1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保體制改革，推動(dòng)行業(yè)新發(fā)展四川省煙草專賣局（公司）一、取消縣區(qū)公司法人資格是行業(yè)發(fā)展的新需要98年到99年，我省煙草商業(yè)企業(yè)在改革和發(fā)展過程中遇到了十分嚴(yán)峻的挑 戰(zhàn)與困難。主要表現(xiàn)在：一是卷煙市場(chǎng)需求發(fā)生了根本變化， 由短缺轉(zhuǎn)向供大于 求，由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)向買方市場(chǎng)，卷煙產(chǎn)銷受阻，價(jià)格波動(dòng)，庫(kù)存增加，效益下滑， 大部分企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)困難的局面；二是在新的發(fā)展時(shí)期煙草行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)越來 越激烈，由于卷煙市場(chǎng)出現(xiàn)了供大于求的形勢(shì)， 一些卷煙生產(chǎn)大省為了自身的生 存與發(fā)展，千方百計(jì)要擠占市場(chǎng)，而我省又是一個(gè)銷大于產(chǎn)的省份，就成了卷煙 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)；三是卷煙市場(chǎng)秩序混亂，全國(guó)卷煙市場(chǎng)上存在

2、3個(gè)“ 100萬箱” 即走私煙100萬箱、假冒煙100萬箱、體外循環(huán)100萬箱。“假、私、非、超” 煙對(duì)我省煙草行業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的沖擊和影響；四是財(cái)經(jīng)秩序混亂，有些單位違反規(guī)定私設(shè)“小金庫(kù)”，有些單位不顧省局（公司）的一再?gòu)?qiáng)調(diào)，亂擔(dān)保亂 投資的現(xiàn)象比較普遍，三年清產(chǎn)核資清出幾個(gè)億的損失；五是我省煙草行業(yè)在新 一輪發(fā)展中，深層次矛盾暴露更加明顯，既有財(cái)稅體制問題，也有行業(yè)內(nèi)部管理 機(jī)制和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的問題，行業(yè)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)”與財(cái)政“分灶吃飯”，煙草“專賣專營(yíng)”與利益主體分散的矛盾更加突出；六是我省的思想觀念、營(yíng)銷策略、銷 售渠道還不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，有相當(dāng)一部分干部職工對(duì)市場(chǎng)形勢(shì)認(rèn)識(shí)不足，

3、停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和賣方市場(chǎng)下的思維和工作方式， 仍然習(xí)慣大進(jìn)大出、整進(jìn)整出、 讓利促銷、勤進(jìn)快銷等傳統(tǒng)作法，致使“限量、保價(jià)、增效”等措施落實(shí)不到位。 銷售渠道方面，網(wǎng)絡(luò)水平太低，功能發(fā)揮不夠，送貨率低，客觀上還存在銷售渠 道不暢的問題。由于上述原因，98年到99年，我省商業(yè)企業(yè)陷入了低谷，效益 持續(xù)下滑，從96年的6個(gè)億利潤(rùn)下滑到98年的2個(gè)億利潤(rùn)，到99年更是跌 到歷史低水平，全行業(yè)僅實(shí)現(xiàn)商業(yè)利潤(rùn) 8400萬元。2000年，我省提出了恢復(fù)性發(fā)展，從整頓秩序入手，認(rèn)真抓好規(guī)范和改革 工作。組織開展“兩煙”生產(chǎn)流通秩序整頓，通過向煙廠派遣駐廠員，加強(qiáng)了煙 廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的管理。通過換證，取消了縣

4、區(qū)公司的“兩煙”跨省經(jīng)營(yíng)和省內(nèi) 卷煙訂貨權(quán)，對(duì)駐云南辦事機(jī)構(gòu)進(jìn)行了清理關(guān)閉， 有效遏制了體外循環(huán)和違規(guī)經(jīng) 營(yíng)的問題。在抓好規(guī)范的同時(shí)，我省推行了全省卷煙銷售“一價(jià)制”的宏觀調(diào)控 政策，規(guī)定了各品牌卷煙的工廠到分公司的調(diào)撥價(jià)、分公司到縣公司的調(diào)撥價(jià)， 縣公司對(duì)外批發(fā)價(jià)，要求各單位嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，達(dá)到控制卷煙價(jià)格下滑，規(guī)范市 場(chǎng)秩序的目的。同時(shí)，對(duì)商業(yè)企業(yè)的改革也進(jìn)行了積極的探索。據(jù)省局（公司） 分析，商業(yè)流通企業(yè)之所以出現(xiàn)管理失控， 效益下滑的局面，歸根結(jié)底是資金管 理的失控。主要表現(xiàn)為：有的單位不考慮投資回報(bào)率，盲目對(duì)外投資，造成國(guó)有 資產(chǎn)的嚴(yán)重?fù)p失，有的單位任意擴(kuò)大非生產(chǎn)性支出， 大興土木，影

