1、4.5.6.第一章習(xí)題答案二、填空題核算，監(jiān)督，銀行的經(jīng)濟(jì)活動會計(jì)所要處理的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，會計(jì)處理，會計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動與會計(jì)主體所有者的 經(jīng)濟(jì)活動年度，半年度，季度，月度資產(chǎn)，負(fù)債，所有者權(quán)益，收入，成本和費(fèi)用，利潤第二章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋1. 基本核算方法：是會計(jì)核算方法的基本原理在銀行賬務(wù)處理過程中的具體表現(xiàn)，是會 計(jì)核算必須遵守的基本要求和規(guī)定。會計(jì)科目：是對銀行會計(jì)對象的具體內(nèi)容所做的分類，即對銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和財(cái) 務(wù)狀況，按銀行會計(jì)核算的要求劃分為若干類別，規(guī)定一定的名稱。表內(nèi)科目：是反映銀行資金實(shí)際增減變化的會計(jì)科目，其余額在資產(chǎn)負(fù)債表等會計(jì)報 表上。表外科目：是指核算

2、業(yè)務(wù)確已發(fā)生而尚未涉及資金增減、需要記載實(shí)務(wù)庫存數(shù)量變化 和備忘登記的事項(xiàng)。其余額不反映在資產(chǎn)負(fù)債表等會計(jì)報表上。借貸記賬法：是根據(jù) a 式記賬原理，以“借”、“貸”作為記賬符號，以“有借必有貸, 借貸必相等”為記賬規(guī)則，用以記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生而導(dǎo)致的會計(jì)要素增減變化 過程及其結(jié)果的一答案：一、名詞解釋銀行會計(jì)：以貨幣作為主要計(jì)量單位，釆用獨(dú)特的專門方法和程序，對銀行的經(jīng)營活動 過程進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)、分類的反映、核算和監(jiān)督，為銀行的經(jīng)營管理者及有關(guān)方 面提供一系列有關(guān)銀行的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況、資金信息的專業(yè)會計(jì)。資產(chǎn)：是指過去的交易、事項(xiàng)形成并由銀行擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給企

3、業(yè) 帶來經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)債：是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出銀 行。所有者權(quán)益：是指所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余 額。收入：是指銀行在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等口?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利 益的總流入。費(fèi)用：是指銀行為銷售商品、提供勞務(wù)等口?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。2.3.4.5.6.2.3.4.三、單選題1. A 2. C 3 . A, B4. A, B 5. B四、多選題1. ABC 2. ABCD3. ABC.DEF 4.AB2.3.4.5.6.種 fi 式記賬方法。會計(jì)憑證：是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)活動的原始記錄，是

4、辦理收、付和記賬的依據(jù)，是(3)300,(4)5,7.9.10.核對賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。明細(xì)核算系統(tǒng)：是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由分戶賬、登記薄、現(xiàn)金收付口記薄、 余額表四部分內(nèi)容組成。綜合核算系統(tǒng)：是以科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，由科目口結(jié)單、總賬、口計(jì)表三部分組 成。口計(jì)表：是反映當(dāng)口業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動，軋平當(dāng)口賬務(wù)的主要工具?？颇靠诮Y(jié)單：是每一個會計(jì)科目當(dāng)口借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總 賬的依據(jù)。2.3.4.5.6.7.&9.10.填空題基本原理，基本核算方法，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算處理方法會計(jì)科目的設(shè)置，記賬方法的原理和應(yīng)用，會計(jì)憑證的填制和審核，賬務(wù)組織，會計(jì) 報表的編制表

5、內(nèi)，表外資產(chǎn)，負(fù)債借貸，單式收付有借必有貸，借貸必相等全部賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)=全部賬戶的貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)：全部帳戶的借方余額合計(jì)數(shù)=全部帳明細(xì)記賬憑證，會計(jì)科目賬戶會計(jì)科目戶的貸方余額合計(jì)數(shù)總記賬憑證三、單選題1. B 2. A3. C 4 C 5. B 6. A7. A 8 D四、多選題L BCD 2 AC& ACD3. BD4. AB 5. AB6. AB 7. ACD五、 業(yè)務(wù)題 借：現(xiàn)金 200, 00貸：存放中央銀行款項(xiàng)200 000(2)借：短期貸款（宏遠(yuǎn)公司）貸：活期存款（宏遠(yuǎn)公司）500, 000500 000(5)借： 存放中央銀行款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金借：活期儲眷存款貸

