1、財(cái)務(wù)報(bào)賬管理制度1.0目的：明確公司各部門業(yè)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)賬的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范報(bào)賬業(yè) 務(wù)的基本程序。2.0范圍：適用于公司及各子公司的財(cái)務(wù)報(bào)賬業(yè)務(wù)。3.0術(shù)語：無4.0職責(zé)：4.1 各級(jí)審批人員應(yīng)該按照職務(wù)授權(quán)管理制度中規(guī)定的權(quán)限審批報(bào)帳業(yè)務(wù)，自己職責(zé)內(nèi)不得推諉審批，職責(zé)外不得越級(jí)審批；4.2 各財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)自己所負(fù)責(zé)的報(bào)帳業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核；4.3 出納負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)審批后的業(yè)務(wù)付款、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.0工作流程圖：5.1財(cái)務(wù)報(bào)帳流程6.1 財(cái)務(wù)報(bào)賬的一般規(guī)定6.1.1 所有人員不能審批自己的報(bào)銷單據(jù)；6.1.2 公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)本人費(fèi)用的報(bào)銷，必須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；6.1.3 一

2、般人員和領(lǐng)導(dǎo)一起發(fā)生的費(fèi)用，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)作為報(bào)告人之一，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)的上一級(jí)主 管審批；6.1.4 任何人不得為了降低審批級(jí)別，故意將一筆業(yè)務(wù)分開申請(qǐng)或報(bào)告；6.1.5 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)報(bào)上一級(jí)主管審批，不得為了降低審批級(jí)別以下級(jí)人 員的名義申請(qǐng)或報(bào)告;6.1.6 財(cái)務(wù)部所有人員都負(fù)有對(duì)越級(jí)審批的事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、 拒絕執(zhí)行并向上級(jí)報(bào)告的 責(zé)任；6.1.7 緊急情況下，主管領(lǐng)導(dǎo)不在可以由更高一級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批；6.1.8 緊急情況下，公司總經(jīng)理， 董事長(zhǎng)無法在其應(yīng)該審批的單據(jù)事先簽字， 由財(cái)務(wù) 總監(jiān)征得其口頭同意后，可以代簽，但執(zhí)行完畢必須補(bǔ)辦簽字手續(xù)；6.1.9 違反本制度規(guī)定 , 公司將根據(jù)具體情況（違

3、規(guī)金額，給公司造成的損失）予以 嚴(yán)處（罰款、處分、辭退、開除） 。6.2 備用金管理6.2.1 出差人員借款， 填妥“預(yù)支（借款）單”、經(jīng)部門經(jīng)理同意、 報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理初審、 并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，方予借支。借款出差人員應(yīng)于返回公司后三天內(nèi)按規(guī)定到 財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的出差人員欠款，財(cái)務(wù)部有權(quán) 要求人事部從該職工當(dāng)月工資中扣回。前次借支出差返回超過三天無故未報(bào)銷者，不得再 借款。6.2.2 非出差人員因私借款，填寫“預(yù)支（借款）單” 、經(jīng)人事部經(jīng)理同意、報(bào)財(cái)務(wù) 經(jīng)理初審、并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批后，方予借支。非出差因私借款人員，如未按期還 款，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求

4、人事部從該職工工資中扣回。在原借款未還清前，不得再借款。6.2.3 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同上述第 款。其他臨時(shí) 借款人員須在公務(wù)完畢后 5 個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金。6.2.4 預(yù)支（借款）單是財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理的依據(jù)之一， 除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還之外， 報(bào) 銷費(fèi)用時(shí)不予退還預(yù)支 （借款）單。出納收取歸還的備用金余款時(shí)， 須開具收據(jù)給報(bào)銷人； 報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)時(shí)，須在報(bào)銷單據(jù)上簽字。6.3 報(bào)賬單據(jù)的規(guī)定6.3.1 報(bào)賬的單據(jù)a. 預(yù)支（借款）單b. 差旅費(fèi)報(bào)銷單c. 費(fèi)用報(bào)銷單d. 工傷醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷單e. 付款申請(qǐng)單6.3.2 報(bào)賬單據(jù)的使用范圍a. 預(yù)支（借款）單適用于公

