解析稅務(wù)師考試真題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅實(shí)行比例稅率，目前我國增值稅的基本稅率為13%

C.增值稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對象的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人所得額為征稅對象的一種稅

B.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)，有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人和使用人

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位

D.車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人和使用人

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或件數(shù)

D.印花稅的納稅義務(wù)人是憑證的領(lǐng)受人

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對承受的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格

D.契稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際占用面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用人

10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量

D.資源稅的納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或生產(chǎn)者

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅污染物的排放者

12.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅車輛的購置者

13.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）

A.關(guān)稅是對進(jìn)出國境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是貨物所有人或其代理人

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是船舶所有人或其代理人

15.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格

D.煙葉稅的納稅義務(wù)人是煙葉的收購者

16.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進(jìn)出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是船舶所有人或其代理人

17.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格

D.煙葉稅的納稅義務(wù)人是煙葉的收購者

18.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅車輛的購置者

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅污染物的排放者

20.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量

D.資源稅的納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或生產(chǎn)者

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在一個(gè)納稅年度內(nèi)，自行選擇是否適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（）

4.土地增值稅的征收范圍僅限于國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格。（）

7.印花稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的各類企業(yè)、個(gè)體工商戶和各類經(jīng)濟(jì)組織。（）

8.契稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮(zhèn)土地。（）

10.資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的性質(zhì)和市場需求制定的。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ACD解析：增值稅的征稅對象是商品生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額，稅率分為13%和9%，納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.ABC解析：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)所得額，納稅義務(wù)人包括在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%和20%。

3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人所得額，納稅義務(wù)人包括在境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD解析：土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是增值額，納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入，納稅義務(wù)人是房屋的所有人和使用人。

6.ABCD解析：車船稅的征稅對象是在境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位，納稅義務(wù)人是車船的所有人和使用人。

7.ABCD解析：印花稅的征稅對象是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中書立、領(lǐng)受的具有法律效力的憑證，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或件數(shù)，納稅義務(wù)人是憑證的領(lǐng)受人。

8.ABCD解析：契稅的征稅對象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)移的土地、房屋權(quán)屬的成交價(jià)格，納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受人。

9.ABC解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是在境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際占用面積，納稅義務(wù)人是土地的使用人。

10.ABCD解析：資源稅的征稅對象是在境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量，納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或生產(chǎn)者。

11.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是在境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，納稅義務(wù)人是應(yīng)稅污染物的排放者。

12.ABCD解析：車輛購置稅的征稅對象是在境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格，納稅義務(wù)人是應(yīng)稅車輛的購置者。

13.ABCD解析：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出國境的貨物，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格，納稅義務(wù)人是貨物所有人或其代理人。

14.ABCD解析：船舶噸稅的征稅對象是進(jìn)出我國港口的國際航行船舶，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，納稅義務(wù)人是船舶所有人或其代理人。

15.ABCD解析：煙葉稅的征稅對象是在境內(nèi)收購煙葉的單位，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格，納稅義務(wù)人是煙葉的收購者。

16.ABCD解析：船舶噸稅的征稅對象是進(jìn)出我國港口的國際航行船舶，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，納稅義務(wù)人是船舶所有人或其代理人。

17.ABCD解析：煙葉稅的征稅對象是在境內(nèi)收購煙葉的單位，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格，納稅義務(wù)人是煙葉的收購者。

18.ABCD解析：車輛購置稅的征稅對象是在境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格，納稅義務(wù)人是應(yīng)稅車輛的購置者。

19.ABCD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是在境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅污染物的排放量，納稅義務(wù)人是應(yīng)稅污染物的排放者。

20.ABCD解析：資源稅的征稅對象是在境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品，稅率分為比例稅率和定額稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售額或銷售數(shù)量，納稅義務(wù)人是資源產(chǎn)品的開采者或生產(chǎn)者。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：納稅人不得自行選擇是否適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，應(yīng)根據(jù)稅法規(guī)定確定。

2.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤。

3.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。

4.×解析：土地增值稅的征收范圍不僅限于國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，還包括地上建筑物及其附著物。

5.×解析：房產(chǎn)稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同，并非全國統(tǒng)一。

6.×解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位或載重噸位，而非購置價(jià)格。

7.√解析：印花稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的各類企業(yè)、個(gè)體工商戶和各類經(jīng)濟(jì)組織。

8.√解析：契稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

9.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括所有城鎮(zhèn)土地，僅限于擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

10.√解析：資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的性質(zhì)和市場需求制定的。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：解釋增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，說明兩種方法的適用條件、計(jì)算公式等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：列出企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程