6、：現(xiàn)金5,300,000000借：活期存款（宏遠(yuǎn)公司）00000080, 000(3)300,(4)5,答案:第四章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋1.貸款：商業(yè)銀行按照一定的貸款原則和政策，對借款人提供的按約定的利率和期限還 本付息的貨幣資金的信用活動。信用貸款：依據(jù)借款人的信譽(yù)，而不需要提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。 擔(dān)保貸款：借款人提供保證、抵押或質(zhì)押擔(dān)保的貸款。貼現(xiàn)貸款：票據(jù)的持票人，拿未到期的票據(jù)向銀行貼付一定利息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，是 銀行的一種放款形式。貸：活期存款（華夏商廈）80, 000第三章習(xí)題答案2.3.4.5.6.7.&9.名詞解釋基本存款賬戶：是存款人因辦理口常轉(zhuǎn)

7、賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而在銀行開立的結(jié)算賬 戶。一般存款賬戶：是存款人因借款、現(xiàn)金繳存或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶以外的 其他銀行開立的銀行結(jié)算賬戶，是在與基本存款賬戶不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算 單位開立的賬戶。專用存款賬戶：是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，因特定資金需要或特定的資金 來源控制而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時存款賬戶：是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。單位定期存款：單位將其活期存款賬戶中暫時閑置的資金一次轉(zhuǎn)出，按約定期限轉(zhuǎn)為 定期存款，由銀行發(fā)給定期存單，到期憑存單一次支取本息的存款。單位通知存款：是存款人在存入款項(xiàng)時不約定存期，支取時提前通知銀行，約定支取 存款口

8、期和金額方能支取的存款。活期儲蓄存款：不規(guī)定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。定期儲蓄存款：存款時約定存期，儲戶隨存隨取的儲蓄。定活兩便儲蓄存款：不確定存款期限，利率隨存期長短而變動的儲眷存款種類。二填空題2.3.4.5.活期，定期整存整取，零存整取，存本取息，整存零取 應(yīng)付利息存款自愿，取款自由，存款有息，為出乎保密一家，一個，一個，多家銀行三、單選題L A 2. C 3.B,A, CD 4. B5. B6A C 7.A& C四、多選題1. ABCD 2. ABCD3.AB 4.ABCD5.AD2.3.4.4.5.7.二、填空題1 .短期貸款，中期貸款，長期貸款；1 年以下，1 年以上 5

9、年以卞，5 年以上2. 信用貸款，擔(dān)保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)，擔(dān)保貸款3. 自營貸款，委托貸款4. 資金投放對象，體現(xiàn)的信用關(guān)系，貸款期限，收息方式，資金的流動性5. 貼現(xiàn)口，匯票到期口6. 一般準(zhǔn)備，專項(xiàng)準(zhǔn)備，特種準(zhǔn)備7. 908. 貸款損失準(zhǔn)備第五章習(xí)題答案答案: 一、名詞解釋1.支付結(jié)算：各單位、個人之間由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、債務(wù)清償以及資金調(diào)撥等而 引起的貨幣收付行為。支票：出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額 給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票 人的票據(jù)。銀行匯票：出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按

10、照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或 持票人的票據(jù)商業(yè)匯票：出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定口期無條件支付確定的金額給收款人或 持票人的票據(jù)。5.6.7.&9.10.非應(yīng)計(jì)貸款：貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回的貸款。自營貸款：貸款人以合法方式籌集到的資金并自主發(fā)放的貸款，因此發(fā)生的貸款風(fēng)險 由貸款人自行承擔(dān)，貸款期滿后由貸款人收回本金和利息。委托貸款：由政府部門、企業(yè)、爭業(yè)單位和公民個人等委托人提供資金，由貸款人根 據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等條件，代為發(fā)放貸款，并監(jiān)督 該款項(xiàng)的使用，在貸款期滿時協(xié)助委托人收回貸款的本金和利息。貸款損失準(zhǔn)備：按一定比例提取，用于補(bǔ)

11、償貸款損失的準(zhǔn)備金。抵押貸款：依據(jù)擔(dān)保法規(guī)定的抵押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物而 發(fā)放的貸款。質(zhì)押貸款：按擔(dān)保法規(guī)定的質(zhì)押方式，以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)或權(quán)力作為質(zhì)物 擔(dān)保發(fā)放的貸款。三、單選題LC 2AB,C3.A4.D5.A6.A四、多選題L ABC2. BCD3. ABC 4. BCD5 AC2.3.4.5.7.匯兌：匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。委托收款：收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。6.30,5.借：清算資金往來貸：應(yīng)解匯款借：應(yīng)解匯款貸：庫存現(xiàn)金5,5,5,0000000005, 0006. 借：匯出匯款貸：清算資金往來13, 00013, 00

12、07.借：其他應(yīng)付款貸：庫存現(xiàn)金0008, 0009.借：匯出匯款貸：清算資金往來150, 000150, 000借：匯出匯款貸：活期存款一制藥廠10, 00010, 00010 借：清算資金往來貸：活期存款一-油漆廠存款戶65, 00065, 000（三）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)的核算 答案：1- 借：活期存款一一制藥廠貸：應(yīng)解匯款30, 0000002. 借：應(yīng)解匯款貸：清算資金往來95, 00095, 000貸：活期存款一一新興百貨120, 000（-）銀行匯票業(yè)務(wù)的核算 答案：1.借：庫存現(xiàn)金 40, 000 貸：匯出匯款 40, 000借：清算資金往來 195, 000貸：活期存款一-新興百貨存