5、司員工因公需借用備用金、因私借款；b. 差旅費(fèi)報(bào)銷單適用于公司員工出差后報(bào)銷差旅費(fèi)；c. 費(fèi)用報(bào)銷單適用于公司員工、部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和交際費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等；d. 工傷醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷單適用于公司員工報(bào)銷工傷醫(yī)療費(fèi)用；e. 付款申請(qǐng)單適用于公司員工、部門申請(qǐng)支付款項(xiàng)；6.4 原始票據(jù)的規(guī)定必須以合理、合法、真實(shí)的票據(jù)為依據(jù)，不得臆造和涂改。除行政事業(yè)單位收 據(jù)以外，所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，發(fā)票必須加蓋銷售貨物、提供勞務(wù)單位的發(fā)票 或財(cái)務(wù)專用章；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單、白條等一律不予報(bào)銷。6.4.2 必須按公司規(guī)定填制統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，并附上相應(yīng)的原始票 據(jù)。（1）原始票據(jù)必須按交

6、通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等分門別類進(jìn)行粘貼，不 能混合粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持平整；（2）除交通票據(jù)外的其他票據(jù)， 報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支 的用途并簽名；（3）報(bào)銷單據(jù)必須大小寫一致，定跡清楚、不得不得涂改，并注明附件張數(shù)、所屬 部門和職務(wù)，報(bào)銷內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全；（4）報(bào)銷單據(jù)必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備；（5）嚴(yán)禁使用傳真（熱敏紙等）類保存時(shí)間不長(zhǎng)，字跡容易退色的單據(jù)作為原始票 據(jù)，取得后應(yīng)以其復(fù)印件為原件進(jìn)行粘貼、報(bào)銷。6.5 財(cái)務(wù)報(bào)帳流程公司、各子公司必須嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的職務(wù)授權(quán)管理制度，審批人應(yīng)在授權(quán) 范圍內(nèi)審批，不得超越審批權(quán)限；對(duì)

7、于審批人超越授權(quán)范圍審批的，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦 理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告；6.5.2 公司、各子公司應(yīng)按照以下程序辦理財(cái)務(wù)報(bào)賬業(yè)務(wù)：a. 支付申請(qǐng)。各部門和個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)填制或提供預(yù)支（借款）單、付款申請(qǐng)單、 費(fèi)用報(bào)銷單、發(fā)票等有效付款憑據(jù)，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效 經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，交審批人審批。其中：差旅費(fèi)必須明確填寫所屬日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容， 交通費(fèi)寫明上下車地點(diǎn)和目的，對(duì)于統(tǒng)一票價(jià)的車票，寫明核報(bào)金額。手機(jī)費(fèi)必須寫明手 機(jī)號(hào)碼、報(bào)銷月份和報(bào)銷人職務(wù)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須寫明招待客戶名稱及陪客人員姓名b. 支付審批。審批人應(yīng)根據(jù)職責(zé)及權(quán)限，遵循“計(jì)劃內(nèi)、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)支

8、出，簡(jiǎn)化手續(xù)；計(jì) 劃外、標(biāo)準(zhǔn)外支出，從嚴(yán)審批”的原則，按規(guī)定程序?qū)Y金申請(qǐng)單等付款憑據(jù)進(jìn)行審批。 財(cái)務(wù)部對(duì)不合法的原始票據(jù)有權(quán)拒絕報(bào)銷；對(duì)手續(xù)不全或填寫不符要求的報(bào)銷單據(jù)一律退 回修改、補(bǔ)全或重填；對(duì)超期申報(bào)的報(bào)銷單據(jù)，按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)支；對(duì)不符合公司 規(guī)定或越權(quán)審批的報(bào)銷單據(jù)一律退回拒付。c. 支付辦理。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款申請(qǐng)單等付款憑據(jù)辦理資金支付手續(xù)；d. 經(jīng)辦人報(bào)賬。存在預(yù)付 / 預(yù)借款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)辦人需進(jìn)行財(cái)務(wù)銷賬，單據(jù)、審批手續(xù)與 正常付款時(shí)相同；e. 賬務(wù)處理。出納人員支付款項(xiàng)后，將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。6.6 財(cái)務(wù)報(bào)帳時(shí)間規(guī)定原則上，當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在當(dāng)月月末前