5、響正常生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)，有的單位對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的使用沒有統(tǒng)籌計(jì)劃，盲目貸款，背上沉重的利息包袱，有的單位甚至給個(gè)體煙販出借銀行帳號(hào)、資金手續(xù)等，給行業(yè)、企業(yè) 造成重大損失。針對(duì)這些問題，省局（公司）多次召開專題會(huì)議，研究整改措施。 在先后建立健全了固定資產(chǎn)購(gòu)建和對(duì)外投資資金審批制度，以規(guī)范固定資產(chǎn)運(yùn) 作、提高行業(yè)整體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效果的基礎(chǔ)上，決定從 99年開始實(shí)行以分公司為主 體的資金結(jié)算中心，以進(jìn)一步強(qiáng)化行業(yè)資金管理，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，省局（公 司）制定了四川省煙草系統(tǒng)關(guān)于地產(chǎn)煙銷售貨款結(jié)算的試行辦法，規(guī)定了分公司與煙廠、分公司與所屬縣公司的貨款結(jié)算辦法和方式。 要求各分公司按照“集 中管理，統(tǒng)

6、一結(jié)算，核定定額，有償使用”的原則，結(jié)合自身的情況設(shè)立內(nèi)部資 金結(jié)算中心，以統(tǒng)一辦理系統(tǒng)內(nèi)各單位與省內(nèi)外各煙廠之間的卷煙貨款結(jié)算業(yè)務(wù) 和協(xié)調(diào)分公司系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)與企業(yè)、 企業(yè)與銀行之間的資金結(jié)算與信貸業(yè)務(wù)， 從而 能積極籌措并有效的組織使用資金。至此，商業(yè)企業(yè)完成了對(duì)縣區(qū)公司進(jìn)貨權(quán)、 資金權(quán)的上收。為下一步取消縣區(qū)公司法人資格打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2000年，我省商業(yè)企業(yè)流通體制改革開始起步，有12個(gè)分公司完成了所在地“一個(gè)龍頭放水”的改革，解決了同城多頭批發(fā)問題。省局（公司）考慮， 改革不可能一次到位，要穩(wěn)妥進(jìn)行，因此，按照“使商業(yè)企業(yè)做大做強(qiáng)”的原則， 省局（公司）以雅安分公司為試點(diǎn)單位，取消縣區(qū)

7、公司的法人資格，進(jìn)行流通領(lǐng) 域減少利益主體、減少流通環(huán)節(jié)的改革。具體做法為：撤消所屬各縣級(jí)公司，同 時(shí)成立各縣卷煙配送中心，撤銷后，其人事、勞資、統(tǒng)計(jì)等報(bào)表由分公司歸口上 報(bào)省局（公司）；改分公司直屬批發(fā)部為雅安卷煙配送中心；各卷煙配送中心履 行配送職能，其人、財(cái)、物及債權(quán)、債務(wù)收歸分公司，實(shí)行統(tǒng)一集中管理，其民 事法律責(zé)任由分公司承擔(dān)；縣級(jí)煙草專賣局實(shí)行屬地管理，機(jī)構(gòu)和職能不變。雅 安分公司試點(diǎn)非常成功，當(dāng)年卷煙市場(chǎng)占有率達(dá)到114 %，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)438.2 %。2001年，在雅安分公司流通體制改革試點(diǎn)取得成功的基礎(chǔ)上，省局（公司）加快流通體制改革步伐，把握先易后難的原則，取消了自貢、綿陽(yáng)

