稱上海華誼丙烯酸有限公司經營地址納稅人識別號財務人員聯系方式逾期增值稅扣稅憑證信息增值稅扣稅憑證類型發票份數稅額增值稅專用發票海關進口增值稅專用繳款書公路內河貨物運輸業統一發票合計納稅人聲明此表所申請的增值稅扣稅憑證確屬發生真實交易但由于客觀原因造成的逾期增值

10、稅扣稅憑證，與本表同時提供的增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明等資料內容是真實、可靠的。 聲明人簽字：企業經辦人簽字： 企業法人代表簽字： 企業蓋章年 月 日以下由主管稅務機關填寫稅務管理員意見： 簽名： 年 月 日 稅務所意見： 簽名并蓋章：年 月 日 貨物和勞務稅處意見： 年 月 日局長室意見： 年 月 日 逾期增值稅扣稅憑證情況說明浦東新區稅務局：本企業未能按期辦理認證或者申請稽核比對的原因：請以“”表示1、發生自然災害、社會突發事件等不可抗力原因的。2、納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期的。3、企業辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續

11、的。4、企業辦稅人員傷亡或者突發危重疾病的。5、有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導致納稅人不能正常履行申報義務的。6、增值稅扣稅憑證被盜、搶的。7、買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的。8、郵寄丟失或者誤遞導致增值稅扣稅憑證逾期的。9、稅務機關信息系統或者網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據的。具體說明如下（詳見填表說明）：企業蓋章： 填表說明：1、對客觀原因不涉及第三方的。（1）發生自然災害、社會突發事件等不可抗力原因的，納稅人應詳細說明自然災害或者社會突發事件發生的時間、影響地區、對納稅人生產經營的實際影響等。（2）納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和

12、重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應詳細說明辦理搬遷時間、注銷舊戶和注冊新戶的時間、搬出及搬入地點等。（3）企業辦稅人員擅自離職，未辦理交接手續的，納稅人應詳細說明事情經過、辦稅人員姓名、離職時間等，并提供解除勞動關系合同及企業內部相關處理決定。2、客觀原因涉及第三方的，應提供第三方證明或說明作為附報資料。（1）企業辦稅人員傷亡或者突發危重疾病的，應提供公安機關、交通管理部門或者醫院證明。（2）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，導致納稅人不能正常履行申報義務的，應提供相關司法、行政機關證明。（3）增值稅扣稅憑證被盜、搶的，應提供公安機關證明。

13、（4）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證的，應提供賣方出具的情況說明。（5）郵寄丟失或者誤遞導致增值稅扣稅憑證逾期的，應提供郵政單位出具的說明。3、由于稅務機關自身原因造成納稅人增值稅扣稅憑證逾期的，納稅人應在申請前至主管稅務機關開具情況說明。具體為稅務機關信息系統或者網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據的，主管稅務機關應詳細說明信息系統或網絡故障出現、持續的時間，故障原因及表現等。 逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式 （.xls）（增值稅專用發票）序號購方納稅人識別號購方納稅人名稱發票代碼發票號碼開票日期金額稅額銷方單位名稱1年-月-日2年-月-日逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式

14、（.xls）（海關進口增值稅專用繳款書） 序號專用繳款書號碼納稅人名稱納稅人識別號填發日期完稅價格稅款金額1年-月-日2年-月-日 逾期增值稅扣稅憑證電子信息格式 （.xls）（公路內河貨物運輸業統一發票）序號納稅人識別號納稅人名稱發票代碼發票號碼開票日期運費金額開票單位名稱1年-月-日2年-月-日備注：文件名為企業名稱+受理日期，如：上海甲公司2012年2月1日 納稅人逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請審批結果通知書編號：滬稅浦貨增 字第 號 企業代碼：根據 （ ）的批復結果，允許你單位下列逾期未抵扣增值稅扣稅憑證繼續抵扣其進項稅額：備注：1納稅人應于收到該通知書的次月（申報期）對批準允許抵扣的逾期增值稅扣稅憑證申報抵扣進項稅額，將允許抵扣的逾期扣稅憑證的進項稅額按票種項目累加至增