9、送交財(cái)務(wù)部，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。 因出差等原因，超出報(bào)支日期的應(yīng)寫明情況，否則按下列標(biāo)準(zhǔn)： 費(fèi)用發(fā)生后 15 天內(nèi)，按照費(fèi)用全額報(bào)銷； 費(fèi)用發(fā)生后 30 天內(nèi)，按照費(fèi)用全額 80報(bào)銷； 費(fèi)用發(fā)生后 45 天內(nèi)，按照費(fèi)用全額 60報(bào)銷； 費(fèi)用發(fā)生 45 天后，全額不得報(bào)銷。7.0 相關(guān) / 支持性文件： 職務(wù)授權(quán)管理制度8.0 附件 ：a. 預(yù)支（借款）單b. 差旅費(fèi)報(bào)銷單c. 費(fèi)用報(bào)銷單d. 工傷醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷單e. 付款申請(qǐng)單附件：8.1預(yù)支（借款）單*股份有限公司預(yù)支（借款）單申請(qǐng)日期暫支部門受款人預(yù)計(jì)歸還日期暫支事由暫支金額（大寫）人民幣佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分（小寫）Y元受

10、款人：部門經(jīng)理：財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)：批準(zhǔn)人：附件：8.2差旅費(fèi)報(bào)銷單*股份有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷日期：年 月 日出差人姓名職位所屬部門出差地點(diǎn)同行人員預(yù)算類別預(yù)算內(nèi)口預(yù)算外起止日期自：年月日至：年月日出差天數(shù)天出差事由交 通 及 住 宿 費(fèi)種類票據(jù)張數(shù)開支金額核準(zhǔn)金額出差補(bǔ)助費(fèi)出差地點(diǎn)天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額車船費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)住宿費(fèi)餐費(fèi)其他小計(jì)小計(jì)金額合計(jì)（大寫）人民幣拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分（小寫）Y元報(bào)銷結(jié)算情況原出差借款報(bào)銷金額r退回金額補(bǔ)發(fā)金額報(bào)銷人：部門經(jīng)理：財(cái)務(wù)部審核：批準(zhǔn)人：領(lǐng)款人:附件：8.3費(fèi)用報(bào)銷單*股份有限公司費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)銷日期：年 月 日?qǐng)?bào)銷人姓名1職位所屬部門預(yù)算類別預(yù)算內(nèi)口預(yù)算外序號(hào):報(bào)銷內(nèi)容票據(jù)張數(shù)開支金額核準(zhǔn)金額用途及說明12345678合計(jì)金額合計(jì)（大寫）人民幣拾 萬 仟佰 拾 元 角分（小寫）Y元報(bào)銷結(jié)算情況原預(yù)支款報(bào)銷金額退回金額補(bǔ)發(fā)金額報(bào)銷人：部門經(jīng)理：財(cái)務(wù)部審核：批準(zhǔn)人：領(lǐng)款人:附件：8.4工傷醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷單*股份有限公司工傷醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷日期：年月日姓名部門工種崗位進(jìn)廠年月工傷發(fā)生時(shí)間傷害部位及名稱住院天數(shù)醫(yī)療費(fèi)（元）交通費(fèi)（元）陪客費(fèi)（元）不屬報(bào)銷費(fèi)用（元）合計(jì)總費(fèi)用（元）報(bào)銷比率（%自負(fù)費(fèi)用（元）報(bào)銷額度（元）準(zhǔn)予報(bào)銷金額（大寫）備注報(bào)銷憑證張報(bào)銷人： 部門經(jīng)理： 人事部： 財(cái)務(wù)部： 批準(zhǔn)人：附