8、、德 陽(yáng)、樂山、廣元、眉山分公司所屬縣區(qū)公司的法人資格，成立了卷煙配送中心或 卷煙營(yíng)銷管理中心。成都分公司結(jié)合網(wǎng)建，也取消了9個(gè)縣區(qū)公司的法人資格。至2003年底，除了遂寧分公司的射洪縣公司以外，我省已經(jīng)全部完成了取消縣 區(qū)公司法人資格的改革工作。二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證改革順利進(jìn)行取消縣區(qū)公司法人資格后，財(cái)務(wù)管理應(yīng)如何適應(yīng)流通體制改革需要，為行業(yè)改革和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，為行業(yè)持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展作出貢獻(xiàn)。省局（公司）進(jìn) 行了以下探索：（一）建立新的財(cái)務(wù)管理模式，適應(yīng)新的經(jīng)營(yíng)方式企業(yè)管理模式直接影響企業(yè)與所屬單位之間各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理權(quán)限、責(zé)任、利益的劃分。區(qū)縣公司盡管取消了法人資格，資產(chǎn)全部上劃，但是由

9、于區(qū)域的劃分， 分公司有很大部分的資產(chǎn)分布在基層單位， 每個(gè)基層單位均有完整經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。分 公司管理層面和資產(chǎn)分布客觀上具有點(diǎn)多、面廣較為分散的特點(diǎn)。因此，過分的集權(quán)和分權(quán)都不利于煙草行業(yè)的發(fā)展。按照現(xiàn)代企業(yè)管理模式，省局（公司）規(guī) 定，在產(chǎn)權(quán)明晰的前提下，分公司負(fù)責(zé)本系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)管理、資金管理、投資管理等 方面的決策權(quán)，使分公司形成管理中心、結(jié)算中心、投資中心和利潤(rùn)中心。同時(shí), 分公司授權(quán)基層單位一定的財(cái)產(chǎn)物資管理權(quán)、財(cái)務(wù)收支執(zhí)行權(quán)以及收入的籌集、 支出的審批權(quán)，明確各單位是區(qū)域范圍內(nèi)發(fā)生財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng) 的主體。按照這樣的管理模式，我們確定了以分公司財(cái)務(wù)為中心，以所屬單位財(cái)務(wù)和 網(wǎng)

10、點(diǎn)財(cái)務(wù)為網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)體系。配合卷煙銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和物流大配送的現(xiàn) 代經(jīng)營(yíng)方式，在改革初期提出了“統(tǒng)一核算，分級(jí)管理，屬地納稅，全面考核” 的財(cái)務(wù)管理新模式。要求各分公司財(cái)務(wù)管理在“四個(gè)統(tǒng)一”的基礎(chǔ)上（即機(jī)構(gòu)、 人員、制度、資金流的統(tǒng)一），以資金管理和預(yù)算管理為重點(diǎn)，抓資金源頭，有 效控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)。（二）統(tǒng)一核算，平行記帳，實(shí)現(xiàn)管理精細(xì)化區(qū)縣公司取消法人資格后，分公司是本地?zé)煵菹到y(tǒng)唯一具有法人資格的單 位，是獨(dú)立的法律主體。各卷煙營(yíng)銷管理中心的負(fù)責(zé)人由分公司法人代表委托對(duì) 營(yíng)銷管理中心的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)責(zé)。各縣專賣局和營(yíng)銷中心在帶好隊(duì)伍， 看好市場(chǎng)的同時(shí)，還要承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值的責(zé)

11、任，保證本單位的資金安全， 負(fù)責(zé)銷貨款和其他各項(xiàng)收入款項(xiàng)的歸集， 負(fù)責(zé)費(fèi)用的控制和管理，還要負(fù)責(zé)按時(shí) 申報(bào)繳納各種稅金，協(xié)調(diào)稅務(wù)關(guān)系，接受稅務(wù)檢查。這些工作需要專門的財(cái)務(wù)機(jī) 構(gòu)配備專職財(cái)務(wù)人員參與管理共同完成。同時(shí)，按照會(huì)計(jì)核算原則要求，會(huì)計(jì)記 錄應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于會(huì)計(jì)信息使用者準(zhǔn)確、完整地把握會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容，從而 更好地利用。分公司財(cái)會(huì)部門要替代每個(gè)營(yíng)銷中心把每一筆經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)及時(shí)搜 集并詳細(xì)反映是很難做到的。有些基層單位由于地理位置的原因， 要把會(huì)計(jì)原始 憑證傳遞到分公司無論是及時(shí)性和安全性都很難保證。這就要求營(yíng)銷中心應(yīng)有相 應(yīng)的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)收集信息， 及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行加工處理，及