13、款戶2.195, 0003 借：活期存款貸：匯出匯款汽車廠存款戶900, 000900, 0004 借：匯出匯款50,貸：清算資金往來45,活期存款一-紅星乳品廠存款戶0000005, 0002.ACD3.ACD借：活期存款一一新興百貨 借：逾期貸款貸：清算資金往來5.借：清算資金往來貸：活期存款一川63, 000艮裝廠63, 0006 借：清算資金往來66, 000貸：活期存款一一油漆廠66, 000（四）匯兌業(yè)務(wù)的核算答案 1.借：活期存款一-汽車廠 550, 000貸：清算資金往來550, 0002.借：庫存現(xiàn)金10, 000貸：應(yīng)解匯款10, 000借：應(yīng)解匯款10, 000貸：清算資

14、金往來10, 0003.借：清算資金往來90, 000貸：活期存款一-服裝廠90. 0004.借：清算資金往來50, 000貸：應(yīng)解匯款50, 0005.借：應(yīng)解匯款20, 000貸：庫存現(xiàn)金20, 0006.借：應(yīng)解匯款3, 000貸：清算資金往來3, 0007.借：清算資金往來4, 000貸：應(yīng)解匯款4, 000借：應(yīng)解匯款4, 000貸：庫存現(xiàn)金4, 000&借：清算資金往來800, 000貸：活期存款一-汽車廠800, 0003.借：活期存款一-服裝廠貸：清算資金往來40, 00040, 0004 700, 000100, 000800 000（五）委托收款和托收承付業(yè)務(wù)的核算

15、 答案：1.借：活期存款一一新興百貨貸：清算資金往來第六章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋1.聯(lián)行：同一銀行系統(tǒng)異地各行處之間彼此互稱聯(lián)行。聯(lián)行往來：同一銀行系統(tǒng)內(nèi)所屬各行處間由于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)以及資金調(diào)撥等，相互代 收、代付所發(fā)生的資金賬務(wù)往來，是實(shí)現(xiàn)資金劃撥的工具。聯(lián)行匯差：某行在一定時期內(nèi)代收、代付聯(lián)行款項(xiàng)的凈差額。發(fā)報行：發(fā)出信息或簽發(fā)聯(lián)行報單的銀行。收報行：接收信息或聯(lián)行報單的銀行。二、填空題：1.聯(lián)行聯(lián)行往來清算資金往來，待匯出電子匯劃款項(xiàng)，存放聯(lián)行款項(xiàng)，聯(lián)行存放款項(xiàng) 借存放聯(lián)行款項(xiàng)四、多選題1.ABCD500 000500, 0002.借：清算資金往來貸：活期存款一一乳品廠100, 00

16、0100, 0003.借：活期存款一一服裝廠 貸：清算資金往來95, 00095, 0004.借：清算資金往來貸：活期存款一一塑料廠30, 00030, 0005.借：清算資金往來貸：活期存款一一汽車廠600 000600. 0002.3.4.5.2.3.4.三、單選題1. A2.B3. A2.ACD3.ACD五、業(yè)務(wù)題1. 北京行活期存款一信達(dá)貿(mào)易公司借：貸：清算資金往來100, 000100, 000廣州行借：清算資金往來100, 000貸：活期存款一一紡織有限公司I00 0002. 北京行借：清算資金往來200,貸：活期存款一一有色金屬公司000200, 000大連行借：匯出匯款貸：清算

17、資金往來200 000200 000第七章習(xí)題答案答案：一、名詞解釋金融機(jī)構(gòu)往來：行金融機(jī)構(gòu)之間，由于辦理資金劃撥、結(jié)算等業(yè)務(wù)而引起的資金賬務(wù)往來。同城票據(jù)交換：同一城市但不在同一銀行開戶的收、付款單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算，為加快 憑證傳遞，加速資金周轉(zhuǎn)，由其開戶行按統(tǒng)一的時間，到規(guī)定的場所交換結(jié)算憑證進(jìn)行 資金清算的方式。同業(yè)拆借：商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種短期信貸行為?？缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯：不在同一系統(tǒng)的商業(yè)銀行開戶的客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)時，各商業(yè)銀行之 間因此而需要在相互之間匯劃款項(xiàng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)。法定存款準(zhǔn)備金：根據(jù)商業(yè)銀行存款余額，按照法定的比例向中央銀行繳存的準(zhǔn)備金。 再貼現(xiàn)：商業(yè)銀行持未到期的己貼現(xiàn)的票據(jù)，向