12、時(shí)傳遞信 息，滿足分公司和營(yíng)銷中心管理層對(duì)會(huì)計(jì)信息使用的需要。取消縣區(qū)公司法人資格改革初期，我省有個(gè)別單位出現(xiàn)了認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤，認(rèn) 為既然已經(jīng)取消了法人資格，就沒有必要保留縣區(qū)營(yíng)銷中心的內(nèi)部核算， 各縣區(qū) 營(yíng)銷中心的費(fèi)用只需實(shí)行“報(bào)帳制”，所有的原始單據(jù)每周都全部傳遞到分公司。 這樣一來，出現(xiàn)了很多問題：一是加大了分公司的負(fù)擔(dān)，使財(cái)務(wù)人員忙于憑證錄 入等基礎(chǔ)性工作，根本沒有時(shí)間和精力參與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理；二是所有的原始憑 證都要及時(shí)傳送到分公司，這樣就加大了單據(jù)的在途風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)性也得不到保障； 三是管理上造成脫節(jié)，由于取消了內(nèi)部核算，各縣區(qū)營(yíng)銷中心對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)成果 心中無數(shù)，管理工作變得十分盲目，

13、無法滿足“精細(xì)化管理”的要求。執(zhí)行一段 時(shí)間后，這些單位自己也感到不能適應(yīng)體制改革的新形勢(shì)，又恢復(fù)了縣區(qū)營(yíng)銷中心的內(nèi)部核算鑒于以上因素，省局（公司）規(guī)定必須保留縣區(qū)營(yíng)銷中心的內(nèi)部財(cái)務(wù)核算。 要求各單位在“統(tǒng)一核算”的原則下，采取“平行記帳”的方法，由分公司統(tǒng)一 會(huì)計(jì)核算管理辦法，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目設(shè)置，統(tǒng)一會(huì)計(jì)帳務(wù)處理口徑，統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表 格式。分公司負(fù)責(zé)本部明細(xì)核算和縣區(qū)營(yíng)銷管理中心的總帳核算，縣區(qū)營(yíng)銷管理中心負(fù)責(zé)本單位的明細(xì)分類核算，通過財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)傳遞至分公司納入統(tǒng)一帳簿。（三）加強(qiáng)資金管理為保證改革順利進(jìn)行，1999年我們先行在各分公司建立了資金結(jié)算中心， 將各縣區(qū)公司的資金全部集中到分公司， 由

14、分公司統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結(jié)算。首先從 資金上截?cái)嗔丝h區(qū)公司“多頭放水”的現(xiàn)象，使各分公司控制住了多頭進(jìn)貨，從 根本上解決了市場(chǎng)秩序混亂的局面。2001年我們又完善了資金結(jié)算中心的功能， 深化為資金管理中心，強(qiáng)化了內(nèi)部資金監(jiān)督與控制，提高資金使用效益。主要做 法是：1、加強(qiáng)銀行帳戶的統(tǒng)一管理和分層監(jiān)控。在資金環(huán)節(jié)控制上，我省首先從 銀行帳戶管理入手，實(shí)行銀行帳戶統(tǒng)一管理。要求各區(qū)縣營(yíng)銷管理中心取消所有 收入帳戶，將銀行存款余額全部劃入分公司帳戶， 對(duì)各縣區(qū)營(yíng)銷管理中心重新開 設(shè)支出帳戶，嚴(yán)格規(guī)定了支出帳戶的資金用途，建立了嚴(yán)格的資金收支兩條線結(jié) 算紀(jì)律，規(guī)定資金收支只能由分公司“一個(gè)龍頭放水”，達(dá)到

15、對(duì)銀行帳戶進(jìn)行統(tǒng) 一管理、分層監(jiān)督的要求。2、加強(qiáng)資金各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，注重網(wǎng)點(diǎn)資金管理。取消縣區(qū)營(yíng)銷中心 進(jìn)貨權(quán)后，分公司系統(tǒng)內(nèi)商品調(diào)撥實(shí)行了內(nèi)部移庫(kù)，各縣區(qū)營(yíng)銷中心以及所屬各 批發(fā)網(wǎng)點(diǎn)的銷貨款收入，由分公司統(tǒng)一開設(shè)了收入帳戶。我們?cè)诜e極推行城區(qū)電 子結(jié)算收款方式的同時(shí)，層層落實(shí)貨款資金的管理責(zé)任，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)資金管理和資金 回籠各環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督力度，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金能安全及時(shí)入行。針對(duì)網(wǎng)點(diǎn) 貨款回籠現(xiàn)金量大，回籠時(shí)間分散的情況，要求各縣區(qū)營(yíng)銷中心每天負(fù)責(zé)監(jiān)督貨 款回籠，并與當(dāng)日銷貨報(bào)表核對(duì)，經(jīng)各營(yíng)銷中心領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)分公司。 分公 司隨時(shí)對(duì)資金各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，保證貨款的日清日結(jié)。3、規(guī)范

16、資金流程，嚴(yán)格控制資金進(jìn)出。各分公司建立了與經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的資 金運(yùn)轉(zhuǎn)體系，建立了資金歸集流程、資金使用審核流程、內(nèi)部監(jiān)督控制流程，完 善了重要票據(jù)單證的簽收制度。加大對(duì)大額資金進(jìn)出的審批制度和重點(diǎn)監(jiān)控制 度，特別對(duì)上繳稅金、上繳利潤(rùn)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、大額維修裝修等資金使用，堅(jiān) 持審批制度，重點(diǎn)監(jiān)控。4、充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，全面推廣電子結(jié)算近幾年來，隨著網(wǎng)建工作和現(xiàn)代物流體系的建立，我們面前出現(xiàn)了一個(gè)新課題，就是建立卷煙貨款電子結(jié)算 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。以前由于未實(shí)現(xiàn)電子結(jié)算，貨款資金安全存在隱患，有時(shí)甚至發(fā)生收 款員卷款潛逃的時(shí)間，假鈔的辨別和過多的零鈔破鈔比較麻煩。 為了保證資金安 全，杜絕現(xiàn)金貨款帶來

17、的不安全隱患， 我們努力運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，全面推廣電 子結(jié)算方式，主要經(jīng)歷了以下三個(gè)階段：第一階段：2001年，在省局（公司）的要求下，各分公司開始與銀行合作，推廣使用移動(dòng)POS結(jié)算系統(tǒng)，并取得了一定的成效；第二階段：2002年，各分公司進(jìn)一步加強(qiáng)銀企合作，全面推廣集“訪銷、專賣、資金”為一體的煙草金融IC卡系統(tǒng)，在銀行免費(fèi)提供移動(dòng) POS 結(jié)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，為零售戶配備IC卡支付貨款；第三階段：2003年，我們?cè)?學(xué)習(xí)上海模式的基礎(chǔ)上，再次與銀行合作，全面推廣電子結(jié)算方式。如成都分公 司采用DDN專線連接銀行局域網(wǎng)與煙草公司銷售網(wǎng)絡(luò)， 根據(jù)當(dāng)天零售戶訪銷信 息實(shí)現(xiàn)了卷煙貨款網(wǎng)上在線代扣業(yè)務(wù)。

18、該項(xiàng)業(yè)務(wù)不僅在城區(qū)零售戶中開展，更在 各郊區(qū)縣城的零售戶中推廣，目前使用在線代扣業(yè)務(wù)零售戶達(dá)到1.3萬戶，日均 交易額660萬元，最高交易額達(dá)1000萬元，占全部銷售貨款的50%，取得了 很好的效果。由于實(shí)行了資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，收支兩條線和推廣電子結(jié)算等管理辦 法，加速了資金周轉(zhuǎn)，降低了資金風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金使用效益，我省財(cái)務(wù)費(fèi)用年 年下降。至2003年底，全省財(cái)務(wù)費(fèi)用僅為2418萬元，同比減少1411萬元， 降低36.85 %;比2000年17792萬元的財(cái)務(wù)費(fèi)用減少15374萬元，降低86.4 %。 今后，省局（公司）將按照國(guó)家局的要求，在時(shí)機(jī)成熟的時(shí)候推行全省統(tǒng)一的資 金管理中心，更

19、好地進(jìn)行資本運(yùn)營(yíng)，最大限度地發(fā)揮資金使用效率。（四）實(shí)施預(yù)算管理，加強(qiáng)費(fèi)用控制取消縣區(qū)公司法人資格后，分公司對(duì)縣區(qū)營(yíng)銷中心的費(fèi)用控制尤為重要。2000年，我們?cè)趪?guó)家局財(cái)務(wù)司張玉霞司長(zhǎng)的指導(dǎo)下，在全國(guó)率先推行預(yù)算管理 制度，加強(qiáng)費(fèi)用控制。一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。省局（公司）和各分公司、卷煙營(yíng)銷中心 分別成立了預(yù)算管理委員會(huì)，財(cái)務(wù)部門為預(yù)算管理委員會(huì)的日常執(zhí)行部門；二是重視預(yù)算編制與調(diào)整。每年12月，由卷煙營(yíng)銷中心花1個(gè)月的時(shí)間，通過固定 預(yù)算、彈性預(yù)算等方法制定資金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等分項(xiàng)預(yù)算，按照分 級(jí)編制，逐級(jí)匯總的程序，報(bào)分公司預(yù)算管理委員會(huì)審批后匯總，1月份上報(bào)給省局（公司）審批執(zhí)行。每年7

20、月份再由省局（公司）組織分公司集中封閉，認(rèn) 真研究，根據(jù)上半年執(zhí)行情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行； 三是重視預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控。分公司根據(jù)省局（公司）審批后下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)， 將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門、 各環(huán)節(jié)和各崗位，形成 全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。首先加強(qiáng)費(fèi)用監(jiān)控。按照每旬、每月的費(fèi)用情況,從費(fèi)用額和費(fèi)用率兩個(gè)角度與預(yù)算目標(biāo)對(duì)照檢查，同時(shí)在費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)內(nèi)實(shí)行大額費(fèi)用開支申報(bào)制度，各分公司根據(jù)各自的實(shí)際情況，制定了費(fèi)用開支申報(bào)的限 額。如：達(dá)州分公司規(guī)定為 300元以上的費(fèi)用開支必須申報(bào)，成都分公司規(guī)定 2000元以上必須申報(bào)。其次加強(qiáng)了毛利率監(jiān)控。省局

21、（公司）每月對(duì)各單位每 個(gè)牌號(hào)的卷煙毛利率進(jìn)行監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題立即查找原因，保證了卷煙獲利水平。四是重視預(yù)算的考核。分公司預(yù)算管理委員會(huì)每月、每季度、每年都要檢查考核 所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并與領(lǐng)導(dǎo)和職工的獎(jiǎng)金掛鉤；省局（公司）預(yù)算管理 委員會(huì)每年要根據(jù)各分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)分考核，得分情況直接與分公司 法人的年度獎(jiǎng)金掛鉤。（五）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，完成帳務(wù)清理取消三級(jí)公司法人資格后，一項(xiàng)重要的工作就是對(duì)分公司系統(tǒng)所屬單位的資 產(chǎn)實(shí)施合并。要使資產(chǎn)合并工作順利實(shí)施，關(guān)鍵是要摸清各單位“家底”。為了搞好該項(xiàng)工作，省局（公司）主要抓了以下幾項(xiàng)工作：一是在連續(xù)兩年（1999年和2001年）開展的清

22、產(chǎn)核資工作基礎(chǔ)上，又聘請(qǐng)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)一步核實(shí) 各分公司所屬單位的全部資金財(cái)產(chǎn)狀況。要求各分公司系統(tǒng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新 登記造冊(cè)，并進(jìn)行帳實(shí)核對(duì)，統(tǒng)一了固定資產(chǎn)折舊的年限。二是要求各分公司與 所屬區(qū)縣營(yíng)銷中心簽定資產(chǎn)委托管理責(zé)任書，明確了雙方的管理權(quán)限和使用 責(zé)任，形成了資產(chǎn)所有權(quán)歸與公司，使用僅歸縣區(qū)中心，資產(chǎn)管理責(zé)任分解到縣 區(qū)公司的格局；三是要求各分公司牽頭組織，對(duì)各單位多年以來形成的往來帳款 逐筆進(jìn)行了認(rèn)真的清理核對(duì)，使之達(dá)到了帳帳、帳實(shí)、帳款相符；四是加強(qiáng)固定 資產(chǎn)的購(gòu)建管理。98年我省就出臺(tái)了固定資產(chǎn)購(gòu)建管理制度，規(guī)定分公司超過20萬元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)建項(xiàng)目必須報(bào)省局（公司）審批

23、， 20萬元以下的項(xiàng)目 由分公司自行審批，縣區(qū)公司沒有固定資產(chǎn)購(gòu)置權(quán)，必須由分公司統(tǒng)一購(gòu)建。（六）實(shí)現(xiàn)稅收集中統(tǒng)一解繳，全面進(jìn)行納稅改革改革期初，省局（公司）根據(jù)流通體制改革的實(shí)際情況，配合卷煙網(wǎng)絡(luò)建設(shè) 和物流大配送現(xiàn)代營(yíng)銷方式，提出了“統(tǒng)一核算，分級(jí)管理，屬地納稅，全面考 核”的財(cái)務(wù)管理新模式。在稅收解繳問題上，由于受稅收體制的制約，一個(gè)分公 司法人企業(yè)內(nèi)部依然存在多個(gè)一般納稅人， 特別在少數(shù)貧困地區(qū)，由于煙草行業(yè) 的稅收是當(dāng)?shù)刎?cái)政收入的主要來源，由分公司統(tǒng)一集中解繳難度很大，基本上得 不到地方政府和有關(guān)部門的同意，只能由各縣區(qū)營(yíng)銷管理中心按照行政區(qū)劃各自 納稅。所以財(cái)務(wù)管理模式中加入了 “

24、屬地納稅”的原則。但這樣一來，既增加了 稅收成本，造成人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)，又不利于企業(yè)進(jìn)行深層次的財(cái)務(wù)管理， 一直是一個(gè)比較矛盾的問題。為了解決稅收體制對(duì)企業(yè)改革和發(fā)展的制約， 在省 局（公司）的協(xié)調(diào)下，各分公司積極與地方政府和有關(guān)部門進(jìn)行多次溝通和協(xié)調(diào)， 經(jīng)過努力，成都、廣元兩個(gè)分公司得到了地方政府和有關(guān)部門的支持，實(shí)行了分公司系統(tǒng)煙草系統(tǒng)稅收集中統(tǒng)一解繳。如成都分公司實(shí)行全市煙草系統(tǒng)稅收集中 統(tǒng)一解繳后，撤消13個(gè)縣（市、區(qū)）營(yíng)銷管理中心的一般納稅人資格，所有稅 收的申報(bào)、解繳、清算由成都分公司總部統(tǒng)一辦理， 每季度由成都分公司統(tǒng)一向 市財(cái)政和稅務(wù)部門提供13個(gè)縣（市、區(qū)）營(yíng)銷管理中心

25、的報(bào)表數(shù)據(jù)，成都市財(cái) 政局根據(jù)各地實(shí)際情況統(tǒng)一調(diào)整各縣（市、區(qū)）財(cái)政利益。而大部分分公司由于 各種原因，一直未能取得地方政府和有關(guān)部門的同意， 仍然采取縣區(qū)公司屬地納 稅的方式。因此，省局（公司）要求各分公司盡量要與地方政府和有關(guān)部門協(xié)商 稅收集中解繳的問題，實(shí)在不能取得同意的，暫時(shí)采取屬地解繳的方式，但要努 力朝集中解繳的方向努力。全省的財(cái)務(wù)管理模式也去掉了“屬地解繳”的原則，改為“統(tǒng)一核算，分級(jí)管理，全面考核”。我省商業(yè)企業(yè)的流通體制改革尚處于摸索階段，遇到的困難和存在的問題還比較多，我們一定會(huì)嚴(yán)格按照國(guó)家局“深化改革、推動(dòng)重組、走向聯(lián)合、共同發(fā)展” 的要求，在改革中求發(fā)展，努力將商業(yè)企業(yè)

26、做大做強(qiáng)，不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，深化 資金管理，努力提高行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使行業(yè)管理水平上一個(gè)新的臺(tái)階。三、取得的成果卷煙流通體制改革轉(zhuǎn)變了縣區(qū)公司職能，成為卷煙營(yíng)銷管理中心，減少了流通環(huán)節(jié)，提高了行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和管理調(diào)控能力。主要成果體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（一）行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的態(tài)勢(shì)基本形成我省商業(yè)企業(yè)連續(xù)三年保持高速增長(zhǎng)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。2001年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)7.20億元，2002年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)13.58億元，2003年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)16.12億元，平均每年 增長(zhǎng)3個(gè)億，居全國(guó)第4位。2003年全省累計(jì)銷售卷煙195.26萬箱，同比增 長(zhǎng)2.09 %，收購(gòu)煙葉137萬擔(dān)，同比增長(zhǎng)7%。商業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅利21億元，同 比增加3.23億元，增長(zhǎng)17.99 %;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)16.12億元，同比增加2.54億元， 增長(zhǎng)18.69 %，其中卷煙利潤(rùn)13.61億元，煙葉利潤(rùn)2.51億元。實(shí)現(xiàn)了銷售、 稅利、利潤(rùn)全面上升，奠定了行業(yè)加快發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。